PACCHETTO ASSISTENZA FISCALE 2026

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, il volume “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido supporto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Modello 730, nato come dichiarazione semplificata, all’operatore si presentano infatti molteplici casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il testo propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità connesse all’evoluzione normativa: partendo dalla descrizione di una singola casistica, si riproduce e commenta il modello compilato, fino ad arrivare, ove possibile, alla determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Il testo si conclude con un esempio di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Oneri Detraibili e Deducibili 2026: Guida alla Dichiarazione 730 e Redditi PF 

Il manuale "Oneri Detraibili e Deducibili 2026" di Seac Editore è lo strumento operativo essenziale per commercialisti, CAF e intermediari fiscali. Il testo analizza con estremo rigore normativo e taglio pratico tutte le spese che trovano collocazione nel Quadro E del Modello 730 o nel Quadro RP del Modello REDDITI PF, guidando l'operatore nel labirinto delle nuove soglie e dei limiti di reddito.

Analisi delle Riforme e Novità 2026

L'edizione 2026 è fondamentale per comprendere le profonde modifiche che interessano la dichiarazione dei redditi:

• Riordino e Taglio delle Detrazioni: Analisi della rimodulazione in base al reddito (L. 160/2019) e delle nuove restrizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e dalla Legge n. 199/2025 per il 2026.

• Tracciabilità e Documentazione: Regole rigorose sull'obbligo di pagamento tracciabile per le detrazioni al 19% e impatto della fatturazione elettronica sulla conservazione dei documenti.

• Dichiarazione Precompilata: Modalità di comunicazione dei dati e nuovo sistema sanzionatorio per omissioni o ritardi.

• Oneri per Familiari: Guida al sostenimento delle spese nell'interesse di figli, coniuge e familiari a carico.

Struttura Operativa del Manuale

Ogni capitolo è dedicato a una specifica tipologia di onere (spese mediche, istruzione, interessi mutui, previdenza complementare, ecc.) e include:

• Tipologie di spesa ammesse: Elenco analitico degli oneri agevolabili.

• Limiti e Calcolo: Determinazione precisa degli importi e dei massimali di spesa.

• Check-list Documentazione: Elenco completo dei documenti da richiedere al contribuente e conservare.

• Prassi e Giurisprudenza: Raccolta sistematica di Circolari, Risoluzioni e Interpelli dell'Agenzia delle Entrate.

• Fac-simile e Modulistica: Esempi di autocertificazioni e documentazione probatoria necessaria.

STRUTTURA DEL LIBRO:

• Premessa
• Fattura elettronica e oneri detraibili
• L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta
• Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
• Soggetti esclusi dall’obbligo
• Caratteristiche della e-fattura
• Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica
• Oneri detraibili documentati con fattura elettronica
• I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973
• Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa
• I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica
• Detrazione per oneri: rimodulazione, riordino e nuova riduzione
• Riordino delle detrazioni per redditi oltre € 75.000 (comma 10, art. 1, Legge n. 207/2024)
• Oneri da computare ed escludere ai fini del riordino
• Applicazione del meccanismo di riordino
• Rimodulazione della detrazione per oneri (comma 629, Legge n. 160/2019)
• Esempio pratico di applicazione della rimodulazione
• Riduzione della detrazione per oneri dal 2026 (Legge di Bilancio 2026)
• Reddito da considerare ai fini della nuova riduzione
• Oneri per i quali opera la riduzione
• Esempio pratico di applicazione della riduzione
• Coordinamento tra riduzione, riordino e rimodulazione delle detrazioni fiscali
• Computo delle spese e calcolo di convenienza
• Esempio di concorrenza dei tre meccanismi: riordino, rimodulazione e riduzione
• Tabella riassuntiva degli oneri soggetti al riordino, alla rimodulazione e alla riduzione delle detrazioni per oneri
• Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19%
• Sistemi di pagamento tracciabili
• Documentazione da controllare e conservare
• Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità
• Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa
• Comunicazione dei dati ai fini della dichiarazione precompilata
• Invio dei dati da parte dei soggetti terzi
• Invio dei dati al sistema tessera sanitaria
• Opposizione alla comunicazione dei dati
• Documentazione e controlli
• Sanzioni e ravvedimento operoso
• Nozioni introduttive
• Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
• Computo della spesa agevolabile
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Utilizzo della detrazione o deduzione
• intestazione dei documenti di spesa
• Oneri e spese rilevanti ai fini del trattamento integrativo
• Oneri sostenuti nell’interesse di altri soggetti
• Nozione di familiari a carico
• Computo del reddito del familiare fiscalmente a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari a carico
• Oneri detraibili o deducibili anche se sostenuti per familiari non a carico
• Tabelle riassuntive
• Sezione Prima - SPESE SANITARIE
• Spese sanitarie
• Nozioni generali
• Medicinali
• Dispositivi medici
• Protesi
• Prestazioni sanitarie
• Spese di assistenza specifica
• Interventi chirurgici
• Ricoveri per degenze
• Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Medicinali
• Dispositivi medici e protesi
• Prestazioni mediche e visite specialistiche
• Prestazioni sanitarie
• Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione
• Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
• Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese sanitarie: disposizioni comuni
• Franchigia di 129,11 euro
• Rateizzazione spese sanitarie
• Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
• Rimborso di danni arrecati da terzi
• Presenza di assicurazioni sanitarie
• Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
• Contributi associativi a società di mutuo soccorso
• Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
• Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per veicoli per persone con disabilità
• Nozioni generali
• Soggetti interessati
• Tipologie di veicoli
• Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione
• Limiti alla detrazione
• Spese di adattamento e manutenzione straordinaria
• Vincolo temporale (quadriennio)
• Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni)
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Documentazione attestante le spese sostenute
• Riconoscimento della disabilità
• Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
• Spese per acquisto di cani guida
• Spese per mantenimento di cani guida
• Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
• Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
• Interessi passivi e oneri accessori
• Determinazione dell’importo detraibile
• Attribuzione della detrazione
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari a carico
• Decadenza dai benefici ed eccezioni
• Chiarimenti e casi particolari
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Chiarimenti e casi particolari
• Documentazione necessaria
• Prestiti o mutui agrari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Decadenza dai benefici
• Documentazione necessaria
• Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
• Canoni di locazione: disposizioni comuni
• Calcolo della detrazione
• Attribuzione della detrazione
• Riconoscimento della detrazione “incapiente”
• Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
• Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per locazioni a canone convenzionale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Attestazione di conformità
• Documentazione necessaria
• Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per inquilini giovani
• Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione
• Determinazione della detrazione e periodo di spettanza
• Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per studenti universitari fuori sede
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
• Contributi a deducibilità ordinaria
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Contributi versati per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi versati per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Comunicazione dei contributi non dedotti
• Documentazione necessaria
• Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
• Spese per addetti all’assistenza personale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI
• Erogazioni a partiti politici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di ONLUS (fino al 2025) e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a Enti del terzo settore (D.Lgs. n. 117/2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute - art. 14, D.L. n. 35/2005 (fino al 2025)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni alla fondazione “La Biennale di Venezia”
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituti scolastici
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni a favore di istituzioni religiose
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione e deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
• Premi di assicurazione
• Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi
• Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%)
• Documentazione necessaria
• Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%)
• Spese di istruzione
• Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese funebri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari o altri soggetti
• Documentazione necessaria
• Attività sportive per ragazzi
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per intermediazione immobiliare
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese veterinarie
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per frequenza asili nido
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Spese per iscrizione a scuole musicali
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi previdenziali ed assistenziali
• Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi per riscatto degli anni di laurea o del corso di ITS Academy per familiari a carico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019-2021)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (biennio 2024-2025)
• Nozioni generali
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi SSN versati da frontalieri svizzeri
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Assegno periodico corrisposto al coniuge
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Documentazione necessaria
• Spese per adozione di minori stranieri
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Spese per beni soggetti a regime vincolistico
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi alle società di mutuo soccorso
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Contributi ai fondi integrativi del SSN
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Somme restituite al soggetto erogatore
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Altri oneri deducibili
• Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
• Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
• Contributi di assistenza sanitaria versati dal coniuge superstite dell’iscritto
• Indennità per perdita dell’avviamento
• Somme assoggettate erroneamente a tassazione
• Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
• Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (per il 2023)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Misura della detrazione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020)
• Nozioni generali
• Limiti alla detrazione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria
• Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
• Nozioni generali
• Limiti alla deduzione
• Spese sostenute per familiari
• Documentazione necessaria

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

• interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
• riqualificazione energetica degli edifici (cd. “ecobonus”);
• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
• eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione pari al 75%);
• interventi di efficientamento energetico e antisismici con maxidetrazione (cd. “superbonus”),

alla luce delle importanti novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, unitamente ad altre recenti disposizioni normative, nonché ai numerosi documenti interpretativi in materia pubblicati dall’Agenzia delle Entrate.

Ogni agevolazione è trattata nel dettaglio: sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi e le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2026, tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge n. 160/2019 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta in relazione:

• all’ambito soggettivo e oggettivo;
• al calcolo della base imponibile;
• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
• alle sanzioni, interessi e ravvedimento;
• alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto MEF 24 aprile 2024, anche con riferimento alla dichiarazione IMU degli ENC di cui all’art. 1, comma 759, lett. g), Legge n. 160/2019.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento.

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF e dall’Agenzia delle Entrate, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento, nonché l’imposta locale immobiliare autonoma (ILIA) relativa agli immobili ubicati in Friuli Venezia Giulia.