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Soggetti interessati
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Determinazione del margine: sistema analitico, forfetario e globale
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Operazioni con l'estero
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Adempimenti dichiarativi
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Rivendita veicoli usati
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Numerosi casi pratici
Nell'ambito della disciplina IVA, un particolare regime di applicazione dell’imposta è riservato alle operazioni aventi ad oggetto beni usati.
Il presente e-book vuole costituire una utile e completa guida per i soggetti maggiormente interessati all'applicazione del regime dei beni usati di cui al D.L. n. 41/1995.
Viene analizzata dettagliatamente la normativa riguardante il commercio degli autoveicoli “usati” sia in campo nazionale che internazionale e con numerosi esempi si cercherà di dirimere i dubbi del particolare settore.
Allo stesso tempo l'e-book è di estrema utilità anche per i contribuenti che solo occasionalmente applicano tale regime speciale, come nel caso della cessione di beni strumentali usati da parte di imprenditori o professionisti.
Vengono esaminati i tre sistemi di applicazione del regime speciale in questione (ordinario, forfetario e globale) sia da un punto di vista dei soggetti interessati e dei beni rientranti in detto regime, che dell’applicazione operativa, anche con riguardo alla fatturazione e alla registrazione delle operazioni, proponendo sempre esempi pratici.
Infine, sono analizzate le implicazioni che le cessioni e gli acquisti di beni usati hanno sulla dichiarazione annuale IVA, nonché sulla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA.
Struttura del Libro:
Sezione Prima - DISCIPLINA CIVILISTICA
Premessa
Soggetti interessati
- Condizioni
- Oggetti d’arte importati o acquistati dall'autore – eredi – legatari
- Esclusioni
Beni soggetti al regime
Sezione Seconda - I TRE SISTEMI DI DETERMINAZIONE DEL MARGINE
Sistema del margine analitico
- Spese di riparazione e accessorie
- Fatturazione
- Registrazione
- Aspetti contabili - contabilità ordinaria
- Scelta per la determinazione dell’IVA con le regole ordinarie
Sistema del margine forfetario
- Fatturazione
- Registrazione
- Determinazione dell’imposta
Sistema del margine globale
- Soggetti interessati
- Casi di esclusione
- Indetraibilità dell’IVA sugli acquisti
- Margine positivo o eccedenza di costo
- Rettifiche dell’ammontare degli acquisti
- Fatturazione
- Registrazione
- Determinazione del margine con aliquote IVA diverse
- Rideterminazione del margine su base annuale
- Opzione per il sistema del margine analitico
- Aspetti contabili
- Applicazione congiunta del sistema analitico e del sistema globale
I tre sistemi in sintesi
Le opzioni in sintesi
Sezione Terza - OPERAZIONI CON L’ESTERO
Esportazioni e importazioni
- Esportazioni
- Importazioni
Operazioni intracomunitarie
- Acquisto intracomunitario
- Cessione intracomunitaria
Sezione Quarta - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA
- Termini e modalità di presentazione
- Compilazione del quadro VP in regime dei beni usati
- Ricevute di presentazione
- Alcuni casi particolari
- Caso pratico di compilazione della comunicazione liquidazioni periodiche IVA
Dichiarazione annuale IVA
- Determinazione del volume d’affari
- Operazioni con il margine e relativi costi
- Prospetto B - Parte 1 - Margine analitico (art. 36, comma 1, D.L. 41/95)
- Prospetto B - Parte 2 - Margine globale (art. 36 comma 6, D.L. n. 41/95)
- Prospetto B - Parte 3 - Margine forfetario (art. 36, comma 5, D.L. n. 41/95)
- Agenzie di vendite all’asta
Sezione Quinta - OPERAZIONI NEL SETTORE AUTOMOBILISTICO
Rivenditori di veicoli usati
- Fatturazione
- Registrazione
- Cedenti “occasionali” di veicoli usati
- Commercio di autoveicoli usati in ambito comunitario
- Rivenditori di veicoli usati
- Tabella riassuntiva
- Tabella riassuntiva
- Documentazione per l’immatricolazione dei veicoli di provenienza UE
- Acquisti UE di auto usate e responsabilità dell’acquirente nazionale
Cessioni di contratti di leasing
- La cessione del contratto di leasing
Esemplificazioni
- Caso n. 1: Cessione di auto acquistata senza aver detratto l’IVA
- Caso n. 2: Cessione di autovettura acquistata con detrazione parziale
- Caso n. 3: Cessione di autovettura acquistata da soggetto privato
- Caso n. 4: Cessione di autovettura acquistata da soggetto in regime dei minimi
- Caso n. 5: Cessione di autovettura acquistata da soggetto che ha detratto integralmente l’imposta
- Caso n. 6: Cessione di autovettura acquistata da rivenditore di auto, da soggetto che ha detratto parzialmente l’imposta
- Caso n. 7: Cessione di autovettura destinata all’esportazione
- Caso n. 8: Cessione di autovettura destinata all’esportazione-rivenditore abituale
- Caso n. 9: Cessione di autovettura usata precedentemente importata
- Caso n. 10: Acquirente italiano soggetto passivo IVA - Cedente comunitario soggetto passivo IVA
- Caso n. 11: Acquirente italiano soggetto passivo IVA - Cedente comunitario soggetto passivo IVA
- Caso n. 12: Acquirente italiano soggetto passivo IVA - Cedente comunitario soggetto privato
- Caso n. 13: Acquirente italiano soggetto privato - Cedente comunitario soggetto passivo IVA
- Caso n. 14: Cedente soggetto passivo comunitario - Acquirente rivenditore italiano
- Caso n. 15: Cedente privato comunitario - Acquirente rivenditore italiano
- Caso n. 16: Cedente rivenditore italiano - Acquirente soggetto passivo estero
- Caso n. 17: Cedente rivenditore italiano - Acquirente soggetto privato comunitario
- Caso n. 18: cessione bene strumentale usato con IVA al concessionario
Sezione Sesta - SOGGETTI PARTICOLARI
Ambulanti
Antiquari
Agenzie vendite all’asta
Determinazione del margine
Cessioni di oro e di oggetti preziosi (“compro oro”)
Oro da investimento
Oro industriale
Requisiti per poter effettuare il commercio di “oro”
Cessioni di prodotti finiti (articoli di oreficeria) e regime del margine
Attività di “compro oro” e chiarimenti del MEF
Beni usati e rottami
Cessione di rottami e beni usati
Acquisto di bene usato rivenduto come rottame
Esemplificazioni
Caso n. 1 - Acquisti di oggetti d’arte da parte di una galleria d’arte
Caso n. 2 - Acquisto bene usato con applicazione dell’IVA
Sezione Settima - SANZIONI
Sanzioni
Sezione Ottava - NORMATIVA
