MODELLO REDDITI 2025 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

Modello REDDITI ENC 2025: Guida Completa per Enti Non Commerciali, ONLUS e Assimilati - Novità e Adempimenti

Questa guida completa e aggiornata di Seac Editore illustra in dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi (Modello REDDITI 2025 Enti Non Commerciali) per:

• Enti non commerciali (ENC): residenti e non residenti che non esercitano in via esclusiva o principale attività commerciale.
• Fondazioni: che hanno adeguato i propri statuti al D.Lgs. 153/1999.
• Organizzazioni Non Lucrative di Utilità Sociale (ONLUS): ad eccezione delle cooperative sociali.
• Società semplici ed equiparate: non residenti nel territorio dello Stato.

Cosa troverai in questa guida:

• Adempimenti generali e propedeutici: Soggetti obbligati ed esclusi, termini e modalità di presentazione e versamento delle imposte.
• Guida dettagliata alla compilazione del Modello REDDITI ENC 2025: Istruzioni chiare e precise per ogni sezione della dichiarazione.
• Novità normative 2024: Analisi del concordato preventivo biennale, della maggiorazione del costo del personale di nuova assunzione e della rivalutazione di terreni e partecipazioni a regime.
• Regimi fiscali agevolati per ENC: Approfondimenti sulla Legge n. 398/1991, l'art. 145 TUIR e il regime fiscale per le attività di agriturismo.
• Disciplina del Terzo Settore: Specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore).
• Appendice online scaricabile: Approfondimenti su acconti d'imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, associazioni e società sportive dilettantistiche e altro ancora.

Perché scegliere questa guida:

• Aggiornamento completo: Il testo include tutte le novità normative e di prassi rilevanti per la dichiarazione 2025.
• Chiarezza e precisione: Istruzioni dettagliate e linguaggio accessibile per una compilazione senza errori.
• Focus specifico sugli ENC: Trattazione approfondita delle peculiarità fiscali degli enti non commerciali e delle ONLUS.
• Supporto pratico: L'appendice online offre ulteriori risorse e approfondimenti.

A chi si rivolge:

• Commercialisti e consulenti fiscali.
• Responsabili amministrativi di enti non commerciali e ONLUS.
• Esperti contabili del Terzo Settore.
• Professionisti che assistono enti non profit.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

STRUTTURA DEL LIBRO:

• ASPETTI GENERALI
• Modello REDDITI ENC 2025
• Quadri da utilizzare
• Soggetti obbligati
• Modalità di presentazione
• Presentazione telematica diretta
• Presentazione telematica tramite intermediari abilitati
• Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
• Impegno alla trasmissione telematica
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento
• Modalità di versamento
• Casi particolari di presentazione
• Inizio attività in corso d’anno
• Liquidazione
• MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEI QUADRI
• Frontespizio
• 1a facciata: Informativa sulla privacy
• Denominazione
• Codice fiscale
• 2a facciata: Tipo dichiarazione, dati società o ente, rappresentante, firma, visto conformità, certificazione, impegno invio telematico
• Tipo di dichiarazione
• Dati relativi alla società o ente
• Rappresentante firmatario della dichiarazione
• Altri dati
• Firma della dichiarazione
• Visto di conformità
• Certificazione tributaria
• Impegno alla presentazione telematica
• Quadro RA - Redditi dei terreni
• Determinazione del reddito dei terreni
• Compilazione del quadro
• Quadro RB - Reddito dei fabbricati
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che producono reddito non fondiario
• Fabbricati che non producono reddito (da non dichiarare)
• Determinazione del reddito dei fabbricati
• Compilazione del quadro RB
• Quadro RC - Reddito d’impresa enti a contabilità pubblica
• Compilazione del quadro
• Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
• Aspetti generali
• Struttura del quadro
• SEZIONE I - Allevamento di animali
• Determinazione del reddito
• Modalità di compilazione
• SEZIONE II - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b) del TUIR
• Compilazione dei righi RD6 - RD9
• SEZIONE II-A - Produzione di vegetali oltre i limiti di cui all’art. 32, comma 2, lett. b-bis) del TUIR
• SEZIONE III - Attività agricole connesse
• Agriturismo
• Attività agricole connesse
• Attività connesse per la fornitura di servizi e agricoltori florovivaistici
• Produzione energia elettrica da fonti rinnovabili
• enoturismo ed oleoturismo
• produzione e cessione di beni art. 32, comma 2, lett. b-ter), TUIR
• SEZIONE IV - Determinazione del reddito
• Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio di arti e professioni
• Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
• Soggetti tenuti alla compilazione
• Risultato economico e reddito fiscale
• Compilazione del quadro
• Risultato del conto economico
• Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
• Variazioni in aumento
• Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• Cessione d’azienda
• Sopravvenienza attiva rateizzabile
• Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Modalità di compilazione del rigo RF7
• Contributi in conto capitale
• Contributi diversi da quelli in conto capitale
• Altre sopravvenienze attive
• Immobili non strumentali non locati
• Fabbricati non strumentali locati
• Immobili strumentali
• Immobili ai dipendenti
• Redditi agrari eccedenti i limiti di cui all’art. 32, TUIR
• Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
• Attività di assistenza fiscale nel settore agricolo
• Amministratore Co.Co.Co.
• Amministratore professionista
• Modalità di compilazione
• IMU
• Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
• Colonna 2 - Totale erogazioni
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Plusvalenze da rivalutazione volontaria
• Ammortamento dell’avviamento
• Marchi
• Beni gratuitamente devolvibili
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Costo complessivo dei beni
• Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Colonna 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Colonna 3 - Altri accantonamenti
• Determinazione del tasso di cambio
• Canoni di leasing
• Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
• Destinazione a finalità estranee all’impresa
• Variazioni in diminuzione
• Participation exemption (PEX)
• Utili prodotti fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2016
• Utili prodotti dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
• Utili percepiti da particolari tipologie di ENC
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Imprese sociali
• Colonna 6: Altri redditi esenti IRES
• Colonna 6A: Reddito di attività trasferite nel territorio dello Stato
• Colonna 7: Totale
• Detassazione utili reinvestiti da federazioni sportive riconosciute dal CONI
• Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
• Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Determinazione del reddito
• Reddito minimo (colonna 1)
• Reddito CPB (colonna 1A)
• Soglia CPB (colonna 1B)
• CPB (colonna 1C)
• Partecipazione in società di persone o GEIE (colonna 2)
• Perdite da partecipazione CPB (colonna 1)
• Perdite società di persone e GEIE (colonna 2)
• Modalità di compilazione
• Reddito del Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
• Prospetto interessi passivi non deducibili
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RG - Reddito di impresa in contabilità semplificata e regimi forfetari
• Nozioni generali
• Regime di contabilità semplificata per cassa
• Regime Legge n. 398/1991
• Determinazione forfetaria del reddito ex art. 145, TUIR
• Altri regimi forfetari di determinazione del reddito
• Soggetti obbligati alla compilazione
• Dati relativi all’attività e applicazione degli ISA
• Codice attività (colonna 1)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Componenti positivi - Righi da RG2 a RG12
• Colonna 1 - Ricavi con emissione di fattura
• Colonne da 2 a 6 - Ricavi per attività in regime forfetario
• Colonna 7 - Totale
• Trattamento fiscale plusvalenze patrimoniali
• Contributi in conto capitale
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
• Componenti negativi - Righi da RG13 a RG24
• Prestazioni di lavoro autonomo
• Spese per trasferte
• Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
• Rimborsi chilometrici
• Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
• Adempimenti
• Strutture ricettive e servizi di alloggio
• Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
• Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
• Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
• Spese relative a più esercizi (cod. 7)
• Spese di rappresentanza e corrispettivi in favore di ASD e SSD (cod. 8)
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
• Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
• Erogazioni liberali (cod. 12)
• Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
• Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
• Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
• Determinazione del reddito - Righi da RG25 a RG33
• Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
• Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti
• SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante o ente
• SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III - Determinazione del reddito
• SEZIONE IV - Riepilogo
• Quadro RL - Altri redditi
• SEZIONE I-A - Redditi di capitale
• SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
• SEZIONE II - Redditi diversi
• Quadro RM - Redditi di capitale e redditi derivanti da imprese estere partecipate
• SEZIONE I - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva e redditi derivanti da depositi a garanzia
• Compilazione della Sezione I (righi RM1-RM5)
• SEZIONE II-A - Redditi assoggettati a tassazione separata
• Compilazione della Sezione II-A (righi RM6-RM8)
• SEZIONE II-B - Utili assoggettati a tassazione sostitutiva
• SEZIONE III - Rivalutazione del valore dei terreni (art. 7, Legge n. 448/2001)
• Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali
• SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
• SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
• SEZIONE VII - Affrancamento straordinario delle riserve
• SEZIONE XII - Tassa etica
• SEZIONE XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
• SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
• SEZIONE XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
• SEZIONE XXIII - Recupero imposta sostitutiva su utili e riserve di utile
• SEZIONE XXVII - Imposta sull’adeguamento delle esistenze iniziali di beni
• Soggetti interessati e oggetto di adeguamento
• Modalità di adeguamento
• Versamento delle somme dovute
• Quadro RN - Determinazione dell’IRES
• Struttura del quadro
• Quadro PN - Imputazione reddito del Trust
• SEZIONE I - Redditi e/o perdite da imputare
• SEZIONE II - Importi da attribuire ai beneficiari
• SEZIONE III - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
• SEZIONE IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
• SEZIONE V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
• SEZIONE VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, del TUIR
• SEZIONE VII - Redditi e/o perdite imputati ai beneficiari
• SEZIONE VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
• Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
• SEZIONE I - Crediti d’imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
• caro petrolio - Cod. credito 23
• Assunzione detenuti - Cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
• Software per farmacie - Cod. credito 34
• Indennità di mediazione - Cod. credito 78
• Promozione opere musicali (tax credit music) - Cod. credito 93
• Art bonus - Cod. credito A3
• Riqualificazione strutture turistico-alberghiere (Bonus alberghi) - Cod. credito A6
• Negoziazione e arbitrato - Cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 - Cod. credito C4
• Fondo povertà minorile – Cod. credito C6
• Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
• Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
• Finanziamento dei centri di servizio per il volontariato - Cod. credito F4
• Social bonus - Cod. credito F6
• Welfare di comunità - Cod. credito F8
• Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
• Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione - Cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali - Cod. credito 2L e 3L
• Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
• Ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
• Fondo repubblica digitale - Cod. credito N4
• Impianti di compostaggio - Cod. credito N8
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - Cod. credito P8
• Erogazioni in denaro in progetti di fusione poste in essere da fondazioni di cui al D.Lgs. n. 153/1999 - Cod. credito R9
• Investimenti beni strumentali in ZES unica - Cod. credito T1
• Transizione 5.0 - Cod. credito T6
• Contributo unificato - Cod. credito T8
• Indennità non esigibile dalla parte ammessa al patrocinio a spese dello Stato - Cod. credito T9
• Residenze universitarie (nuovo housing universitario) - Cod. credito U1
• Investimenti nel mezzogiorno effettuati nel 2023 dalle imprese agricole - Cod. credito U2
• Investimenti nella ZES Unica effettuati nel 2024 dalle imprese del settore agricolo, pesca, acquacoltura - Cod. credito U3
• Credito d’imposta ZLS - Cod. credito U4
• Imprese esercenti servizio di trasporto di merci in conto proprio - Cod. credito U5
• Credito corsi di formazione gestione aziende agricole - Cod. credito U6
• Altri crediti d’imposta (cod. credito 99) e crediti residui
• Crediti “non automatici” esclusi dalla Sezione I
• SEZIONE II - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, investimenti in beni strumentali, bonus bonifica ambientale
• SEZIONE III - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• SEZIONE III-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
• SEZIONE III-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
• SEZIONE III-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
• Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
• SEZIONE I-A - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• Determinazione della base imponibile (art. 68, TUIR)
• SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE III-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• Cessioni antecedenti al 1° gennaio 2009
• Cessioni dal 1° gennaio 2009 al 31 dicembre 2017
• Cessioni dal 1° gennaio al 31 dicembre 2018
• Cessione di partecipazioni in paesi a regime fiscale privilegiato
• SEZIONE IV-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• SEZIONE V-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
• Plusvalenze/minusvalenze da cessione di cripto-attività
• Compilazione righi da RT41 a RT45
• SEZIONE VII - Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A
• SEZIONE I-B - Dati calcolati
• SEZIONE II-B - Dati calcolati
• SEZIONE III-B - Dati calcolati
• SEZIONE IV-B - Dati calcolati
• SEZIONE V-B - Dati calcolati
• SEZIONE VIII - Minusvalenze non compensate nell’anno
• SEZIONE IX - Riepilogo importi a credito
• SEZIONE X - Partecipazioni rivalutate
• Disciplina in vigore dal 2025
• Rideterminazione delle partecipazioni
• Compilazione righi RT116 e RT117
• SEZIONE XI - Cripto-attività: valutazione al valore normale
• Compilazione righi RT118 e RT119
• Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo
• Struttura del quadro
• SEZIONE I - Credito ceduto
• SEZIONE II - Crediti ricevuti
• Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo
• Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari
• Perdite di lavoro autonomo non compensate
• Perdite d’impresa da istanza art. 42, comma 4, D.P.R. n. 600/1973
• Perdite d’impresa non compensate
• Prezzi di trasferimento
• Consorzi di imprese
• Ammortamento dei terreni
• Rideterminazione dell’acconto
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Agevolazioni territoriali e settoriali
• Deducibilità delle spese e dei componenti negativi promiscui
• Prospetto degli oneri
• Riserve antecedenti la trasformazione in ente non commerciale
• Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
• Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 115 del TUIR
• Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• Perdite attribuite da Snc e Sas (art. 101, comma 6, TUIR)
• Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
• Canone RAI
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Deduzione ACE
• ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Crediti
• Dati di bilancio
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione
• Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche, per impianti a fonte rinnovabile gestiti da soggetti che aderiscono alle configurazioni e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
• Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Zone franche urbane (ZFU)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
• Credito d’imposta per erogazioni liberali a favore di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
• Credito d’imposta per bonifica ambientale
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore delle Fondazioni ITS Academy
• Credito d’imposta per le erogazioni liberali in favore degli Enti del terzo settore (Social Bonus)
• Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
• Deduzione per erogazioni liberali a favore degli Enti del terzo settore
• Aiuti di Stato
• Redditi Campione d’Italia
• Detrazione per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
• Acconti soggetti ISA
• Imposte sostitutive da recuperare
• Riscatto alloggi sociali
• Zone economiche speciali (ZES)
• Determinazione della riduzione d’imposta
• Spese di riqualificazione energetica
• Spese per eliminazione di barriere architettoniche
• Dati relativi all’opzione Patent box
• Codice identificativo nazionale
• Tonnage Tax - trasparenza
• Quadro RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
• Obbligo di monitoraggio fiscale
• IVIE
• IVAFE
• Imposta sostitutiva sul valore delle cripto-attività
• Compilazione del quadro RW
• Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
• Struttura del quadro
• Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni
• Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
• Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
• Compilazione del quadro AC
• SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
• SEZIONE II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio)
• SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
• Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Rateizzazione del versamento dell’imposta
• Monitoraggio
• Operazioni straordinarie
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso (art. 166-bis del TUIR)
• Quadro RI - Imposte dei fondi pensione
• Soggetti interessati
• Modalità di compilazione
• Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Casella “Monitoraggio”
• Casella “Mod. CFC”
• Casella “Art. 168-ter - comma 4”
• Casella “Art. 167 - comma 11”
• Casella “OICR”
• Casella “Art. 167 - comma 4-ter”
• Dati identificativi del soggetto estero (campi da 1 a 7)
• Dati relativi al controllo (campi da 8 a 10)
• Numero progressivo stabile organizzazione (campo 11)
• Codice fiscale avente causa (campo 12)
• SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC
• SEZIONE II-B - Perdite non compensate
• SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• SEZIONE V - Attestazioni
• Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
• Credito d’imposta indiretto
• Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
• Struttura del quadro CE
• SEZIONE I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
• SEZIONE I-A: dati relativi al credito d’imposta
• SEZIONE I-B: determinazione del credito d’imposta
• SEZIONE II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
• SEZIONE II-A: dati relativi alla determinazione del credito
• SEZIONE II-B: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• SEZIONE II-C: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• SEZIONE III - Riepilogo
• Quadro RX - Risultato della dichiarazione
• SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
• SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi
• Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
• Comportamento concludente
• Modalità e termini di comunicazione
• Vincolo dell’opzione
• Sanzioni
• SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
• Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
• Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
• SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
• Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
• SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
• SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
• SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP
• Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali
• Disciplina del Patent box
• Esercizio dell’opzione tramite dichiarazione dei redditi
• Modalità di compilazione
• Quadro CP - Concordato preventivo biennale
• SEZIONE I - Imposta sostitutiva
• SEZIONE II - Reddito d’impresa concordato assoggettato ad imposizione
• SEZIONE III - Reddito di lavoro autonomo concordato assoggettato ad imposizione
• Aspetti generali
• Modalità di compilazione
• SEZIONE IV - Reddito effettivo
• SEZIONE V - Cessazione o decadenza
• APPENDICI
• Acconti d’imposta
• Associazioni e società sportive dilettantistiche
• Compensazione tra crediti e debiti
• Credito d’imposta investimenti in beni strumentali nuovi (credito 4.0)
• Credito d’imposta Transizione 5.0
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Detrazione per risparmio energetico
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
• Maxi deduzione per i nuovi dipendenti
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Riduzione doppio binario tra valori civilistici e fiscali
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti