ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale
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Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247263
Modello:
06FX017
Numero Pagine:
413
Aggiornato a:
13 Maggio 2020

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Modalità di compilazione dei modelli ISA

  • Cause di esclusione

  • Indicatori di affidabilità e di anomalia

  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici

  • Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Elenco attività soggette ad ISA per il 2019

  • CASI RISOLTI ED ESEMPI PRATICI

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che, come noto, a partire dal periodo d’imposta 2018 ha sostituito quella degli studi di settore e dei parametri contabili.

Nell’intento del Legislatore gli Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento:

  • alla modulistica ISA;
  • alle cause di esclusione dalla compilazione dei modelli e di applicazione degli indici;
  • agli indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • ai livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • al collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • alla dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili per migliorare il proprio grado di affidabilità fiscale;
  • all’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini del calcolo degli indici (variabili precalcolate, posizioni ISA, deleghe specifiche e al cassetto fiscale, ecc.).


Struttura del Libro

Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • Le novità per il periodo d'imposta 2019
  • Gli indici di affidabilità per il periodo d'imposta 2019
  • Modalità di acquisizione delle variabili precalcolate
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2020

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi

  • Cause di esclusione dagli ISA

La costruzione degli ISA

  • Inquadramento generale
  • L’individuazione dei modelli di business
  • Gli indicatori elementari e la costruzione degli ISA
  • I dati rilevanti ai fini ISA

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche
  • Modifiche a territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • La novità 2020: una chance in più per ottenere il regime premiale
  • I livelli di affidabilità per gli ISA 2020
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
  • Considerazioni e raffronto con i livelli dello scorso anno
  • Soggetti che compilano i mod. ISA ma non possono accedere al regime premiale

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2020

Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2020

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Fac-simile di delega specifica ISA
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG,
  • Miglioramento dell'affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

  • Modelli isa ordinari e isa semplificati

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A - Personale

  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)

Quadro B - Unità locali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C - Elementi specifici dell’attività

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D - Beni strumentali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E - Dati per la revisione

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F - Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: Patent box e ISA AG90 - Attività di pesca e acquacoltura
  • struttura del quadro
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (Righi da F01 a F21)
  • attività ad aggi o ricavi fissi
  • ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • compilazione isa BG40U e Ag93U
  • compilazione ISA BG40U e AG72U
  • casi particolari
  • imprese in contabilità semplificata
  • costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • costo d’acquisto di beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA BG54U
  • rigo F12, campo 1
  • rigo F12, campo 2
  • beni in leasing
  • perdite su crediti
  • deducibilità IMU immobili strumentali
  • Contribuenti forfetari
  • determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2020
  • ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità 
  • (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di 
  • servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro G o del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro G - Dati contabili (professionisti)

  • Dati contabili (Righi da G01 a G14)
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota I.V.A. (Righi da G15 a G20)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. Redditi 2020
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità 
  • (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (segnalazioni non bloccanti)
  • Compensi corrisposti a terzi (segnalazioni non bloccanti)
  • Consumi e altre spese (segnalazioni non bloccanti)
  • reddito (o perdita) dell’attività
  • Compresenza del quadro F e del quadro G
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile (quadri F e G)
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile (quadri F e G)

Quadro H - Dati contabili professionisti (ISA revisionati)

  • Dati contabili (Righi da H01 a H21)
  • spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo h10
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota I.V.A. (Righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. Redditi 2020
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altri proventi lordi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità 
  • (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale 
  • o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici 
  • esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile (Quadri F ed H)
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile (Quadri F ed H)

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • Isa con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • Quali sono le attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA BM13U, BM85U, AM80U, BG37U, BG36U e BG54U
  • La neutralizzazione per gli ISA

Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

Il tuo ISA 2020: esempio di compilazione - Commerciante

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Miglioramento del profilo di affidabilità fiscale

Il tuo ISA 2020: esempio di compilazione - Artigiano

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • dati forniti dall’agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Miglioramento del profilo di affidabilità fiscale

Casi risolti

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette a isa ordinario ed a isa semplificato
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
  • Elenco ISA 2020 e relative attività economiche

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