Isa 2021 - Indici Sintetici Di Affidabilità Fiscale
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248864
Modello:
06FD114
Numero Pagine:
364
Aggiornato a:
Maggio 2021

ISA 2021 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

devicesE-book

description Cartaceo
  • Modalità di compilazione dei modelli ISA

  • Cause di esclusione

  • Indicatori di affidabilità e di anomalia

  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici

  • Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Elenco attività soggette ad ISA

  • CASI RISOLTI ED ESEMPI PRATICI

L'E-Book analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), giunti al loro terzo anno di applicazione, anche alla luce dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
  • cause di esclusione;
  • indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc.

Si segnala che per il 2020 e 2021, al fine di considerare gli effetti di natura straordinaria della crisi economica e dei mercati causati dall’emergenza sanitaria, il Legislatore ha previsto l’introduzione di misure volte ad adeguare la normativa ISA attraverso la massima valorizzazione delle informazioni già a disposizione dell’Agenzia delle Entrate, senza aggravi dichiarativi per i contribuenti.


Struttura dell'E-Book

Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • Le novità del 2020
  • L'approvazione dei modelli per il periodo d'imposta 2020
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2021

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi

  • Cause di esclusione dagli ISA

La costruzione degli ISA

  • Inquadramento generale
  • L’individuazione dei modelli di business
  • Gli indicatori elementari e la costruzione degli ISA
  • I dati rilevanti ai fini ISA

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Correttivi per fronteggiare l'emergenza economica derivate dalla pandemia
  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche
  • Modifiche a territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • I livelli di affidabilità per il periodo d'imposta 2020
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto  6)
  • Soggetti che compilano i modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
  • Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate 2019 e 2020

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2021

Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2021

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA 
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Fac-simile di delega specifica ISA
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG, 
  • Miglioramento dell'affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

  • Modelli ISA 2021

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati 
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A - Personale

  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)

Quadro B - Unità locali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C - Elementi specifici dell’attività

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D - Beni strumentali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E - Dati per la revisione

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F - Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: Patent box e ISA BG90U - Attività di pesca e acquacoltura
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Struttura del quadro 
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
  • Attività ad aggi o ricavi fissi
  • Ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • Compilazione ISA BG40U, BG93U e BG08U
  • Compilazione ISA BG40U e BG72U
  • Casi particolari
  • Imprese in contabilità semplificata
  • Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • Costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • Costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA BG54U
  • Rigo F12, campo 1
  • Rigo F12, campo 2
  • Beni in leasing
  • Sospensione degli ammortamenti 2020
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Perdite su crediti
  • Contribuenti forfetari
  • Determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2021
  • Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro H - Dati contabili professionisti

  • Agevolazioni Covid-19 
  • Dati contabili (righi da H01 a H21) 
  • Spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo H10
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2021
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altri proventi lordi  (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • ISA con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • Quali sono le attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA BM13U, BM85U, BM80U, BG37U, BG36U e BG54U
  • La neutralizzazione per gli ISA

Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

Il tuo ISA 2021: esempio di compilazione - Commerciante

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Il tuo ISA 2021: esempio di compilazione - Artigiano

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Confronto indici di affidabilità fiscale 2019-2020

Casi risolti

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

  • Particolarità dei Modelli ISA 2021
  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO 
  • Elenco ISA 2021 e relative attività economiche
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