CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247645
Modello:
06LD108
Numero Pagine:
456
Aggiornato a:
31 Gennaio 2020

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici

devicesE-book

description Cartaceo
  • Dati anagrafici

  • Detassazione dei premi di risultato

  • Rimborsi di beni e servizi

  • Assistenza fiscale 2019

  • TFR e TFM

  • Particolari tipologie reddituali

  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi

  • Operazioni societarie

  • Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi

La Certificazione Unica 2020, relativa ai redditi 2019

  • deve essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti entro il 31 marzo 2020;
  • deve essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade di sabato ed è, pertanto, posticipato al lunedì successivo).

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre analogamente a quanto previsto per il Mod. 770 (termine posticipato al 2 novembre 2020 in quanto coincidente con il sabato).

Si ricorda che il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

Il presente E-Book costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2020.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, la gestione del welfare aziendale, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, la detassazione dei premi di risultato e l’eventuale conversione degli stessi in benefit, il rimborso al lavoratore di beni e servizi, ecc.).

Sono, inoltre, proposti esempi di compilazione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.).

Il testo contiene, infine, esempi di compilazione della Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché della Certificazione Redditi – Locazioni brevi. Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.


Struttura dell'E-Book

Premessa alle esercitazioni

Sezione Prima - FRONTESPIZIO

  • Esempio n. 1
  • Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
  • Esempio n. 2
  • Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
  • Esempio n. 3
  • Trasmissione del Quadro CT

Sezione Seconda - Dati anagrafici - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D’IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME

  • Esempio n. 1
  • Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2019
  • Esempio n. 2
  • Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2019
  • Esempio n. 3
  • Dipendente nato all’estero
  • Esempio n. 4
  • Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
  • Esempio n. 5
  • Dipendente all’estero
  • Esempio n. 6
  • Lavoratore socio cooperativa artigiana
  • Esempio n. 7
  • Erede minorenne del dipendente deceduto
  • Esempio n. 8
  • Lavoratore autonomo (tipologia reddituale con causale N)
  • Esempio n. 9
  • Dipendente con soli dati previdenziali
  • Esempio n. 10
  • Dipendente con soli dati relativi al TFR

Sezione Terza - Dati fiscali - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

  • Esempio n. 1
  • Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d’imposta
  • Esempio n. 2
  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta
  • Esempio n. 3
  • Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d’imposta con il medesimo sostituto d’imposta
  • Esempio n. 4
  • Detrazione per famiglie numerose: credito riconosciuto
  • Esempio n. 5
  • Detrazione per famiglie numerose: credito non riconosciuto
  • Esempio n. 6
  • Detrazione per famiglie numerose: credito recuperato
  • Esempio n. 7
  • Comunicazione ulteriore reddito
  • Esempio n. 8
  • Detrazione per figli a carico al 100% in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio
  • Esempio n. 9
  • Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
  • Esempio n. 10
  • Rimborso spese per istruzione
  • Esempio n. 11
  • Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
  • Esempio n. 12 
  • Spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
  • Esempio n. 13 
  • Docenti e ricercatori residenti all’estero
  • Esempio n. 14
  • Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
  • Esempio n. 15
  • Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
  • Esempio n. 16
  • Ulteriori categorie di redditi esenti
  • Esempio n. 17
  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Esempio n. 18
  • Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme “residue”

Sezione Quarta - Dati fiscali - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI

  • Esempio n. 1
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
  • Esempio n. 2
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
  • Esempio n. 3
  • Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all’anagrafe dei fondi

Sezione Quinta - Dati fiscali - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

  • Esempio n. 1
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2019)
  • Esempio n. 2
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2018 e cessato nel 2019)
  • Esempio n. 3
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2014)
  • Esempio n. 4
  • Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2013)

Sezione Sesta - Dati fiscali - CREDITO BONUS IRPEF

  • Esempio n. 1
  • Bonus 80 euro erogato
  • Esempio n. 2
  • Bonus 80 euro non erogato
  • Esempio n. 3
  • Bonus 80 euro non spettante
  • Esempio n. 4
  • Bonus 80 euro interamente recuperato
  • Esempio n. 5
  • Bonus 80 euro parzialmente recuperato
  • Esempio n. 6
  • Bonus 80 euro in presenza di più rapporti di lavoro
  • Esempio n. 7
  • Bonus 80 euro recuperato da altro sostituto d’imposta

Sezione Settima - Dati fiscali - BENEFIT

  • Esempio n. 1
  • Erogazioni in natura - buoni acquisto
  • Esempio n. 2
  • Benefit auto ad uso promiscuo
  • Esempio n. 3
  • Benefit prestito
  • Esempio n. 4
  • Benefit fabbricato

Sezione Ottava - Dati fiscali - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO

  • Esempio n. 1
  • Premio di risultato detassato (codice 1)
  • Esempio n. 2
  • Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
  • Esempio n. 3
  • Premio di risultato detassabile convertito in benefit
  • Esempio n. 4
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
  • Esempio n. 5
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
  • Esempio n. 6
  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
  • Esempio n. 7
  • Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
  • Esempio n. 8
  • Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
  • Esempio n. 9
  • Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - Casistiche varie
  • Esempio n. 10
  • Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
  • Esempio n. 11
  • Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d’imposta diversi

Sezione Nona - Dati fiscali - RIMBORSI BENI E SERVIZI

  • Esempio n. 1
  • Rimborsi spese istruzione figli
  • Esempio n. 2
  • Rimborso contributi per assistenza in sostituzione del premio detassabile
  • Esempio n. 3
  • Rimborso spese istruzione in sostituzione del premio detassabile
  • Esempio n. 4
  • Rimborso spese istruzione da più datori di lavoro
  • Esempio n. 5
  • Rimborsi spese acquisto abbonamento trasporto pubblico

Sezione Decima - Dati fiscali - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA

  • Esempio n. 1
  • Somme una tantum anno precedente
  • Esempio n. 2
  • Somme una tantum anni precedenti
  • Esempio n. 3
  • Utilizzo di detrazioni anni precedenti

Sezione Undicesima - Dati fiscali - ASSISTENZA 2019

  • Esempio n. 1
  • Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
  • Esempio n. 2
  • Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
  • Esempio n. 3
  • Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
  • Esempio n. 4
  • Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
  • Esempio n. 5
  • Minor versamento in acconto IRPEF per il 2019
  • Esempio n. 6
  • Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
  • Esempio n. 7
  • Presenza di Mod. 730 - 4 integrativo
  • Esempio n. 8
  • Presenza di Mod. 730 - 4 rettificativo

Sezione Dodicesima - Dati fiscali - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI

  • Esempio n. 1
  • Reddito da co.co.co
  • Esempio n. 2
  • Assegno di mantenimento al coniuge
  • Esempio n. 3
  • TFM all’amministratore

Sezione Tredicesima - Dati fiscali - TFR, INDENNITÀ EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITÀ E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE

  • Esempio n. 1
  • Saldo TFR maturato dal 2001
  • Esempio n. 2
  • Saldo TFR maturato dal 2001 - Contratto a termine
  • Esempio n. 3
  • Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
  • Esempio n. 4
  • Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell’anno
  • Esempio n. 5
  • Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
  • Esempio n. 6
  • Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
  • Esempio n. 7
  • Saldo TFR e incentivo all’esodo
  • Esempio n. 8
  • Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
  • Esempio n. 9
  • Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
  • Esempio n. 10
  • Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
  • Esempio n. 11
  • Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
  • Esempio n. 12
  • Saldo TFM a tassazione separata
  • Esempio n. 13
  • Saldo TFM a tassazione ordinaria
  • Esempio n. 14
  • Saldo TFM superiore a 1 milione di euro

Sezione Quattordicesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

  • Esempio n. 1
  • Esercizio di arti e professioni in forma associata
  • Esempio n. 2
  • Esercizio di arti e professioni in forma individuale
  • Esempio n. 3
  • Compenso per attività sportiva dilettantistica
  • Esempio n. 4
  • Diritti d’autore
  • Esempio n. 5
  • Provvigioni occasionali
  • Esempio n. 6
  • Lavoro autonomo occasionale

Sezione Quindicesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

  • Esempio n. 1
  • Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento - ritenute operate
  • Esempio n. 2
  • Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento - ritenuta non operata
  • Esempio n. 3
  • Pignoramento assegno di mantenimento

Sezione Sedicesima - OPERAZIONI SOCIETARIE

  • Esempio n. 1
  • Operazioni societarie - Cessione e conferimento d’azienda
  • Esempio n. 2
  • Operazioni societarie - Fusione di società
  • Esempio n. 3
  • Operazioni societarie - Successione mortis causa

Sezione Diciassettesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI

  • Esempio n. 1
  • Locazione breve
  • Esempio n. 2
  • Sublocazione breve
  • Esempio n. 3
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 4
  • Sublocazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 5
  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio n. 6
  • Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Diciottesima - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2020

Certificazione Unica sintetica 2020

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