MODELLO REDDITI 2026 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Guida completa alla dichiarazione dei redditi 2026 per Piva e Professionisti. Gestisci con sicurezza il riordino delle detrazioni, il Concordato Preventivo Biennale e le nuove regole sulle cripto-attività.

Il volume "Modello REDDITI 2026 PF" di Seac Editore è lo strumento tecnico essenziale per commercialisti e consulenti tributari chiamati a gestire la dichiarazione di imprenditori individuali e liberi professionisti. Il testo analizza dettagliatamente ogni quadro del modello, fornendo istruzioni operative su termini, modalità di presentazione e calcolo dei versamenti (acconti e saldi), con un focus particolare sulle profonde novità fiscali introdotte nell'ultimo anno.

Struttura Operativa del Manuale

Il testo segue la logica dei tre fascicoli del Modello REDDITI PF per una consultazione immediata:

• Fascicolo 1 (Generalità): Compilazione del frontespizio, gestione dei nuovi familiari a carico e quadri RA, RB, RC, RP. Include il nuovo meccanismo di riordino delle detrazioni per redditi superiori a € 75.000.

• Fascicolo 2 (Redditi senza Scritture Contabili): Analisi dei quadri RH, RL, RM, RT e il quadro RW/W aggiornato per il monitoraggio fiscale e le plusvalenze da cripto-attività.

• Fascicolo 3 (Redditi con Scritture Contabili): Guida professionale ai quadri RE (Lavoro Autonomo), RG (Contabilità Semplificata) e RF (Contabilità Ordinaria), con particolare attenzione alle nuove regole sulla tracciabilità delle spese di vitto, alloggio e rappresentanza.

Novità Fiscali 2026 Integrate

L'edizione 2026 recepisce le riforme della Legge di Bilancio e dei decreti attuativi che cambiano il volto della dichiarazione:

• Concordato Preventivo Biennale (CPB): Gestione della Flat Tax incrementale al 43% per incrementi reddituali sopra gli € 85.000 e analisi delle nuove cause di esclusione.

• Cripto-attività: Eliminazione della soglia di esenzione di € 2.000 e istruzioni per la rideterminazione del valore al 1° gennaio 2025.

• Bonus Edilizi: Applicazione delle percentuali differenziate (36% e 50%) e gestione del Superbonus al 65%.

• Rivalutazione Terreni: Guida alla rideterminazione del valore con l'imposta sostitutiva elevata al 18%.

• Affrancamento Riserve: Procedure per l'affrancamento straordinario delle riserve in sospensione d'imposta.

• Zone Montane: Nuovi crediti d'imposta per i soggetti che trasferiscono la residenza o l'attività in comuni montani.

Approfondimenti per la Compliance Fiscale

Il manuale non si limita alla compilazione, ma offre soluzioni ai dubbi interpretativi:

• Tracciabilità Spese: Analisi delle disposizioni per la deducibilità di vitto, alloggio e trasporti.

• Welfare e RC: Recepimento delle misure di riduzione della pressione fiscale e dei premi di risultato nel quadro RC.

• Spese Istruzione: Gestione del nuovo limite maggiorato per la detrazione delle spese scolastiche non universitarie.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Modello REDDITI PF 2026
• Fascicolo 1 - Modello base
• Fascicolo 2
• Fascicolo 3
• Modalità di presentazione e dichiarazione precompilata
• Presentazione in via telematica
• Presentazione in forma cartacea
• Dichiarazione spedita dall’estero
• Dichiarazione precompilata
• Impegno alla trasmissione telematica
• Termini di presentazione
• Presentazione in via telematica
• Presentazione in posta
• Dichiarazione presentata da eredi
• Termini di presentazione e ricevuta
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento delle imposte
• Modalità di versamento
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateazione delle imposte e contributi
• Fascicolo Primo - MODELLO BASE
• Privacy e dati personali
• Spazio riservato all’ente Poste
• Cognome e nome
• Codice fiscale
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
• Residenti all’estero
• Dichiarazione presentata per un altro contribuente
• Canone RAI imprese
• Impegno alla presentazione telematica
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Firma della dichiarazione
• Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
• Otto per mille IRPEF
• Cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Presentazione della scheda da parte dei contribuenti esonerati
• Familiari a carico
• Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico (età compresa tra 21 e 30 anni se non disabili)
• Detrazione per ascendenti a carico
• Verifica del limite reddituale per considerare un soggetto “fiscalmente a carico”
• Redditi da computare per la verifica del limite
• Attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
• Computo del reddito del soggetto che beneficia delle detrazioni
• Variazioni intervenute nell’anno (nascita, morte, matrimonio)
• “Ordine” di attribuzione delle detrazioni
• Cittadini extracomunitari
• Modalità di compilazione
• Coniuge
• Figli
• Ascendenti e altri familiari non ascendenti
• Quadro RA - Reddito dei terreni
• Nozioni generali
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Regime agevolato per coltivatori diretti e IAP
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Modalità di compilazione
• Colonne 1 e 3 - Reddito dominicale e Reddito agrario
• Colonna 2 - “Titolo”
• Schema riassuntivo
• Esempi di compilazione
• Quadro RB - Reddito dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell’immobile
• Casi particolari
• Modalità di compilazione
• Sezione I - righi RB1 - RB9 - Redditi dei fabbricati e altri dati
• Sezione I - rigo RB10 - Totali
• Sezione I - rigo RB11 - Imposta cedolare secca
• Sezione II - rigo RB21 - Dati relativi ai contratti di locazione
• Sezione III - righi RB24 e RB25 - Codice Identificativo Nazionale
• Esempi di compilazione
• Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Nozioni generali
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Detrazioni e bonus fiscali
• Casi particolari (ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Modalità di compilazione
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
• Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Sezione VII - Tassazione mance settore turistico - alberghiero e di ricezione
• Sezione VIII - Erogazioni in natura e welfare aziendale
• Quadro RP - Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
• Rimodulazione e riordino delle detrazioni
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2026
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Oneri sostenuti da società
• Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
• Spese sanitarie
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Degenze e ricoveri
• Spese sostenute per familiari
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Spese sanitarie sostenute all’estero
• Spese sanitarie rimborsate
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Spese per acquisto di cani guida
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi RP1-RP6
• Rigo RP1 - Spese sanitarie
• Rigo RP2 - Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• Rigo RP3 - Spese sanitarie per persone con disabilità
• Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
• Rigo RP4 - Veicoli per persone con disabilità
• Rigo RP5 - Spese per l’acquisto di cani guida
• Rigo RP6 - Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57: interessi passivi su mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (rigo RP7)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (righi RP8 - RP13, codici 8 e 9)
• Mutui per acquisto di altri immobili
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Mutui: aspetti particolari
• Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
• Separazione legale
• Decesso del titolare di mutuo
• Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
• Ulteriori chiarimenti utili
• Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57
• Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 12 e 13
• Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all’assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
• Spese funebri (codice 14)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 14, 15 e 16
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
• Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
• Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (codice 18)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 17 e 18
• Spese per intermediazione immobiliare - codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - codice 18
• Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
• Nozioni generali
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
• Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - codice 21
• Erogazioni a “La Biennale di Venezia” - codice 24
• Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - codice 26
• Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
• Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - codice 28
• Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato - codice 35
• Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - codice 76
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici da 20 a 76
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - codice 21
• Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - codice 24
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - codice 28
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato - codice 35
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - codice 61
• Erogazioni liberali a favore di partiti politici - codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - codice 76
• Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
• Spese veterinarie (codice 29)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese di frequenza di asili nido (codice 33)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 29, 33 e 40
• Spese veterinarie - codice 29
• Spese per frequenza di asili nido - codice 33
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - codice 40
• Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81
• Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
• Nozioni generali
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS Academy familiari a carico - codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
• Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - codice 45
• Altri oneri detraibili - codici 98 e 99
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici da 22 a 99
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS Academy familiari a carico - codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - codice 45
• Altri oneri detraibili - codici 98 e 99
• Rigo RP14: spese per canoni di leasing
• Tipologia di spesa
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo RP14
• Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
• Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
• Altre tipologie di oneri detraibili
• Determinazione del rigo RN13
• Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, 
• Spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
• Contributi previdenziali ed assistenziali (rigo RP21)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Assegno periodico corrisposto al coniuge (rigo RP22)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (rigo RP24)
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (rigo RP25)
• Tipologia di spesa
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Altri oneri e spese deducibili (rigo RP26)
• Compilazione dei righi da RP21 a RP26
• Rigo RP21 - Contributi previdenziali ed assistenziali
• Rigo RP22 - Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Rigo RP23 - Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Rigo RP24 - Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose
• Rigo RP25 - Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Rigo RP26 - Altri oneri e spese deducibili
• Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare, investimenti in start up ed erogazioni liberali
• Contributi di previdenza complementare (righi da RP27 a RP30)
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (rigo RP32)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Somme restituite al soggetto erogatore (rigo RP33)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Quota deducibile di investimenti in start up (rigo RP34)
• Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS (rigo RP36)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Compilazione dei righi da RP27 a RP39
• Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
• Rigo RP32 - Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Rigo RP33 - Somme restituite al soggetto erogatore
• Rigo RP34 - Quota di investimento in start up
• Rigo RP36 - Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS
• Rigo RP39 - Totale oneri e spese deducibili
• Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, sismabonus, bonus verde, bonus facciate e superbonus
• Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
• Anno (colonna 1)
• Tipologia (colonna 2)
• Codice fiscale (colonna 3)
• Interventi particolari (colonna 4)
• Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
• Maggiorazione sisma (colonna 6)
• Percentuale (colonna 7)
• Numero rata (colonna 8)
• Opzione 2023 (colonna 8A)
• Importo spesa (colonna 9)
• Importo rata (colonna 10)
• N. d’ordine immobile (colonna 11)
• Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
• Rigo RP53 - Altri dati
• Esempi di compilazione delle Sezioni III A e III B
• Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%, 65%, 70%, 90% e del 110%
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Installazione di infrastrutture di ricarica come intervento trainato superbonus
• Spese per l’arredo di immobili ristrutturati
• Presupposti necessari
• Beni agevolabili
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per l’arredo di immobili di giovani coppie (2016)
• IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
• Compilazione dei righi da RP56 a RP60
• Rigo RP56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica
• Rigo RP57 - Spese arredo immobili ristrutturati
• Rigo RP58 - Spese arredo immobili giovani coppie
• Rigo RP59 - IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
• Rigo RP60 - Totale rate
• Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
• Tipo intervento (colonna 1)
• Anno (colonna 2)
• Casi particolari (colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
• Percentuale (colonna 6)
• Numero rata (colonna 7)
• Opzione 2023 (colonna 7A)
• Spesa totale (colonna 8)
• Maggiorazione sisma (colonna 9)
• Importo rata (colonna 10)
• Esempi di compilazione
• Righi RP71 - RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Nozioni generali
• Tipologia di detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Recupero della detrazione in caso di incapienza
• Modalità di compilazione dei righi da RP71 a RP73
• Rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
• Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
• Righi RP80, RP81, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
• Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Altre detrazioni
• Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano
• Donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova
• Modalità di compilazione
• Rigo RP80 - Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Rigo RP81 - Eccedenza credito d’imposta per investimenti in start-up e PMI
• Rigo RP82 - Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo RP83 - Altre detrazioni
• Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d’Italia)
• Agevolazioni per redditi prodotti a Campione d’Italia
• Riduzione redditi prodotti in euro (art. 188-bis, TUIR)
• Riduzione imposta al 50% (commi 573-574, Legge n. 160/2019)
• Modalità di compilazione dei righi RP90 - RP91
• Rigo RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
• Rigo RP91 - Redditi prodotti a Campione d’Italia
• Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
• Quadro RN: considerazioni generali
• Reddito complessivo - Oneri deducibili - Imposta lorda (RN1 - RN5)
• Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
• Detrazione del 30% (art. 29, D.L. n. 179/2012)
• Detrazione del 65% (art. 29-bis, D.L. n. 179/2012)
• Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
• Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
• Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
• Acconti - Quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - Trattamento integrativo - Somma che non concorre a formare il reddito (RN38 - RN44)
• Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
• Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
• Altri dati (RN50)
• Acconto 2026
• Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
• Base imponibile delle addizionali
• Determinazione delle addizionali
• Modalità di compilazione del quadro RV
• SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
• SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
• Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2025
• Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2026
• Esempio di compilazione
• Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
• Colonna 1
• Colonna 2
• Colonna 3
• Colonna 4
• Colonna 5
• Colonna 6
• Colonna 7
• Colonna 8
• Colonna 9
• Colonne 10 e 11
• Colonne 12 e 13
• Quadro CR - Crediti d’imposta
• SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
• Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
• Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti
• SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
• SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
• Anticipazioni dei fondi pensione
• Reintegro delle somme anticipate
• SEZIONE VI - Credito d’imposta per l’acquisto della prima casa under 36
• Nozioni generali
• SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
• Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
• Credito d’imposta school bonus
• SEZIONE VIII - Credito d’imposta Zone Montane
• Nozioni generali
• SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
• SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
• SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta
• Credito d’imposta APE (codice 2)
• Credito d’imposta sport bonus (codice 3)
• Credito d’imposta per bonifica ambientale (codice 4)
• Credito d’imposta per sanificazione e acquisto DPI (codice 9)
• Bonus acqua potabile (codice 10)
• Credito d’imposta social bonus (codice 11)
• Credito d’imposta attività fisica adattata (codice 12)
• Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili (codice 13)
• Erogazioni liberali in favore di fondazioni ITS Academy (codici 14 e 15)
• Credito d’imposta conciliazione e mediazione (codice 16)
• Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (codice 17)
• Credito d’imposta per contributo unificato (codice 18)
• Credito di imposta per riscatto di alloggi sociali (codice 21)
• Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
• SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
• Imposta a credito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 2)
• Eccedenza di versamento a saldo (colonna 3)
• Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
• SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute riattribuite
• SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA
• Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
• Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
• Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
• Ripartizione reddito nell’impresa familiare
• Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
• Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
• Redditi soggetti a tassazione separata
• Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
• Rimborso della quota in caso di recesso del socio
• Dati necessari alla compilazione del quadro RH
• SEZIONE I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
• SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle Sezioni I e II
• SEZIONE IV - Riepilogo
• Quadro RL - Altri redditi
• Sezione I-A - Redditi di capitale
• Modalità di compilazione del rigo RL1
• Modalità di compilazione
• Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
• Sezione II-A - Redditi diversi
• Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
• Rivendita immobili nel quinquennio
• Cessione di immobili oggetto di intervento agevolato da superbonus
• Locazioni brevi
• Immobili situati all’estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi online
• Modalità di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
• Lavoro autonomo occasionale e CU
• Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
• SEZIONE II-B - Compensi per prestazioni di cori, bande musicali e filodrammatiche, con finalità dilettantistiche
• Compilazione della Sezione II-B
• Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
• Modalità di compilazione della Sezione III
• Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up - Recupero deduzioni
• Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
• SEZIONE I-A - Redditi a tassazione separata
• Cessazione dei rapporti di agenzia delle persone fisiche
• Cessazione da funzioni notarili
• Indennità al termine dell’attività sportiva
• Risarcimento redditi pluriennali
• Plusvalenze da cessione di terreni edificabili
• Plusvalenze da indennità di esproprio
• Redditi di capitale
• Perdita avviamento per cessazione locazione non abitativa
• Assegnazione di somme e beni ai soci di società di persone
• Plusvalenze da cessione d’azienda
• Redditi percepiti dal professionista a seguito di cessione della clientela
• SEZIONE I-B - Riepilogo della Sezione I-A
• Acconto 20% redditi soggetti a tassazione separata
• SEZIONE II-A - Redditi soggetti ad imposta sostitutiva
• Soggetti interessati
• Imposta sostitutiva
• Nozioni generali
• SEZIONE II-B - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter, TUIR
• Condizioni per usufruire del regime agevolato
• Imposta sostitutiva
• Adempimenti
• Ulteriori agevolazioni
• SEZIONE II-C - Redditi derivanti da imprese estere partecipate (art. 167, TUIR)
• SEZIONE III-A - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
• SEZIONE III-B - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• SEZIONE III-C - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
• SEZIONE IV - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
• Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• SEZIONE I-A - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• Determinazione della base imponibile (art. 68, TUIR)
• SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE III-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• Cessioni antecedenti al 1° gennaio 2009
• Cessioni dal 1° gennaio 2009 al 31 dicembre 2017
• Cessioni dal 1° gennaio al 31 dicembre 2018
• Cessione di partecipazioni in paesi a regime fiscale privilegiato
• SEZIONE IV-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• SEZIONE V-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
• Plusvalenze da cessione di cripto-attività
• Minusvalenze da cessione di cripto-attività
• SEZIONE VI - Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A
• SEZIONE I-B - Dati calcolati
• SEZIONE II-B - Dati calcolati
• SEZIONE III-B - Dati calcolati
• SEZIONE IV-B - Dati calcolati
• SEZIONE V-B - Dati calcolati
• SEZIONE VII - Minusvalenze non compensate nell’anno
• SEZIONE VIII - Riepilogo importi a credito
• SEZIONE IX - Partecipazioni rivalutate
• SEZIONE X - Cripto-attività: valutazione al valore normale
• Quadro RR - Contributi previdenziali
• SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
• Acconto
• Saldo
• Base imponibile e aliquote contributive
• Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2026
• Modalità di compilazione della Sezione I
• SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione separata dell’INPS
• Struttura contributiva
• Modalità di compilazione della Sezione II
• SEZIONE III - Contributi previdenziali dovuti dai professionisti del settore sportivo dilettantistico iscritti alla Gestione separata
• Soglia di esenzione (€ 5.000) e riduzione temporanea al 50%
• Struttura contributiva
• Modalità di compilazione della Sezione III
• SEZIONE IV - Contributi in gestione separata
• Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• Attività e beni soggetti a monitoraggio fiscale
• Attività e beni esclusi dall’obbligo di monitoraggio fiscale
• Soggetti obbligati al monitoraggio fiscale
• Soggetti esonerati dal monitoraggio fiscale
• IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero)
• Soggetti passivi IVAFE
• Base imponibile IVAFE
• Determinazione IVAFE
• IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero)
• Soggetti passivi IVIE
• Base imponibile IVIE
• Determinazione IVIE
• IC (Imposta sostitutiva sul valore delle Cripto-attività)
• soggetti passivi IC
• Base imponibile IC
• Determinazione IC
• La compilazione del quadro RW
• Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Compilazione del quadro AC
• SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
• SEZIONE II - Dati catastali del condominio
• SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Modalità di presentazione del quadro AC
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
• Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
• Struttura del quadro RD
• SEZIONE I - Allevamento di animali
• Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b), TUIR
• SEZIONE IIA - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b-bis), TUIR
• SEZIONE III - Attività agricole connesse
• Agriturismo
• Attività agricole connesse
• Attività connesse per la fornitura di servizi e agricoltori florovivaistici
• Produzione energia elettrica da fonti rinnovabili
• Enoturismo ed oleoturismo
• Produzione e cessione di beni art. 32, comma 2, lett. b-ter), TUIR
• SEZIONE IV - Determinazione del reddito
• Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
• Nozioni generali
• Compilazione del quadro RE
• Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Compensi: righi RE2 - RE6
• Spese: righi RE7 - RE20
• Acquisto di beni mobili strumentali
• Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
• Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
• Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
• Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
• Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
• Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
• Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
• Canoni di leasing dell’immobile strumentale
• Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
• Altre spese relative all’immobile
• Diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno, brevetti e formule
• Altri diritti di natura pluriennale
• Clientela ed altri elementi immateriali distintivi dell’attività professionale
• Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
• Agevolazioni per ricercatori e docenti rientrati in Italia - D.L. n. 78/2010
• Agevolazioni per rientro dei lavoratori altamente qualificati - D.Lgs. n. 147/2015
• Ritenute d’acconto: rigo RE26
• Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria
• Utile economico e reddito fiscale
• Composizione del quadro
• Compilazione del quadro RF
• Codice attività e applicazione ISA
• Determinazione del reddito
• Principio di derivazione
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
• Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
• Variazioni in aumento
• 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
• 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Aspetti contabili
• Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
• Terreni
• Fabbricati
• IRAP
• IMU
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento Legge di Bilancio 2026
• Ammortamento autoveicoli
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
• Ammortamento dell’avviamento
• Plusvalenze da rivalutazione iscritte
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Col. 3 - Altri accantonamenti
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Riallineamento marchi e avviamento
• Conclusione del processo di ammortamento e recupero della quota fiscalmente già dedotta
• Canoni di leasing
• Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
• Variazioni in diminuzione
• Nuove regole di tassazione dei dividendi e dei proventi equiparati (distribuzioni deliberate dal 1° gennaio 2026)
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale
• Colonna 6: Pesca e navi da crociera
• Colonna 6A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
• Colonna 7: Totale
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Determinazione del reddito dell’imprenditore
• Modalità di compilazione
• Adesione al CPB da parte dell’impresa familiare o azienda coniugale
• Perdita d’impresa soggetti IRPEF
• Modalità di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
• Regime di contabilità semplificata per cassa
• Quadro RG: nozioni generali
• Quadro RG: soggetti obbligati
• Quadro RG: soggetti esonerati
• Codice attività e applicazione ISA
• Codice attività (colonna 1)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Determinazione del reddito
• Aspetti generali
• Componenti positivi
• Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
• Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
• Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
• Rateizzazione
• Modalità di compilazione
• Riduzione dei debiti nelle procedure concorsuali
• Cessione dei contratti di leasing
• Contributi in conto capitale
• Componenti negativi
• Spese per lavoro dipendente e assimilato
• Spese per prestazioni di lavoro autonomo
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
• Rimborsi chilometrici
• Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
• Adempimenti
• Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
• Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
• Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
• Spese relative a più esercizi (cod. 7)
• Spese di rappresentanza (cod. 8)
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
• Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
• Erogazioni liberali (cod. 12)
• Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
• Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
• Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
• Trasferimento in Italia di attività economiche
• Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
• Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
• Partecipazione in società di comodo (colonna 3) - reddito minimo
• Soggetti partecipati che hanno aderito al CPB
• Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1) - perdita
• Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2) - perdita
• Perdite imputate per trasparenza in presenza di soggetti partecipati CPB
• Totale (ultima colonna)
• Partecipazione in società di comodo e CPB (rigo RG26, colonna 3 e/o 3C compilate)
• Impresa familiare o azienda coniugale che non ha aderito al CPB
• Impresa familiare o azienda coniugale che ha aderito al CPB
• Modalità di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Imputazione del reddito dell’impresa familiare
• Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
• Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
• Perdite istanza art. 42, quarto comma, D.P.R. n. 600 del 1973
• Perdite d’impresa non compensate
• Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
• Ammortamento dei terreni
• Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
• Prezzi di trasferimento
• Compilazione del rigo RS32
• Consorzi di imprese
• Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
• Canone RAI
• Prospetto dei crediti
• Dati di bilancio
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione
• Documentazione dei disallineamenti da ibridi
• Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Patent box
• Modalità e termini dell’agevolazione
• Zone franche urbane (ZFU)
• Sezione I - Dati ZFU
• Sezione II - Quadro RN rideterminato
• Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – Obblighi informativi
• Pagamento di prestazioni per le quali non viene effettuata la ritenuta alla fonte
• Obblighi informativi relativi all’attività svolta
• Aiuti di Stato
• Acconti soggetti ISA
• Zone Economiche Speciali (ZES)
• Determinazione della riduzione d’imposta
• Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF
• SEZIONE I - Conferimenti di beni o aziende in favore di CAF
• SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• SEZIONE VII - Affrancamento straordinario delle riserve
• SEZIONE XII - Tassa etica
• Base imponibile
• SEZIONE XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
• Sezione XXII - Esclusione di beni immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa
• Determinazione dell’imposta sostitutiva
• Modalità e termini di versamento
• SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utili
• Modalità e termini di versamento
• SEZIONE XXV - Regime agevolato primo insediamento imprese giovani in agricoltura
• Soggetti beneficiari dell’agevolazione
• Fondo per favorire l’insediamento dei giovani
• Regime fiscale agevolato per il primo insediamento in agricoltura
• Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• SEZIONE I - Crediti d’imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - cod. credito 01
• Esercizio di servizio taxi - cod. credito 05
• Caro petrolio - cod. credito 23
• Assunzione detenuti - cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze - cod. credito 28
• Software per farmacie - cod. credito 34
• Indennità di mediazione - cod. credito 78
• Promozione opere musicali (tax credit music) - cod. credito 93
• Art bonus - cod. credito A3
• Negoziazione e arbitrato - cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 - cod. credito C4
• Investimenti pubblicitari - cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES - cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) - cod. credito E9
• Esercenti impianti di distribuzione carburante - cod. credito F3
• Social bonus - cod. credito F6
• Bonus bonifica ambientale - cod. credito G5
• Commissioni pagamenti elettronici - cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS - cod. credito H5
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione - cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali - cod. credito 2L
• R&S farmaci e vaccini - cod. credito M5
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - cod. credito P8
• Investimenti in beni strumentali - ZES unica - cod. credito T1
• Transizione 5.0 - cod. credito T6
• Contributo unificato - cod. credito T8
• Residenze universitarie (nuovo housing universitario) - cod. credito U1
• Investimenti nel mezzogiorno effettuati nel 2023 dalle imprese agricole - cod. credito U2
• Credito per investimenti nella ZES unica effettuati dalle imprese del settore agricolo, pesca e acquacoltura - cod. credito U3
• Credito d’imposta ZLS - cod. credito U4
• Credito corsi di formazione gestione aziende agricole - cod. credito U6
• Altri crediti d’imposta (cod. credito 99) e crediti residui
• Crediti “non automatici” esclusi dalla Sezione I
• SEZIONE II - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali
• SEZIONE III - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• Sezione III-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
• Sezione III-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
• Sezione III-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
• Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Monitoraggio
• Mod. CFC
• Art. 168-ter - comma 4
• Art. 167 - comma 11
• OICR
• Art. 167, comma 4-ter
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi 8 e 9)
• Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• SEZIONE II-B - Perdite non compensate
• SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• SEZIONE V - Attestazioni
• Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
• SEZIONE I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
• Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
• Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
• SEZIONE II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
• Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
• Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III - Riepilogo
• Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario
• SEZIONE I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
• Requisiti per il mantenimento del regime e soggetti esclusi
• Cessazione o uscita dal regime
• Modalità di compilazione
• SEZIONE III - Regime forfetario - Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV - Determinazione dell’imposta dovuta
• SEZIONE V - Perdite non compensate
• Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Dati relativi ai redditi determinati ai sensi dell’art. 166 del TUIR
• Determinazione dell’imposta
• Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro NR - Nuovi residenti
• Soggetti interessati
• Imposta sostitutiva
• Esercizio dell’opzione
• Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modalità di compilazione del quadro NR
• SEZIONE I - Dati generali
• SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
• SEZIONE III - Opzione o revoca per il familiare
• Quadro CP - Concordato preventivo biennale
• SEZIONE I - Imposta sostitutiva
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II - Reddito d’impresa concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE III - Reddito di lavoro autonomo concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV – Reddito effettivo
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE V – Cessazione o decadenza
• Casi pratici di compilazione
• Professionista che ha aderito al CPB
• Impresa che ha aderito al CPB
• Impresa familiare che ha aderito al CPB e imputazione quota al collaboratore
• Quota di partecipazione in società trasparente che ha aderito al CPB (socio no CPB)
• Quota di partecipazione in società trasparente che ha aderito al CPB (socio CPB)
• Appendici
• Acconti d’imposta
• Compensazione tra crediti e debiti
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Credito d’imposta transizione 5.0
• CU e CUPE
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Detrazione per risparmio energetico
• Detrazioni per recupero edilizio, sismabonus e eliminazione barriere architettoniche
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Premi di produttività e misure di welfare aziendale
• Regimi fiscali di favore per il personale del settore turistico
• Rimodulazione e riordino ai fini delle detrazioni per oneri e spese
• Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
• Stipendi e pensioni esteri, rimpatri agevolati e frontalieri
• Struttura dell’IRPEF, detrazioni e bonus fiscali
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti