MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Curcu e Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247355
Modello:
06FX026
Numero Pagine:
1234
Aggiornato a:
14 Febbraio 2020

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Soggetti passivi IVA

  • Operazioni rilevanti

  • Determinazione dell’imposta

  • Fattura elettronica e documento commerciale/corrispettivi telematici

  • Registrazione delle operazioni e liquidazione dell’imposta

  • Detrazione, rettifica e pro-rata

  • Gestione del credito IVA

  • Adempimenti e dichiarazioni

  • Sanzioni e ravvedimento

  • Operazioni con l’estero

Giunto alla sua quarta edizione, il volume propone un’analisi dettagliata della disciplina IVA coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia.

La guida analizza ed approfondisce, con l’ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici, i principali aspetti dell’imposta sul valore aggiunto, aggiornato alla disciplina corrente al 2020.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni (requisito oggettivo) rilevanti ai fini IVA tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, vale a dire l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell’imposta e quindi all’individuazione delle varie tipologie di operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc., alla certificazione delle operazioni (in particolare, fatturazione elettronica e, da quest’anno, documento commerciale con registratore telematico) e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta.

Particolare attenzione è dedicata ai nuovi adempimenti, anche alla luce delle nuove disposizioni in materia di certificazione dei corrispettivi in arrivo per il 2020 e le ricadute conseguenti per gli operatori.

Di particolare interesse l’esame degli adempimenti dichiarativi, l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l’estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l’operatore dell’azienda o dello studio professionale.


Struttura del Libro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Le fonti normative e la disciplina comunitaria

  • La disciplina comunitaria
  • La disciplina interna

Il meccanismo dell’IVA: detrazione e rivalsa e principio di neutralità

  • Il meccanismo dell’IVA
  • Rivalsa
  • Detrazione e principio di neutralità

Operazioni in campo e fuori campo IVA

  • Operazioni rilevanti e operazioni non rilevanti ai fini IVA (fuori campo)
  • I tre requisiti per l’applicazione dell’imposta

Sezione Seconda - I SOGGETTI (REQUISITO SOGGETTIVO)

Premessa

Esercenti attività di impresa, arti e professioni

  • Esercenti attività di impresa
  • Esercenti arti e professioni
  • Le società commerciali
  • Le società di comodo
  • La gestione passiva di partecipazioni nel diritto comunitario
  • Le reti di impresa
  • Le associazioni temporanee di impresa
  • Le collaborazioni coordinate e continuative
  • Amministratori e sindaci di società
  • Le collaborazioni sportive
  • L’associazione in partecipazione
  • La gestione degli impianti fotovoltaici
  • Il condominio come soggetto passivo IVA: la società di fatto
  • Le attività occasionali
  • L’affitto dell’unica azienda
  • L’attività di bed and breakfast
  • L’attività di vendita porta a porta
  • L’impresa familiare
  • Altre attività non commerciali per legge
  • I beni appartenenti all’impresa

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

Enti non commerciali

  • Inquadramento base degli enti non commerciali
  • Enti pubblici
  • Enti associativi “non qualificati”
  • Enti associativi “qualificati”
  • Organizzazioni di volontariato
  • Associazioni di promozione sociale
  • ONLUS
  • Società sportive dilettantistiche
  • La riforma del terzo settore

I soggetti non stabiliti in Italia

  • Il luogo di stabilimento del soggetto
  • Il luogo di identificazione: rappresentante fiscale e identificazione diretta
  • La stabile organizzazione

Il Gruppo IVA

  • Ambito soggettivo
  • Costituzione del Gruppo IVA
  • Funzionamento del Gruppo IVA
  • Rappresentante
  • Cessazione ed esclusione dalla partecipazione al Gruppo IVA

Sezione Terza - LE OPERAZIONI (REQUISITO OGGETTIVO)

Premessa

Cessioni di beni

  • Cessione di beni a titolo oneroso
  • Operazioni assimilate alle cessioni di beni
  • Le vendite con riserva della proprietà
  • Operazioni che non sono considerate cessioni di beni
  • Differenze tra diritto nazionale e diritto comunitario

Prestazioni di servizi

  • Principi generali
  • Le prestazioni di servizi derivanti da contratti tipici
  • Le obbligazioni di fare, non fare o permettere
  • Le operazioni finanziarie
  • Le operazioni relative a beni immateriali
  • La cessione di contratti
  • Le prestazioni di servizi dei mandatari senza rappresentanza
  • Le operazioni societarie ed i prestiti obbligazionari

Operazioni gratuite

  • Omaggi
  • Campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati
  • Cessione di dotazioni informatiche e di altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di generi alimentari, prodotti farmaceutici e altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di beni non di lusso alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività d’impresa
  • Cessione di beni ad ONLUS ed altri enti
  • Cessioni gratuite anti-spreco
  • Cessioni a titolo di sconto premio ed abbuono
  • Premi in denaro ai clienti e fattispecie similari
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni di servizi a titolo gratuito

Distruzione e furto di beni

  • Impiego nella produzione
  • Distruzione di beni e trasformazione di beni di minor valore
  • Furto e perdita di beni
  • Vendite in blocco

Autoconsumo, estromissione, assegnazione ai soci e trasformazione in società semplice

  • Autoconsumo ed estromissione
  • Assegnazione ai soci
  • Trasformazione in società semplice

Risarcimenti danni, sostituzioni in garanzia e contributi pubblici

  • Sostituzioni in garanzia
  • I risarcimenti danni
  • Contributi pubblici

Fattispecie particolari

  • Il leasing
  • Il lease-back
  • Il rent to buy
  • Distinzioni tra cessione di beni e prestazione di servizi
  • Appalti e forniture con posa in edilizia
  • Le somministrazioni di alimenti e bevande
  • Commercio elettronico diretto ed indiretto
  • Software
  • Voucher e buoni acquisto
  • I buoni sconto
  • La messa a disposizione di carburante

Altre operazioni mancanti del requisito oggettivo

  • Gestione passiva di patrimonio
  • Prestiti di personale
  • Lavoro interinale
  • Cessione gratuita di opere di urbanizzazione
  • Legge n. 388/2000: scambi di servizi fra aziende agricole dei comuni montani
  • Apporti ai fondi immobiliari
  • Indennità di subentro degli agenti
  • Operazioni all’interno del Gruppo IVA
  • Operazioni con le stabili organizzazioni
  • Aggiustamenti di transfer pricing
  • imposte e tasse
  • Altre operazioni fuori campo IVA

Permute e dazioni in pagamento

  • Permute
  • Dazioni in pagamento

Sezione Quarta - LE TEMPISTICHE

Il momento di effettuazione delle operazioni

  • Il momento di effettuazione delle cessioni di beni
  • Il momento di effettuazione degli acquisti comunitari di beni
  • Il momento di effettuazione delle prestazioni di servizi
  • Individuazione del momento di pagamento del corrispettivo
  • Il momento di effettuazione delle cessioni comunitarie
  • Il momento di effettuazione delle operazioni: riepilogo

Il momento di esigibilità dell’imposta

  • Momento di esigibilità: regola generale
  • Operazioni nei confronti dello Stato e di altri enti pubblici
  • Operazioni degli enti non commerciali
  • Operazioni triangolari
  • Operazioni effettuate ai sensi del D.L. n. 185/2008 (regime soppresso)
  • Operazioni effettuate ai sensi dell’art. 32-bis, D.L. n. 83/2012 - Rinvio

Il momento di effettuazione del reverse charge

  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con soggetti esteri
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con agricoltori esonerati
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni in reverse charge interno
  • Momento di effettuazione del reverse charge per la regolarizzazione degli errori del fornitore

Il cash accounting

  • Caratteristiche del cash accounting
  • Differimento della detrazione
  • Operazioni attive escluse dal cash accounting
  • Operazioni passive escluse dal regime
  • Adempimenti

Cambi di aliquota IVA

  • Cessione di beni immobili
  • Cessione di beni mobili
  • Prestazioni di servizi
  • Reverse charge

Sezione Quinta - DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Determinazione della base imponibile

  • Corrispettivo dovuto tra le parti
  • Regole particolari di individuazione del corrispettivo
  • Transfer pricing IVA
  • Cessione di beni con IVA parzialmente detratta
  • Corrispettivi in valuta estera
  • Base imponibile in proporzione alla durata del contratto

Operazioni escluse

  • Le operazioni escluse

Operazioni accessorie

  • Operazioni accessorie
  • Cessione contemporanea di più beni
  • Prestazioni accessorie e identità delle parti

Aliquote di imposta

  • Aliquota IVA ed interpello
  • Vendita e produzione di beni
  • Vendita noleggio e leasing
  • Operazioni non imponibili, esenti o assoggettate a regimi speciali

Principali operazioni con IVA al 4%

  • Prodotti alimentari
  • Autovetture per disabili
  • Cessione di servoscala per il superamento delle barriere architettoniche
  • Prodotti editoriali

Operazioni con aliquota IVA 5%

  • Prestazioni delle cooperative sociali
  • Piante aromatiche
  • Trasporti su acqua

Principali operazioni con IVA al 10%

  • Prodotti alimentari
  • Energia elettrica e gas
  • Prestazioni alberghiere
  • Somministrazione di alimenti e bevande
  • Trasporto di persone
  • Operazioni aventi ad oggetto i rifiuti
  • Acqua
  • Spettacoli teatrali, contratti di scrittura e prestazioni rese dagli intermediari
  • Servizi di carattere sportivo
  • Farmaci

Aliquote ridotte in edilizia

  • I beni finiti
  • La prima casa
  • Abitazioni non di lusso diverse dalla prima casa
  • Abitazioni rurali
  • Fabbricati Tupini
  • Opere di urbanizzazione ed assimilate
  • Interventi di recupero
  • La cessione di immobile ristrutturato
  • La manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
  • Le manutenzioni ordinarie e straordinarie su fabbricati abitativi
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Operazioni esenti

  • Operazioni bancarie, finanziarie ed assicurative
  • Locazioni immobiliari
  • Cessioni di immobili
  • Cessioni gratuite – Rinvio
  • Prestazioni sanitarie
  • Servizi di taxi
  • Prestazioni didattiche
  • Prestazioni rese dalle ONLUS
  • Altre prestazioni sociali
  • Cessione di beni con IVA non detratta
  • Operazioni dei consorzi ai propri consorziati

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI

Premessa

Inquadramento generale

  • Operazioni esonerate per requisiti soggettivi
  • Operazioni esonerate per requisiti oggettivi
  • Esonero da fatturazione e da certificazione dei corrispettivi
  • Operazioni con obbligo di certificazione dei corrispettivi
  • La certificazione elettronica dei corrispettivi
  • casi residuali di emissione di scontrino o ricevuta
  • Emissione obbligatoria della fattura
  • Obbligo per il cliente di richiedere la fattura

La dispensa per le operazioni esenti

  • Effetti dell’opzione
  • Opzione per la dispensa dall’obbligo di fatturazione

Esonero dalla fatturazione e dalla certificazione dei corrispettivi

  • Ulteriori esoneri
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti minimi
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti forfetari
  • Il commercio elettronico

Il documento commerciale

  • Soggetti obbligati
  • Emissione del documento commerciale
  • Caratteristiche del documento commerciale
  • Efficacia ai fini commerciali del documento commerciale
  • Validità ai fini fiscali
  • il documento commerciale di annullo/reso merce
  • Documento commerciale in caso di fattura immediata e differita
  • Lotteria degli scontrini
  • Ticket restaurant

Il Registratore Telematico

  • Credito d’imposta
  • Funzioni, caratteristiche e componenti
  • Soggetti con più punti cassa
  • Le fasi per l’adeguamento dell’RT
  • Sigillo elettronico e sigillo fiscale
  • Libretto di dotazione informatico
  • Chiusure programmate e straordinarie
  • Registratore non funzionante, assenza di rete e recupero di alcuni scarti
  • Variazioni di stato del registratore
  • Verifiche periodiche
  • Documento commerciale emesso tramite app dell’Agenzia delle Entrate

Casi residuali di scontrino e ricevuta

  • Situazioni per le quali è ancora possibile la certificazione analogica dei corrispettivi
  • Modalità di certificazione analogica dei corrispettivi
  • Emissione obbligatorie e facoltative di fatture
  • La moratoria per il periodo transitorio
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Lo scontrino fiscale
  • Il registratore di cassa
  • La ricevuta fiscale

La fattura

  • Lingua, valuta e sottoscrizione della fattura
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 2, D.P.R. n. 633/1972
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 6
  • Casi particolari
  • Le tempistiche della fattura
  • Il momento in cui la fattura si considera emessa
  • Data fattura e data operazione

fattura e nota di variazione semplificate

  • Gli elementi della fattura semplificata
  • Fattura semplificata: esempi
  • Note di variazione semplificate
  • Note di variazione semplificate di sola IVA
  • Obbligo di registrazione delle fatture
  • Fattura semplificata ed altri documenti fiscali

La fattura elettronica

  • Soggetti interessati ed esclusioni
  • Operazioni interessate
  • La fattura elettronica
  • L’invio della fattura elettronica
  • Data emissione e ricezione della fattura elettronica
  • Gli esiti dell’invio: notifiche di consegna e scarto della fattura elettronica
  • La conservazione delle fatture
  • Fatturazione elettronica alla PA
  • La fattura elettronica e sviluppi futuri per le P.A. europee

Emissione della fattura per conto terzi

  • Casistiche di emissione delle fatture da parte di terzi
  • Emissione della fattura elettronica da parte di terzi
  • Soggetti delegabili all’emissione delle fatture

Modalità speciali di fatturazione

  • Semplificazioni per i professionisti
  • Operazioni effettuate dai soggetti minori
  • Altre modalità speciali di fatturazione

Il DDT

  • Forma e contenuto
  • Esempi di documento di trasporto per la fatturazione differita
  • Momento di emissione
  • La conservazione
  • i DDT integrati nei corrispettivi

Altri documenti che consentono la fatturazione differita

  • La bolla di accompagnamento
  • La lettera di vettura internazionale (CMR)
  • Documento commerciale/scontrino “parlante” o ricevuta “integrata” (sostitutivi del DDT)
  • La fattura differita per le prestazioni di servizi
  • Idonea documentazione

Le note di variazione

  • Variazioni in aumento
  • Variazioni in diminuzione
  • Note di accredito e diritto comunitario
  • Note di accredito senza limiti temporali
  • Note di accredito con limite temporale
  • Variazioni in diminuzione e procedure concorsuali
  • Variazione in diminuzione e procedure pre-concorsuali
  • Variazioni in diminuzione e procedure esecutive rimaste infruttuose
  • variazioni in diminuzione ed estinzione del cliente
  • Note di accredito fuori campo IVA
  • Gli sconti quantità, qualità ed i premi in denaro
  • Impossibilità di emettere note di variazione

Autofattura

  • Autofattura per acquisti in reverse charge
  • Autofattura per regolarizzazione degli acquisti
  • Autofattura per autoconsumo
  • Autofattura per gratuità

Casi particolari di certificazione dei corrispettivi

  • Distributori di carburanti
  • Le vending machine

Fattura e imposta di bollo

  • Operazioni che comportano l'assoggettamento ad imposta di bollo
  • Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
  • I controlli dell'Agenzia delle Entrate
  • Modalità di versamento
  • Il servizio dell’Agenzia delle Entrate
  • I codici tributo
  • Regime sanzionatorio
  • Indicazione dell’imposta di bollo nella fattura XML

Sezione Settima - DETRAZIONE, RETTIFICA, PRO-RATA

Premessa

Principi generali della detrazione

  • Indetraibilità soggettiva
  • Documentazione idonea per la detrazione
  • Detrazione IVA e reverse charge
  • Errori nella fatturazione e detraibilità dell’IVA
  • Detrazione IVA e frodi
  • Detrazione IVA ed effettuazione delle operazioni
  • Nascita del diritto alla detrazione
  • Termine ultimo di esercizio della detrazione
  • Modalità di esercizio del diritto alla detrazione
  • Detrazione IVA e note di variazione
  • Inerenza
  • Indetraibilità mirata
  • Indetraibilità da pro-rata
  • Indetraibilità oggettiva
  • Detrazione e riaddebito di spese
  • Cessione di beni con IVA non detratta

Detraibilità ed operazioni escluse

  • Operazioni non soggette con diritto alla detrazione
  • Operazioni non territoriali e diritto alla detrazione
  • Operazioni non soggette senza diritto alla detrazione
  • Operazioni effettuate in qualità di non soggetti passivi

Detrazione ed esenzione

  • Inquadramento generale
  • Il pro-rata
  • Operazioni escluse dal calcolo del pro-rata
  • Attività finanziaria e incidenza sul pro-rata
  • Pro-rata provvisorio

Indetraibilità oggettiva - Spese di rappresentanza

  • Individuazione delle spese di rappresentanza
  • Pubblicità e sponsorizzazioni
  • Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
  • Spese di rappresentanza e feste
  • Spese di rappresentanza e viaggi
  • Spese di rappresentanza e fiere
  • Spese di rappresentanza e gratuità

Indetraibilità oggettiva – Alimenti e bevande

  • Somministrazioni di alimenti e bevande
  • Acquisti di alimenti e bevande

Indetraibilità IVA nel settore dell’edilizia

  • Indetraibilità oggettiva
  • Indetraibilità da pro-rata

Altri casi di indetraibilità IVA

  • Beni e servizi utilizzati dai dipendenti - welfare aziendale
  • Riparazioni di beni nel regime del margine
  • Trasporti di persone
  • Acquisti di libri e riviste non destinati alla rivendita
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni fornite da agenzie di viaggi
  • Aereomobili, navi e imbarcazioni da diporto
  • Beni di lusso
  • Telefoni cellulari

Rettifica della detrazione

  • Rettifica della detrazione e condizione originaria di soggetto passivo
  • Rettifiche per cambio di destinazione
  • Rettifiche per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell’attività esercitata
  • La rettifica da variazione del pro-rata
  • Rettifica della detrazione per acconti non perfezionati
  • Operazioni non pagate

Sezione Ottava - REGISTRAZIONE DELLE OPERAZIONI E LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA

Registro IVA acquisti

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro IVA acquisti
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro fatture emesse
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario madre e figlia
  • Registri sezionali

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi

La conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Formazione dei registri
  • La stampa su carta
  • La conservazione digitale
  • Il processo di conservazione digitale delle scritture contabili
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Liquidazioni periodiche IVA e modalità di versamento

  • Oggetto della liquidazione
  • Liquidazione IVA mensile
  • Liquidazione IVA trimestrale
  • Imposta a credito
  • Versamento dell’imposta
  • Regime fiscale dell’IVA di gruppo

L’acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo delle operazioni effettuate (“metodo effettivo”)
  • PA/società soggette a split payment
  • Esclusione dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto IVA 2020
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato

Separazione delle attività

  • Separazione obbligatoria
  • Separazione facoltativa
  • Decorrenza e modalità di opzione
  • Adempimenti contabili
  • Detrazione e passaggi interni

Sezione Nona - IL CREDITO IVA

Il rimborso del credito IVA annuale

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Adempimenti
  • Procedure per l’esecuzione dei rimborsi
  • Rimborso del credito IVA in via prioritaria
  • Modalità di erogazione del rimborso
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
  • Diniego del rimborso
  • Cessione parziale del credito IVA richiesto a rimborso
  • Interessi in caso di rimborso del credito IVA
  • Sospensione del rimborso
  • Rimborso IVA e fermo amministrativo

Rimborso del credito IVA trimestrale

  • Termini e modalità di presentazione del Mod. IVA TR
  • Sussistenza dei requisiti nel trimestre
  • Crediti di ammontare superiore ad € 2.582,28
  • Condizioni di cui al comma 3 dell’art. 30, D.P.R. n. 633/1972
  • Limite massimo
  • Produttori agricoli
  • Soggetti non ammessi al rimborso
  • Soggetti ammessi all’erogazione prioritaria del rimborso
  • Periodo di riferimento per contribuenti con contabilità presso terzi

Società non operative e credito IVA

  • Il trattamento del credito IVA
  • Decorrenza del divieto di compensazione del credito IVA
  • Rimborso del credito IVA
  • Riporto del credito IVA
  • Istanza di interpello disapplicativo (facoltà)

Visto di conformità

  • Soggetti abilitati al rilascio del visto di conformità
  • Dichiarazione integrativa in caso di omesso visto di conformità
  • Possesso polizza assicurativa
  • Iscrizione nell’elenco dei certificatori
  • Condizioni necessarie per il rilascio del visto di conformità
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2019 – Mod. IVA 2020

Utilizzo del credito IVA annuale in compensazione

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • Adempimenti per la compensazione orizzontale
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Sospensione compensazioni per chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo

Utilizzo del credito IVA trimestrale in compensazione

  • Requisiti per l’utilizzo in compensazione del credito infrannuale
  • Limitazioni all’utilizzo in compensazione del credito infrannuale

Sezione Decima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI E COMUNICATIVI

Dichiarazione IVA

  • Termini di presentazione della dichiarazione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • Versamento del saldo IVA
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Soggetti non residenti
  • Contenuto della dichiarazione IVA
  • Richiesta di rimborso del credito IVA

Dichiarazione di inizio attività, variazione, cessazione

  • La presentazione dei modelli
  • Mod. AA9/12: persone fisiche
  • Mod. AA7/10: soggetti diversi dalle persone fisiche
  • La chiusura d’ufficio delle partite IVA inattive

Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione
  • Composizione del modello
  • Alcuni casi particolari

Trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Trasmissione telematica
  • Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio
  • Formazione ed emissione del file telematico
  • Trattamento e sicurezza dei dati trasmessi

Comunicazione delle operazioni con l’estero

  • I nuovi termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio

Comunicazione vendite di beni tramite piattaforme digitali

  • La nuova comunicazione da trasmettere all’Agenzia
  • Le transazioni commerciali on line di beni elettronici

Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Premessa

  • Principali tipologie di violazioni

Omesso o insufficiente versamento

  • Ravvedimento entro 15 giorni
  • Ravvedimento entro 30 giorni
  • Ravvedimento entro 90 giorni
  • Ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione
  • ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Ravvedimento oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Omesso versamento periodico compensato con un credito IVA successivo

Violazioni formali

Violazioni sostanziali

  • Dichiarazione infedele
  • Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale
  • Indebita detrazione IVA

Omessa presentazione della dichiarazione

  • Omessa presentazione ed imposta dovuta
  • Omessa presentazione e imposta non dovuta

Dichiarazione correttiva e integrativa

  • Dichiarazione correttiva nei termini
  • Dichiarazione integrativa

Violazioni in materia di fatturazione e di registrazione

  • Irregolare fatturazione di operazioni imponibili
  • Irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti o non soggette
  • Emissione di fatture con dati incompleti o inesatti
  • Mancata emissione di ricevute, scontrini e documenti di trasporto
  • Irregolare fatturazione e dichiarazioni d’intento
  • Ricevimento di fattura irregolare od omesso ricevimento di fattura

Regolarizzazione dello splafonamento

  • Compilazione della dichiarazione IVA

Sanzioni e ravvedimento nel reverse charge

  • Mancato assolvimento dell’IVA da parte del cessionario/committente
  • Omessa fatturazione
  • Irregolare applicazione del reverse charge e assolvimento dell’IVA
  • Irregolare applicazione del reverse charge e mancato assolvimento dell’IVA
  • Reverse charge applicato ad operazioni esenti/non imponibili/non soggette

Dichiarazione di inizio o variazione di attività

  • Sanzioni per omessa o incompleta dichiarazione
  • Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione

Spesometro, esterometro e liquidazioni IVA periodiche

  • Spesometro ed esterometro
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sanzioni penali

  • Delitti in materia di dichiarazione
  • Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
  • Confisca dei beni
  • Ravvedimento operoso come causa di non punibilità
  • Prescrizione

Sezione Dodicesima - OPERAZIONI CON L’ESTERO

Premessa

Concetti generali

  • Inquadramento generale delle cessioni e degli acquisti di beni
  • Territorio dello Stato e della Comunità Europea
  • Il sistema VIES

Esportazioni

  • Esportazioni e passaggio della proprietà
  • Onerosità ed esportazioni gratuite
  • Prova di uscita
  • Fatturazione delle operazioni
  • Cessioni dirette all’esportazione (art. 8, comma 1, lett. a)
  • Esportazioni indirette a cura del cessionario (art. 8, comma 1, lett. b)
  • Esportazioni per fini umanitari

Operazioni assimilate alle esportazioni

  • Operazioni assimilate alle esportazioni ai sensi dell’articolo 8-bis
  • Cessioni a viaggiatori stranieri
  • Operazioni con San Marino
  • Operazioni con la Città del Vaticano
  • Operazioni con organismi internazionali
  • Altre norme di non imponibilità

Importazioni

  • Importazioni non soggette ad IVA
  • Determinazione dell’imposta
  • Importazione e casi particolari
  • Reintroduzione di beni precedentemente esportati
  • Importazioni e lavorazioni (perfezionamento)
  • Immissione in libera pratica
  • Detrazione IVA

Cessioni intracomunitarie

  • Cessioni comunitarie verso soggetti passivi
  • Verifica soggettività passiva IVA del cessionario
  • Trasferimento del diritto di proprietà
  • Onerosità dell’operazione: le cessioni gratuite
  • Prova dell’uscita della merce
  • Operazioni che non sono considerate cessioni intracomunitarie
  • Tabella riassuntiva
  • Cessione intracomunitaria verso privati
  • Adempimenti

Acquisti intracomunitari

  • iscrizione al VIES di cedente e cessionario
  • Il cedente negli acquisti comunitari
  • Operazioni assimilate agli acquisti intracomunitari
  • Operazioni che non costituiscono acquisti comunitari

Operazioni interne ed operazioni estero su estero

  • Operazioni estero su estero
  • Operazioni interne

Le operazioni triangolari

  • Operazioni con soggetto italiano primo cedente
  • Soggetto italiano secondo cedente
  • Soggetto italiano destinatario finale

Operazioni con l’estero di soggetti minimi e forfetari

  • La disciplina IVA del regime forfetario
  • La disciplina IVA del regime dei minimi

Acquisti in sospensione d’imposta e plafond

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Dichiarazione di Intento
  • Importo del plafond utilizzabile per ogni fornitore
  • Controlli del fornitore dell’esportatore abituale
  • Utilizzo del plafond
  • Reverse charge e plafond IVA
  • Plafond momento di utilizzo

La territorialità delle prestazioni di servizi

  • Verifica dello status del committente
  • Luogo di stabilimento
  • Prestazioni di servizi B2B - I servizi ricadenti in regola generale
  • B2B - I servizi ricadenti nelle deroghe
  • Servizi B2C

Servizi non imponibili

  • Non imponibilità e non territorialità
  • Trasporti di persone
  • Trasporti di beni e prestazioni accessorie
  • Lavorazioni di beni
  • Intermediazioni
  • Altri servizi non imponibili

I servizi elettronici, di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed il MOSS

  • Territorialità dell’attività di commercio elettronico diretto
  • Territorialità dei servizi di telecomunicazione e tele-radio-diffusione
  • Mini sportello unico (c.d. “MOSS”)

Il rimborso dell’IVA estera

  • Rimborso dell’IVA assolta in altri Stati UE

Depositi IVA

  • I depositi IVA
  • Soggetti abilitati
  • Adempimenti contabili
  • Operazioni agevolate senza IVA
  • Operazioni eseguibili attraverso un deposito IVA
  • Introduzione nel deposito IVA
  • Operazioni interne al deposito IVA
  • Estrazione dei beni dal deposito IVA

Sezione Tredicesima - REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT

Il reverse charge

  • Evoluzione normativa del reverse charge
  • Tabella riepilogativa
  • Il meccanismo del reverse charge
  • Soggettività passiva del cessionario o committente
  • Integrazione fattura o autofatturazione?
  • Adempimenti in capo al cedente o prestatore
  • Adempimenti in capo al cessionario o committente

Reverse charge ed operazioni con l’estero

  • Acquisti da soggetti comunitari
  • Acquisti da soggetti extracomunitari
  • Rappresentante fiscale e reverse charge

Il reverse charge nei subappalti edili - Lettera a)

  • Contratto di subappalto
  • Subappalto “semplice”
  • Subappalto “a cascata”
  • Relazione tra appaltatore e venditore
  • Appalto e lavoro edile
  • Soggetti esteri

Il reverse charge nei servizi di demolizione, installazione impianti e completamento su edifici - Lettera a-ter)

  • Il concetto di edificio
  • La soggettività passiva del committente
  • Prestazioni di demolizione, di installazione impianti e di completamento

ATI, consorzi e società consortili

  • Associazione Temporanea di Imprese (ATI)
  • Consorzi di imprese
  • Società consortili

Cessioni immobiliari e reverse charge

  • Imponibilità IVA per opzione e reverse charge
  • Tavola di riepilogo

Il reverse charge nei servizi di pulizia di edifici

  • Prestazioni di pulizia
  • Pulizia di giardini pertinenziali

Il reverse charge per oro e argento

  • La classificazione dell’oro e dell’argento ai fini IVA
  • Il reverse charge

Cessioni di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC, laptop e microprocessori

  • Applicazione del reverse charge per telefoni cellulari ed accessori
  • Telefoni cellulari e microprocessori
  • Modifiche alla disciplina dell’inversione contabile: il D.Lgs. n. 24/2016
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate (Circolare n. 21/2016)

Cessione di rottami, cascami e materiali di recupero

  • Beni oggetto di cessione/acquisto
  • Reverse-charge per le cessioni di bancali in legno usati

Settore energetico ed ulteriori ipotesi di estensione del reverse charge

  • Settore energetico
  • Grande distribuzione: parere negativo della Commissione UE
  • Entrata in vigore delle disposizioni
  • Cessione di materiali e prodotti lapidei
  • Fatturazione nei confronti dei consorzi
  • reverse charge nei “finti appalti”

Lo split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Errori, Regolarizzazioni e note di variazione e rivalsa IVA

Sezione Quattordicesima - REGIMI SPECIALI

Regimi monofase

  • Il meccanismo dei regimi c.d. monofase
  • Sali e tabacchi
  • Commercio di fiammiferi
  • Editoria
  • Servizi telefonici
  • Documenti di viaggio e di sosta

Regime intrattenimenti

  • Attività interessate ed escluse dal regime IVA ex art. 74, comma 6
  • Determinazione della base imponibile
  • Detrazione forfetaria dell’IVA
  • Riscossione dell’imposta

Attività spettacolistiche

  • Soggetti interessati
  • Determinazione dell’imposta
  • Semplificazioni degli adempimenti

Agenzie di viaggio

  • Operazioni interessate
  • Determinazione dell’imponibile e dell’imposta nel regime speciale
  • Compilazione della dichiarazione IVA

I beni usati

  • Soggetti interessati
  • La determinazione del margine
  • Sistema del margine analitico
  • Sistema del margine globale
  • Sistema del margine forfetario

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Regime speciale
  • Attività agricole connesse
  • Agriturismo
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici

Associazioni sportive dilettantistiche ex Legge n. 398/1991

  • Regime forfetario ex Legge n. 398/1991

IVA e riforma del Terzo Settore

  • Aspetti generali
  • Aspetti fiscali, contabili e norme di coordinamento
  • Disposizioni specifiche per ASP e ODV
  • Regime forfetario per ASP e ODV

Sezione Quindicesima - AUTOVEICOLI ED IVA

Veicoli nuovi e detraibilità dell’IVA

  • Inquadramento generale
  • Principali differenze con la disciplina prevista ai fini delle imposte sui redditi
  • Motocicli di cilindrata superiore a 350 cc
  • Mezzi pesanti (trattori stradali, autotreni, autoarticolati, autobus, trattori agricoli e forestali)
  • Altri veicoli (autovetture, autocarri, motocicli, ciclomotori, autocaravan)
  • Veicoli messi a disposizione di dipendenti ed amministratori

Veicoli usati e detrazione IVA

  • Acquisto da soggetto privato
  • Acquisto da soggetto che ha detratto integralmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto che ha detratto parzialmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto passivo che non ha detratto l’IVA

Acquisto di veicoli comunitari

  • Autoveicoli nuovi e usati - Definizione
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo nuovo
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo usato

Importazione di veicoli

  • Adempimenti ai fini IVA
  • Trattamento contabile delle importazioni
  • Immatricolazione del veicolo

Adempimenti per le compravendite

  • Comunicazione al dipartimento dei trasporti terrestri
  • Versamento IVA sulla prima cessione interna e Modello F24 versamenti con elementi identificativi
  • Versamento dell’IVA in sede di prima cessione interna

Cessione autoveicoli

  • Cessione di veicoli strumentali acquistati nuovi
  • Cessione di altri veicoli acquistati nuovi

Acquisti di carburante ed altre spese relative ai veicoli

  • Le modalità di acquisto di carburante fino al 30 giugno 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° luglio 2018 al 31 dicembre 2018
  • Modalità di acquisto del carburante dal 1° gennaio 2019
  • Pagamento del carburante con strumenti di pagamento tracciabili
  • Altre spese relative ai veicoli

NORMATIVA


Recensioni prodotto: (2)

L’unico commento che mi sento di fare è che la Seac continua ad utilizzare L formato A3. Credo perché risparmi. Non trovo altro motivo per un formato così scomodo. È un manualetto da portare con sè... se fosse di formato standard. E questo vale anche per i dichiarativi.

Valido supporto alla professione per risposte tempestaive in materia di IVA.

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