Autoveicoli E Fisco
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650110
Modello:
06FX246

AUTOVEICOLI E FISCO

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Autoveicoli strumentali e con limitazioni fiscali

  • Autoveicoli utilizzati da imprese, professionisti, agenti e rappresentanti

  • Fringe benefit

  • Acquisto e cessione di veicoli usati

  • Incentivi ed agevolazioni 

Il testo tratta ed approfondisce le principali problematiche connesse alla disciplina fiscale e contabile degli autoveicoli.

La pubblicazione analizza, in specifiche Sezioni, la vigente disciplina ai fini IVA, imposte sui redditi ed IRAP, da applicare alle principali operazioni (acquisto, leasing, noleggio, impiego e cessione) aventi ad oggetto gli autoveicoli utilizzati:

  • come beni strumentali per l’impresa;
  • come beni “promiscui” per l’impresa;
  • dagli agenti e rappresentanti;
  • dai professionisti.

Un’apposita Sezione è dedicata agli autoveicoli quali fringe benefit assegnati:

  • ai dipendenti; 
  • agli amministratori;

sia dal lato dell’impresa/professionista concedente sia dal lato del contribuente beneficiario.

Nell’ambito della trattazione sono inoltre affrontate le questioni relative all’acquisto di autoveicoli all’estero ovvero di veicoli usati e le specifiche disposizioni relative a settori particolari, come ad esempio quello degli autotrasportatori

Sono, infine, illustrate le agevolazioni fiscali sugli autoveicoli per soggetti diversamente abili e gli incentivi per le auto ecologiche.

La pubblicazione risulta essere un’utile guida teorico - pratica sia per gli operatori del settore fiscale, sia per le imprese, per i professionisti, per agenti e rappresentanti di commercio che vogliono comprendere la normativa fiscale sugli autoveicoli.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Premessa

Classificazione dei veicoli nel Codice della Strada

  • Codice della Strada: nozione e classificazione dei veicoli
  • Normativa europea e autoveicoli
  • Carta di circolazione
  • Documento unico di circolazione

Classificazione dei veicoli ai fini fiscali

  • Principio di inerenza
  • Principio di afferenza
  • Classificazione fiscale dei veicoli

Classificazione dei veicoli ai fini redditi

  • Autoveicoli strumentali senza limiti di deducibilità
  • Veicoli con limiti di deducibilità
  • Veicoli "merce": cenni
  • Altri mezzi

Classificazione dei veicoli ai fini IVA

  • Inquadramento generale
  • Principali differenze con la disciplina prevista ai fini delle imposte sui redditi
  • Motocicli di cilindrata superiore a 350 cc
  • Mezzi pesanti (trattori, autotreni, autoarticolati, autobus)
  • Altri veicoli (autovetture, autocarri, motocicli, ciclomotori, autocaravan)

Sezione Prima - AUTOVEICOLI STRUMENTALI NELL'ATTIVITA' DI IMPRESA

Acquisto e ammortamento di autoveicoli strumentali

  • Autoveicoli strumentali
  • Disciplina IVA
  • Disciplina imposte sui redditi e IRAP
  • Aspetti contabili

Autocarri equiparati alle autovetture

  • Attuazione della previsione
  • Conseguenze applicative
  • Coefficienti di ammortamento applicabili
  • Effetti sul pagamento della tassa di possesso

Interessi passivi su finanziamenti generici: regole di deducibilità

  • deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES
  • Deducibilità degli interessi passivi e consolidato nazionale
  • Deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRPEF
  • Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato

Leasing

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Trattamento contabile

Noleggio

  • Noleggio "a breve termine"
  • Noleggio "a lungo termine"
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Costi di impiego degli autoveicoli strumentali

  • aspetti generali
  • Premi assicurativi
  • Tassa di proprietà (bollo auto)
  • Costi per carburante
  • Costi per lubrificante
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Spese incrementative
  • Spese di manutenzione ordinaria su veicoli di terzi
  • Impianti di telefonia mobile (viva voce)
  • Acquisto navigatore satellitare
  • Contravvenzioni al codice della strada
  • Interessi passivi su finanziamento specifico
  • Pedaggi stradali
  • Altre spese

Cessione e plus/minusvalenza di veicoli acquistati nuovi

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP (plus/minusvalenza)
  • Trattamento contabile

Sezione Seconda - AUTOVEICOLI CON LIMITAZIONI FISCALI NELL'ATTIVITA' DI IMPRESA

Acquisto e ammortamento di autoveicoli con limitazioni fiscali

  • Trattamento IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Aspetti contabili

Leasing

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Trattamento contabile

Noleggio

  • Noleggio "a breve termine"
  • Noleggio "a lungo termine"
  • Trattamento IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Costi di impiego degli autoveicoli con limitazioni fiscali

  • aspetti generali
  • Premi assicurativi
  • Tassa di proprietà (bollo auto)
  • Costi per carburante
  • Costi per lubrificante
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Spese incrementative
  • Spese di manutenzione ordinaria su veicoli di terzi
  • Impianti di telefonia mobile (viva voce)
  • Acquisto navigatore satellitare
  • Contravvenzioni al codice della strada
  • Interessi passivi su finanziamento specifico
  • Pedaggi stradali
  • Altre spese

Cessione e plus/minusvalenza di veicoli acquistati nuovi

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP (plus/minusvalenza)
  • Aspetti contabili

Caso particolare: veicolo strumentale solo ai fini IVA

  • Strumentalità ai soli fini IVA
  • Acquisto e ammortamento
  • Leasing
  • Noleggio
  • Costi d'impiego
  • Cessione

Sezione Terza - AGENTI E RAPPRESENTANTI DI COMMERCIO

Acquisto e ammortamento dei veicoli degli agenti e rappresentanti

  • Definizione di agente o rappresentante di commercio
  • Individuazione dei veicoli
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Leasing

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Noleggio

  • Noleggio "a breve termine"
  • Noleggio "a lungo termine"
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP.
  • Aspetti contabili

Costi d'impiego degli autoveicoli per gli agenti

  • aspetti generali
  • Premi assicurativi
  • Tassa di proprietà (bollo auto)
  • Costi per carburante
  • Costi per lubrificante
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Spese incrementative
  • Spese di manutenzione ordinaria su veicoli di terzi
  • Impianti di telefonia mobile (viva voce)
  • Acquisto navigatore satellitare
  • Contravvenzioni al codice della strada
  • Interessi passivi su finanziamento specifico
  • Pedaggi stradali
  • Altre spese

Cessione e plus/minusvalenza di veicoli acquistati nuovi

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP (plus/minusvalenza)
  • Trattamento contabile

Sezione Quarta - AUTOVEICOLI E PROFESSIONISTI E/O STUDIO ASSOCIATO

Acquisto e ammortamento dei veicoli dei professionisti

  • Tipologia di veicoli
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Aspetti contabili

Leasing

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Noleggio

  • Noleggio "a lungo termine"
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Trattamento contabile

Costi d'impiego degli autoveicoli per i professionisti

  • aspetti generali
  • Premi assicurativi
  • Tassa di proprietà (bollo auto)
  • Costi per carburante
  • Costi per lubrificante
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Spese incrementative
  • Impianti di telefonia mobile (viva voce)
  • Acquisto navigatore satellitare
  • Contravvenzioni al codice della strada
  • Interessi passivi su finanziamento
  • Pedaggi stradali
  • Altre spese

Cessione di veicoli acquistati nuovi

  • Disciplina IVA
  • Disciplina imposte sui redditi (plus/minusvalenza)
  • Aspetti contabili

Sezione Quinta - AUTOVEICOLI E FRINGE BENEFIT

Premessa

Veicoli ai dipendenti - Uso esclusivamente aziendale

  • Deducibilità dei costi per il datore di lavoro
  • Imponibilità in capo al dipendente
  • Trattamento ai fini IVA

Veicoli assegnati ai dipendenti per uso "promiscuo"

  • Fringe benefit in capo al dipendente/amministratore
  • Deducibilità dei costi in capo al datore di lavoro
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Disciplina IVA
  • Lettera di assegnazione di auto aziendale

Veicoli ai dipendenti - Uso esclusivamente personale

  • Deducibilità dei costi per il datore di lavoro
  • Tassazione in capo al dipendente
  • Trattamento ai fini IVA
  • Aspetti contabili
  • Trattamento ai fini IRAP

Autoveicoli in uso agli amministratori

  • Autovettura utilizzata in modo promiscuo
  • Autovettura utilizzata per fini esclusivamente aziendali
  • Autovettura utilizzata esclusivamente per fini personali
  • Rimborso dei costi chilometrici

Auto di proprietà del dipendente e rimborso chilometrico

  • Rimborsi chilometrici in capo al dipendente
  • Deducibilità dei costi per l'impresa

Auto di proprietà del socio e rimborso chilometrico

  • Rimborsi chilometrici in capo al socio
  • Deducibilità dei costi per la società

Autovetture in godimento a soci/familiari

  • Soggetti interessati
  • Deducibilità dei costi delle autovetture in capo al concedente

Sezione Sesta - ACQUISTO E CESSIONE DI VEICOLO USATO

Premessa

Acquisto e cessione da soggetto privato

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Tabella riassuntiva
  • Aspetti contabili

Acquisto integralmente assoggettato ad IVA e cessione

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Tabella riassuntiva
  • Aspetti contabili

Acquisto parzialmente assoggettato ad IVA e successiva cessione

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi ed IRAP
  • Tabella riassuntiva
  • Aspetti contabili

Acquisto con IVA indetraibile e cessione

  • Trattamento ai fini IVA
  • Disciplina imposte sui redditi ed IRAP
  • Tabella riassuntiva
  • Aspetti contabili

Sezione Settima - ACQUISTO, NOLEGGIO E CESSIONE DI VEICOLI ALL'ESTERO

Acquisto e cessione di veicoli comunitari

  • Autoveicoli nuovi e usati - definizione
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo nuovo
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo usato

Acquisto di veicoli extra UE

  • Adempimenti ai fini IVA
  • Trattamento contabile delle importazioni
  • bolletta doganale informatica
  • Immatricolazione del veicolo

Adempimenti per le compravendite intracomunitarie e le esportazioni

  • Comunicazione relativa all'acquisto intraUE di veicoli
  • Immatricolazione dei veicoli
  • Versamento IVA sulla prima cessione interna e Modello F24 versamenti con elementi identificativi Mod. F24 Elide
  • Versamento dell'IVA in sede di prima cessione interna

La territorialità IVA nel noleggio e nella locazione dei mezzi di trasporto

  • Noleggio e locazione, anche finanziaria, a breve termine
  • Noleggio e locazione, anche finanziaria, a lungo termine

Sezione Ottava - DISPOSIZIONI PARTICOLARI E AGEVOLAZIONI

Agevolazioni per persone con disabilità

  • Soggetti interessati
  • Veicoli per i quali spettano le agevolazioni
  • Detrazione IRPEF 19%
  • IVA agevolata al 4%
  • Esenzione permanente dal pagamento del bollo
  • Esenzione imposta di trascrizione sui passaggi di propriet�
  • Documentazione utile
  • Semplificazioni sulle certificazioni
  • Tabella riassuntiva

Credito d'imposta caro gasolio e acquisto di gas naturale liquefatto (GNL)

  • Credito d'imposta caro gasolio (ex art. 6, D.Lgs. n. 26/2007 e D.P.R. n. 277/2000)
  • Soggetti interessati
  • Natura dell'agevolazione
  • Termini per la richiesta del beneficio (a regime) e compilazione domanda
  • Modalità di presentazione della domanda
  • Documentazione acquisti carburante
  • Modalità di utilizzo del credito caro gasolio
  • Indicazione del credito d'imposta in dichiarazione dei redditi
  • Credito d'imposta per acquisto gas naturale liquefatto (GNL)
  • Caratteristiche dl credito d'imposta
  • Modalità applicativa dell'agevolazione

Agevolazioni in favore dell'autotrasporto merci e servizio taxi

  • investimenti ad alta sostenibilità
  • rinnovo del parco veicoli delle imprese di autotrasporto
  • Deduzione forfetaria per le imprese minori
  • Deduzione per motoveicoli e autoveicoli di massa non superiore a 3,5 t
  • Deduzione per le trasferte dei dipendenti
  • IRAP e deduzioni forfetarie
  • Agevolazioni per l'esercizio del servizio taxi

Contributo per l'acquisto di veicoli ecologici (c.d. Ecobonus auto)

  • Soggetti interessati e veicoli ammessi
  • Determinazione del contributo
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di erogazione del contributo

Cessione del contratto di leasing e applicazione del regime del margine

  • cessione del contratto di leasing
  • Acquisto/cessione di veicoli da parte di contribuenti appartenenti a regimi fiscali agevolati
  • Contribuenti minimi
  • Contribuenti forfetari

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