Operazioni Straordinarie: disciplina, fiscalità e applicazioni pratiche

Un percorso articolato in nove appuntamenti dedicato alle principali operazioni straordinarie e alle soluzioni di riorganizzazione dell’impresa e dell’attività professionale. Cessione e affitto d’azienda, conferimenti, scissioni, fusioni, trasformazioni, conferimenti di partecipazioni e liquidazione societaria vengono analizzati nei loro principali profili civilistici, contabili e fiscali, con attenzione alle modalità di strutturazione delle operazioni e alle problematiche che emergono nella pratica professionale. Completa il percorso un approfondimento sul rapporto tra operazioni straordinarie, pianificazione fiscale e abuso del diritto, con focus sulla valutazione delle ragioni economiche, dei profili di rischio e della documentazione delle operazioni.

today Date e orari

Il corso nella modalità in differita sarà visibile dopo 4-5 giorni lavorativi dalla data di ciascun evento in diretta.

Durata: 31 ore

my_location Destinatari

Il percorso è rivolto principalmente a:

• Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
• Consulenti fiscali e tributari
• Avvocati
• Professionisti che assistono imprese e società
• Responsabili fiscali e CFO
• Professionisti che si occupano di riorganizzazione, pianificazione e gestione di operazioni societarie
• Professionisti interessati alla riorganizzazione, aggregazione o trasformazione degli studi professionali

assignment_turned_in Obiettivi e Metodologia

Il percorso mira a fornire una visione organica delle principali operazioni straordinarie, sviluppando gli strumenti necessari per:

• comprendere caratteristiche e disciplina delle diverse operazioni;
• valutarne condizioni di applicabilità, opportunità e criticità;
• analizzare i principali effetti fiscali, contabili e patrimoniali;
• individuare le soluzioni più appropriate rispetto agli obiettivi di riorganizzazione e pianificazione;
• affrontare le principali problematiche operative connesse alla progettazione e alla gestione delle operazioni;
• valutare i profili di rischio legati all’abuso del diritto e alla corretta documentazione delle scelte effettuate.

list Programma

Cessione e Affitto d'Azienda

• Nozione di azienda
• Inquadramento civilistico delle operazioni di cessione 
• La contabilizzazione dell’operazione di cessione d’azienda in capo al cedente e cessionario 
• Profili fiscali ai fini delle imposte sui redditi della cessione d’azienda a titolo oneroso:
• Determinazione della plusvalenza in capo al cedente
• Ripartizione del prezzo d’acquisto sui beni che compongono l’azienda in capo al cessionario  
• Profili fiscali ai fini delle imposte sui redditi della cessione d’azienda a titolo gratuito
• La disciplina ai fini IRAP
• Inquadramento civilistico dell’affitto d’azienda 
• Il mantenimento della struttura aziendale
• Le differenze inventariali
• La contabilizzazione dell’operazione di affitto d’azienda
• La disciplina fiscale ai fini delle imposte sui redditi dell’affitto d’azienda:
• L’ammortamento dei beni materiali e immateriali
• La determinazione del reddito del soggetto concedente
• La determinazione del reddito del soggetto conduttore
• L’acquisto e la cessione di beni nel corso del contratto
• Le spese di manutenzione
• La disciplina ai fini dell’IVA. La cessione di azienda: le operazione fuori campo, gli effetti sulla detrazione, il trasferimento del plafond
• La disciplina ai fini dell’IVA. L’affitto di azienda 
• La disciplina ai fini dell’imposta di registro: la base imponibile e le aliquote applicabili
• L’affitto dell’unica azienda: criticità

Conferimento d'azienda

• Disciplina civilistica e fiscale del conferimento
• Regimi fiscali e neutralità dell’operazione
• Conferimento seguito da altre operazioni societarie
• Profili IVA e imposte indirette
• Valutazioni, criticità e casi operativi

Scissione Classica e Scissione mediante Scorporo

• Scissione proporzionale e non proporzionale
• La nuova disciplina della scissione mediante scorporo
• Profili fiscali delle diverse fattispecie
• Imposte dirette, imposte indirette e IVA
• Pianificazione, criticità e casi pratici

Operazioni straordinarie dei Professionisti

• Riorganizzazione dell’attività professionale
• Aggregazioni, conferimenti e trasformazioni
• Passaggio dall’attività individuale alla forma societaria
• Profili fiscali e IVA delle operazioni
• Opportunità e criticità nella gestione dello studio professionale

Trasformazione Societaria

• Trasformazione omogenea ed eterogenea
• Effetti fiscali della trasformazione
• Continuità dei valori e gestione delle riserve
• Profili IVA e imposte indirette
• Aspetti operativi e principali criticità

Conferimento di partecipazioni

• Conferimento di partecipazioni e riorganizzazione societaria
• Regimi fiscali applicabili
• Valutazione delle partecipazioni e determinazione dei valori
• Profili di imposte dirette e indirette
• Utilizzo dell’operazione nella pianificazione societaria

Fusione di Società

• La fusione: finalità, tipologie e principali fattispecie (fusione propria, per incorporazione, diretta e inversa)
• Il procedimento civilistico: progetto, situazione patrimoniale, relazioni, rapporto di cambio, decisione, tutela dei creditori, atto ed effetti; procedure semplificate e fusione a seguito di acquisizione con indebitamento
• Il trattamento contabile e di bilancio: decorrenza e retrodatazione, differenze da annullamento e da concambio, trattamento di avanzo e disavanzo; cenni ai principi IAS/IFRS
• Il regime fiscale ai fini delle imposte sui redditi: neutralità, continuità dei valori fiscali, effetti sui soci e sulle riserve, decorrenza degli effetti fiscali
• Il riporto delle perdite e delle altre posizioni fiscali nella fusione: test di vitalità e limiti quantitativi alla luce delle novità 2026
• Il riallineamento dei maggiori valori mediante imposta sostitutiva
• Le imposte indirette
• I principali profili antiabuso

Liquidazione Societaria

• Apertura e gestione della liquidazione
• Aspetti civilistici della liquidazione
• Il nuovo principio contabile OIC 5.
• Le scritture contabili della liquidazioneDeterminazione delle imposte dirette nel periodo di liquidazione
• Distribuzione del patrimonio e delle riserveImposte indirette della liquidazione (registro IVA)
• Chiusura della liquidazione e criticità operative

Operazioni straordinarie e abuso del diritto

• Evoluzione statuto contribuente e riforma interpelloabuso e interpello
• Abuso nel conferimento azienda
• Abuso nel conferimento partecipazioni
• Utilizzi abusivi della holdingCash buy out
• Abuso e scissioneFusione e abuso
• Trasformazione e abuso
• L’esterovestizione è una fattispecie di abuso?
• Abuso e donazione

school Docenti

Adriana Barea – Dott.ssa Commercialista. Si occupa di fiscalità, contabilità e bilancio, con esperienza nelle riorganizzazioni di gruppi finalizzate anche al ricambio generazionale. Relatrice e autrice di pubblicazioni sui temi di competenza.

Gianluca Cristofori – Dottore commercialista ed esperto contabile, partner di STC – Studio Tributario Cristofori e componente della Commissione Norme di Comportamento e di Comune Interpretazione in Materia Tributaria dell’AIDC.

Nicola Forte – Dottore commercialista e revisore legale, pubblicista, componente della Commissione studi tributari del Notariato e della Commissione degli esperti relativa agli ISA.

Giancarlo Grossi – Dottore Commercialista e Revisore Legale in Pescara. Svolge attività professionale e da oltre dieci anni attività di docenza e formazione su bilancio, principi contabili nazionali, revisione legale e tematiche fiscali.

Leonardo Pietrobon – Dottore Commercialista e Revisore Contabile, con esperienza nella consulenza fiscale alle imprese, nel contenzioso tributario e nella protezione del patrimonio. Ricopre incarichi di sindaco e revisore legale in società di capitali.

Valeria Russo – Dottore commercialista e revisore legale, Associate Partner presso KPMG, con esperienza nella consulenza fiscale per primari operatori del settore Financial e maturata anche presso l’Agenzia delle Entrate e il Dipartimento delle Finanze.

Ennio Vial – Dottore commercialista, opera nella consulenza in materia di fiscalità internazionale, operazioni straordinarie, riorganizzazione di patrimoni familiari e trust. Autore e relatore su temi di competenza.

Materiale didattico

Nella quota di partecipazione è compreso il materiale didattico di supporto alla trattazione in formato pdf.