Imposta Sul Valore Aggiunto 2022 Di Renato Portale
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Autore:
Renato Portale
Anno:
2022
Editore:
Giuffrè Francis Lefebvre
ISBN:
9788828839200
Modello:
06FV459
Aggiornato a:
Gennaio 2022

Imposta sul Valore Aggiunto 2022 di Renato Portale

descriptionCartaceo

Il Best Seller di Renato Portale nell'edizione 2022 mantiene inalterati il criterio e l'esposizione che hanno fatto del testo fin dal 1997, il punto di riferimento nel panorama fiscale per tutti i commercialisti, avvocati, tributaristi, consulenti, aziende, funzionari e operatori del settore.

Tiene traccia della evoluzione IVA nei suoi 59 anni di vita e illustra le novità contenute nelle manovre succedutesi nel 2021 e dei cambiamenti dettati dalla normativa e dal diritto dell'Unione.

Il testo è adottato dalla Commissione europea per monitorare la legislazione e la prassi interna e mantiene una struttura pratica, di facile e collaudata consultazione. L'ordine sistematico degli argomenti rispecchia quello del D.P.R. n. 633/1972 e del D.L. n. 331/1993. Di ogni articolo il volume offre il testo aggiornato, il commento alla norma accompagnato da esempi e istruzioni operative, i riferimenti legislativi nazionali e dell'Unione europea e circa 7000 casi risolti sotto forma di tabella.

Ampio margine è dato ai giudicati della Corte di giustizia UE (a tutto il 2020 sono 903 le sentenze e le ordinanze emesse in materia IVA, di cui 49 solo nel 2020). Larga rilevanza è attribuita alle sentenze e ordinanze IVA della Cassazione di cui ne sono state aggiunte solo nel 2020, ben 185. Covid-19, fatturazione elettronica e corrispettivi informatici, lotteria degli scontrini e cash-back, Brexit e quickfixes, nuove regole sul commercio elettronico dei beni a partire dal luglio 2021 sono argomenti trattati nel volume che è settimanalmente aggiornato nella indispensabile versione on-line.

Struttura del libro:

Prefazione di Giovanni Spalletta  V 

Presentazione di Mario Spera  VII

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633

TITOLO I DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1 - Operazioni imponibili  3

Art. 2 - Cessioni di beni  26

Art. 2-bis - Cesssioni di beni facilitate dalle interfacce elettroniche . 69

Art. 3 - Prestazioni di servizi  71

Art. 4 - Esercizio di imprese . 113

Art. 5 - Esercizio di arti e professioni . 168

Art. 6 - Effettuazione delle operazioni  178

Art. 6-bis - Definizione di buono-corrispettivo  204

Art. 6-ter - Buono-corrispettivo monouso  204

Art. 6-quater - Buono-corrispettivo multiuso  204

Art. 7 - Territorialità dell’imposta - Definizioni . 211

Art. 7-bis - Territorialità - Cessioni di beni . 211

Art. 7-ter - Territorialità - Prestazioni di servizi . 212

Art. 7-quater - Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi  212

Art. 7-quinquies - Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali,

artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili  212

Art. 7-sexies - Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese

a committenti non soggetti passivi  213

Art. 7-septies - Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non

soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità  213

Art. 7-octies - Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici rese a committenti non soggetti passivi  214

Art. 8 - Cessioni all'esportazione  307

Art. 8-bis - Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione . 397

Art. 9 - Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali  422

Art. 10 - Operazioni esenti dall’imposta . 441

Art. 11 - Operazioni permutative e dazioni in pagamento . 586

Art. 12 - Cessioni e prestazioni accessorie . 594

Art. 13 - Base imponibile  607

Art. 14 - Determinazione del valore normale  633

Art. 15 - Esclusioni dal computo della base imponibile  635

Art. 16 - Aliquote dell’imposta  644

Art. 17 - Debitore d’imposta  707

Art. 17-bis - Acquisto di pubblicità on line  787

Art. 17-ter - Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e

società . 788

Art. 18 - Rivalsa . 809

Art. 19 - Detrazione  815

Art. 19-bis - Percentuale di detrazione  920

Art. 19-bis1 - Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi . 933

Art. 19-bis2 - Rettifica della detrazione . 971

Art. 19-ter - Detrazione per gli enti non commerciali . 991

Art. 20 - Volume d’affari . 996

TITOLO II OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI

Art. 21 - Fatturazione delle operazioni . 999

Art. 21-bis - Fattura semplificata  1093

Art. 22 - Commercio al minuto e attività assimilate  1096

Art. 23 - Registrazione delle fatture  1147

Art. 24 - Registrazione dei corrispettivi  1153

Art. 25 - Registrazione degli acquisti . 1157

Art. 26 - Variazioni dell’imponibile o dell’imposta . 1164

Art. 27 - Liquidazioni e versamenti mensili . 1216

Art. 28 - Dichiarazione annuale (Abrogato)  1242

Art. 29 - [Elenchi dei clienti e dei fornitori]  1263

Art. 30 - Versamento di conguaglio e rimborso dell’eccedenza  1284

Art. 30-bis - Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta relativa agli acquisti

effettuati dagli enti non commerciali  1306

Art. 30-ter - Restituzione dell’imposta non dovuta . 1308

Art. 31 - Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi (Abrogato)  1312

Art. 32 - Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione  1315

Art. 32-bis - Contribuenti minimi in franchigia (Abrogato)  1317

Art. 33 - Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni e ai versamenti

(Abrogato)  1343

Art. 34 - Regime speciale per i produttori agricoli  1346

Art. 34-bis - Attività agricole connesse  1370

Art. 34-ter - Regime fiscale per raccoglitori occasionali  1376

Art. 35 - Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e

cessazione attività  1377

Art. 35-bis - Eredi del contribuente . 1407

Art. 35-ter - Identificazione ai fini IVA ed obblighi contabili del soggetto non residente . 1409

Art. 35-quater - Pubblicità in materia di partita IVA  1416

Art. 36 - Esercizio di più attività  1417

Art. 36-bis - Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti  1429

Art. 37 - Presentazione delle dichiarazioni (Abrogato) . 1432

Art. 38 - Esecuzione dei versamenti  1433

Art. 38-bis - Esecuzione dei rimborsi . 1456

Art. 38-bis1 - Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità  1526

Art. 38-bis2 - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato

membro della Comunità  1535

Art. 38-bis3 - Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali di

cui agli articoli 74-quinquies e seguenti  1544

Art. 38-ter - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità  1547

Art. 38-quater - Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità europea  1555

Art. 39 - Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti . 1566

Art. 40 - Ufficio competente . 1581

TITOLO III SANZIONI

TITOLO IV ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

Art. 51 - Attribuzioni e poteri degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto . 1587

Art. 52 - Accessi, ispezioni e verifiche  1609

Art. 53 - Presunzioni di cessione e di acquisto  1624

Art. 54 - Rettifica delle dichiarazioni . 1635

Art. 54-bis - Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni  1654

Art. 54-ter - Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia . 1662

Art. 54-quater - Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente alle operazioni effettuate

nell’ambito dei regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti da soggetti non

residenti  1664

Art. 54-quinquies - Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli da

74-quinquies a 74-septies  1667

Art. 55 - Accertamento induttivo . 1670

Art. 56 - Notificazione e motivazione degli accertamenti  1677

Art. 57 - Termine per gli accertamenti  1689

Art. 58 - Irrogazione delle sanzioni (Abrogato) . 1694

Art. 59 - Ricorsi . 1696

Art. 60 - Pagamento delle imposte accertate . 1743

Art. 60-bis - Solidarietà nel pagamento dell’imposta . 1763

Art. 61 - [Pagamento delle pene pecuniarie e delle sopratasse]  1768

Art. 62 - Riscossione coattiva e privilegi . 1769

Art. 63 - Collaborazione della Guardia di finanza. 1770

Art. 64 - Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione  1772

Art. 65 - Obblighi dell’amministrazione finanziaria  1773

Art. 66 - Segreto d’ufficio  1774

Art. 66-bis - Pubblicazione degli elenchi di contribuenti . 1775

TITOLO V IMPORTAZIONI

Art. 67 - Importazioni  1777

Art. 68 - Importazioni non soggette all’imposta  1794

Art. 69 - Determinazione dell’imposta . 1804

Art. 70 - Applicazione dell’imposta  1816

Art. 70.1 - Regime speciale per la dichiarazione e il pagamento dell’IVA all’importazione  1836

TITOLO V-BIS GRUPPO IVA

Art. 70-bis - Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA . 1839

Art. 70-ter - Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo  1839

Art. 70-quater - Costituzione del gruppo IVA  1840

Art. 70-quinquies - Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso  1840

Art. 70-sexies - Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA  1841

Art. 70-septies - Adempimenti . 1842

Art. 70-octies - Responsabilità  1842

Art. 70-novies - Disposizioni in materia di opzioni e revoche  1842

Art. 70-decies - Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA  1842

Art. 70-undecies - Attività di controllo  1843

Art. 70-duodecies - Disposizioni speciali e di attuazione  1844

TITOLO VI DISPOSIZIONI VARIE

Art. 71 - Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino  1857

Art. 72 - Operazioni non imponibili  1866

Art. 73 - Modalità e termini speciali  1876

Art. 73-bis - Disposizioni per la identificazione di determinati prodotti  1906

Art. 74 - Disposizioni relative a particolari settori  1908

Art. 74-bis - Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa . 1982

Art. 74-ter - Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo  1996

Art. 74-quater - Disposizioni per le attività spettacolistiche  2011

Art. 74-quinquies - Regime speciale per i servizi resi da soggetti non UE  2028

Art. 74-sexies - Regime speciale per i servizi resi da soggetti UE, per le vendite a distanza

intracomunitarie di beni e per le cessioni di beni con partenza e arrivo nel territorio dello

stesso Stato membro facilitate da interfacce elettroniche  2037

Art. 74-sexies1 - Regime speciale per la vendita a distanza di beni importati da territori terzi

o paesi terzi . 2043

Art. 74-septies - Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro . 2048

Art. 74-octies - Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta  2051

Art. 75 - Norme applicabili  2053

TITOLO VII DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

Art. 79 - Applicazione dell’imposta nel settore edilizio (Abrogato). 2055

Tabelle A, B, C  2123

D.L. 30 agosto 1993, n. 331 conv. in legge 29 ottobre 1993, n. 427

TITOLO II ARMONIZZAZIONE DELLA DISCIPLINA DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO

Art. 37 - Operazioni intracomunitarie  2137

Art. 38 - Acquisti intracomunitari  2140

Art. 38-bis - Definizione di vendite a distanza  2162

Art. 38-ter - Acquisti intracomunitari in regime cosiddetto di “call off stock”  2164

Art. 39 - Effettuazione delle cessioni e degli acquisti intracomunitari  2167

Art. 40 - Territorialità delle operazioni intracomunitarie  2173

Art. 41 - Cessioni intracomunitarie non imponibili . 2201

Art. 41-bis - Cessioni intracomunitarie in regime cosiddetto di “call off stock” . 2242

Art. 41-ter - Cessioni a catena  2245

Art. 42 - Acquisti non imponibili o esenti  2248

Art. 43 - Base imponibile ed aliquota . 2250

Art. 44 - Soggetti passivi . 2255

Art. 45 - Detrazione  2260

Art. 46 - Fatturazione delle operazioni intracomunitarie  2265

Art. 47 - Registrazione delle operazioni intracomunitarie . 2270

Art. 48 - Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale  2274

Art. 49 - Dichiarazione e versamento dell’imposta per gli enti non commerciali e per i

prodotti soggetti ad accisa  2275

Art. 50 - Obblighi connessi agli scambi intracomunitari . 2278

Art. 50-bis - Depositi fiscali ai fini IVA  2317

Art. 51 - Disposizioni relative ai produttori agricoli  2362

Art. 52 - Cessioni a viaggiatori  2364

Art. 53 - Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi  2371

Art. 55 - Collaborazione nei controlli ai fini dell’imposta sul valore aggiunto, con le amministrazioni degli altri Stati membri  2393

Art. 56 - Norme applicabili  2394

Art. 58 - Operazioni non imponibili  2395

Art. 60 - Disposizioni transitorie  2401

Sanzioni - Tabelle di sintesi . 2409

Indice dei casi risolti (D.P.R. 633/1972)  2427

Indice dei casi risolti (D.L. 331/1993 conv. in L. 427/1993)  2549

Indice analitico (D.P.R. 633/1972)  2559

Indice analitico (D.L. 331/1993 conv. in L. 427/1993)  2575

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