NovitÀ Fiscali 2022
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650080
Modello:
06FX224
Aggiornato a:
Gennaio 2022

NOVITÀ FISCALI 2022

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Modifiche all’IRPEF e esclusione IRAP per imprese individuali e professionisti

  • Detrazioni edilizie e cessione del credito/sconto in fattura 

  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Sospensione degli ammortamenti 

  • Misure di sostegno finanziario alle imprese

  • Sospensione termini adempimenti tributari per malattia o infortunio del professionista

  • Novità in materia di riscossione

Il testo è dedicato all’analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2022 e nei relativi Decreti collegati.

Tra le varie disposizioni di interesse fiscale, si ricordano le seguenti:

  • proroga del credito d'imposta per investimenti in beni strumentali “4.0”, del credito d'imposta per investimenti in ricerca e sviluppo, transazione ecologica, innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative;

  • proroga delle detrazioni edilizie (recupero edilizio, ecobonus, sismabonus e bonus verde);

  • proroga per il superbonus ma con progressive limitazioni dell’ambito di applicabilità e della percentuale di detrazione spettante;  

  • proroga del bonus facciate e del bonus arredo, con riduzione, rispettivamente, della percentuale di detrazione applicabile e del limite di spesa agevolabile;

  • rifinanziamento della “nuova Sabatini”;

  • differimento dei termini di decorrenza della Sugar Tax e della Plastic Tax;

  • proroga della detassazione IRPEF dei redditi dominicali e agrari dichiarati dai coltivatori diretti e imprenditori agricoli.

Come usuale, il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, etc.).

La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Modifiche alla struttura dell'IRPEF

  • Rimodulazione delle aliquote IRPEF 
  • Rimodulazione detrazioni redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
  • Trattamento integrativo e ulteriore detrazione fiscale (abrogata)
  • Esempi di calcolo IRPEF e detrazioni (confronto 2021 e 2022)
  • Differimento termini aliquote addizionale regionale e comunale per il 2022

Esclusione IRAP per le persone fisiche

  • Modifica alla soggettività passiva IRAP
  • Soggettività passiva: fattispecie di interesse 
  • Dichiarazione IRAP e acconto IRAP 2022

Controllo formale sulle dichiarazioni precompilate

  • Precompilata accettata senza modifiche: esonero dal controllo formale
  • Modifica dei dati contenuti nella dichiarazione precompilata
  • Decorrenza della disposizione

Detrazione per locazioni stipulate da giovani under 31

  • Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione
  • Limiti alla detrazione e periodo di spettanza
  • Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Rimodulazione in base al reddito e tracciabilità dei pagamenti

Esenzione IRPEF redditi agrari e dominicali coltivatori diretti e IAP

  • Soggetti interessati 
  • Periodo di efficacia dell’agevolazione
  • Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF
  • Tabella riepilogativa

Agevolazioni per il rientro dei cervelli

  • Estensione dell'agevolazione in presenza di figli/immobili

Altre disposizioni sulle imposte dirette

  • Detrazione per erogazioni partiti politici
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche 
  • Eventi eccezionali e mantenimento della qualifica di imprenditore agricolo

Sezione Seconda - SUPERBONUS 110% E ALTRE DETRAZIONI EDILIZIE

Proroga detrazioni recupero edilizio, eco e sisma bonus, arredo, facciate e verde

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (bonus arredo)
  • Detrazione per risparmio energetico (ecobonus)
  • Detrazione per interventi antisismici (sisma bonus)
  • Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (bonus facciate)
  • Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte (bonus verde)

Proroga dei termini e modifiche alla disciplina del superbonus 110%

  • Proroghe differenziate della maxi detrazione 
  • Aspetti fiscali

Proroga ed estensione dell'opzione di cessione del credito e sconto in fattura

  • Proroga dell'opzione di cessione/sconto
  • Estensione opzione di cessione/sconto ad altri interventi
  • Adempimenti antifrode: visto di conformità e congruità delle spese

Cessioni dei crediti: contrasto alle frodi e attività di controllo

  • Contrasto alle frodi nelle cessioni dei crediti e controlli preventivi
  • Controlli dell’Agenzia delle Entrate

Proroga bonus acqua potabile

  • Ambito soggettivo
  • Agevolazione spettante
  • Ambito temporale

Nuove agevolazioni per specifici interventi edilizi

  • Detrazione per superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
  • Credito d'imposta per impianti alimentati da fonti rinnovabili

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Periodo di acquisizione dei beni e misura dell'agevolazione
  • Misura dell'agevolazione
  • Utilizzo del credito d'imposta
  • Esempi di determinazione ed utilizzo del credito d’imposta
  • Caratteristiche del credito d'imposta
  • Documentazione richiesta
  • Cessione del bene agevolato
  • Allegato A – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0”
  • Allegato B – Beni immateriali (software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni) connessi a investimenti in beni materiali “Industria 4.0”

Credito d'imposta ricerca e sviluppo

Soggetti interessati ed esclusi 

Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante

  • Attività di ricerca e sviluppo (comma 200, Legge n. 160/2019)
  • Innovazione tecnologica (comma 201, Legge n. 160/2019)
  • Altre attività innovative (comma 202, Legge n. 160/209)

Modalità di utilizzo del credito d'imposta

Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate

  • Comunicazione al MISE
  • Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti
  • Redazione e conservazione della relazione tecnica
  • Attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate

Agevolazioni per imprese turistiche

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse alle agevolazioni
  • Credito d'imposta
  • Contributo a fondo perduto
  • Caratteristiche delle agevolazioni
  • Iter procedurale
  • Modalità di rendicontazione
  • Cause di revoca degli incentivi

Bonus digitalizzazione per agenzie di viaggio e tour operator

  • Soggetti beneficiari
  • Spese agevolabili
  • Determinazione del credito d'imposta
  • Utilizzo e caratteristiche del credito di imposta

Incentivi per le aggregazioni tra imprese

  • Soggetti interessati
  • Meccanismo dell’agevolazione
  • Caratteristiche del credito imposta 

Modifiche al credito d'imposta per il Mezzogiorno

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Investimenti agevolabili
  • Determinazione del credito d’imposta
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • Norma antielusiva

Misure per il cinema e la cultura

  • Incremento fondo sviluppo investimenti nel cinema e nell'audiovisivo
  • Fondo cultura
  • Sostegno della filiera dell’editoria libraria
  • Incremento autorizzazione di spesa per credito d’imposta librerie

Proroga credito d'imposta imprese editrici di quotidiani e periodici

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse ed escluse all’agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo e rilevanza fiscale

Rifinanziamento incentivi acquisto veicoli meno inquinanti

  • Incentivi auto "ecologiche" (comma 1041, Legge n. 145/2018)
  • Ulteriore contributo per acquisto veicoli nuovi (comma 654, Legge n. 178/2020)
  • Veicoli per trasporto merci e autoveicoli speciali (comma 657, Legge n. 178/2020)
  • Incentivi per acquisto di autoveicoli usati (art. 73-quinquies, D.L. n. 73/2021) 
  • Rifinanziamento fondo "automotive" (D.L. n. 146/2021 e Legge Bilancio 2022)

Proroga agevolazioni prima casa

  • Agevolazione prima casa under 36
  • Fondo di garanzia prima casa
  • Incremento della dotazione del fondo
  • Importi accantonati a coefficiente di rischio

Carta cultura per i diciottenni

  • Soggetti interessati
  • Agevolazione spettante
  • Attività di controllo e vigilanza 

Misure per il settore sportivo

  • Agevolazioni per lo sviluppo dello sport
  • Sospensione versamenti per soggetti operanti nel settore sportivo
  • Compensi erogati da enti sportivi operanti nella provincia di Bolzano

Termine per il rimborso del bonus terme

  • Soggetti beneficiari
  • Ambito applicativo
  • Modalità di accesso
  • Rimborso del bonus

Altre disposizioni - Agevolazioni e crediti di imposta

  • Utilizzo in compensazione bonus "teatro e spettacoli"
  • Valorizzazione dei piccoli borghi e delle aree interne 
  • Investimenti nelle regioni colpite da eventi sismici 2016-2017
  • Credito d'imposta a favore dell'attività fisica adattata
  • Controlli preventivi sulle cessioni dei crediti Covid-19

Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Sospensione degli ammortamenti 2021

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti fiscali
  • Esempi

Incremento del limite annuo dei crediti compensabili nel Mod. F24

Disposizioni in materia di riallineamento

  • Riallineamento ex articolo 11, D.L. n. 34/2019
  • Riallineamento ex articolo 110, comma 8-bis, D.L. n. 104/2020

Semplificazione e modifica della disciplina del Patent box

  • "Nuovo" Patent box (D.L. n. 146/2021 come modificato dalla Legge di Bilancio 2022)
  • Patent box (Legge n. 190/2014 e D.L. n. 34/2019)
  • Coordinamento tra le due discipline

Credito di imposta ricerca e sviluppo: riversamento del credito

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • La comunicazione all'Agenzia ed il riversamento del credito
  • Decadenza dalla procedura

Rinvio dell'entrata in vigore di plastic tax e sugar tax

  • Plastic tax 
  • Sugar tax - modifiche alla disciplina e rinvio dell'entrata in vigore 

Novità in materia di corrispettivi telematici e fatturazione elettronica

  • Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi
  • Registratore telematico e invio dei dati al sistema tessera sanitaria
  • Sistema Tessera Sanitaria: no fattura elettronica anche nel 2022 
  • Pagamenti elettronici e credito d'imposta

Novità in materia di crisi d'impresa

  • La piattaforma telematica nazionale
  • Le singole novità

Disposizioni in materia previdenziale

  • Misure di sostegno in caso di maternità per lavoratrici autonome
  • Misure agevolative settore agricolo
  • Differimento termini versamento contributi previdenziali settore sport

Sospensione adempimenti tributari per malattia o infortunio del professionista

  • Professionisti interessati ed esclusi
  • Sospensione della decorrenza termini
  • Parto prematuro o interruzione di gravidanza
  • Morte del professionista
  • La sospensione dei pagamenti
  • I controlli della pubblica amministrazione ed il regime sanzionatorio
  • Alcuni esempi
  • Sospensione dei termini in caso di contagio da Covid-19

La nuova comunicazione preventiva in presenza di autonomi occasionali

  • La nuova comunicazione nel caso di utilizzo di lavoratori autonomi occasionali
  • Quali sono i soggetti per cui è necessaria la comunicazione?
  • Sanzioni in caso di mancato rispetto dell'obbligo

Disposizioni per lo svolgimento delle assemblee di società ed enti

  • Svolgimento assemblea ordinaria

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Sabatini-ter
  • Proroga termini di versamento dell'IRAP e dell'IMPI
  • Contabilità di magazzino
  • Proroga disposizioni di esonero per le imprese di pubblico esercizio
  • Contributi a fondo perduto e inapplicabilità delle verifiche della P.A.
  • Cessione d’azienda e beni strumentali: imposte di registro e ipocatastali

Sezione Quinta - MISURE DI SOSTEGNO FINANZIARIO ALLE IMPRESE

Fondo di garanzia PMI

  • Aspetti generali della disciplina speciale (fino al 30 giugno 2022)
  • Disciplina ordinaria "parzialmente ripristinata" (1° luglio - 31 dicembre 2022)
  • Modifiche al regime ordinario del fondo 

Garanzia S.A.C.E. per finanziamenti alle imprese

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Condizioni necessarie per il rilascio delle garanzie
  • Rilascio della garanzia
  • Dichiarazione sostitutiva per le richieste di nuovi finanziamenti
  • Efficacia delle disposizioni
  • Registro nazionale degli aiuti di Stato

Finanziamenti per il settore turistico

  • Fondo di garanzia imprese del settore turistico
  • Contributi per interventi di riqualificazione energetica, sostenibilità ambientale e innovazione digitale nel turismo

Credito di imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI

  • Misura del credito di imposta spettante
  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Sospensione mutui prima casa

  • Beneficiari al fondo
  • Modulo per la richiesta di sospensione del mutuo “prima casa“

Sezione Sesta - IVA

Operazioni non imponibili IVA

Disciplina IVA per le organizzazioni non profit

  • Operazioni sottoposte ad applicazione dell'IVA
  • Dal regime di esclusione al regime di esenzione dall'IVA
  • Applicazione del regime forfetario per le organizzazioni non profit

Abolizione esterometro

  • Modalità e termini di trasmissione delle operazioni
  • Tipi di documento utilizzabili 
  • Le sanzioni applicabili dal 2022

Percentuali compensazione cessione animali vivi

  • Il regime IVA per il settore agricolo
  • Le percentuali di compensazione

Regime IVA dei servizi di trasporto internazionale

  • Trasporti di persone
  • Trasporti di beni e prestazioni accessorie

Altre disposizioni - IVA

  • IVA agevolata per i prodotti per l'igiene femminile non compostabili
  • IVA su somministrazioni di gas metano

Sezione Settima - SANZIONI, ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

Novità in materia di riscossione

  • Rimessione in termini per la rottamazione ter e saldo e stralcio
  • Proroga dei termini di pagamento delle cartelle
  • Estensione della rateazione per i piani di dilazione
  • Non impugnabilità dell'estratto di ruolo e limiti all'impugnabilità
  • Controllo automatizzato/formale delle dichiarazioni e rimessione in termini
  • La remunerazione del servizio nazionale di riscossione
  • Pagamento spese di giudizio da parte dell'agente della riscossione

Sanzioni per mancata accettazione di pagamenti elettronici

Proroga della modalità a distanza per le udienze tributarie 

  • Caratteristiche dell'udienza tributaria da remoto

Sezione Ottava - MISURE VARIE

Novità in materia di IMU

  • La nuova definizione di abitazione principale 
  • Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione

Strutture ricettive: novità d'interesse

  • Banca dati strutture ricettive: Legge di Bilancio 2022
  • D.L. n. 146/2021: novità strutture ricettive

Modifiche alla disciplina sull'utilizzo del contante

  • Limitazioni all'utilizzo del denaro contante
  • Tracciabilità dei trasferimenti pari o superiori a € 1.000

Bonus TV: rifinanziamento e nuove modalità

  • Contributo senza rottamazione - Decreto MISE 18 ottobre 2019
  • Contributo con rottamazione - Decreto MISE 5 luglio 2021
  • Il rifinanziamento e le agevolazioni previste dalla Legge di Bilancio 2022

Processi di innovazione e razionalizzazione delle attività logistiche

  • Calcolo del danno in caso di perdita o avaria
  • Nozione di contratto di spedizione
  • Obblighi dello spedizioniere
  • Spedizioniere vettore
  • Crediti vettore / spedizioniere / mandatario / depositario / sequestratario

Agevolazioni sisma 2012 e 2016

  • Agevolazioni eventi sismici centro Italia 
  • Misure per comuni in zone interessate dal sisma 2012

Altre disposizioni - Misure varie

  • Nuova misura saggio interessi legali 
  • Rispetto condizioni e limiti aiuti di stato 
  • Conclusione del cashback
  • Esenzione dall’imposta di bollo su certificati anagrafici digitali
  • Esenzione TARI per specifici edifici della Santa Sede
  • Soggetti abilitati alla consultazione delle banche dati catastali
  • Piattaforma digitale per l'erogazione dei benefici economici concessi dalle P.A.
  • Imposte di registro, ipotecarie e catastali: norma di interpretazione autentica
  • Differimento trasformazione agevolata per le società di mutuo soccorso
  • 5 per mille per ONLUS, ODV e APS
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