MOD. 730/2023 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE

• Detrazioni per familiari a carico 

• Rimodulazione detrazioni lavoro dipendente e pensione

• Detrazioni edilizie, bonus arredo e superbonus

• Detrazione 75% eliminazione barriere architettoniche

• Detrazione per canoni di locazione ai giovani

• Nuovi crediti d’imposta 

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2023 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza delle differenze strutturali e compilative rispetto al modello dello scorso anno; al termine di ogni quadro sono proposti numerosi esempi pratici ed una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Nel Mod. 730/2023 sono state recepite le numerose novità normative intervenute nel 2022, tra le quali si ricordano:

• l’abolizione delle detrazioni per figli a carico fino a 21 anni a decorrere da marzo 2022 a seguito dell’introduzione dell’assegno unico universale;
• la rimodulazione delle detrazioni per redditi di lavoro dipendente, di pensione, redditi assimilati ed altri redditi e la modifica della disciplina relativa al trattamento integrativo;
• l’introduzione, dal 1° gennaio 2022, della detrazione del 75% per interventi volti all’eliminazione delle barriere architettoniche;
• la revisione della detrazione per i contratti di locazione stipulati dai giovani fino ai 31 anni non compiuti per l’immobile adibito ad abitazione principale;
• l’introduzione di diversi crediti d’imposta (social bonus, attività fisica adattata, sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili, fondazioni ITS Academy).

Nell’ambito della trattazione sono inoltre evidenziati chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, le Circolari n. 24 e 28/2022 per l’apposizione del visto di conformità sulla dichiarazione).

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Le principali novità del Modello 730/2023
• Modifiche alla struttura dell'IRPEF
• Modalità di accesso al Mod. 730/2023 precompilato
• Rimborsi derivanti dal Modello 730
• Destinazione dell'8, 5 e 2 per mille
• Casi di esonero con limite di reddito
• Mod. 730/2023 precompilato: documentazione e vantaggi sui controlli
• Frontespizio
• Familiari a carico
• Quadro A - Redditi dei terreni e quadro B - redditi dei fabbricati e altri dati
• Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati 
• Quadro D - Altri Redditi
• Quadro E - Oneri e spese 
• Quadro F
• Quadro G - Crediti d'imposta
• Soggetti interessati
• Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
• Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
• Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)
• Soggetti esclusi ed esonerati
• Soggetti esclusi 
• Soggetti esonerati 
• Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
• Indicazione dei dati nel Modello 730
• Documentazione e vantaggi sui controlli
• Termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
• Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D'IMPOSTA

• La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
• Contribuente
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale
• Dati del sostituto d'imposta che effettuerà il conguaglio
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione congiunta
• Condizioni necessarie
• Cause di esclusione
• Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di minore o incapace
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione per conto di soggetto deceduto
• Condizioni necessarie
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• Conguaglio Mod. 730/2023 del soggetto deceduto
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d'imposta
• Modalità di presentazione della dichiarazione
• La compilazione
• Esempio di compilazione
• Dichiarazione integrativa
• La compilazione del frontespizio
• Esempio di compilazione
• Frontespizio - La compilazione in sintesi

FAMILIARI A CARICO

• Nozioni generali
• Disposizioni comuni 
• Limite reddituale del soggetto fiscalmente a carico
• Attribuzione della detrazione 
• Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico
• Detrazione per altri familiari a carico
• Compilazione del quadro Familiari a carico
• Coniuge 
• Figli
• Altri familiari
• Familiari a carico - La compilazione in sintesi
• QUADRO A - Redditi dei terreni
• Nozioni generali
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• Modalità di utilizzo dei terreni
• Compilazione del quadro A
• Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
• Colonna 2: titolo 
• Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
• Colonna 6: canone d'affitto in regime vincolistico
• Colonna 7: casi particolari
• Colonna 8: continuazione
• Colonna 9: IMU non dovuta 
• Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
• Quadro A - La compilazione in sintesi
• Quadro B - Redditi dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Proprietario
• Titolare di diritto reale di godimento
• Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
• Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
• Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
• Soci di società semplice ed equiparate
• Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d'impresa
• Fabbricati che non producono reddito/producono reddito non fondiario
• Unità immobiliari in ristrutturazione
• Parti comuni di condomini
• Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
• Fabbricati situati all'estero
• Immobili strumentali
• Costruzioni rurali
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell'immobile
• Abitazione principale
• Pertinenze
• Abitazione principale parzialmente locata
• Unità immobiliare a disposizione
• Fabbricati locati a tassazione ordinaria
• Fabbricati locati a cedolare secca
• Locazioni brevi
• Immobile con utilizzi diversi
• Unità immobiliare in comodato d'uso o in comproprietà
• Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
• Immobili di società semplice
• Casi particolari 
• Immobili di interesse storico artistico
• Fabbricati di nuova costruzione
• Compilazione del quadro B
• Sezione I - Redditi dei fabbricati
• Rendita (Colonna 1)
• Utilizzo (Colonna 2)
• Giorni e percentuale di possesso (Colonne 3 e 4)
• Codice canone (Colonna 5)
• Canone di locazione (Colonna 6)
• Casi particolari (Colonna 7)
• Continuazione (Colonna 8)
• Codice comune (Colonna 9)
• Cedolare secca (Colonna 11)
• Casi particolari IMU (Colonna 12)
• Altri dati (Colonna 13) 
• Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
• Locazioni brevi - modalità di compilazione
• Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
• Locazioni brevi e ritenute applicate dall'intermediario
• Quadro B - La compilazione in sintesi
• Quadro C - redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Redditi di lavoro dipendente
• Somme per premi di risultato
• Redditi di pensione
• Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
• Borse di studio
• Compensi percepiti per lavori socialmente utili
• Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative 
• Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
• Redditi esenti
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Assegni periodici 
• Compensi per attività intramuraria personale SSN
• Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
• Altre tipologie di redditi
• Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Ricercatori residenti all'estero rientrati in Italia
• Lavoratori impatriati
• Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all'estero
• Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
• Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d'Italia
• Detrazioni e bonus fiscali
• Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
• Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13 c. 1 e 1.1 TUIR)
• Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3 e 3-bis, TUIR)
• Detrazioni per alcuni redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 13, c. 5 - 5-ter TUIR)
• Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Trattamento integrativo
• Detrazioni rilevanti ai fini della determinazione del trattamento integrativo
• Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi fino a � 15.000
• Determinazione dell'imposta lorda rilevante per redditi tra � 15.000 e � 28.000
• Lavoratori interessati
• Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
• Riconoscimento del trattamento integrativo in dichiarazione dei redditi
• Trattamento integrativo non spettante
• Determinazione del trattamento integrativo effettivamente spettante
• La compilazione del quadro C
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Casella Casi particolari
• Casella Codice Stato estero
• Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi 
• Rigo C4 - Somme per premi di risultato e welfare aziendale
• Rigo C5 - Periodo di lavoro
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Righi C6 - C7 - C8 
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionale regionale all'IRPEF
• Rigo C9 - Ritenute IRPEF
• Rigo C10 - Addizionale regionale all'IRPEF
• Ulteriori informazioni per la compilazione
• Sezione IV - Ritenute addizionale comunale all'IRPEF
• Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2022
• Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2022
• Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2023
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Esempi di compilazione
• Quadro C - La compilazione in sintesi
• Quadro D - Altri redditi
• Premessa
• Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
• La compilazione del rigo D1
• Esempi di compilazione
• Altri redditi di capitale (Rigo D2)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D2
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo D3
• Esempi di compilazione
• Redditi diversi (Rigo D4)
• Locazioni brevi
• Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
• Cessione di immobili nel quinquennio
• Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
• Redditi fondiari non determinabili catastalmente
• Terreni e fabbricati situati all'estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
• Utilizzazione economica di opere dell'ingegno non conseguiti dall'autore
• Esercizio di attività sportive dilettantistiche
• La compilazione del rigo D4
• Esempi di compilazione
• Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
• Attività commerciali occasionali
• Lavoro autonomo occasionale
• Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
• Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
• Compensi per lezioni private e ripetizioni
• Detrazioni d'imposta
• La compilazione del rigo D5
• Esempi di compilazione
• Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
• La compilazione del rigo D6
• Esempi di compilazione
• Imposte ed oneri rimborsati nel 2022 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)
• Modalità di compilazione
• Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
• Esempi di compilazione
• Quadro D - La compilazione in sintesi
• Quadro E - Oneri e spese
• Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19% 
• Rimodulazione della detrazione in base al reddito
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro Oneri e spese e Certificazione Unica 2022
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• Composizione del quadro
• Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
• Spese sanitarie
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi 
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Degenze e ricoveri
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per acquisto di cani guida
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria 
• Regime di detraibilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Spese sanitarie sostenute all'estero
• Spese sanitarie rimborsate
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Compilazione righi E1 - E6
• Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie 
• Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
• Rigo E4: veicoli per persone con disabilità
• Rigo E5: acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
• Rigo E6: totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997
• Mutui per acquisto di altri immobili
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Condizioni richieste
• Attribuzione della detrazione
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Regime di detraibilità
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui: aspetti particolari 
• Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, surroga e rinegoziazione
• Separazione legale
• Decesso del titolare di mutuo
• Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
• Ulteriori chiarimenti utili
• Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11, 46 e 47
• Rigo E7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi E8-E10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi E8-E10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi E8-E10, codici 10 e 46: interessi su mutui costruzione abitazione principale
• Righi E8-E10, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14
• Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese funebri (Codice 14)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per addetti all'assistenza personale (Codice 15)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a società e associazioni sportive dilettantistiche - Codice 21
• Erogazioni a La Biennale di Venezia - Codice 24
• Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Spese veterinarie (Codice 29)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
• Tipologia di spesa 
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Altri oneri detraibili (Codici da 22 a 99)
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Contributi riscatto corso di laurea o ITS academy familiari a carico - Codice 32 
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99
• Spese di istruzione - Codici 12 e 13
• Spese funebri - Codice 14
• Spese per addetti all'assistenza personale - Codice 15
• Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
• Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
• Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
• Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - Codice 24
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
• Spese veterinarie - Codice 29
• Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
• Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
• Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
• Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
• Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
• Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - Codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - Codice 76
• Altri oneri detraibili - Codice 99
• Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
• Tipologia di spesa 
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo E14
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose 
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Altri oneri deducibili
• Contributi di previdenza complementare
• contributi a deducibilità ordinaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Contributi versati per familiari a carico
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Restituzione somme al soggetto erogatore
• Documentazione necessaria 
• Regime di deducibilità
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Tipologia di spesa
• Documentazione necessaria
• Regime di deducibilità
• Compilazione righi E21-E36
• Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
• Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
• Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
• Altri oneri deducibili - Rigo E26
• Previdenza complementare - Righi da E27 a E30
• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
• Somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV, APS e ETS - Rigo E36
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53
• Recupero edilizio, sismabonus, bonus verde ed eliminazione barriere architettoniche
• Detrazione per interventi di recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Spese agevolabili e adempimenti
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazioni per interventi antisismici (c.d. �sismabonus�)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologie di interventi 
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi di sistemazione a verde (c.d. �Bonus verde�)
• Soggetti interessati
• Immobili interessati
• Interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Tipologia di interventi agevolabili
• Regime di detraibilità
• Documentazione utile
• Bonus facciate
• Soggetti interessati
• Ambito oggettivo
• Interventi agevolabili
• Adempimenti
• Aspetti fiscali
• Documentazione utile
• Compilazione righi E41-E53
• Sezione III A - Dati relativi alle spese sostenute 
• Anno (Colonna 1)
• Tipologia (Colonna 2)
• Codice fiscale (Colonna 3)
• Interventi particolari (Colonna 4)
• Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5) 
• Maggiorazione sisma (Colonna 6)
• 110% (Colonna 7)
• Numero rata (Colonna 8)
• Importo spesa (Colonna 9)
• N. d'ordine immobile (Colonna 10)
• Sezione III B - Dati catastali degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili 
• Rigo E53 - Altri dati
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione III C - Altre spese con detrazione 50-110% - Righi E56-E59
• Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l'arredo degli immobili ristrutturati 
• Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie
• IVA per acquisto nel 2016 o 2017 di abitazione classe energetica A o B
• Compilazione righi E56-E59
• Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56 
• Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
• Spese 2016 per l'arredo di immobili di giovani coppie - Rigo E58
• IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62
• Detrazione per risparmio energetico
• Immobili interessati
• Soggetti interessati
• Interventi agevolabili
• Adempimenti
• Aspetti fiscali
• Documentazione necessaria
• Superbonus
• Immobili interessati
• Soggetti interessati ed esclusi
• Interventi agevolabili
• Adempimenti necessari
• Aspetti fiscali
• Compilazione righi E61-E62
• Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
• Anno (Colonna 2)
• Periodo 2013 (Colonna 3)
• Casi particolari (Colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
• 110% (Colonna 6)
• Numero rata (Colonna 7)
• Importo spesa (Colonna 8)
• Maggiorazione sisma (Colonna 9)
• Esempi di compilazione
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72
• Detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Tipologia di detrazione 
• Documentazione necessaria
• Regime di detraibilità
• Recupero della detrazione in caso di incapienza
• Compilazione righi E71-E72
• Rigo E71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo E72: detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83
• Altre detrazioni
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano 
• Donazioni all'ente ospedaliero Ospedali Galliera di Genova
• Detrazione 20% per bonus vacanze
• Compilazione righi E81-E83
• Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo E83: altre detrazioni
• Quadro E - La compilazione in sintesi
• Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
• Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2022
• Acconto IRPEF e addizionale comunale 
• Acconto della cedolare secca
• La compilazione del rigo F1
• La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta
• Esempi di compilazione
• Sez. II - Altre ritenute subite
• La compilazione del rigo F2
• Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
• La compilazione del rigo F3
• Presentazione del Mod. 730/2022 in forma congiunta
• Esempi di compilazione
• Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l�anno successivo
• Modalit� di compilazione
• Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali
• Nozioni generali
• La compilazione
• Sez. V - Misura degli acconti per il 2023 e rateazione del saldo 2022
• Nozioni generali
• Rateizzazione
• La compilazione del rigo F6
• Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale
• La compilazione
• Sez. VII - Locazioni brevi
• La compilazione
• Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo
• La compilazione
• Sez. IX - Altri dati
• Incapienza d�imposta
• Pignoramento presso terzi
• La compilazione
• Esempi di compilazione
• Quadro F - La compilazione in sintesi
• Quadro G - Crediti d�imposta
• Premessa
• Credito d�imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo G1
• Credito d�imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
• Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
• Canoni non percepiti a partire dal 1� gennaio 2020
• Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
• Canoni percepiti in periodo d�imposta successivo a quello di riferimento
• Esempio
• Credito d�imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
• Anticipazioni dei fondi pensione
• Reintegro delle somme anticipate
• La compilazione del rigo G3
• Esempio di compilazione
• Dati relativi ai redditi prodotti all�estero (Rigo G4)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo G4
• Esempio
• Credito d�imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
• La compilazione dei righi G5 e G6
• Esempio di compilazione
• Credito d�imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)
• Ambito soggettivo
• Ambito oggettivo
• Oggetto dell�agevolazione
• Fruizione del credito di imposta
• Rigo G8 - Modalit� di compilazione
• Esempi di compilazione
• Credito d�imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
• Finalit� delle erogazioni liberali
• Modalit� di pagamento
• Determinazione del credito spettante 
• Utilizzo del credito d�imposta
• I chiarimenti dell�Agenzia
• La compilazione del rigo G9
• Esempio di compilazione
• Credito d�imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)
• Nozioni generali
• La compilazione del rigo G11
• Esempi di compilazione
• Altri crediti (Rigo G15)
• Credito d�imposta spettante sulle indennit� per attivit� di mediazione
• Credito d�imposta APE
• Credito d�imposta sport bonus
• Credito d�imposta per bonifica ambientale
• Credito d�imposta monopattini elettrici e servizi di mobilit� elettrica
• Credito d�imposta per l�incremento dell�occupazione
• Credito d�imposta school bonus
• Credito d�imposta per videosorveglianza
• Credito d�imposta per sanificazione e acquisto DPI
• Bonus acqua potabile
• Social bonus
• Attivit� fisica adattata
• Installazione di sistemi di accumulo di energia da fonti rinnovabili
• Erogazioni liberali in favore di fondazioni ITS academy
• La compilazione del rigo G15
• Esempi di compilazione
• Quadro G - La compilazione in sintesi
• Quadro I - Imposte da compensare
• Quadro I - Imposte da compensare
• Regole di presentazione del Mod. F24
• Modalit� di compilazione del quadro I
• Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
• Dichiarazione congiunta
• Mod. 730/2023 integrativo
• Esempi di compilazione
• Quadro K - Comunicazione dell�amministratore di condominio
• Quadro K - Comunicazione dell�amministratore di condominio
• Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• La compilazione del quadro K
• Modalit� di presentazione del quadro K
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
• Esempi di compilazione
• Quadro K - La compilazione in sintesi
• Quadro L - Ulteriori dati
• Quadro L - Ulteriori dati
• Disciplina fiscale
• Compilazione del rigo L1
• Compilazione del rigo L2
• Esempi di compilazione
• Mod. 730-1 - Destinazione dell�otto, del cinque e del due per mille
• Mod. 730-1
• L�otto per mille IRPEF
• Il cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Modalit� di presentazione 
• Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
• APPENDICE
• Acconti d�imposta
• Determinazione dell�acconto IRPEF
• Richiesta di versamento di minor o nessun acconto IRPEF 
• Acconti cedolare secca 
• Rideterminazione dell�acconto IRPEF
• CU e CUPE
• Certificazione unica
• Certificazione dei dividendi (CUPE)
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• Locazioni brevi
• Sublocazione di immobile
• Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
• Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
• Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
• Tassazione degli utili percepiti
• Utili percepiti da persone fisiche non imprenditori
• Utili erogati da societ� residenti in Italia o in paesi a fiscalit� ordinaria
• Utili derivanti da paesi con regime fiscale privilegiato anche speciale
• Utili percepiti da societ� semplici
• Criteri di individuazione degli Stati o territori a fiscalit� privilegiata
• Disapplicazione della disciplina in materia di regimi fiscali privilegiati
• Disapplicazione in base all�articolo 47, comma 3, TUIR (soggetti IRPEF)
• Disapplicazione in base all�articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018
• Prospetto riassuntivo tassazione dividendi e proventi assimilati (dal 1/1/2018)