DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2026

Dichiarazione Annuale IVA 2026: Guida Operativa a Modelli, LIPE ed Esterometro

Il manuale "Dichiarazione Annuale IVA 2026" di Seac Editore è lo strumento indispensabile per affrontare la stagione dichiarativa con precisione chirurgica. In un contesto di controlli sempre più stringenti e incroci di dati in tempo reale tra fatture elettroniche, corrispettivi e modelli dichiarativi, questo volume offre il supporto tecnico necessario per prevenire sanzioni e gestire correttamente il credito IVA.

Novità e Adempimenti 2026

L'edizione 2026 approfondisce le recenti riforme introdotte per contrastare l'evasione e semplificare gli adempimenti:

• Nuova Procedura di Liquidazione Automatica: Analisi della misura introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 applicabile in caso di omessa presentazione della dichiarazione.

• Dichiarazione IVA Precompilata: Focus sulle modalità di validazione e integrazione dei dati messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate.

• Visto di Conformità 2026: Regole e soglie aggiornate per l'esonero dall'apposizione del visto per compensazioni e rimborsi.

• Esterometro: Guida alla comunicazione dei dati delle operazioni con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.

• LIPE (Liquidazioni Periodiche): Analisi dettagliata del modello di comunicazione e dei chiarimenti forniti dalle ultime FAQ ministeriali.

Struttura Analitica e Taglio Pratico

Il volume accompagna l'operatore nella compilazione materiale dei modelli attraverso:

• Commento Rigo per Rigo: Ogni quadro della dichiarazione è analizzato nel dettaglio, evidenziando le differenze rispetto all'anno precedente.

• Esempi di Compilazione: Centinaia di casi pratici tratti dall'operatività quotidiana degli studi professionali.

• Compensazioni e Rimborsi: Procedure operative per l'utilizzo del credito IVA e gestione delle istanze di rimborso.

• Regimi Agevolati: Gestione delle opzioni e dei passaggi tra regimi contabili differenti.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Dichiarazione annuale IVA
• Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Comunicazione dati delle operazioni con l’estero
• Bozze di registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate
• PARTE PRIMA - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA
• Dichiarazione IVA e altri documenti IVA precompilati
• Bozze dei registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
• Bozze dei documenti
• Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA
• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Termini e modalità di presentazione
• Termini di presentazione
• Richiesta di rimborso del credito IVA
• Modalità di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
• Rateizzazione
• Modalità di versamento
• Casi particolari di presentazione e compilazione
• Cessazione dell’attività
• Decesso del titolare della partita IVA
• Agricoltori
• Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta amministrativa
• Affitto d’azienda
• Contabilità IVA unificata
• Esercizio di più attività e contabilità separata
• Operazioni straordinarie
• Soggetti non residenti
• Modello IVA BASE 2026
• Il Modello “IVA BASE”
• Soggetti interessati
• Soggetti esclusi
• Caratteristiche del Mod. IVA BASE
• Modalità e termini di presentazione
• Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE
• Composizione del modello
• Frontespizio
• Quadri analitici
• Altri modelli
• Modello IVA BASE e Frontespizio
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Dichiarante diverso dal contribuente
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità
• Sottoscrizione organo di controllo
• Impegno alla presentazione telematica
• Modello IVA BASE e quadro VA
• Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività
• SEZIONE 1 - Dati analitici generali
• SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
• La disciplina del gruppo IVA
• Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati
• Esportatori abituali
• Dichiarazioni di intento
• Modello di dichiarazione di intento
• Controlli sulle dichiarazioni di intento
• Determinazione del plafond
• Utilizzo del plafond
• Compilazione del quadro VC
• Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio
• SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
• SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti
• Modello IVA BASE e quadro VE
• Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
• SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati
• SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
• SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
• SEZIONE 4 - Altre operazioni
• Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
• SEZIONE 5 - Volume d’affari
• Modello IVA BASE e quadro VF
• Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
• Collegamenti con altri quadri
• SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
• SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
• Sezione 3-A - Operazioni esenti
• Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
• Sezione 3-C - Casi particolari
• Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
• Prospetto D - Rettifica della detrazione
• Compilazione della Sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione
• Modello IVA BASE e quadro VJ
• Quadro VJ - Imposta relativa a particolari tipologie di operazioni
• SEZIONE 1 - Determinazione dell’imposta relativa a particolari tipologie di operazioni
• Estrazione dei beni da deposito IVA
• SEZIONE 2 - Acquisti di servizi da parte di imprese di trasporto, movimentazione merci e logistica
• Modello IVA BASE e quadro VH
• Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e correzione di errori
• Contribuenti mensili
• Contribuenti trimestrali
• Casi particolari
• Quadro VM - Versamenti auto F24 elementi identificativi
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione 
• Quadro VK - Società controllanti e controllate
• Liquidazione IVA di gruppo
• Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
• Adempimenti
• Esercizio dell’opzione
• SEZIONE 1 - Dati della società controllante
• SEZIONE 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
• SEZIONE 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo
• Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore
• Dichiarazione integrativa a favore
• Compilazione quadro VN
• Quadro VQ - Versamenti periodici omessi
• I versamenti periodici omessi
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VL
• Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale
• SEZIONE 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
• SEZIONE 2 - Credito anno precedente
• SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
• Colonna debiti
• Colonna crediti
• Determinazione dell’imposta
• Determinazione dell’importo dovuto
• Quadri compilati
• Modello IVA BASE e quadro VP
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Modalità di compilazione
• Modello IVA BASE e quadro VT
• Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA
• Modello IVA BASE e quadro VX
• Quadro VX - IVA da versare o a credito
• Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
• Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
• Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
• Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
• SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
• SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
• SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
• SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
• Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate
• Società controllanti e controllate
• Esercizio dell’opzione
• Compilazione del quadro VG
• Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA
• Esempio n. 1
• Esempio n. 2
• Esempio n. 3
• Esempio n. 4
• PARTE SECONDA - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
• Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
• Premessa
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche
• Termini di presentazione
• Termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
• Calendario 2026
• Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre
• Modalità di trasmissione
• Canali di trasmissione delle comunicazioni
• Invio diretto o tramite intermediario
• Notifiche di esito
• Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA
• Soggetti obbligati ed esonerati
• Soggetti obbligati
• Soggetti esonerati
• Casi particolari di presentazione
• Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
• Contribuenti con contabilità separate
• Contribuenti con contabilità presso terzi
• Curatori in caso di liquidazione giudiziale e commissari liquidatori
• Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
• Soggetti non residenti
• Operazioni straordinarie o trasformazioni
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
• Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione
• Frontespizio
• Privacy e dati personali
• Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
• Codice fiscale
• Dati generali
• Firma
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA
• Liquidazione dell’imposta
• Ricevute di presentazione
• Alcuni casi particolari
• Sanzioni e ravvedimento
• Sanzioni per violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche
• Ravvedimento violazioni relative a comunicazione dati liquidazioni periodiche
• Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE
• Esempio n. 1 - Operazioni imponibili
• Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili
• Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale
• La compilazione per gli agricoltori in regime speciale
• Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00
• Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero
• Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond
• Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici
• Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura
• Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile
• Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment
• Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente
• Ipotesi 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della 
• liquidazione periodica
• Ipotesi 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
• Ipotesi 3: il credito IVA annuale non viene riportato
• Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24
• Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24
• PARTE TERZA - ESTEROMETRO
• La comunicazione delle operazioni con l’estero
• Soggetti obbligati
• Modalità e termini di trasmissione dei dati
• Regime sanzionatorio
• APPENDICE
• Compensazione tra crediti e debiti
• Compensazione verticale
• Compensazione orizzontale
• La compensazione verticale e l’IVA
• La compensazione dei crediti IVA superiore a € 5.000
• Sospensione compensazioni con profili di rischio
• Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
• Compensazione dei crediti in presenza di ruoli/accertamenti esecutivi
• Chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
• Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
• Società di comodo
• Casi pratici di compensazione di crediti IVA
• Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
• Mod. F24 con saldo a zero
• Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
• Visto di conformità: approfondimenti
• Check-list visto di conformità credito IVA 2025 – Mod. IVA 2026
• Disciplina dei rimborsi IVA
• Condizioni per il rimborso del credito IVA
• Esecuzione dei rimborsi IVA
• Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
• Disposizioni in materia di split payment
• Soggetti interessati ed esclusi
• Ambito oggettivo
• Fattispecie escluse
• Riflessi in capo al cedente/prestatore
• Riflessi in capo al cessionario/committente
• Split payment: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
• IVA e agricoltura
• Regime di esonero
• Regime speciale
• Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
• Attività agricole connesse
• Associazioni operanti in agricoltura
• Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici
• Agriturismo
• La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica
• Le disposizioni per la detrazione IVA
• Esempi
• Misure di contrasto agli inadempimenti IVA
• Liquidazione IVA in presenza di omessa presentazione della dichiarazione
• Comunicazione esito della liquidazione IVA e termini per il contraddittorio
• Regime sanzionatorio omessa presentazione della dichiarazione
• Disposizioni di coordinamento
• Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta
• Agenzie di viaggio
• Operazioni interessate
• Determinazione dell’imposta nel regime speciale
• Dichiarazione IVA: il prospetto A
• Beni usati
• Soggetti interessati
• Condizioni per l’applicazione del regime
• Operazioni con il margine ed esposizione dei dati in dichiarazione
• Determinazione del margine
• Le tre modalità di determinazione del margine
• Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
• Soggetti interessati
• Determinazione dell’imposta
• Compilazione della dichiarazione
• Operazioni relative all’oro e all’argento
• Importazioni di oro e argento
• Oggetti d’oro usati: chiarimenti relativi al trattamento ai fini IVA
• Tasse per libri sociali e scritture contabili
• Imposta di bollo
• Tasse sulle concessioni governative