

ISA 2022 - Indici sintetici di affidabilità fiscale
descriptionCartaceo
devices E-book- Modalità di compilazione dei modelli ISA
- Cause di esclusione
- Indicatori di affidabilità e di anomalia
- Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici
- Miglioramento del profilo di affidabilità
- Elenco attività soggette ad ISA
Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA).
Nell’intento del Legislatore, gli indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.
Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento:
- alla modulistica ISA;
- alle cause di esclusione dalla compilazione dei modelli e di applicazione degli indici;
- agli indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
- ai livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
- al collegamento con la dichiarazione dei redditi;
- alla dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili per migliorare il proprio grado di affidabilità fiscale;
- all’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini del calcolo degli indici (variabili precalcolate, posizioni ISA, deleghe specifiche e al cassetto fiscale, ecc.).
Vengono, inoltre, analizzate le cause di esclusione dall’applicazione degli ISA ed i relativi interventi correttivi straordinari per il periodo di imposta 2021, allo scopo di tener conto degli effetti della crisi economica e dei mercati causati dall’emergenza sanitaria Covid-19.
IL testo include casi risolti ed esempi pratici.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA
Panorama normativo
- La norma istitutiva
- Le novità del Decreto Rilancio
- L'approvazione dei modelli per il periodo d'imposta 2021
- Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2022
Obiettivi e funzioni
- Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
- Funzione ed obiettivi degli ISA
Soggetti interessati ed esclusi
- Cause di esclusione dagli ISA
- La costruzione degli ISA
- Inquadramento generale
- individuazione dei modelli di business
- indicatori elementari e costruzione degli ISA
- dati rilevanti ai fini ISA
Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale
- Correttivi per fronteggiare l'emergenza economica derivate dalla pandemia
- Indicatori elementari di affidabilità
- Indicatori di anomalia
- Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
- Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti
Territorialità
- Territorialità generale
- Territorialità specifiche
Regime premiale
- Il regime premiale
- I livelli di affidabilità per il periodo d'imposta 2021
- Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
- Soggetti che compilano i modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
- Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate
Attività soggette a revisione
- Il programma di elaborazione degli indici
- Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2022
Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2022
Variabili precalcolate e posizioni ISA
- Variabili precalcolate
- Posizioni ISA
- Tabella delle variabili precalcolate
Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA
- Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
- Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale
Delega per la consultazione del cassetto fiscale
- Modello di conferimento/revoca della delega
- Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici
Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico
- Contenuti del modello di delega
- Fac-simile di delega specifica ISA
- Registro delle deleghe specifiche ISA
Richiesta massiva dei dati ai fini ISA
- Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
- Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
- Accettazione/scarto delle richieste
Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI
ISA e dichiarazione dei redditi
- Frontespizio
- quadri RE, RF, RG,
- Miglioramento dell'affidabilità fiscale
- Regolarizzazione dei codici attività
Miglioramento del profilo di affidabilità
- Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
- Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
- Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
- Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)
Composizione dei modelli
- Modelli ISA 2022
Dati generali dei modelli ISA
- Codice fiscale
- Codice attività
- Domicilio fiscale
- Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
- Altri dati
- Imprese multiattività
- Esempio di compilazione
Quadro A - Personale
- Quadro A: Personale (attività di impresa)
- Quadro A: Personale (lavoro autonomo)
Quadro B - Unità locali
- Commercio
- Servizi
- Professionisti
- Manifatture
- Agricoltura
Quadro C - Elementi specifici dell’attività
- Commercio
- Servizi
- Professionisti
- Manifatture
- Agricoltura
Quadro D - Beni strumentali
- Commercio
- Servizi
- Professionisti
- Manifatture
- Agricoltura
Quadro E - Dati per la revisione
- Commercio
- Servizi
- Professionisti
- Manifatture
- Agricoltura
Quadro F - Dati contabili (imprese)
- Aspetti generali
- Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
- Casi particolari: Patent box e ISA BG90U - Attività di pesca e acquacoltura
- Agevolazioni Covid-19
- struttura del quadro
- Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
- attività ad aggi o ricavi fissi
- ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
- compilazione ISA CG40U, BG93U e BG08U
- compilazione ISA CG40U e BG72U
- casi particolari
- imprese in contabilità semplificata
- costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
- costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
- costi non inclusi nel rigo F10
- ISA CG54U
- rigo F12, campo 1
- rigo F12, campo 2
- beni in leasing
- sospensione degli ammortamenti
- Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
- perdite su crediti
- Contribuenti forfetari
- determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
- ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
- tabella riepilogativa
- Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
- Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
- Tabella riassuntiva
- Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
- Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
- ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
- Compresenza del quadro F e del quadro H
- ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
- ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile
Quadro H - Dati contabili professionisti
- Agevolazioni Covid-19
- Dati contabili (righi da H01 a H21)
- spese da indicare nel campo 1
- Maggiorazioni da indicare nel campo 2
- Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
- Canoni da indicare nel campo 1
- Maggiorazioni da indicare nel campo 2
- Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
- Altri valori da indicare nel rigo H10
- Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
- Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
- Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
- Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- altri proventi lordi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
- Compresenza del quadro F e del quadro H
Prospetto “Imprese multiattività”
- Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
- Composizione e compilazione del prospetto
Attività complementari: eccezioni alla multiattività
- Attività complementari: definizione
- Effetti della complementarietà
- Compresenza di attività complementari ed altre attività
- ISA con attività complementari
Attività ad aggio/ricavo fisso
- individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
- Casi particolari: gli ISA BM80U, CM13U, CM85U, CG37U, CG36U e CG54U
- neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI
Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione - Commerciante
- Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
- Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
- Dati forniti dall’Agenzia
- Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione - Artigiano
- Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
- Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
- dati forniti dall’agenzia
- Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
Casi risolti
- Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
- Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
- Attività multipunto
- Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
- Presenza di attività complementari
- Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
- Attività ad aggio e ricavo fisso
- Operazioni straordinarie
- Superamento limite dei ricavi
Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA
Tabella degli ISA e delle relative attività economiche
- Particolarità dei Modelli ISA 2022
- Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
- Elenco ISA 2022 e relative attività economiche (175 ISA)