Il Quadro Rw 2021
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Ennio Vial e Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248888
Modello:
06FD116
Numero Pagine:
414
Aggiornato a:
Aprile 2021

IL QUADRO RW 2021

devicesE-book

description Cartaceo
  • Soggetti obbligati alla presentazione

  • Compilazione del quadro RW

  • Monitoraggio fiscale e liquidazione IVIE e IVAFE

  • Attività e beni da dichiarare

  • Esempi di compilazione

  • Aspetti sanzionatori e ravvedimento

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.

L'E-Book affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

La presente edizione è aggiornata con le più recenti risoluzioni ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali introdotte dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:

  • finanziari (IVAFE);
  • immobiliari (IVIE);

detenuti all’estero.

Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.


Struttura dell'E-Book

Premessa

Sezione Prima - NOZIONI GENERALI

L’obbligo di monitoraggio fiscale

  • Il quadro RW del Modello REDDITI Persone Fisiche

La residenza delle persone fisiche

  • Iscrizione all’anagrafe della popolazione residente
  • Gli iscritti all’AIRE - Scambio di informazione tra i Comuni italiani e l’Agenzia delle Entrate 
  • Il trasferimento della residenza in stati aventi regimi fiscali agevolati
  • Il caso oggetto della Risoluzione 3 dicembre 2008, n. 471
  • Il caso oggetto della Risposta ad Interpello n. 171 del 9 giugno 2020
  • iscrizione Aire e requisiti per essere considerati fiscalmente non residenti
  • Nuovi spunti in tema di residenza fiscale: D.L. n. 34/2019 e Risposta ad Interpello n. 203/2019
  • Le convenzioni tra Italia e Svizzera ed Italia e Germania
  • La flat tax per i neo residenti italiani
  • La nuova flat tax per i pensionati che rientrano al sud
  • La residenza dei soggetti diversi dalle persone fisiche

Sezione Seconda - IL QUADRO RW

La compilazione del quadro RW

  • La presunzione di residenza del Trust di cui all’art. 73, TUIR
  • Il titolare effettivo in caso di società
  • Il titolare effettivo nel caso del Trust e la compilazione del quadro RW
  • La disciplina ante Legge n. 97/2013
  • La disciplina introdotta dalla Legge n. 97/2013
  • Le indicazioni della C.M. n. 38/E/2013 sui titolari effettivi di trust
  • La riforma operata dal D.Lgs. n. 90/2017
  • Le previsioni introdotte dal D.Lgs. n. 125/2019 (quinta direttiva antiriciclaggio)
  • Gli esempi della Circolare n. 38/2013
  • Le modifiche della Legge Europea 2013
  • La compilazione del quadro RW del Modello REDDITI PF 2021
  • Determinazione dell’IVAFE dovuta ed eventualmente da versare
  • Determinazione dell’IVIE dovuta ed eventualmente da versare

La compilazione del quadro RW per le società semplici

La compilazione del quadro RW per gli Enti non commerciali

  • La compilazione sulla base della nuova disciplina antiriciclaggio
  • La ripartizione tra i soggetti tenuti all’adempimento

I cambi da utilizzare

Sezione Terza - INVESTIMENTI DI NATURA FINANZIARIA

Il conto corrente all’estero

  • I conti esteri sono conosciuti dall’Amministrazione Italiana?
  • Sviluppi comunitari: Direttiva del 2011 e 2014
  • Evoluzioni interne
  • Una parentesi sullo scambio automatico CRS
  • Il trust e le comunicazioni CRS
  • L’accordo FATCA
  • L’Euro ritenuta
  • Primi casi di lettere di compliance per il quadro RW
  • Dove trovo la lettera di compliance?
  • Come ravvedere una lettera di compliance
  • La segnalazione nel quadro RW - uno scorcio al passato
  • La cointestazione dei conti
  • La gestione della relazione bancaria
  • Segnalazione non obbligatoria
  • segnalazione obbligatoria
  • spese mediche nel quadro RW
  • Gestione di conti altrui
  • Altri casi di esonero
  • La Risoluzione 30 dicembre 2010, n. 141: il conto corrente estero e le vincite
  • I conti con le giacenze medie inferiori ai 5 mila euro
  • Il monitoraggio fiscale e le regole di libera circolazione nella UE
  • La denuncia presentata dalla AIDC per violazione del diritto dell’UE

Le criptovalute e i Bitcoin

  • Il trattamento fiscale per i profitti derivanti dall’attività di servizi relativi a monete virtuali 
  • Criptovalute e compilazione del quadro RW
  • Gli interpelli delle DRE sul monitoraggio delle valute virtuali
  • Quadro RW e operazioni di trading on line - La Risoluzione n. 71/2016
  • RW e bitcoin: una Sentenza del Lazio (n. 1077/2020)

Le partecipazioni in società non residenti

  • La nuova disciplina delle CFC
  • Il conferimento transnazionale
  • trasferimento di residenza della società all’estero
  • Conferimento di beni immobili italiani in una società estera
  • Il monitoraggio di quote in nuda proprietà in società estere
  • I finanziamenti
  • Il regime di tassazione degli interessi da finanziamenti
  • Obblighi di segnalazione
  • Finanziamenti infruttiferi
  • Le piattaforme peer to peer e il monitoraggio nel quadro RW

La polizza estera

  • Utilizzi delle polizze
  • Fiscalità diretta
  • Evoluzione del sostituto di imposta
  • La compilazione del quadro RW
  • Una analisi sulla scorta di un esempio
  • Polizze assicurative e IVAFE
  • Le modalità di segnalazione
  • La polizza interposta
  • Il monitoraggio fiscale dei fondi pensione

Le stock option

  • Il regime fiscale
  • La segnalazione nel quadro RW
  • La Risoluzione n. 73/2014 e la clausola exercise and sell
  • Esempi di compilazione
  • La Legge Europea 2013-bis

Sezione Quarta - INVESTIMENTI DI NATURA PATRIMONIALE

Gli immobili all’estero

  • La tassazione diretta degli immobili esteri
  • Il monitoraggio degli immobili
  • I cambiamenti a partire dal Mod. UNICO 2014
  • Le precisazioni della Risoluzione n. 77/2016
  • L’adesione allo scudo fiscale ex D.L. n. 78/2009 per gli immobili esteri
  • La detenzione degli immobili esteri tramite un soggetto interposto
  • Cointestazione di immobili

Il mandato a gestire dei beni patrimoniali e delle attività finanziarie

  • Il rimpatrio giuridico degli immobili
  • Il mandato a gestire dei beni patrimoniali
  • Esonero di presentazione del quadro RW
  • Il mandato a gestire delle attività finanziarie

Sezione Quinta - LE IMPOSTE PATRIMONIALI SU IMMOBILI ED ATTIVITÀ ESTERE

L’imposta patrimoniale sul valore degli immobili esteri (IVIE)

  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Determinazione dell’imposta
  • Detrazione del credito d’imposta
  • Il regime convenzionale
  • Termini e modalità di versamento
  • Il rapporto tra IVIE ed IRPEF: l’effetto sostitutivo
  • Le modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF
  • Tabella riassuntiva 

L’imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

  • Soggetti interessati
  • Base imponibile
  • Determinazione dell’imposta
  • Termini e modalità di versamento
  • L’IVAFE, la Convenzione tra Italia e Santa Sede e la Risoluzione n. 17/2017
  • Tabella riassuntiva

Sezione Sesta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Il trasporto al seguito di valuta

  • Il denaro contante
  • Trasporto al seguito di valuta e voluntary disclosure
  • Limiti all’utilizzo del contante

Il Trust

  • La fiscalità diretta del trust
  • Il Trust residente
  • Il Trust e il quadro RW

Risparmio gestito e amministrato

  • Il regime della dichiarazione
  • Il regime del risparmio amministrato
  • Il regime del risparmio gestito
  • Le modifiche ai regimi del risparmio amministrato e del risparmio gestito 
  • Plusvalenze da cessione di strumenti finanziari e quadro RW
  • Esonero dalla compilazione 
  • Le plusvalenze da gestione di valuta 

Le sanzioni ed il ravvedimento operoso

  • Modifiche al regime sanzionatorio
  • I chiarimenti della Circolare n. 38/2013
  • Il ravvedimento operoso dopo la Legge di Stabilità 2015
  • Tabelle di sintesi
  • L’allungamento del periodo di accertamento per l’annualità colpita dal Covid
  • la base di calcolo del ravvedimento: i chiarimenti di Telefisco 2016
  • La disciplina previgente al D.L. n. 78/2009
  • Le modifiche introdotte dal D.L. n. 78/2009
  • I Paesi black list
  • Il raddoppio dei termini per i paradisi fiscali
  • Periodo di accertabilità
  • Il raddoppio dei termini delle violazioni da Quadro RW
  • Quale black list dal 2016?
  • Il favor rei in caso di uscita dalla black list
  • Le sanzioni IVIE e IVAFE
  • L’istituto del ravvedimento e le tutele penali

Esempi pratici di ravvedimento operoso del quadro RW e quadri reddituali connessi

  • Caso 1 - Conto corrente e titoli in Germania con lettera di compliance per il 2017, giunta nel 2020
  • Caso 2 - Conto corrente in Austria cointestato a tutta la famiglia e questionario DAC1
  • Caso 3 - Conto corrente in Austria cointestato a due coniugi, questionario DAC1 e lettera di giustificazione del contante 
  • Caso 4 - Ravvedimento spontaneo per conto corrente svizzero

NORMATIVA

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