LA NUOVA IMU
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247270
Modello:
06FX018
Numero Pagine:
360
Aggiornato a:
18 Maggio 2020

LA NUOVA IMU

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Soggetti attivi e passivi

  • Fabbricati e aree edificabili

  • Terreni e fabbricati rurali

  • Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni

  • Esempi di calcolo e versamento

  • Adempimenti dichiarativi

  • Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso

  • IMI per la Provincia di Bolzano e IMIS per la Provincia di Trento

Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI.

La Legge di Bilancio 2020 ha infatti riformato l’assetto dell’imposizione immobiliare locale, disponendo la soppressione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI): in pratica, la “vecchia” IUC, formata da IMU, TASI e TARI, è sostituita dalla nuova IMU (che vede l’unificazione dell’IMU e della TASI) e dalla TARI.

L’assetto che viene proposto si pone in continuità con la precedente disciplina, ma vengono comunque introdotti numerosi elementi di novità. Si segnala, in particolare, la revisione del sistema di aliquote.

Nel testo si analizza la disciplina IMU relativa:

  • all’ambito soggettivo e oggettivo;
  • al calcolo della base imponibile;
  • alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
  • agli adempimenti dichiarativi;
  • alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
  • alla liquidazione ed accertamento.

Vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta. La trattazione tiene conto anche dei primi chiarimenti ministeriali sulla nuova imposta.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente, di Bolzano e Trento.


Struttura del Libro

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo
  • Potestà regolamentare dei comuni

Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

Soggetti attivi

  • Individuazione del Comune competente
  • Quota IMU riservata allo Stato

Soggetti passivi

  • Proprietà
  • Diritti reali di godimento
  • Contitolarità di diritti su un immobile
  • Casi particolari
  • Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
  • Decesso del proprietario
  • Cooperative edilizie
  • Edilizia residenziale pubblica

Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

Fabbricati soggetti ad IMU

  • individuazione dei fabbricati
  • abitazione principale
  • Altre tipologie di fabbricati

Abitazione principale e pertinenze

  • Definizione di “abitazione principale”
  • pertinenze
  • Casi di assimilazione ad abitazione principale

Aree fabbricabili soggette ad IMU

  • Normativa generale
  • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
  • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
  • Momento impositivo

Individuazione dei terreni agricoli

  • Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
  • Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
  • Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
  • Terreni ricadenti in aree montane o di collina
  • orticelli e terreni incolti

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
  • requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali

Esenzioni dall’imposta

  • Immobili posseduti da Stato e enti pubblici
  • fabbricati
  • immobili posseduti dagli enti non commerciali
  • fabbricati colpiti da eventi sismici
  • Crollo del Ponte Morandi di Genova

Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU

Determinazione della rendita catastale

  • Zona censuaria
  • Caratteristiche dell’immobile
  • Tariffa unitaria
  • Consistenza
  • Rendita catastale dell’immobile
  • Esempi di determinazione della rendita catastale
  • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E

Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore

Fabbricati del gruppo catastale D

  • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
  • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
  • Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
  • Casi particolari

Unità immobiliari concesse in comodato a familiari

  • Condizioni necessarie
  • Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
  • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
  • Attestazione del possesso dei requisiti
  • calcolo dell’IMU

Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili

  • Fabbricati di interesse storico e artistico
  • Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili

Aree fabbricabili

  • Aree fabbricabili
  • Fabbricati in corso di costruzione

Terreni agricoli

  • Valore imponibile dei terreni agricoli
  • Variazioni di coltura dei terreni
  • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP

Base imponibile: schema riassuntivo

Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

Premessa

  • Manovrabilità delle aliquote
  • Quota IMU riservata allo Stato

Aliquote IMU

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota

Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)

  • Aliquota ridotta
  • Detrazione
  • Pertinenze

Agevolazioni per immobili locati a canone concordato

  • Immobili oggetto dell’agevolazione
  • Misura dell’agevolazione

Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

Determinazione dell’importo da versare

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • Enti non commerciali: termini e modalità di versamento

Immobile per cui non è variato l’utilizzo

  • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)

Cambio d’uso dell’immobile

  • Calcolo dell’imposta

Possesso nel primo semestre 2020 per meno di 6 mesi

  • Vendita nel corso del primo semestre 2020
  • Acquisto nel corso del primo semestre 2020

Decesso del proprietario nel corso del 2020

Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità e strumenti di versamento
  • Regole generali di versamento

Modello F24 e bollettino postale

  • Modello F24 “Standard”: aspetti generali
  • Compilazione del modello
  • Modello F24 “Semplificato”
  • Bollettino postale: aspetti generali

Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

Le novità della dichiarazione IMU dal 2020

  • La dichiarazione IMU dal 2020
  • La dichiarazione IMU per enti non commerciali dal 2020

La dichiarazione IMU per variazioni fino al 2019

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione
  • Soggetti tenuti alla presentazione
  • Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
  • immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
  • esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
  • esenzione per gli immobili merce

Modello di dichiarazione

  • Composizione e contenuti del modello
  • Frontespizio
  • Dati del contribuente
  • Dati del dichiarante
  • Contitolari (dichiarazione congiunta)
  • Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
  • Quadri descrittivi degli immobili
  • Modelli aggiuntivi
  • Firma

Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi

  • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
  • quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati

Compensazione e dichiarazione dei redditi

  • IMU e Modello 730
  • IMU e Modello REDDITI 2020
  • compensazione orizzontale
  • Esempi

Dichiarazione IMU/TASI per enti non commerciali per variazioni fino al 2019

  • Enti non commerciali ed esenzione IMU/TASI: profili generali
  • Dichiarazione IMU/TASI ENC
  • compilazione del modello

Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 3 - Area fabbricabile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno

  • Versamento in due rate
  • Versamento in unica soluzione a dicembre

Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre

  • Acconto
  • Saldo
  • Metodo alternativo

Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto

Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto

  • Acconto
  • Saldo

Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Sanzioni

  • Principi generali
  • sanzioni

Interessi

Ravvedimento operoso

  • Omesso o insufficiente versamento IMU
  • Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
  • Tabella riassuntiva
  • Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti

Sezione Decima - LIQUIDAZIONE E ACCERTAMENTO

Accertamento e riscossione IMU

  • Attività di accertamento del Comune
  • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
  • Iscrizione a ruolo e rateazione

Motivazione dell’atto e notifica al contribuente

  • Motivazione
  • Notifica al contribuente

Modalità di versamento

  • Modello F24
  • Esempio di compilazione

Rimborso IMU

  • ipotesi di rimborso
  • Termini di rimborso
  • Importo minimo di rimborso
  • Interessi
  • Modello di istanza
  • Compensazione dei crediti IMU
  • Rimborso IMU su istanza dell’ufficio

Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
  • effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Deducibilità IMU immobili strumentali

Sezione Dodicesima - IMI E IMIS

Premessa

Imposta municipale immobiliare (IMI)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Immobili esenti IMI
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF

Dichiarazione IMI

  • Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Soggetti obbligati
  • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
  • Modalità di compilazione

Imposta immobiliare semplice (IMIS)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMIS
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Fabbricati strumentali all’attività agricola
  • Immobili esenti IMIS
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF

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