Il MANUALE DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE analizza:
- principi generali della fiscalità internazionale
- doppia imposizione
- pianificazione fiscale internazionale
- misure antielusive e speciali con riferimento a tematiche impositive.
Un testo fondamentale per avere una conoscenza specialistica dei principi di fiscalità internazionale. La globalizzazione dei mercati impone infatti alle imprese di ogni dimensione (non solo multinazionali) investimenti all'estero.
Particolare attenzione viene data ai temi della residenza e agli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti.
Sono oggetto di specifica trattazione i dividendi, gli interessi e le rendite finanziarie, le royalties, i redditi di lavoro dipendente e la disciplina dei redditi immobiliari, la stabile or-ganizzazione, le norme sul consolidato mondiale, la disciplina dei trust, delle partnerships, il transfer pricing, i temi speciali relativi alle norme antielusive e all’accertamento.
Vengono affrontati i temi più tradizionali (stabile organizzazione, CFC, residenza fiscale), le tematiche più innovative (Web tax, Exit ed Entry tax) e infine quelle internazionali riguardanti l’IVA, con un’ampia parte dedicata alla cooperazione fra gli Stati.
STRUTTURA DEL LIBRO:
PARTE I - Principi generali della fiscalità internazionale
- 1 Fiscalità internazionale: inquadramento della materia, origini e principi generali
- 2 Fonti della fiscalità internazionale
- 3 Doppie imposizioni, doppie non-imposizioni e convenzioni fiscali
- 4 Aspetti fiscali del commercio internazionale
- 5 BEPS (Base erosion and profit shifting) – Iniziative adottate dall’OCSE e dalla UE
- 6 MLI
PARTE II - Unione Europea: la tassazione diretta e la giurisprudenza
- 7 Dimensione comunitaria del diritto fiscale
- 8 Principio di non discriminazione e il divieto di restrizioni fiscali
- 9 Corte di Giustizia e le principali direttive europee
PARTE III - Norme italiane che interagiscono con i principi di fiscalità internazionale
- 10 Principi generali di tassazione: la residenza delle persone fisiche, i redditi esteri dei residenti e i redditi italiani dei non residenti
- 11 Regime opzionale per nuovi residenti (hight networth individuals)
- 12 Residenza delle persone giuridiche e degli enti e tassazione delle società delle società e degli enti non residenti per redditi prodotti in Italia
- 13 Exit ed entry tax
- 14 Metodi interni per l’eliminazione della doppia imposizione
- 15 Convenzioni contro le doppie imposizioni secondo la prassi italiana
- 16 Tassazione degli immobili
- 17 Dividendi e plusvalenze su partecipazioni (inbound e outbound)
- 18 Interessi e rendite finanziarie (inbound e outbound)
- 19 Royalties (inbound e outbound)
- 20 Redditi di lavoro dipendente
PARTE IV - Aspetti impositivi nella normativa italiana delle imposte dirette
- 21 Stabile organizzazione
- 22 Attribuzione dei redditi alla stabile organizzazione
- 23 Web tax e imposta sui servizi digitali
- 24 Partnerships e trasparenza fiscale
- 25 Trust
- 26 Consolidato mondiale
- 27 Transfer pricing
- 28 Disallineamenti da ibridi
PARTE V - Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte dirette: norme antielusive e accertamento
- 29 Esterovestizione
- 30 Disciplina delle CFC
- 31 Norma antiabuso e deducibilità di spese da Stati a fiscalità privilegiata
- 32 Monitoraggio fiscale delle attività all’estero, le imposte patrimoniali estere e il trasferimento di denaro e valori da e verso l'estero
- 33 Aiuti di Stato e misure di concorrenza fiscale dannosa
- 34 Cooperazione amministrativa in ambito OCSE
- 35 Cooperazione fiscale in ambito Unione Europea nel settore delle imposte dirette
- 36 Regime della cooperative compliance e il monitoraggio del rischio fiscale
- 37 Beneficiario effettivo
- 38 Cooperazione amministrativa nell'ambito dei meccanismi transfrontalieri - DAC6
- 39 APA (Advance Pricing Agreement)
- 40 Mutual Agreement Procedures: meccanismi di risoluzione delle controversie internazionali
- 41 Interpello sui nuovi investimenti
- 42 Profili penali di fiscalità internazionale e nuova procura europea
PARTE VI - Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali
- 43 Criteri di territorialità ai fini dell’Imposta sul valore aggiunto
- 44 Debitore dell’imposta
- 45 Rimborsi IVA
- 46 Gruppo IVA
- 47 Nuove norme IVA in materia di commercio elettronico
- 48 Cooperazione amministrativa nel settore dell’IVA
- 49 Depositi doganali e depositi IVA
PARTE VII - Casi di accertamento in Italia in materia di evasione fiscale internazionale
- 50 Criticità connesse alla gestione del business da parte di un soggetto non residente
- 51 Stabile organizzazione occulta
