Detrazioni Edilizie
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2024
ISBN:
9791254652145
Modello:
06FF071
Numero Pagine:
864
Aggiornato a:
Febbraio 2024

DETRAZIONI EDILIZIE

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Recupero del patrimonio edilizio

  • Ecobonus

  • Sismabonus

  • Superbonus 

  • Bonus facciate

  • Bonus verde

  • Bonus arredo

  • Eliminazione delle barriere architettoniche 

  • Cessione del credito e sconto in fattura

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

  • interventi di recupero del patrimonio edilizio   
  • interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”)
  • interventi di sistemazione a verde (cd. “bonus verde”)
  • riqualificazione energetica degli edifici (cd. “ecobonus”)
  • acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”)
  • eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione pari al 75%)
  • interventi di efficientamento energetico e antisismici con maxidetrazione (cd. “superbonus”)
  • interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici (cd. “bonus facciate”).

Ampio spazio è inoltre riservato all’analisi della disciplina relativa all’opzione per cessione del credito o sconto in fattura, anche alla luce del generale divieto di effetuazione delle opzioni a partire dal 17 febbraio 2023 e le ulteriori numerose modifiche alla disciplina intervenute nel corso dell’ultimo biennio.

Nell’ambito della trattazione, particolare evidenza è data alle novità introdotte dalle ultime Leggi di Bilancio e dalle ultime disposizioni normative, nonché ai numerosi documenti interpretativi pubblicati dall’Agenzia delle Entrate.

Ogni agevolazione è trattata nel dettaglio: sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi e le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

STRUTTURA DEL LIBRO:

  • Indice
  • Premessa
  • Riqualificazione energetica e antisismica (c.d. Superbonus)
  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico (c.d. Ecobonus)
  • Bonus arredo
  • Interventi antisismici (c.d. Sisma bonus)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. Bonus verde)
  • Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. Bonus facciate)
  • Eliminazione di barriere architettoniche
  • Opzioni di cessione del credito e sconto in fattura

Parte Prima - RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima - IMMOBILI INTERESSATI

  • Immobili residenziali e pertinenze
  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU
  • Condominio e parti comuni
  • Parti comuni
  • Condominio

Sezione Seconda - SOGGETTI INTERESSATI

  • Premessa
  • Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori
  • Soggetti conviventi
  • Familiari conviventi
  • Conviventi di fatto
  • Altri soggetti interessati
  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperative

Sezione Terza - INTERVENTI AGEVOLABILI E ADEMPIMENTI

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi edilizi (manutenzioni, ristrutturazioni, etc.) - lett. a) e b)
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell'inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi tesi al risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall'amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Sostituzione gruppo elettrogeno di emergenza con generatori di emergenza a gas (comma 3-bis)
  • Spese ammesse all'agevolazione
  • Adempimenti per interventi su unità abitative e pertinenze
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza
  • Dichiarazione di consenso del possessore all'esecuzione dei lavori
  • Documentazione attestante le spese sostenute (fatture, ricevute, etc.)
  • Attestazioni di pagamento delle spese
  • Comunicazione all'ENEA
  • Compilazione e l'invio all'ENEA delle asseverazioni e dei documenti previsti
  • Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre 70.000
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi
  • Adempimenti per interventi su parti comuni condominiali
  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Attestazioni di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Comunicazione all'ENEA
  • Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre 70.000
  • Documentazione da conservare
  • Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti per l'acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Attestazioni di pagamento delle spese
  • Comunicazione ENEA (adempimento non ancora operativo)
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi
  • Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
  • Inquadramento degli interventi
  • Termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti per acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura
  • Pagamento delle spese
  • Comunicazione ENEA (adempimento non ancora operativo)
  • Documentazione da conservare
  • Interventi agevolabili: elenco dell'Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI

  • Aspetti generali
  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Percepimento di rimborsi e contributi
  • Utilizzo della detrazione
  • Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)
  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Utilizzo della detrazione
  • Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)
  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali
  • Documentazione necessaria
  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o professionista abilitato sulla documentazione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Maxi detrazione per interventi di ecobonus e sismabonus
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Detrazione per interventi antisismici (c.d. Sisma bonus)
  • Bonus facciate
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
  • Interventi di superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Credito d'imposta per restauro di edifici storici
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d'imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Quinta - TRASFERIMENTO IMMOBILI ED ERRORI SU ADEMPIMENTI E DOCUMENTI

  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione dell'immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
  • Cessione dell'immobile mortis causa (decesso)
  • Errori inerenti gli adempimenti e l'intestazione dei documenti
  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
  • Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
  • Spese sostenute da più soggetti non intestatari di fatture e/o bonifici
  • Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
  • Spese su immobile di proprietà del coniuge incapiente (lavori su parti comuni)
  • Errata intestazione documenti (acquisto box auto o immobili ristrutturati)
  • Pagamento delle spese prima della registrazione del preliminare o rogito
  • Condominio minimo privo di codice fiscale (lavori su parti comuni)
  • Mancato invio comunicazione all'ENEA (interventi di risparmio energetico)
  • Realizzazione di opere edilizie non conformi
  • Violazione degli adempimenti richiesti (D.M. n. 41/1998)
  • Adempimenti soppressi

Parte Seconda - ACQUISTO MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI 

  • (BONUS ARREDO)
  • Soggetti interessati
  • Trasferimento dell'agevolazione
  • Presupposti necessari
  • Interventi edilizi ammissibili ai fini del bonus arredo
  • Termini da rispettare
  • Beni agevolabili
  • Inquadramento dei beni
  • Destinazione dei beni ad arredo dell'immobile oggetto dei lavori edilizi
  • Spesa agevolabile
  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
  • Spese per arredo sostenute su più anni
  • Adempimenti e documentazione necessaria
  • Modalità di pagamento
  • invio della comunicazione all'ENEA
  • Documentazione da conservare

Parte Terza - RISPARMIO ENERGETICO (ECOBONUS)

Sezione Prima - NOZIONI GENERALI

  • Immobili interessati
  • Tipologie di edifici
  • Parti comuni condominiali
  • Immobili utilizzati promiscuamente (imprenditori e professionisti)
  • Immobili delle imprese
  • Unità collabenti (categoria F2) e in corso di definizione (categoria F4)
  • Unità in corso di costruzione (categoria F3)
  • Requisiti richiesti (esistenza e presenza impianto di riscaldamento)
  • 1. Esistenza dell'edificio oggetto dei lavori
  • 2. Presenza di impianto di riscaldamento
  • Soggetti interessati
  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Cooperative di abitazione
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
  • Società di cartolarizzazione in ambito immobiliare e OICR (esclusione)

Sezione Seconda - INTERVENTI AGEVOLABILI

  • Premessa
  • Requisiti tecnici degli interventi
  • Interventi di ristrutturazione con aumenti di volumetria
  • Riqualificazione energetica globale
  • Inquadramento degli interventi
  • Ristrutturazione senza demolizione con ampliamento
  • Interventi solo sull'intero edificio (lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020)
  • Intervento rientrante in più fattispecie agevolabili
  • Requisiti dell'intervento
  • Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
  • Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile
  • Interventi sull'involucro degli edifici
  • Inquadramento degli interventi
  • Coibentazione delle strutture opache
  • Serramenti e infissi
  • Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
  • Requisiti dell'intervento
  • Coibentazione delle strutture opache
  • Serramenti ed infissi
  • Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile
  • Installazione di collettori solari
  • Inquadramento degli interventi
  • Impianti termodinamici a concentrazione solare
  • Impianti di solar cooling (esclusione)
  • Impianti fotovoltaici (esclusione)
  • Impianti fototermici (esclusione)
  • Requisiti dell'intervento
  • Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
  • Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile
  • Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
  • Inquadramento degli interventi
  • Trasformazione dell'impianto (da autonomo a centralizzato)
  • Sistemi per la contabilizzazione del calore
  • Requisiti dell'intervento
  • Caldaie a condensazione e generatori ad aria a condensazione
  • Caldaie a biomassa
  • Pompe di calore, sistemi geotermici a bassa entalpia, scaldacqua
  • Sistemi ibridi e microcogeneratori
  • Spese agevolabili
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile
  • Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (c.d. Building automation)
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti dell'intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile
  • Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell'intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sezione Terza - ADEMPIMENTI NECESSARI

  • L'iter da seguire
  • Lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
  • Documentazione edilizia
  • Attestato di prestazione energetica e asseverazione intervento
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Modalità di pagamento delle spese
  • Invio documentazione all'ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre 70.000
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
  • Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
  • Asseverazione dellìintervento e attestato di prestazione energetica
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Modalità di pagamento delle spese
  • Dichiarazione di consenso del possessore all'esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
  • Invio documentazione all'ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
  • Invio documentazione all'ENEA
  • Contenuto della comunicazione
  • Termini di invio della comunicazione
  • Modalità di invio della comunicazione
  • Rettifica della comunicazione
  • Remissione in bonis dell'omesso invio della comunicazione
  • Comunicazione annullata
  • Comunicazione compilata ma non inviata
  • Pagamento delle spese
  • Soggetti non titolari di reddito di impresa
  • Soggetti titolari di reddito di impresa

Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI

  • Criteri generali di detrazione
  • Computo delle spese ammesse in detrazione
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Regime di detraibilità
  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Documenti richiesti per fruire della detrazione
  • Applicazione CCNL settore edile per lavori oltre 70.000
  • Documentazione per visto di conformità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Maxi detrazione per interventi di ecobonus e sismabonus
  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
  • Detrazione per interventi antisismici (c.d. Sisma bonus)
  • Bonus facciate
  • Incentivi comunitari, regionali o locali
  • Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
  • Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici (c.d. Conto energia)
  • Titoli di efficienza energetica (c.d. Certificati bianchi)
  • Agevolazione Tremonti
  • Credito d'imposta per nuovi beni strumentali

Sezione Quinta - TRASFERIMENTO DELL'AGEVOLAZIONE, DECADENZA E 

  • CONTROLLI DELL'ENEA
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione dell'immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
  • Cessione dell'immobile mortis causa (decesso)
  • Errori inerenti gli adempimenti e l'intestazione dei documenti
  • Pagamento con strumenti diversi dal bonifico dedicato
  • Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
  • Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
  • Bonifico con mancata indicazione del numero di fattura
  • Condominio minimo privo di codice fiscale
  • Errori inerenti l'intestazione dei documenti
  • Bonifico effettuato da conto corrente cointestato
  • Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
  • Violazione degli adempimenti richiesti
  • L'attività di controllo dell'ENEA
  • L'iter del controllo documentale
  • L'iter del controllo in situ

Parte Quarta - INTERVENTI ANTISISMICI (SISMA BONUS)

  • Premessa
  • Rapporto tra sismabonus ordinario e supersismabonus
  • Data di inizio delle procedure autorizzatorie
  • Ubicazione dell'immobile oggetto dei lavori (zone sismiche 1, 2 e 3)
  • Interventi di adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi
  • spese ammesse alla detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria
  • Interventi con riduzione del rischio sismico (detrazione 70-75-80-85%)
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi
  • Asseverazione della classe di rischio dell'edificio
  • Regime di detraibilità
  • Criterio di imputazione delle spese
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria
  • Acquisto di immobili ricostruiti in zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di immobili
  • Tipologie di interventi
  • Asseverazione della classe di rischio dell'edificio
  • Termini per la cessione immobile da parte dell'impresa
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria
  • Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016
  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Parte Quinta - RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA E ANTISISMICA (SUPERBONUS)

Sezione Prima - IMMOBILI

  • Aspetti generali
  • Residenzialità degli immobili
  • Presenza dell'impianto di riscaldamento
  • Condomoni, edifici di unico proprietario e singole unità
  • Condomoni
  • Edificio composto da 2 a 4 unità di unico proprietario o più comproprietari
  • Singole unità immobiliari (in condominio o edificio di unico proprietario)
  • Edifici unifamiliari e unità funzionalmente indipendenti
  • Edifici residenziali unifamiliari e pertinenze
  • Unità residenziali indipendenti site in edifici plurifamiliari e pertinenze
  • Casi particolari
  • Immobili di ONLUS, ODV, APS e spogliatoi (ASD/SSD)
  • Immobili posseduti o detenuti da ONLUS, ODV e APS
  • Immobili adibiti a spogliatoi (ASD e SSD)
  • Casi particolari
  • Immobili di categoria catastale F2 (c.d. Collabenti)
  • Immobili di categoria catastale F3 (in corso di costruzione)
  • Immobili di categoria catastale F4 (in corso di definizione)
  • Immobili di categoria A9 aperti al pubblico
  • Fabbricati rurali
  • Immobili demoliti e ricostruiti
  • Immobili vincolati o sui quali non sono ammessi interventi trainanti
  • Edifici privi di APE perchè sprovvisti di copertura o muri perimetrali
  • Edifici privi del certificato di agibilità
  • Immobili per i quali stata presentata richiesta di condono edilizio
  • Sezione Seconda - Soggetti
  • Aspetti generali
  • Titolo di possesso o detenzione dell'immobile
  • Soggetti esclusi
  • Persone fisiche
  • Soggetti privati (non esercenti attività di impresa o professionale)
  • Imprenditori individuali e professionisti
  • titolari, soci, amministratori e dipendenti di imprese agricole
  • Soci di società
  • Familiari e soggetti conviventi
  • Promissari acquirenti
  • Unico proprietario o comproprietari di edificio composto da 2 a 4 unità
  • Condomòni
  • Approvazione degli interventi su parti comuni
  • Limitazione agli interventi superbonus su due unità immobiliari (persone fisiche)
  • ONLUS, ODV, APS e associazioni e società sportive dilettantistiche
  • ONLUS, ODV e APS
  • Associazioni sportive dilettantistiche
  • Cooperative di abitazione, IACP, comunità energetiche rinnovabili
  • Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
  • IACP e enti con finalità analoghe
  • Comunità energetiche rinnovabili

Sezione Terza - INTERVENTI TRAINANTI E TRAINATI

  • Aspetti generali
  • Interventi di riqualificazione energetica
  • Interventi antisismici
  • Periodo di esecuzione degli interventi trainati
  • Spese agevolabili
  • Demolizione e ricostruzione con aumento volumetrico
  • Semplificazioni delle abilitazioni amministrative necessarie
  • Interventi trainanti di riqualificazione energetica
  • Isolamento termico dell'edificio con incidenza superiore al 25% della superficie
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile
  • Sostituzione impianti climatizzazione invernale su parti comuni
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile
  • Sostituzione impianti climatizzazione invernale su edifici unifamiliari e plurifamiliari
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile
  • Interventi trainati di riqualificazione energetica
  • Interventi di riqualificazione energetica (art. 14, D.L. n. 63/2013)
  • Infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici
  • Impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo integrati
  • Impianti alimentati da fonti rinnovabili (solo comunità energetiche)
  • Eliminazione delle barriere architettoniche
  • Interventi trainanti antisismici
  • Adozione di misure antisismiche e riduzione rischio sismico
  • Tipologia di interventi
  • Spese ammissibili
  • Limite di spesa agevolabile
  • Acquisto case antisismiche
  • Tipologia di interventi
  • Limite di spesa agevolabile
  • Interventi trainati antisismici
  • Impianti solari fotovoltaici e di sistemi di accumulo integrati
  • Eliminazione delle barriere architettoniche
  • Realizzazione di sistemi di monitoraggio strutturale continuo

Sezione Quarta - ADEMPIMENTI NECESSARI

  • Iter da seguire e adempimenti comuni
  • Titolo abilitativo e documentazione edilizia
  • Applicazione CCNL settore edilizia
  • Qualificazione SOA per lavori oltre 516.000
  • Polizza di assicurazione RC per i tecnici abilitati
  • Obbligo di apposizione cartellonistica
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
  • Dichiarazione di consenso del possessore all'esecuzione dei lavori
  • Modalità di pagamento delle spese
  • Interventi su parti comuni condominiali
  • Presenza del general contractor
  • Adempimenti interventi di riqualificazione energetica
  • Attestato di prestazione energetica
  • Asseverazione interventi di riqualificazione energetica
  • Invio documentazione all'ENEA
  • Adempimenti interventi di adozione misure antisismiche
  • Asseverazione interventi di adozione di misure antisismiche
  • Obbligo di stipula di assicurazione contro eventi calamitosi
  • Apposizione del visto di conformità
  • Tipologia di visto

Sezione Quinta - ASPETTI FISCALI

  • Termini di fruizione del superbonus e aliquote applicabili
  • Interventi effettuati da condomòni, unico proprietario, ONLUS, ODV e APS
  • Interventi effettuati da persone fisiche
  • Interventi effettuati da IACP e cooperative a propriet indivisa
  • Allineamento termini per gli interventi trainati
  • Interventi su edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
  • Termini da considerare per il c.d. supersismabonus acquisti
  • Spese agevolabili: tipologie e computo
  • Tipologie di spesa ammesse alla detrazione
  • Criteri di imputazione delle spese
  • IVA applicata sui costi agevolabili
  • Limiti di spesa agevolabile
  • Limite di spesa agevolabile in presenza di più interventi
  • Interventi su unità abitativa e pertinenze
  • Interventi su parti comuni del condominio e edificio di unico proprietario
  • Misure agevolative per ONLUS, ODV e APS su immobili di categoria B/1, B/2 e D/4
  • Limiti di spesa e trasformazioni di unità abitative
  • Maggiorazione limite 50% per immobili siti in comuni colpiti da eventi sismici
  • Congruità delle spese e massimali di costo
  • Utilizzo della detrazione
  • Rateizzazione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Interventi riconducibili a diverse fattispecie agevolabili
  • Compresenza superbonus e precedente agevolazione
  • Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
  • Contributo per ricostruzione edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
  • Incentivi per impianti solari fotovoltaici
  • Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
  • Contributo a fondo perduto soggetti indigenti
  • Trasferimento dell'immobile oggetto dei lavori
  • Cessione dell'immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, ecc.)
  • Cessione dell'immobile mortis causa (decesso)
  • Plusvalenza sulla cessione di immobili oggetto di interventi superbonus
  • Ambito di applicazione della nuova ipotesi di plusvalenza
  • Determinazione della plusvalenza
  • Tassazione della plusvalenza
  • Violazioni edilizie che comportano la decadenza dal superbonus
  • Violazioni sostanziali inerenti gli interventi
  • Violazioni inerenti il titolo abilitativo

Parte Sesta - ELIMINAZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE (DETRAZIONE 75%)

  • Premessa
  • Immobili e soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Spese sostenute fino al 29 dicembre 2023
  • Interventi principali di eliminazione delle barriere architettoniche
  • Interventi connessi all'intervento principale
  • Spese sostenute dal 30 dicembre 2023
  • Adempimenti e documentazione utile
  • Adempimenti necessari
  • Documentazione utile
  • Aspetti fiscali
  • Termini di fruizione dell'agevolazione
  • Criterio di detraibilità delle spese
  • Limiti di spesa agevolabile
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento dell'agevolazione
  • Opzione per cessione del credito o sconto in fattura

Parte Settima - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (BONUS VERDE)

  • Premessa
  • Immobili e soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Manutenzione ordinaria periodica
  • Indagini e stime dell'area interessata
  • Acquisto di piante e materiali (lavori in economia)
  • Realizzazione fioriere, allestimento balconi
  • Sistemi illuminazione e complemento d'arredo delle aree
  • Cura di alberi monumentali
  • Adempimenti necessari e documentazione utile
  • Modalità di pagamento
  • Documentazione necessaria
  • Aspetti fiscali
  • Regime di detraibilità
  • Documentazione per visto di conformità (Circolare n. 17/2023)
  • Cumulabilità, cessione dell'immobile e decesso dell'avente diritto

Parte Ottava - RECUPERO E RESTAURO FACCIATE (BONUS FACCIATE - FINO AL 2022)

  • Premessa
  • Immobili interessati
  • Tipologie di edifici
  • Ubicazione degli edifici (zone territoriali omogenee A e B)
  • Visibilità della facciata da strada pubblica o suolo a uso pubblico
  • Soggetti interessati
  • Proprietario e titolare di diritti di godimento
  • Familiari e soggetti conviventi
  • Soggetti incapienti, titolari di redditi tassati in via sostitutiva o separata
  • Soggetti privi di redditi imponibili (esclusione)
  • Interventi agevolabili
  • Interventi di pulitura e tinteggiatura e rinnovo elementi
  • Interventi sull'intonaco (oltre il 10%) e con incidenza termica
  • Interventi esclusi dal bonus facciate
  • Spese ammissibili, adempimenti e documentazione utile
  • Spese ammissibili
  • Adempimenti necessari
  • Adempimenti comuni
  • Adempimenti per interventi sull'intonaco (oltre il 10%) o con incidenza termica
  • Documentazione utile
  • Aspetti fiscali
  • Computo delle spese
  • Limite massimo di spesa, percentuale di detrazione e rateizzazione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura

Parte Nona - CESSIONE DEL CREDITO E SCONTO IN FATTURA

  • Premessa
  • Divieto di nuove opzioni di cessione/sconto
  • Crediti già formati per i quali sono ancora ammesse ulteriori cessioni
  • Abrogazione previgente disciplina delle opzioni ex D.L. n. 63/2013
  • Soggetti coinvolti
  • Soggetti che possono esercitare l'opzione per cessione/sconto
  • Soggetti che non possono esercitare l'opzione
  • Soggetti a cui può essere ceduto il credito
  • Interventi interessati
  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi di efficienza energetica (ecobonus e superbonus)
  • Interventi antisismici (sismabonus)
  • Interventi di recupero o restauro facciate (bonus facciate)
  • Impianti fotovoltaici e interventi finalizzati all'utilizzo di fonti rinnovabili
  • Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (anche superbonus)
  • Eliminazione barriere architettoniche (detrazione 75%)
  • Computo delle spese e calcolo dello sconto o del credito
  • Spese computabili ai fini dell'opzione
  • Determinazione dello sconto in fattura o del credito cedibile
  • Opzione per Stato Avanzamento Lavori (SAL)
  • Esercizio dell'opzione per rate residue di detrazione
  • Utilizzo in compensazione del credito di imposta
  • Termine di utilizzo della rata di credito (31 dicembre dell'anno)
  • Imposte e contributi compensabili
  • Codici tributo da utilizzare
  • Limiti alla compensazione
  • Adempimenti per i cessionari/fornitori
  • Aspetti particolari della compensazione dei crediti edilizi
  • Adempimenti necessari
  • Attestazione di congruità delle spese e visto di conformità
  • Sconto in fattura e pagamento delle spese
  • Polizza assicurativa per tecnici asseveratori
  • Applicazione del CCNL edilizia per interventi di importo superiore a 70.000
  • Attestazione SOA per interventi con importo superiore a 516.000
  • Deliberazione dell'assemblea condominiale (lavori su parti comuni)
  • Comunicazione dell'opzione
  • Controlli preventivi e responsabilità per violazioni
  • Controlli preventivi e obblighi antiriciclaggio
  • Profili di responsabilità dei fornitori e cessionari
  • Legittimità del sequestro preventivo dei crediti acquisiti
  • Limitazioni alle ulteriori cessioni in base alla prima comunicazione
  • Prima comunicazione trasmessa dal 17 febbraio 2023
  • Cessioni del credito successive alla prima
  • Discipline previgenti
  • Comunicazione delle opzioni per sconto in fattura o cessione del credito
  • Soggetti interessati
  • Modalità e termini di invio
  • Procedura di invio delle comunicazioni
  • Modalità di compilazione
  • Correzione degli errori nella comunicazione dell'opzione
  • Errori nella comunicazione inviata e credito non ancora accettato
  • Errori nella comunicazione inviata e credito accettato
  • Omesso invio della comunicazione e remissione in bonis
  • Rapporti fra cedente e cessionario
  • Modello per la richiesta di annullamento dell'accettazione di crediti
  • Modalità di presentazione del modello
  • Modalità di compilazione
  • Esempio di compilazione
  • Regime fiscale della cessione dei crediti edilizi
  • Acquisto di crediti edilizi da parte di società
  • Acquisto di crediti edilizi da parte di persone fisiche private
  • Acquisto di crediti edilizi da parte di uno studio associato

Parte Decima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE

  • Attestazione di congruità delle spese
  • Prezzari da utilizzare
  • Massimali specifici per interventi agevolati con il superbonus
  • Il Decreto MiTE 14 febbraio 2022
  • Attestazione di congruità per i bonus minori
  • Confronto dei massimali di spesa agevolabile
  • IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • Beni significativi
  • Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%
  • Ritenuta d'acconto sui bonifici per spese detraibili
  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l'effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d'acconto
  • Contabilizzazione dei bonus fiscali
  • Contabilizzazione della detrazione ordinaria
  • Esempio: installazione pedana sollevatrice (detrazione 75%)
  • Contabilizzazione del superbonus
  • Esempio: coibentazione tetto condominio
  • Sanzioni e ravvedimento operoso
  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione
  • Crediti d'imposta utilizzati in eccesso/non spettanti
  • Superbonus e general contractor
  • La figura del general contractor
  • Costi riaddebitati dal general contractor (detraibili)
  • Servizio di consulenza del general contractor (indetraibile)

Parte Undicesima - FORMULARI

Sezione Prima - FORMULARI FISCALI

  • Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
  • Dichiarazione di consenso del possessore dell'immobile
  • Dichiarazione sostitutiva atto notorio (lavori per cui non richiesto il titolo abilitativo)
  • Certificazione dell'amministratore di condominio
  • Autocertificazione interventi su parti comuni di condominio minimo
  • Attestazione spese di realizzazione del box auto pertinenziale
  • Attestazione di ricevimento e contabilizzazione del corrispettivo pattuito
  • Dichiarazione sostitutiva destinazione arredi nell'immobile oggetto di lavori
  • Dichiarazione per applicazione dell'IVA agevolata al 10%
  • Modello di comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura
  • Modello per richiesta di annullamento dell'accettazione di crediti ceduti
  • Dichiarazione IVA agevolata 10% pannelli solari
  • Modello richiesta di annullamento rateizzazione lunga

Sezione Seconda - FORMULARI TECNICI

  • Glossario edilizia libera
  • CILA - Superbonus (Accordo 4 agosto 2021)
  • Asseverazione stato finale superbonus (Allegato 1, Decreto 6 agosto 2020)
  • Asseverazione SAL superbonus (Allegato 2, Decreto 6 agosto 2020)
  • Scheda dati prestazione energetica (Allegato C, Decreto 6 agosto 2020)
  • Scheda informativa (Allegato D, Decreto 6 agosto 2020)
  • Asseverazione interventi antisismici (Allegato B, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Attestazione direttore dei lavori interventi antisismici 
  • (Allegato B-1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Attestazione collaudatore statico interventi antisismici 
  • (Allegato B-2, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Interventi antisismici SAL (Allegato 1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Attestazione di indipendenza a cura del tecnico certificatore

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