Prodotti nel pacchetto
MOD. 730/2019 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2018
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Modello CU e dati per il Mod. 730
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Detrazione per abbonamenti trasporto pubblico
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Bonus verde
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Detrazioni recupero edilizio, mobili e risparmio energetico
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Sisma bonus
Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2019 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti.
I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, evidenziando la normativa di riferimento e le differenze rispetto alla dichiarazione dello scorso anno; al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.
Sono inoltre trattate le modifiche normative intervenute nel 2018; si pensi, ad esempio:
• all’introduzione del cd. “bonus verde”, da indicare nella Sezione III A del Quadro E;
• alla nuova detrazione per le spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale/regionale e interregionale;
• alla nuova deduzione per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS.
Inoltre, si segnala che non vi è più differenziazione tra previdenza complementare dei dipendenti pubblici e degli altri dipendenti; pertanto è stato eliminato lo specifico rigo riservato al pubblico impiego e tali importi confluiscono nel rigo E27, relativo ai contributi a deducibilità ordinaria.
Si tiene conto inoltre dei chiarimenti emanati dall'Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alla Circolare n. 7/2018, con la quale sono analizzati i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità.
Struttura del libro:
Soggetti interessati
- Presenza del sostituto d’imposta
- Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
Soggetti esclusi ed esonerati
- Soggetti esclusi
- Soggetti esonerati
Modalità e termini di presentazione del Mod. 730
- Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
- Le operazioni di assistenza fiscale: adempimenti e scadenze
- Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
- Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato
FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA
La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto
- Contribuente
- Dati del contribuente
- Residenza anagrafica
- Telefono e posta elettronica
- Domicilio fiscale
- Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio
Dichiarazione congiunta
- Condizioni necessarie
- Cause di esclusione
- Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
- La compilazione
Dichiarazione per conto di minore o incapace
- Condizioni necessarie
- Modalità di presentazione della dichiarazione
- La compilazione
Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta
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Modalità di presentazione della dichiarazione
- La compilazione
Dichiarazione integrativa
- la compilazione del frontespizio
Frontespizio - La compilazione in sintesi
FAMILIARI A CARICO
Nozioni generali
- Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
- L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
- Detrazioni per i familiari dei cittadini extra-comunitari
Coniuge a carico
- misura della detrazione
- La compilazione
Figli a carico
- Misura della detrazione
- Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
- La compilazione
Altri familiari a carico
- Misura della detrazione
- La compilazione
Familiari a carico - La compilazione in sintesi
QUADRO A - Redditi dei terreni
Nozioni generali
- Soggetti tenuti a dichiarare i redditi dei terreni
- Soggetti non obbligati a dichiarare il reddito dei terreni
- Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
- Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
- Determinazione del reddito e modalità di utilizzo del terreno
La compilazione del quadro A
- Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
- Colonna 2: titolo
- Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
- Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
- Colonna 7: casi particolari
- Colonna 8: continuazione
- Colonna 9: IMU non dovuta
- Colonna 10: coltivatore diretto o IAP
Quadro A - La compilazione in sintesi
QUADRO B - Redditi dei fabbricati
Nozioni generali
- Fabbricati da dichiarare
- Fabbricati da non dichiarare
- Reddito dei fabbricati
- Abitazione principale e pertinenze (codici 1 e 5)
- Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
- Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
- Fabbricati locati a tassazione ordinaria
- Fabbricati locati a cedolare secca
- Locazioni brevi
- Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
- Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
- Unità immobiliare concessa in locazione/comodato in Abruzzo (codici utilizzo 14 e 15)
- Immobili di società semplice (codici utilizzo 16 e 17)
La compilazione del quadro B
- Rendita (colonna 1)
- Utilizzo (colonna 2)
- Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
- Codice canone (colonna 5)
- canone di locazione (colonna 6)
- Casi particolari (colonna 7)
- Continuazione (colonna 8)
- Codice comune (colonna 9)
- Cedolare secca (colonna 11)
- Casi particolari IMU (colonna 12)
- Stato di emergenza (colonna 13)
- Nuove locazioni brevi - modalità di compilazione
- Sezione II “Dati relativi ai contratti di locazione”
Quadro B - La compilazione in sintesi
QUADRO C - redditi di lavoro dipendente e assimilati
Tipologie di reddito
- Redditi di lavoro dipendente
- Indennità e somme corrisposte da parte dell’INPS o di altri Enti
- Redditi di pensione
- Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
- Borse di studio
- Compensi percepiti per lavori socialmente utili
- Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
- Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
- Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
- Assegni periodici
- Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
- Compensi per attività intramuraria personale S.S.N.
- Altre tipologie di redditi
Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione
- Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
- Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
- Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)
La compilazione del quadro C
- Casella “Casi particolari”
- Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
- Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
- Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
- Righi C6 - C7 - C8
- Rigo C9 - Ritenute IRPEF
- Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
- Ulteriori informazioni per la compilazione
- Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2018
- Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2018
- Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2019
- Rigo C14 - bonus IRPEF
- CU 2018 – 1° datore di lavoro: dal 1° gennaio al 9 giugno 2018
- CU 2019 – 2° datore di lavoro: dal 10 giugno al 31 dicembre 2018
Bonus IRPEF
- Lavoratori interessati
- Soggetti esclusi
- Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
- Misura del credito spettante
- Riconoscimento del credito in dichiarazione dei redditi
- Credito non spettante
- Determinazione del bonus IRPEF effettivamente spettante
Compensi percepiti per lavori socialmente utili
- La compilazione del quadro C in presenza di redditi derivanti da LSU
- Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (redditi di pensione)
- Mod. CU 2019 rilasciato dal datore di lavoro (compensi di lavoro socialmente utili)
- Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (reddito di pensione)
- Mod. CU 2019 rilasciato dal sostituto (reddito di lavoro socialmente utile)
Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero
- Stipendi e pensioni prodotti all’estero
- Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
Redditi lavoro dipendente lavoratori impatriati
- Aspetti generali
- Misura e decorrenza dell’agevolazione fiscale
Somme per premi di risultato
- Soggetti interessati
- Somme soggette ad imposta sostitutiva
- Somme erogate in sostituzione dei premi di produttività
- Somme non soggette ad imposta sostitutiva
- La compilazione del rigo C4
Quadro C - La compilazione in sintesi
QUADRO D - Altri redditi
Premessa
Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)
- la compilazione del rigo D1
Altri redditi di capitale (Rigo D2)
- Nozioni generali
- La compilazione del rigo D2
Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)
- Nozioni generali
- La compilazione del rigo D3
Redditi diversi (Rigo D4)
- Locazioni brevi
- Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
- Cessione di immobili nel quinquennio
- Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
- Redditi fondiari non determinabili catastalmente
- Terreni e fabbricati situati all’estero
- Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
- Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
- Esercizio di attività sportive dilettantistiche
- La compilazione del rigo D4
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)
- Attività commerciali occasionali
- Lavoro autonomo occasionale
- Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
- Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
- Detrazioni d’imposta
- La compilazione del rigo D5
Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
- La compilazione del rigo D6
Imposte ed oneri rimborsati nel 2018 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)
- Modalità di compilazione
- Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
Quadro D - La compilazione in sintesi
QUADRO E - Oneri e spese
Nozioni generali
- Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
- Reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali
- Quadro E e Certificazione Unica 2019
- Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6
Spese sanitarie (Rigo E1)
- Medicinali
- Alimenti a fini medici speciali
- Dispositivi medici e protesi
- Analisi, esami e terapie
- Prestazioni sanitarie
- Spese per assistenza specifica
- Interventi chirurgici
- Degenze e ricoveri
- I chiarimenti dell’Agenzia per casi particolari
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E1
Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E2
Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E3
Spese per veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E4
Spese per l’acquisto di cani guida (Rigo E5)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E5
Spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni (Rigo E6)
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E6
Spese sanitarie: casi particolari
- Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
- spese mediche sostenute all’estero
- Rimborso di danni arrecati da terzi
- Assicurazioni sanitarie
- Contributi a casse con fine assistenziale
- Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
- Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10 - Codici da 8 a 11
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo E7)
- Tipologia di spesa
- Condizioni richieste
- Attribuzione della detrazione
- Regime di detraibilità
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
- La compilazione del rigo E7
Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (Codice 8)
- Tipologia di spesa
- Condizioni richieste
- Attribuzione della detrazione
- Regime di detraibilità
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 8)
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio (Codice 9)
- Tipologia di spesa
- Condizioni richieste
- Regime di detraibilità
- Attribuzione della detrazione
- Regime di detraibilità
- decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 9)
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale (Codice 10)
- Tipologia di spesa
- Condizioni richieste
- Attribuzione della detrazione
- Regime di detraibilità
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 10)
Prestiti o mutui agrari (Codice 11)
- Tipologia di spesa
- Condizioni richieste
- Attribuzione della detrazione
- Regime di detraibilità
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 11)
Mutui: casi particolari
- Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
- Separazione legale
- Decesso del titolare di mutuo
- Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
- Ulteriori chiarimenti utili
- Compresenza di più tipologie di mutui
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione I - Altre spese detraibili
Spese di istruzione (Codici 12 e 13)
- tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codici 12 e 13)
Spese funebri (Codice 14)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 14)
Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 15)
Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 16)
Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 17)
Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (Codice 18)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 18)
Premi di assicurazione (Codici 36, 38 e 39)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi da E8 a E10 (codici 36, 38 e 39)
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 40)
Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (Codice 44)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 44)
Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie (Codice 61)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal codice del terzo settore
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 61)
Erogazioni liberali a partiti politici (Codice 62)
- Tipologia di spesa
- Regime di detraibilità
- La compilazione dei righi E8-E10 (codice 62)
Altri oneri (Codici da 20 a 99)
- Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
- Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%
Spese per canoni di leasing (Rigo E14)
- Tipologia di immobile
- Requisiti dell’acquirente
- Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
- La compilazione del rigo E14
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione II - Oneri deducibili
Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili (Rigo E21)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E21
Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E22
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E23
Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E24
Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità (Rigo E25)
- tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E25
Altri oneri deducibili (Rigo E26)
- Tipologia di spesa
Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E27
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E28
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E29
Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E30
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)
- Tipologia di spesa
- Documentazione necessaria
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E32
Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo E33)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E33
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (Rigo E36)
- Tipologia di spesa
- Regime di deducibilità
- La compilazione del rigo E36
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione III e IV - Recupero edilizio, sisma bonus, bonus verde, bonus arredo, IVA per acquisti immobili e risparmio energetico
Spese per recupero edilizio, misure antisismiche e bonus verde (Sezione III A e III B)
- Anno (Colonna 1)
- Tipologia (Colonna 2)
- Codice fiscale (Colonna 3)
- Interventi particolari (Colonna 4)
- Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
- Numero rata (Colonna 8)
- Importo spesa (Colonna 9)
- N. d’ordine immobile (Colonna 10)
- Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
- Rigo E53 - Altri dati
Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57)
- La compilazione
Spese per l’arredo degli immobili acquistati da giovani coppie (Rigo E58)
- La compilazione
IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59)
- Tipologia di spesa
- Misura della detrazione
- La compilazione del rigo E59
Spese per risparmio energetico (Sezione IV)
- Tipo di intervento effettuato (colonna 1)
- Anno (colonna 2)
- Periodo 2013 (colonna 3)
- Casi particolari (colonna 4)
- Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
- Numero rata (colonna 7)
- Importo spesa (colonna 8)
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione V - Detrazioni d’imposta per canoni di locazione
Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)
- Tipologia di detrazione
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E71
Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro (Rigo E72)
- Tipologia di detrazione
- Documentazione necessaria
- Regime di detraibilità
- La compilazione del rigo E72
Recupero della detrazione in caso di incapienza
- Modalità di attribuzione della detrazione in caso di incapienza
Quadro E - La compilazione in sintesi
Sezione VI - Altre detrazioni d’imposta
Altre detrazioni
- Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
- Rigo E82: detrazione affitto terreni agricoli ai giovani
- Rigo E83: altre detrazioni
Quadro E - La compilazione in sintesi
QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
Premessa
Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2018
- Acconto IRPEF e addizionale comunale
- Acconto della cedolare secca
- La compilazione del rigo F1
- La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta
Sez. II - Altre ritenute subìte
- La compilazione del rigo F2
Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
- La compilazione del rigo F3
- Presentazione del Mod. 730/2018 in forma congiunta
- 1ª ipotesi
- 2ª ipotesi
- 3ª ipotesi
Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo
- Modalità di compilazione
Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali
- Nozioni generali
- La compilazione
Sez. V - Misura degli acconti per il 2019 e rateazione del saldo 2018
- Nozioni generali
- Rateizzazione
- la compilazione del rigo F6
Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale
- La compilazione
Sez. VII - Locazioni brevi
- La compilazione
Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo
- La compilazione
Sez. IX - Altri dati
- Incapienza d’imposta
- Pignoramento presso terzi
- La compilazione
Quadro F - La compilazione in sintesi
QUADRO G - Crediti d’imposta
Premessa
Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)
- Nozioni generali
- La compilazione del rigo G1
Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)
- Modalità di compilazione
Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)
- Anticipazioni dei fondi pensione
- Reintegro delle somme anticipate
- La compilazione del rigo G3
Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)
- Nozioni generali
- La compilazione del rigo G4
Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)
- La compilazione dei righi G5 e G6
Credito d’imposta per l’occupazione (Rigo G7)
- La compilazione del rigo G7
Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)
- Finalità delle erogazioni liberali
- Modalità di pagamento
- Determinazione del credito spettante
- Utilizzo del credito d’imposta
- I chiarimenti dell’Agenzia
- La compilazione del rigo G9
Credito d’imposta school bonus (Rigo G10)
- Soggetti interessati
- Condizioni necessarie
- Credito di imposta spettante e limite di spesa agevolabile
- Utilizzo del credito di imposta
- Cumulabilità con altre agevolazioni
- La compilazione del rigo G10
Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)
- Nozioni generali
- La compilazione del rigo G11
Credito d’imposta per videosorveglianza (Rigo G12)
- Ambito di applicazione
- Misura e modalità di riconoscimento del credito
- Fruizione del credito di imposta
- Rigo G12 - Modalità di compilazione
Credito d’imposta per mediazioni (Rigo G13)
- Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
- La compilazione del rigo G13
Credito d’imposta APE (Rigo G14)
- Soggetti interessati
- Ambito oggettivo
- Misura del credito d’imposta
- La compilazione del rigo G14
Quadro G - La compilazione in sintesi
QUADRO I - Imposte da compensare
- Quadro I - Imposte da compensare
- Regole di presentazione del Mod. F24
- Modalità di compilazione del quadro I
- Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
- Dichiarazione congiunta
- Mod. 730/2019 integrativo
QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
- Comunicazione dati identificativi del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
- Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
- La compilazione del quadro K
- Modalità di presentazione del quadro K
- Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K/AC
Quadro K - La compilazione in sintesi
Mod. 730-1: Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille
Mod. 730-1
- L’otto per mille IRPEF
- Il cinque per mille IRPEF
- Il due per mille in favore dei partiti politici
- Modalità di presentazione
- Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione
APPENDICE
Acconti d’imposta
Agevolazioni per il risparmio energetico
Bonus arredo
Cedolare secca sugli affitti
CU e CUPE
Errori o omissioni commessi dal contribuente
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
Tassazione degli utili percepiti
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868245924
- Modello:
- 06FX942
- Numero Pagine:
- 942
- Aggiornato a:
- 1 febbraio 2019
MOD. 730/2019 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE
-
300 casi risolti
-
Esempi integrali di compilazione
-
Contiene modelli e istruzioni 730/2019
Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.
Nella compilazione del Mod. 730, nato come “dichiarazione semplificata”, all'operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.
Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all'evoluzione normativa.
Con riguardo alle modifiche normative introdotte nel 2018 si segnalano gli esempi relativi:
- alla nuova detrazione per le spese sostenute per soggetti affetti da DSA;
- alla nuova detrazione per i premi di assicurazione aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi;
- alla nuova deduzione per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS;
- all'agevolazione “Bonus Verde”.
In pratica si parte da una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e, ove possibile, con la determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.
Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.
Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, e relativa determinazione delle imposte dovute.
Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica dell’Agenzia delle Entrate.
Struttura del libro:
Sezione Prima - FRONTESPIZIO Dati del contribuente
Esempio n. 1
Dichiarazione non congiunta
Esempio n. 2
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 3
Dichiarazione presentata per conto del minore
Esempio n. 4
Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2017
Esempio n. 5
Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2017
Esempio n. 6
Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2018
Esempio n. 7
Variazioni di residenza in data 4 novembre 2017 e in data 3 novembre 2018
Esempio n. 8
Dichiarante nato all’estero
Esempio n. 9
Presentazione Mod. 730 integrativo
Esempio n. 10
Contribuente residente nella Regione Veneto
Esempio n. 11
Contribuente residente nella Regione Liguria
Esempio n. 12
Contribuente residente in un Comune fuso nel 2017 con aliquote addizionale differenziate
Esempio n. 13
Contribuente residente in un Comune fuso nel 2018 con aliquote addizionale differenziate
Esempio n. 14
Contribuente residente in un Comune fuso il 1° gennaio 2018 con aliquote addizionale differenziate
Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO
Esempio n. 1
Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico.
Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU
Esempio n. 2
Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)
Esempio n. 3
Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico
Esempio n. 4
Coniuge e due figli a carico
Esempio n. 5
Coniuge non a carico e 2 figli, di cui uno minore di tre anni
Esempio n. 6
Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 7
Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno
Esempio n. 8
Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri
Esempio n. 9
Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico
Esempio n. 10
Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni
Esempio n. 11
Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre
Esempio n. 12
Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno
Esempio n. 13
Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile
Esempio n. 14
Ragazza madre con un figlio a carico
Esempio n. 15
Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi
Esempio n. 16
Coniuge il cui reddito supera € 2.840,51
Esempio n. 17
Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno
Esempio n. 18
Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno
Esempio n. 19
Figlio disabile
Esempio n. 20
Contribuente con figlio disabile minore di tre anni
Esempio n. 21
Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno
Esempio n. 22
Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato
Esempio n. 23
Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni
Esempio n. 24
Detrazione per famiglie numerose oltre capienza
Esempio n. 25
Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno
Esempio n. 26
Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero
Esempio n. 27
1 figlio affidato ad un genitore che compie 18 anni di età nel 2018
Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA
Esempio n. 1
Dichiarazione congiunta
Esempio n. 2
Più rapporti di lavoro durante l’anno
Esempio n. 3
Dipendente di Società estera
Esempio n. 4
Contribuente senza sostituto d’imposta
Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni
Esempio n. 1
Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto
Esempio n. 2
Proprietà di più terreni al 100%
Esempio n. 3
Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU
Esempio n. 4
Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno
Esempio n. 5
Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno
Esempio n. 6
Terreno concesso in affitto in regime vincolistico
Esempio n. 7
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno
(canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 8
Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno
(canone < 80% reddito dominicale rivalutato)
Esempio n. 9
Terreno dato in affitto in regime non vincolistico
Esempio n. 10
Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)
Esempio n. 11
Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato
Esempio n. 12
Terreno concesso in affitto per usi non agricoli
Esempio n. 13
Terreno condotto in affitto
Esempio n. 14
Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU
Esempio n. 15
Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU
Esempio n. 16
Collaboratore di impresa familiare
Esempio n. 17
Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno
Esempio n. 18
Variazioni di coltura: aumento del reddito
Esempio n. 19
Variazioni di coltura: diminuzione del reddito
Esempio n. 20
Perdita del prodotto per eventi naturali
Esempio n. 21
Terreno in conduzione associata
Esempio n. 22
Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori
Esempio n. 23
Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto
Esempio n. 24
Area edificabile
Esempio n. 25
Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni
Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati
Esempio n. 1
Comproprietà abitazione principale e pertinenza
Esempio n. 2
Abitazione principale acquistata in corso d’anno
Esempio n. 3
Immobile posseduto in comproprietà
Esempio n. 4
Immobile concesso in comodato ad un familiare
Esempio n. 5
Abitazione principale e familiari
Esempio n. 6
Diritto di abitazione e decesso del coniuge
Esempio n. 7
Trasferimento della dimora in istituto di ricovero
Esempio n. 8
Abitazione principale e relative pertinenze
Esempio n. 9
Abitazione principale con proprietario trasferitosi
Esempio n. 10
Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti
Esempio n. 11
Abitazione principale di lusso
Esempio n. 12
Immobile a disposizione del proprietario
Esempio n. 13
Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi
Esempio n. 14
Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune
Esempio n. 15
Immobile avente i requisiti della ruralità
Esempio n. 16
Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia
Esempio n. 17
Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita
Esempio n. 18
Unità immobiliari di proprietà condominiale
Esempio n. 19
Abitazioni ereditate in corso d’anno
Esempio n. 20
Socio di società semplice
Esempio n. 21
Immobile affittato in regime non vincolistico (patti in deroga)
Esempio n. 22
Immobile affittato ad equo canone
Esempio n. 23
Immobile affittato a canone convenzionale
Esempio n. 24
Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto
Esempio n. 25
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno
Esempio n. 26
Immobile affittato in regime di patti in deroga ed a canone convenzionale
Esempio n. 27
Immobile a disposizione, affittato in corso d’anno
Esempio n. 28
Immobile storico artistico locato
Esempio n. 29
Immobile affittato a studenti con contratto transitorio
Esempio n. 30
Abitazione in comproprietà affittata al comproprietario con contratto “libero”
Esempio n. 31
Abitazione principale con locazione di una stanza
Esempio n. 32
Abitazione principale con locazione di una stanza; canone di locazione > rendita catastale
Esempio n. 33
Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
Esempio n. 34
Cedolare secca e contratto a canone concordato
Esempio n. 35
Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca
Esempio n. 36
Locazione breve mediante intermediario
Esempio n. 37
Locazione breve a cavallo d’anno
Esempio n. 38
Locazione breve a cavallo d’anno (2017 - 2018)
Esempio n. 39
Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso
Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Esempio n. 1
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 2
Soggetto percettore di redditi di pensione
Esempio n. 3
Reddito da lavoro dipendente e da pensione
Esempio n. 4
Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione
Esempio n. 5
Reddito di lavoro dipendente e di locazione assoggettato a cedolare secca.
Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante
Esempio n. 6
Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale.
Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante
Esempio n. 7
Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato.
Bonus 80 euro non erogato dal sostituto
Esempio n. 8
Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva
Esempio n. 9
Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di € 3.000
Esempio n. 10
Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti
Esempio n. 11
Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi
Esempio n. 12
Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria
Esempio n. 13
Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria
Esempio n. 14
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)
Esempio n. 15
Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR (benefit tassati ordinariamente)
Esempio n. 16
Lavoro dipendente e redditi diversi
Esempio n. 17
Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta
Esempio n. 18
Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro
Esempio n. 19
Amministratore con rapporto di collaborazione
Esempio n. 20
Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e relativa indennità di cessazione rapporto
Esempio n. 21
Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo superiore a € 9.296,22
Esempio n. 22
Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a € 9.296,22
Esempio n. 23
Lavoratore dipendente frontaliero
Esempio n. 24
Ricercatore all’estero che rientra in Italia
Esempio n. 25
Lavoratore dipendente residente a Campione d’Italia
Esempio n. 26
Pensionato residente a Campione d’Italia
Esempio n. 27
Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri
Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi
Esempio n. 1
Dividendi derivanti da partecipazioni non qualificate
Esempio n. 2
Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)
Esempio n. 3
Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti
in uno Stato estero a fiscalità ordinaria
Esempio n. 4
Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente
Esempio n. 5
Partecipazione qualificata in società italiana (utili formatisi nel 2007)
Esempio n. 6
Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata
Esempio n. 7
Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)
Esempio n. 8
Attività sportive dilettantistiche e lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 9
Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno
o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)
Esempio n. 10
Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria
non determinabili catastalmente
Esempio n. 11
Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione
Esempio n. 12
Immobile locato situato all’estero
Esempio n. 13
Immobile non locato situato all’estero
Esempio n. 14
Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2014
Esempio n. 15
Sublocazione breve con cedolare secca
Esempio n. 16
Locazione breve del comodatario
Esempio n. 17
Intermediazione occasionale in un unico affare
Esempio n. 18
Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a € 5.000,00
Esempio n. 19
Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto
Esempio n. 20
Oneri rimborsati nel 2018 soggetti a tassazione separata
Esempio n. 21
Imposte e contributi rimborsati nel 2018
Esempio n. 22
Detrazione 36% e contributo provinciale
Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese
Esempio n. 1
Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali
Esempio n. 2
Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione
alla spesa sanitaria pubblica
Esempio n. 3
Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente
Esempio n. 4
Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili
Esempio n. 5
Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e
contributo INPS per lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 6
Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità
Esempio n. 7
Furto di autoveicolo per disabile
Esempio n. 8
Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali
a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
Esempio n. 9
Spese sanitarie superiori a € 15.493,71
Esempio n. 10
Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
Esempio n. 11
Spese sanitarie rateizzate nel 2016
Esempio n. 12
Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie
Esempio n. 13
Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione
Esempio n. 14
Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari
Esempio n. 15
Compresenza di assicurazione a favore di disabili e altre assicurazioni
Esempio n. 16
Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione
per la ricerca scientifica
Esempio n. 17
Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo
Esempio n. 18
Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico
Esempio n. 19
Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva
Esempio n. 20
Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
Esempio n. 21
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)
Esempio n. 22
Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (stessa provincia)
Esempio n. 23
Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici
Esempio n. 24
Spese d’istruzione - Università non statale
Esempio n. 25
Spese funebri
Esempio n. 26
Spese funebri per più persone
Esempio n. 27
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
Esempio n. 28
Premi assicurazione per eventi calamitosi
Esempio n. 29
Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)
Esempio n. 30
Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)
Esempio n. 31
Erogazione liberale a ODV
Esempio n. 32
Riscatto premi di laurea per familiari a carico
Esempio n. 33
Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie
Esempio n. 34
Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea
Esempio n. 35
Spese per frequenza asili nido
Esempio n. 36
Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri
Esempio n. 37
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35
Esempio n. 38
Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35
Esempio n. 39
Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie
Esempio n. 40
Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)
Esempio n. 41
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)
Esempio n. 42
Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)
Esempio n. 43
Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)
Esempio n. 44
Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione
Esempio n. 45
Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo
Esempio n. 46
Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2017
Esempio n. 47
Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016 (III rata)
Esempio n. 48
Restituzione somme al soggetto erogatore
Esempio n. 49
Erogazione liberale ad APS
Esempio n. 50
Contributi a Consorzi obbligatori
Esempio n. 51
Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2018
Esempio n. 52
Spese di ristrutturazione sostenute nel 2018 da più soggetti
Esempio n. 53
Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)
Esempio n. 54
Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali
Esempio n. 55
Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)
Esempio n. 56
Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore
Esempio n. 57
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile
Esempio n. 58
Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario
Esempio n. 59
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio
Esempio n. 60
Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1
Esempio n. 61
Interventi che comportano riduzione del rischio sismico
Esempio n. 62
Sistemazione a verde di area pertinenziale privata
Esempio n. 63
Sistemazione a verde di area comune condominiale
Esempio n. 64
Spese per arredo di immobile ristrutturato
Esempio n. 65
Bonus mobili su più immobili
Esempio n. 66
Spese per arredo sostenute su più anni
Esempio n. 67
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35
Esempio n. 68
Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)
Esempio n. 69
Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età inferiore a 35 anni
Esempio n. 70
Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età superiore a 35 anni
Esempio n. 71
Acquisto di abitazione e detrazione IVA
Esempio n. 72
Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA
Esempio n. 73
Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione
Esempio n. 74
Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2018 (detrazione 50%)
Esempio n. 75
Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 76
Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico
Esempio n. 77
Prosecuzione nel 2018 di intervento iniziato nel 2017
Esempio n. 78
Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2018 un immobile oggetto di interventi
di risparmio energetico
Esempio n. 79
Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)
Esempio n. 80
Installazione dispositivi multimediali di controllo da remoto (detrazione 65%)
Esempio n. 81
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)
Esempio n. 82
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione
rischio sismico di una classe
Esempio n. 83
Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione
rischio sismico di due classi
Esempio n. 84
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A
Esempio n. 85
Acquisto di micro - cogeneratore
Esempio n. 86
Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie
Esempio n. 87
Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni
Esempio n. 88
Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-30 anni)
Esempio n. 89
Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
Esempio n. 90
Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca
Esempio n. 91
Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali
Esempio n. 92
Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione
Esempio n. 93
Detrazione canone di locazione oltre capienza
Esempio n. 94
Affitto di un terreno agricolo a un giovane coltivatore diretto
Esempio n. 95
Donazioni Ospedale Galliera di Genova
Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze
Esempio n. 1
Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2018
Esempio n. 2
Presentazione congiunta del Mod. 730/2018 e disgiunta del Mod. 730/2019
Esempio n. 3
Minor versamento in acconto IRPEF per il 2018
Esempio n. 4
Minor versamento di acconti 2018 e ravvedimento operoso
Esempio n. 5
Acconti di cedolare secca versati nel 2018
Esempio n. 6
Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
Esempio n. 7
Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale
Esempio n. 8
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)
Esempio n. 9
Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali
Esempio n. 10
Richiesta di non versare acconto IRPEF/addizionale comunale 2019 e rateizzazione
Esempio n. 11
Rateizzazione versamenti
Esempio n. 12
Soglia di esenzione addizionale comunale 2018
Esempio n. 13
Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU
Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta
Esempio n. 1
Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”
Esempio n. 2
Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione
Esempio n. 3
Residuo del credito per l’occupazione anno 2018
Esempio n. 4
Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero
Esempio n. 5
Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Esempio n. 6
Credito d’imposta per mediazioni
Esempio n. 7
Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione
Esempio n. 8
Credito d’imposta per erogazioni cultura
Esempio n. 9
Credito di imposta school bonus
Esempio n. 10
Credito di imposta per negoziazione e arbitrato
Esempio n. 11
Credito di imposta APE
Sezione Undicesima - QUADRO I iMPOSTE DA COMPENSARE
Esempio n. 1
Credito da dichiarazione capiente
Esempio n. 2
Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione
Esempio n. 3
Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)
Esempio n. 4
Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)
Esempio n. 5
Quadro I e dichiarazione congiunta (dichiarante a credito - coniuge a debito)
Esempio n. 6
Compensazione e crediti non rimborsabili
Esempio n. 7
Quadro I e dichiarazione congiunta (credito incapiente)
Sezione Dodicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio
Esempio n. 1
Manutenzione straordinaria su parti comuni
Esempio n. 2
Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio
Esempio n. 3
Più lavori con un medesimo fornitore
Esempio n. 4
Consegna del bene il 30 dicembre 2018
Sezione Tredicesima - esempi di compilazione integrale
Esempio di compilazione n. 1
Esempio di compilazione n. 2
Esempio di compilazione n. 3
Sezione Quattordicesima - ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE E MODULISTICA
Istruzioni
Modulistica
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868245955
- Modello:
- 06FX943
- Aggiornato a:
- 11 febbraio 2019
MODELLO REDDITI 2019 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA
Il testo è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2019 da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.).
Dopo una prima analisi degli aspetti più generali, quali le modalità e i termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, il testo illustra dettagliatamente i quadri del Mod. REDDITI PF 2019 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:
- il modello base, che deve essere compilato dalla generalità dei contribuenti (frontespizio, RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
- i quadri relativi ai redditi per i quali non vige l’obbligo di tenuta delle scritture contabili:
– quadro RH (redditi da partecipazione in società di persone e assimilati);
– quadro RL (redditi diversi);
– quadro RM (redditi assoggettati a tassazione separata);
– quadro RW (investimenti ed attività finanziarie all’estero);
– quadro RR (contributi previdenziali);
– quadro RT (plusvalenze da cessione di partecipazione);
– quadro AC (comunicazione dell’amministratore di condominio);
– quadro RS, che espone una serie di dati comuni agli altri quadri del Modello;
– quadro CE (credito di imposta per redditi, anche diversi da quelli di impresa, prodotti all’estero);
– quadro NR (opzione per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 24-bis TUIR da parte delle persone fisiche che rientrano in Italia).
Nella parte finale del testo sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie (ad es. determinazione e versamento degli acconti d’imposta, tassazione degli utili, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus verde, etc.).
Il testo si propone come utile strumento non solo per chi necessita di aggiornarsi in modo rapido e puntuale sulle novità intervenute, ma anche per chi voglia comprendere ed acquisire le nozioni utili alla redazione della dichiarazione delle persone fisiche non titolari di partita IVA.
Struttura del libro:
La dichiarazione dei redditi per il 2018
- composizione del Modello REDDITI PF 2019
Modalità di presentazione
- Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
- Presentazione tramite servizio telematico
- Dichiarazione spedita dall’estero
Termini di presentazione
- Presentazione in posta
- Presentazione in via telematica
- Dichiarazione presentata da eredi
- Termini di presentazione e ricevuta
Termini e modalità di versamento
- termini di versamento delle imposte
- Modalità di versamento
- Compensazione tra imposte e contributi
- Rateizzazione delle imposte e contributi
Soggetti esonerati
Sezione Prima - MODELLO BASE
Privacy e dati personali
- Spazio riservato all’ente poste
- Cognome e nome
- Codice fiscale
Frontespizio
- Tipo di dichiarazione
- Dati del contribuente
- Residenza anagrafica
- Telefono e posta elettronica
- Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
- Residenti all’estero
- Dichiarazione presentata per un altro contribuente
- Canone RAI imprese
- Impegno alla presentazione telematica
- Visto di conformità e certificazione tributaria
- firma della dichiarazione
Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
- otto per mille IRPEF
- cinque per mille IRPEF
- due per mille in favore dei partiti politici
- Contribuenti esonerati dalla presentazione
Familiari a carico
- limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
- attribuzione della detrazione
- L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
- Detrazione per coniuge a carico
- Detrazione per figli a carico
- Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
- Detrazione per altri familiari a carico
- Modalità di compilazione
- Esempi di compilazione
Quadro RA - Reddito dei terreni
- Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
- Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
- Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
- Determinazione del reddito imponibile
- Compilazione del modello
- Schema riassuntivo
- Esempi di compilazione
Quadro RB - Reddito dei fabbricati
- Soggetti tenuti alla compilazione
- Fabbricati che non producono reddito
- Rendita catastale
- Rivalutazione della rendita catastale
- Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
- Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
- Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
- Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
- Fabbricati locati (cedolare secca)
- Locazioni brevi
- Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
- Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
- Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
- Immobili di interesse storico artistico
- Fabbricati di nuova costruzione
- Modalità di compilazione del quadro
- Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
- Esempi di compilazione
- Locazione breve (mediante intermediario)
- Locazione breve a cavallo d’anno
Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
- Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
- Redditi di lavoro dipendente
- Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- Pensioni e redditi esenti
- Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
- Sezione I: modalità di compilazione
- La compilazione del rigo RC4
- Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- Detrazioni per redditi della Sezione II
- Sezione II: modalità di compilazione
- Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
- Sezione III: modalità di compilazione
- Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
- Sezione V - Bonus IRPEF
Quadro RP - Premessa generale
- Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
- Oneri sostenuti da società
- Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%
Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
- Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
- Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
- Spese sanitarie: particolarità
- Righi RP5 e RP6
Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui
- Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
- Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
- Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
- Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
- Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
- Compresenza di più tipologie di mutui
Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
- Tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)
- Spese funebri: tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
- Tipologia di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
- Tipologie di oneri
- Requisito dell’età
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)
- Spese per intermediazione immobiliare: tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)
- Tipologia di spesa
- Limiti alla detrazione
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)
-
Tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)
- Tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)
- Tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal Codice del Terzo Settore
- Esempi di compilazione
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)
- Tipologie di oneri
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Esempio di compilazione
Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili
- Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
- Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%
Rigo RP14: spese per canoni di leasing
- Tipologia di immobile
- Requisiti dell’acquirente
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
- La compilazione del rigo RP14
Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo
Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili
- Righi da RP27 a RP30: Previdenza complementare
- Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
- Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
- Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
- Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
- Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili
Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
- Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
- Anno (colonna 1)
- Tipologia (colonna 2)
- Codice fiscale (colonna 3)
- Interventi particolari (colonna 4)
- Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
- Numero rata (colonna 8)
- Importo spesa (colonna 9)
- Importo rata (colonna 10)
- N. d’ordine immobile (colonna 11)
- Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
- Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
- Rigo RP53 - Altri dati
- Esempi di compilazione
Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni
- RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
- RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
- Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
- RP60: Totale rate
Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico
- Tipo intervento (colonna 1)
- Anno (colonna 2)
- Periodo 2013 (colonna 3)
- Casi particolari (colonna 4)
- Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
- Numero rata (colonna 7)
- Spesa totale (colonna 8)
- Importo rata (colonna 9)
- Esempi di compilazione
Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione
- Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
- Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
- Quadro RN: considerazioni generali
- Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
- Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
- Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
- Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
- Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
- Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
- Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
- Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
- Altri dati (RN50)
- Acconto 2019
Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
- Base imponibile delle addizionali
- Determinazione delle addizionali
- Modalità di compilazione del quadro RV
- SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
- SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
- Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
- Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
- Esempio di compilazione
Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
Quadro CR - Crediti d’imposta
- SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
- Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
- credito d’imposta per canoni di locazione percepiti
- SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
- SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
- Misura del credito d’imposta
- Modalità di compilazione
- SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
- Anticipazione dei fondi pensione
- reintegro delle somme anticipate
- SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
- Nozioni generali
- SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
- Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
- Credito d’imposta school bonus
- Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
- SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
- SEZIONE X - Credito d’imposta APE
- SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta
Quadro DI - Dichiarazione integrativa
- Il quadro DI
Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
- SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
- SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019
Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
- Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
- Ripartizione reddito nell’impresa familiare
- Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
- Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
- Redditi soggetti a tassazione separata
- Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
- Rimborso della quota in caso di recesso del socio
- Dati necessari alla compilazione del quadro RH
- Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
- Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
- SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
- SEZIONE IV - Riepilogo
Quadro RL - Altri redditi
- Sezione I-A - Redditi di capitale
- Modalità di compilazione del rigo RL1
- Nozioni generali
- Modalità di compilazione
- Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
- Sezione II-A - Redditi diversi
- Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
- Cessione di fabbricati nel quinquennio
- Cessione di terreni
- Beni acquisiti per donazione
- Locazioni brevi
- Immobili situati all’estero
- Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
- Modalità di compilazione
- Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
- Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
- Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
- Regime di tassazione
- Compilazione della Sezione II-B
- Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
- Deduzione forfetaria delle spese
- Opere dell’ingegno e royalties
- Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
- Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
- Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
- Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
- Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
- Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
- Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
- Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
- Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
- Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
- Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
- Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
- Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
- Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
- Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
- Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
- Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
- SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
- SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
- SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
- SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
- Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
- Sezione VI - Riepilogo importi a credito
- Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
Quadro RR - Contributi previdenziali
- SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
- Base imponibile e aliquote contributive
- Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
- Modalità di compilazione della Sezione I
- SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
- Struttura contributiva
- Modalità di compilazione della Sezione II
- SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
- Contributo soggettivo
- Contributo integrativo
- Modalità di compilazione della Sezione III
- Modalità e termini di versamento
Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE
- Soggetti interessati
- Attività di natura finanziaria
- Attività di natura patrimoniale
- Esoneri oggettivi
- IVIE
- IVAFE
- La compilazione del quadro RW
Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
- Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
- Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
- Compilazione del quadro AC
- Sezione I - Dati identificativi del condominio
- Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
- Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
- Modalità di presentazione del quadro AC
- Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
- Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
- Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
- Perdite d’impresa non compensate nell’anno
- Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
- Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
- Deduzione per capitale investito proprio
Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
- Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
- Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
- Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
- Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
- Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
- Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
- Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
- Sezione III - Riepilogo
Quadro NR - Nuovi residenti
- Soggetti interessati
- Imposta sostitutiva
- Esercizio dell’opzione
- Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
- Cumulabilità con altre agevolazioni
- Modalità di compilazione del quadro NR
- SEZIONE I - Dati generali
- SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
- SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare
APPENDICE
- Acconti d’imposta
- Agevolazioni per il risparmio energetico
- Bonus arredo
- Cedolare secca sugli affitti
- Compensazione tra crediti e debiti
- CU e CUPE
- Il regime fiscale delle locazioni brevi
- Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
- Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
- Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
- Somme per premi di risultato
- Tassazione degli utili percepiti
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868246037
- Modello:
- 06FX947
- Numero Pagine:
- 840
- Aggiornato a:
- 25 febbraio 2019
ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI
-
Aggiornato alla circolare Agenzia Entrate n. 13/2019 del 31 Maggio
-
Oneri detraibili e deducibili
-
Condizioni da rispettare e disciplina fiscale
-
Normativa e prassi dell'Agenzia delle Entrate, specifica per ogni tipologia di spesa
-
Fac simile della documentazione utile
Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.
Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:
- i requisiti richiesti prima del sostenimento della spesa;
- le regole di detraibilità/deducibilità (limiti agevolabili, calcolo della detrazione, etc.);
- la documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere;
con evidenza delle modifiche e novità intervenute nel corso del 2018.
Particolare attenzione viene posta sui chiarimenti forniti dall'annuale Circolare dell’Agenzia delle Entrate, anche con riferimento alla documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare per apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.
Infine, una specifica sezione propone gli altri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall'Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato.
Il testo non tratta le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, cui è dedicato lo specifico testo “Detrazioni per recupero edilizio, bonus arredo e risparmio energetico”, al quale si rimanda.
Il testo risulta aggiornato alla normativa e chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nei primi mesi del 2019.
Struttura del libro:
Premessa
- Struttura del testo
Il rilascio del visto di conformità
- controlli per l’apposizione del visto di
- Nuovo regime sanzionatorio per visto di conformità infedele
- Dichiarazione rettificativa
- decorrenza delle nuove disposizioni
Nozioni introduttive
- Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
- Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
- Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
- Utilizzo della detrazione o deduzione
- Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
Sezione Prima - SPESE SANITARIE
Spese sanitarie
- medicinali
- alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)
- dispositivi medici e protesi
- Prestazioni sanitarie
- spese di assistenza specifica
- interventi chirurgici
- ricoveri per degenze
- contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
- medicinali
- dispositivi medici e protesi
- Prestazioni mediche e visite specialistiche
- Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie
- Spese mediche sostenute all’estero
- Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche
Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
Spese sanitarie: disposizioni comuni
- Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
- Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
- Rimborso di danni arrecati da terzi
- presenza di assicurazioni sanitarie
- Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
- Contributi associativi a società di mutuo soccorso
Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ
Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per veicoli per persone con disabilità
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)
- Nozioni generali
- limiti alla detrazione
- spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per acquisto e mantenimento di cani guida
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni
- Interessi passivi e oneri accessori
- Determinazione dell’importo detraibile
- Attribuzione della detrazione
- Compresenza di più tipologie di mutui
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari a carico
- Decadenza dai benefici
- Chiarimenti e casi particolari
- Documentazione necessaria
Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Decadenza dai benefici
- Chiarimenti e casi particolari
- Documentazione necessaria
Prestiti o mutui agrari
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Decadenza dai benefici
- Documentazione necessaria
Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE
Canoni di locazione: disposizioni comuni
- Calcolo della detrazione
- Attribuzione della detrazione
- Riconoscimento della detrazione “incapiente”
- Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
- Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
- Modalità di pagamento dei canoni e spettanza delle agevolazioni
Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Detrazione per locazioni a canone convenzionale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Attestazione di conformità
- Documentazione necessaria
Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Detrazione per inquilini giovani
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Detrazione per studenti universitari fuori sede
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Contributi a deducibilità ordinaria
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Comunicazione dei contributi non dedotti
- Contributi versati per familiari
- Documentazione necessaria
Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Documentazione necessaria
Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Contributi versati per familiari
- Documentazione necessaria
Contributi versati per familiari a carico
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Documentazione necessaria
Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI
Spese per addetti all’assistenza personale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI
Erogazioni a partiti politici
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione e deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni per attività culturali ed artistiche
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a fondazioni del settore musicale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di istituti scolastici
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco
- Nozioni generali
- Cumulabilità con altre agevolazioni
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni a favore di istituzioni religiose
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione e deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI
Premi di assicurazione
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Nozioni generali
- limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese di istruzione
- nozioni generali
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
- Nozioni generali
- limiti alla detrazione
- spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese funebri
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari o altri soggetti
- Documentazione necessaria
Attività sportive per ragazzi
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per intermediazione immobiliare
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese veterinarie
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per frequenza asili nido
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
Contributi previdenziali ed assistenziali
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Documentazione necessaria
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
- Assegno periodico corrisposto al coniuge
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Documentazione necessaria
- Spese per adozione di minori stranieri
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Spese per beni soggetti a regime vincolistico
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
- Contributi alle società di mutuo soccorso
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Contributi ai fondi integrativi del SSN
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Altri oneri deducibili
- Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati
- Somme restituite al soggetto erogatore
- Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
- Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
- Indennità per perdita dell’avviamento
- Somme assoggettate erroneamente a tassazione
- Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
- Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)
- Nozioni generali
- Limiti alla deduzione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)
- Nozioni generali
- Misura della detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Acquisto in leasing dell’abitazione principale
- Nozioni generali
- Limiti alla detrazione
- Spese sostenute per familiari
- Documentazione necessaria
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868245818
- Modello:
- 06FX953
- Numero Pagine:
- 816
- Aggiornato a:
- 4 giugno 2019
DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO - BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO
-
Interventi agevolabili e limiti di spesa
-
Iter da seguire e adempimenti richiesti
-
Nuova comunicazione all’ENEA
-
Fac simile documentazione utile
-
Cessione del credito
-
Sisma bonus
-
Bonus verde
-
Incentivi per acquisto di veicoli ecologici
Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di:
• recupero del patrimonio edilizio;
• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);
• riqualificazione energetica degli edifici;
• riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus);
• sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).
Nella trattazione è data evidenza alle novità intervenute, tra cui si ricorda:
• nuova comunicazione all’ENEA per interventi edilizi e tecnologici che comportano risparmio energetico ed acquisto di elettrodomestici;
• attività di controllo dell’ENEA,
nonché ai chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nel 2018 e nei primi mesi del 2019.
Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile.
Una specifica sezione è inoltre dedicata ad alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d’acconto sui bonifici, etc.).
Nella parte finale, inoltre, è proposta una prima analisi delle nuove agevolazioni per l’acquisto di veicoli elettrici/ibridi, introdotte dalla Legge di Bilancio 2019.
Struttura del libro:
Premessa
- Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
- Detrazione per risparmio energetico
- Bonus arredo
- Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
- Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
- Incentivi per acquisto di veicoli elettrici/ibridi e infrastrutture di ricarica
- Struttura del testo
Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO
Sezione Prima - Immobili interessati
Immobili residenziali e pertinenze
- Immobili residenziali
- Pertinenze
- Iscrizione in catasto e pagamento IMU
Condominio e parti comuni
- Parti comuni
- Condominio
Sezione Seconda - Soggetti interessati
Premessa
Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
- Proprietario e nudo proprietario
- Titolari di diritti reali di godimento
- Detentori
Soggetti conviventi
- Familiari conviventi
- Conviventi non legati da rapporti di parentela
Altri soggetti interessati
- Condominio
- Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
- Imprenditore individuale
- Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
- Soci di cooperativa edilizia
Sezione Terza - Interventi agevolabili
Inquadramento generale
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
- Inquadramento degli interventi
- Manutenzione ordinaria - lettera a)
- Manutenzione straordinaria - lettera b)
- Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
- Ristrutturazione edilizia - lettera d)
- Spese ammesse alla detrazione
Altri interventi agevolabili
- Inquadramento degli interventi
- Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
- Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
- Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
- Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
- Interventi di risparmio energetico - lett. h)
- Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
- Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
- Spese ammesse alla detrazione
Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
- Inquadramento degli interventi
- Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
- Costruzione
- Spese ammesse alla detrazione
Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
- Inquadramento degli interventi
- I termini da rispettare
- Spese ammesse alla detrazione
- Versamento di acconti
Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate
Sezione Quarta - Adempimenti necessari
Interventi edilizi su singole unità e pertinenze
- Documentazione edilizia
- Notifica preliminare alla ASL
- Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
- Attestazione di convivenza
- Documentazione attestante le spese sostenute
- Ricevute di pagamento delle spese
- Comunicazione all’ENEA
- Documentazione da conservare
- Adempimenti soppressi
Acquisto di box o posto auto pertinenziale
- Atto di acquisto o contratto preliminare
- Attestazione delle spese di realizzazione
- Ricevute di pagamento delle spese
- Documentazione da conservare
- Adempimenti soppressi
Interventi sulle parti comuni condominiali
- Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
- Documentazione edilizia
- Notifica preliminare alla ASL
- Documentazione attestante le spese sostenute
- Ricevute di pagamento delle spese
- Comunicazione degli amministratori di condominio
- Documentazione da conservare
- Comunicazione all’ENEA
- adempimenti soppressi
Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati
- Atto di acquisto o assegnazione
- Fattura
- Pagamento delle spese
- Documentazione da conservare
Sezione Quinta - Aspetti fiscali
Aspetti generali
- Momento di detraibilità delle spese
- Attribuzione della detrazione
- Utilizzo della detrazione
Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)
- Percentuale di detrazione
- Limite massimo di spesa agevolabile
- Ripartizione in quote annuali
Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)
- Percentuale di detrazione
- Limite massimo di spesa agevolabile
- Ripartizione in quote annuali
Documentazione necessaria
- Interventi di recupero del patrimonio edilizio
- Interventi su parti comuni
- Acquisto di box o posto auto pertinenziale
- Acquisto di immobili ristrutturati
- Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione
Cumulabilità con altre agevolazioni
- Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
- Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
- Spese per beni soggetti a regime vincolistico
- Detrazione per risparmio energetico
- Erogazione di contributi pubblici
- Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
- Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
- Credito d’imposta per spese videosorveglianza
- Acquisto di immobili destinati alla locazione
Sezione Sesta - Trasferimento dell’agevolazione e decadenza
Trasferimento dell’agevolazione
- Cessione dell’immobile con atto tra vivi
- Decesso dell’avente diritto
Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili
- Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
- Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
- Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
- errori inerenti l’intestazione dei documenti
- Altri errori sanabili
- Violazione degli adempimenti richiesti
- Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011
Parte Seconda - BONUS ARREDO
Soggetti interessati
- Trasferimento dell’agevolazione
Presupposti necessari
- Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
- Termini da rispettare
Beni agevolabili
- Inquadramento dei beni
- Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi
Spesa agevolabile
- Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
- Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
- Spese per arredo sostenute su più anni
Adempimenti
- Modalità di pagamento
- Documentazione da conservare
- La nuova comunicazione all’ENEA
Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO
Sezione Prima - Nozioni generali
Immobili interessati
- Tipologie di edifici
- Requisiti necessari
Soggetti interessati
- Proprietario e nudo proprietario
- Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
- Inquilino, comodatario
- Soggetti conviventi con i possessori o detentori
- Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
- Condominio
- Socio di cooperativa
- Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
- Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP)
- Trasferimento dell’immobile (vendita, donazione, decesso)
- Cessione del credito
Sezione Seconda - Interventi agevolabili
Premessa
Riqualificazione energetica dell’edificio
- inquadramento degli interventi
- Requisiti dell’intervento
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Interventi sull’involucro degli edifici
- Inquadramento degli interventi
- Requisiti dell’intervento
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Pannelli solari per produzione acqua calda
- Inquadramento degli interventi
- Requisiti dell’intervento
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale
- Inquadramento degli interventi
- Interventi esclusi
- Requisiti richiesti
- Spese agevolabili
- Documentazione necessaria
- Spesa massima agevolabile
Installazione di schermature solari
- Inquadramento degli interventi
- Requisiti tecnici
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Caldaie a biomassa
- Inquadramento degli interventi
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- limite di spesa agevolabile
Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)
- Inquadramento dell’intervento
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Microcogeneratori
- Inquadramento degli interventi
- Spese ammissibili
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
- inquadramento degli interventi
- Documentazione necessaria
- Limite di spesa agevolabile
Sezione Terza - Adempimenti necessari
L’iter da seguire
- Documentazione edilizia
- Comunicazione all’ASL
- Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
- Attestazione di convivenza
- Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
- Computo delle spese sostenute
- Invio documentazione all’ENEA
- Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
- Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio
- Asseverazione dell’intervento
- Attestato di Prestazione Energetica (APE)
- Tabella riassuntiva
Invio documentazione all’ENEA
- Termini di invio della documentazione
- Modalità di invio
- Rettifica della documentazione (oltre i 90 giorni dalla fine lavori)
- “Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
- Comunicazioni annullate
- Comunicazioni compilate ma non inviate
Computo delle spese e modalità di pagamento
- computo delle spese
- principio di imputazione delle spese
- Modalità di pagamento delle spese
Sezione Quarta - Aspetti fiscali
Criteri generali di detrazione
- Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
- Attribuzione della detrazione
- Utilizzo della detrazione
- Cessione della detrazione a soggetti terzi
Regime di detraibilità
- Limiti agevolabili e detrazione spettante
- Rateizzazione della detrazione
Documentazione necessaria
- documenti richiesti per la generalità degli interventi
- Documenti tecnici specifici per tipologia di intervento
- Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)
Cumulabilità con altre agevolazioni
- Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
- Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
- Spese per beni soggetti a regime vincolistico
- Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
- Altri incentivi comunitari, regionali o locali
- Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
- Agevolazione “Tremonti”
- Maxi ammortamento
Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA
Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili
- Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
- Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
- Errori inerenti i nominativi nelle intestazioni dei documenti
- Violazione degli adempimenti richiesti
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
- Vendita o donazione dell’immobile
- Trasferimento dell’immobile “mortis causa” (decesso)
- Cessazione del contratto di locazione/comodato
- Decesso del conduttore/comodatario
l’attività di controllo dell’ENEA
Programma dei controlli e criteri di selezione
Sezione Sesta - Cessione del credito corrispondente alla detrazione
Premessa
Disciplina in vigore per il 2016 e 2017
- Disciplina in vigore per il 2016
- Disciplina in vigore per il 2017
Disciplina in vigore dal 2018
- Soggetti interessati
- credito cedibile
- Modalità di cessione del credito
- Utilizzo del credito di imposta
- Attività di controllo
Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)
Premessa
Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016
- Immobili interessati
- Soggetti interessati
- Tipologie di interventi
- Regime di detraibilità
- Altri aspetti di interesse
Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017
- Immobili interessati
- Soggetti interessati
- Tipologie di interventi
- 1. Adozione di misure antisismiche
- 2. Adozione di misure antisismiche con riduzione del rischio sismico
- 3. Acquisto di immobili ristrutturati o ricostruiti siti in zona sismica 1
- Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
- Documentazione da controllare e conservare ai fini del visto di conformità
- acquisto case antisismiche
- sisma bonus
Cessione del credito corrispondente alla detrazione
- Soggetti interessati
- Credito cedibile
- Adempimenti necessari per la cessione del credito
- Utilizzo in compensazione
- controlli
Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)
Premessa
Ambito di applicazione
- Soggetti interessati
- Immobili interessati
- Interventi agevolabili
- Adempimenti necessari
- documentazione
Aspetti fiscali
- Regime di detraibilità
- Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto
Parte Sesta - ACQUISTO VEICOLI ELETTRICI/IBRIDI
Premessa
Incentivi per l’acquisto di autoveicoli elettrici/ibridi
- Contributo per acquisto autoveicoli a basse emissioni
- Detrazioni sulle spese per infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
Incentivi per l’acquisto di motoveicoli elettrici/ibridi
- Presupposti applicativi
- modalità operative
- credito d’imposta
Ecotassa per veicoli inquinanti
- presupposti applicativi
- Modalità di versamento
Parte Settima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE
Sanzioni e ravvedimento operoso
- Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
- Infedele dichiarazione
IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
- soggetti interessati
- Immobili interessati
- Interventi edilizi interessati
- individuazione dei “Beni significativi”
- calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
- Richiesta applicazione IVA al 10%
Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
- Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
- Applicazione della ritenuta
- Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
- Utilizzo in compensazione della ritenuta
- Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto
Comunicazione degli amministratori di condominio
- Soggetti obbligati
- Modalità e termini di invio
- Dati da comunicare
- Compilazione nuova sezione “Cessione del credito”
- Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
- Esempio di compilazione
NORMATIVA E PRASSI
- Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
- Bonus arredo
- Risparmio energetico
- acquisto veicoli elettrici e non inquinanti
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868245962
- Modello:
- 06FX956
- Numero Pagine:
- 432
- Aggiornato a:
- 21 marzo 2019
IUC 2019 - IMU TASI e TARI
-
Fabbricati e aree edificabili
-
Terreni e fabbricati rurali
-
Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni
-
Esempi di calcolo e versamento
-
Dichiarazioni IMU-TASI “ordinaria” e specifica per enti non commerciali
-
IMIS per la Provincia di Trento e IMI per la Provincia di Bolzano
-
Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso
La disciplina delle imposte che costituiscono l’Imposta Unica Comunale (IUC), istituita con la Legge n. 147/2013, nel corso degli anni ha subito importanti modifiche; tra queste, si ricordano l’abolizione dell’IMU e della TASI sulla prima casa (immobili non di lusso), l’esenzione IMU sui terreni agricoli, la revisione della disciplina dei cosiddetti imbullonati, nonché l’agevolazione per i fabbricati concessi in comodato a parenti in linea retta. A tal riguardo si segnala l’estensione dell’agevolazione, ad opera della Legge di Bilancio 2019, anche nell'ipotesi del coniuge del comodatario defunto, in presenza di figli minori.
Il testo affronta le novità ed i chiarimenti ministeriali intervenuti nel corso dell’anno, riepilogando la disciplina generale della IUC, costituita da una componente di natura patrimoniale (IMU) e da una componente legata ai servizi erogati dai Comuni che a sua volta si suddivide ulteriormente in:
- TASI, tassa sui servizi indivisibili;
- TARI, tassa sui rifiuti.
In linea generale per tutti i tributi sopra riportati, il presupposto impositivo è determinato dal possesso/detenzione di immobili, seppur con differenze applicative legate alla singola imposta/tributo.
Nella prima parte (la più corposa) il testo propone una trattazione completa della disciplina IMU; tra l’altro, sono analizzati gli adempimenti dichiarativi con particolare riguardo alla dichiarazione IMU-TASI “ordinaria” ed alla dichiarazione IMU-TASI per gli enti non commerciali.
Vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta.
La parte successiva del testo è dedicata alla Tassa sui servizi indivisibili (TASI) che pur essendo modulata su criteri IMU, si discosta da questa per il fatto che l’imposta è dovuta anche dal detentore oltreché dal possessore, secondo una percentuale stabilita dal comune (ovvero da una percentuale “fissa” qualora il comune non abbia deliberato al riguardo). Più brevemente, è commentata anche la TARI (tassa sui rifiuti) che per le sue particolarità è gestita direttamente dall'affidatario del servizio raccolta rifiuti.
Completa infine la trattazione l’analisi della disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento.
Struttura del libro:
Premessa
- Potestà regolamentare dei comuni
- Struttura del testo
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
- Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
- Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
- effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)
Parte prima: IMU
Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU
Soggetti attivi
- Individuazione del Comune competente
- Quota IMU riservata allo Stato
Soggetti passivi
- Proprietà
- Diritti reali di godimento
- detenzione dell’immobile in leasing
- Concessione di aree demaniali
- Casi particolari
Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU
Fabbricati soggetti ad IMU
- individuazione dei fabbricati
- abitazione principale
- altre tipologie di fabbricati
- Fabbricati non soggetti ad IMU
Abitazione principale e pertinenze
- definizione di “abitazione principale”
- pertinenze
- casi di assimilazione ad abitazione principale
Aree fabbricabili soggette ad IMU
- Normativa generale
- Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
- Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
- Momento impositivo
Individuazione dei terreni agricoli
- definizione di coltivatore diretto e di imprenditore agricolo professionale
- Aree edificabili e conduzione agricola diretta
- orticelli e terreni incolti
Fabbricati rurali
- Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
- requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
- Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali
Esenzioni dall’imposta
- immobili posseduti da Stato e enti pubblici - Art. 9, comma 8, D.Lgs. n. 23/2011
- immobili posseduti dagli enti non commerciali - Art. 7, comma 1, lett. i)
- Fabbricati
- Terreni agricoli
Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU
Determinazione della rendita catastale
- Zona censuaria
- Caratteristiche dell’immobile
- Tariffa unitaria
- Consistenza
- Rendita catastale dell’immobile
- Esempi di determinazione della rendita catastale
- Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E
Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”
- Rendita catastale
- Coefficiente di rivalutazione
- Moltiplicatore
Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”
- Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
- Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)
Fabbricati del gruppo catastale D
- Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
- Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
- Immobili senza rendita o con rendita attribuita nel 2018 (proprietà di impresa)
- Casi particolari
Unità immobiliari concesse in comodato a familiari
- condizioni necessarie
- Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
- Compatibilità con altre agevolazioni IMU
- attestazione del possesso dei requisiti
- calcolo dell’IMU
Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
- fabbricati di interesse storico e artistico
- fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili
Aree fabbricabili
- Aree fabbricabili
- Fabbricati in corso di costruzione
Terreni agricoli
- Valore imponibile dei terreni agricoli
- Variazioni di coltura dei terreni
- Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
Base imponibile: schema riassuntivo
Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI
Premessa
- Quota IMU riservata allo Stato
- Accertamento e riscossione dell’imposta erariale
Aliquote IMU
- Aliquota ordinaria
- Aliquota ridotta
- Aliquote e delibera comunale
Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)
- Aliquota ridotta
- Detrazione
- Pertinenze
Agevolazioni per immobili locati a canone concordato
- Immobili oggetto dell’agevolazione
- Misura dell’agevolazione
Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU
Determinazione dell’importo da versare
- Determinazione dell’imposta dovuta
- Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
- enti non commerciali: termini e modalità di versamento
Immobile per cui non è variato l’utilizzo
- Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)
Cambio d’uso dell’immobile
- Calcolo dell’imposta
Possesso nel primo semestre 2019 per meno di 6 mesi
- Calcolo dell’imposta
Decesso del proprietario nel corso del 2019
Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA
Termini e modalità di versamento
- Termini di versamento
- modalità e strumenti di versamento
- Regole generali di versamento
Modello F24 e bollettino postale
- Modello F24 “Standard”: aspetti generali
- Compilazione del modello
- Mod. F24 “Semplificato”
- Bollettino postale: aspetti generali
Ipotesi di errati versamenti IMU
- versamento al comune sbagliato
- Versamento superiore al dovuto
- versamento allo stato di una somma spettante al Comune
- versamento al comune di una somma spettante allo Stato
Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
La dichiarazione IMU
- Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
- Modalità di presentazione
- Soggetti tenuti alla presentazione
- Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
- immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
- esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
- esenzione per gli immobili merce
Modello di dichiarazione
- Composizione e contenuti del modello
- Frontespizio
- Dati del contribuente
- Dati del dichiarante
- Contitolari (dichiarazione congiunta)
- Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
- Quadri descrittivi degli immobili
- Modelli aggiuntivi
- Firma
Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi
- Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
- quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati
Compensazione e dichiarazione dei redditi
- IMU e Modello 730
- IMU e Modello REDDITI 2019
- compensazione orizzontale
- Esempi
Dichiarazione IMU/TASI per enti non commerciali
- Enti non commerciali ed esenzione IMU/TASI: profili generali
- Dichiarazione IMU/TASI ENC
- compilazione del modello
- Versamento IMU/TASI per ENC
Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO
- Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze
- Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1
- Esempio n. 3 - Area fabbricabile
- Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
- Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno
- Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
- Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
- Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione
- Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita
- Esempio n. 10 - Immobile categoria D senza rendita attribuita
- Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
- Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
- Esempio n. 13 - Immobile concesso in comodato al figlio
Parte seconda: TASI
Premessa
Ambito soggettivo
- soggetti attivi
- soggetti passivi
- soggettività passiva e obbligazione tributaria
Ambito oggettivo
- fabbricati
- aree edificabili
- casi di esclusione
Base imponibile TASI
- fabbricati iscritti in catasto
- fabbricati del gruppo catastale D
- fabbricati concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
- fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
- aree fabbricabili
Aliquote, detrazioni e riduzioni TASI
- aliquote
- detrazioni e riduzioni
Determinazione dell’imposta
- Determinazione dell’imposta dovuta
- Calcolo della TASI in duplice o unica soluzione
Termini e modalità di versamento
- termini di versamento
- Modalità di versamento
- versamento della TASI con Mod. F24
- versamento della TASI con bollettino postale
- Disponibilità modelli di pagamento precompilati TASI
- Ipotesi di errati versamenti d’imposta
Dichiarazione TASI
- modello di dichiarazione TASI
- sanzioni
Esempi di calcolo e versamento
- Abitazione principale (di lusso) con due pertinenze
- Immobile a disposizione
- Diritto di usufrutto sull’unità immobiliare
- abitazione principale e immobile a disposizione posseduti da più soggetti
- abitazione principale posseduta da più comproprietari con diversi usi
- Immobile (di lusso) locato
- area edificabile
Parte terza: TARI
La tassa sui rifiuti (TARI)
- Soggetti attivi
- Soggetti passivi
- Ambito oggettivo
- Base imponibile
- Determinazione della superficie assoggettata a tributo
- Tariffa
- Ulteriori modalità di tassazione
- Termini e modalità di versamento
- Dichiarazione TARI
- raccordo normativo
Parte quarta: IMI e IMIS
Premessa
Imposta municipale immobiliare (IMI)
- Soggetto attivo
- Soggetti passivi
- Base imponibile
- Aliquote IMI
- Abitazione principale e pertinenze
- Immobili esenti IMI
- Termini e modalità di versamento
- Accertamento e contenzioso
- Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
- Effetto sostitutivo IMI-IRPEF
Dichiarazione IMI
- Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
- Abitazione principale e pertinenze
- Soggetti obbligati
- Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
- Modalità di compilazione
Imposta immobiliare semplice (IMIS)
- Soggetto attivo
- Soggetti passivi
- Base imponibile
- Aliquote IMIS
- Abitazione principale e pertinenze
- Fabbricati strumentali all’attività agricola
- Immobili esenti IMIS
- Termini e modalità di versamento
- Accertamento e contenzioso
- Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
- Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF
Parte quinta: sanzioni, liquidazione e accertamento
Sezione Prima - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Sanzioni IUC
- principi generali
- sanzioni IUC
Interessi
Ravvedimento operoso
- Omesso o insufficiente versamento IUC
- Violazioni inerenti la dichiarazione IUC
- Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti
- Schema riassuntivo
Sezione Seconda - LIQUIDAZIONE E ACCERTAMENTO
Accertamento e riscossione IUC
- poteri di delega dei Comuni
- Attività di accertamento del Comune
- Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
Motivazione dell’atto e notifica al contribuente
- Motivazione
- Notifica al contribuente
Modalità di versamento
- Modello F24
- Esempio di compilazione
Rimborso IUC
- ipotesi di rimborso
- Termini di rimborso
- Importo minimo di rimborso
- Interessi
- Modello di istanza
- Compensazione dei crediti IUC
- Rimborso IUC su istanza dell’ufficio
NORMATIVA
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868246112
- Modello:
- 06FX951
- Numero Pagine:
- 456
- Aggiornato a:
- 10 maggio 2019
COLF E BADANTI 2019
-
Esempi pratici di compilazione del cedolino paga in caso di straordinari, ferie e malattia
-
I minimi retributivi ed i contributi in vigore dal 1° gennaio 2019
-
Il versamento alla CAS.SA.COLF
-
Il Cassetto previdenziale del lavoro domestico
-
Gli adempimenti fiscali del datore di lavoro e del lavoratore domestico
Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per la necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:
- il personale addetto alle normali incombenze familiari come, ad esempio, le colf, le assistenti familiari, le badanti, i camerieri, i cuochi, le bambinaie, le governanti, ecc…;
- i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare e a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).
La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria e, in particolare, dal CCNL per i prestatori di lavoro domestico ratificato il 20 febbraio 2014.
La presente pubblicazione offre un’analisi pratica e dettagliata delle disposizioni contenute nel CCNL per il personale domestico, dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali (calcolo dei contributi e compilazione del bollettino MAV) nonché degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.
Infatti, l’osservanza scrupolosa delle disposizioni contrattuali e di legge evita al datore di lavoro di incorrere in sanzioni e responsabilità civili, amministrative e penali.
Struttura del libro:
Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
Fonti normative
- Il contratto collettivo di categoria
Le caratteristiche dei lavoratori domestici
- Esistenza di vincoli di parentela
- Comunità militari, religiose e di assistenza
- Obbligo della doppia iscrizione: lavoratore domestico e lavoratore comune
- Autisti
- Agenzie di fornitura di lavoro domestico temporaneo
Sezione Seconda - ASPETTI CONTRATTUALI
L’assunzione del lavoratore domestico
- La lettera di assunzione
- L’assunzione di lavoratori stranieri
- L’assunzione con contratto a termine
- L’assunzione di lavoratori minori
- L’assunzione di lavoratori studenti
- L’assunzione con contratto di lavoro ripartito
- Lavoro in somministrazione
- Prestazioni di lavoro occasionale
- l’assunzione di personale per mansioni particolari
- Le comunicazioni obbligatorie all’INPS
Lo svolgimento del rapporto di lavoro domestico
- L’inquadramento
- Il periodo di prova
- L’orario di lavoro
- Il riposo settimanale
- Le festività
- Le ferie annuali
- Le assenze ed i permessi dal lavoro
- La malattia
- L’infortunio
- Il congedo di maternità
- Il congedo matrimoniale
- Diritto allo studio
- Permessi per la frequenza di corsi di formazione professionale
- Tutela delle condizioni di lavoro
- Sospensioni di lavoro extraferiali
- Trasferimento
- Trasferte
La retribuzione ed il prospetto paga
- Aspetti generali
- La retribuzione dei lavoratori domestici ed il prospetto paga
- Minimi retributivi
- Il vitto e l’alloggio
- Scatti di anzianità
- La tredicesima mensilità
- Le ferie
- gli elementi del prospetto paga
- La gestione delle festività: esempio pratico
- La gestione delle ferie: esempio pratico
- La gestione del lavoro straordinario: esempio pratico
- La gestione dell’evento malattia: esempio pratico
- Obblighi fiscali
Scadenzario 2019
Sezione Terza - CCNL IN PILLOLE
Il CCNL personale domestico in pillole
- Livelli e qualifiche
- coefficienti contrattuali
- Orario di lavoro
- periodo di prova
- minimi retributivi
- lavoro Straordinario
- Congedo matrimoniale
- malattia
- infortunio
- maternità
- permessi
- Trasferimento
- Trasferte
- periodo di preavviso
Sezione Quarta - ASPETTI PREVIDENZIALI
I contributi: determinazione e versamento
- Determinazione della retribuzione effettiva oraria
- Determinazione delle ore
- Le fasce orarie
- Tabelle dei contributi
- Coefficienti di ripartizione anno 2019
- Quando si versano i contributi
- comunicazione della sospensione dell’obbligo contributivo
- Controlli dell’INPS e rettifica dei versamenti
Come si versano i contributi
- I bollettini MAV
- Le settimane retribuite
- Quote associative
- Cessazione del rapporto di lavoro
- Esempi di compilazione del MAV
Il Cassetto Previdenziale del Lavoro Domestico
- Le funzionalità del Cassetto Previdenziale
- Come si accede al Cassetto Previdenziale
- L’home page “Anagrafica e Rapporti di lavoro”
- “Stato Pagamenti”
- Servizi per il lavoro domestico
Sezione Quinta - ASPETTI DICHIARATIVI (per datore di lavoro e lavoratore domestico)
Premessa
- La dichiarazione dei redditi del datore di lavoro
- La dichiarazione dei redditi del lavoratore domestico
La dichiarazione dei redditi del datore di lavoro
- Detrazione per spese per addetti all’assistenza personale
- Deduzione contributi per addetti ai servizi domestici e assistenza personale
La dichiarazione dei redditi del lavoratore domestico
- Compilazione del quadro C, Modello 730 (o RC, Modello REDDITI)
Sezione Sesta - RISOLUZIONE DEL RAPPORTO
La risoluzione del rapporto di lavoro domestico
- I termini di preavviso
- L’indennità di mancato preavviso
- Gli adempimenti del datore di lavoro
- Il trattamento di fine rapporto
NORMATIVA
Scheda tecnica
- Formato:
- A4 - 21x29,7 cm
- Autore:
- Centro Studi Normativa del Lavoro
- Anno:
- 2019
- ISBN:
- 9788868246174
- Modello:
- 06LX276
- Numero Pagine:
- 208
- Aggiornato a:
- Febbraio 2019
LOCAZIONI IMMOBILIARI - Aspetti civilistici fiscali e adempimenti
-
Tipologie di contratto
-
Registrazione contratti e adempimenti successivi
-
Cedolare secca
-
Modello RLI
-
Regime fiscale locazioni brevi
-
Ravvedimento operoso
Il testo costituisce una completa guida sui contratti di locazione, offrendo una panoramica a 360 gradi di tutti gli aspetti di natura contrattuale e fiscale inerenti le varie tipologie di contratto.
La pubblicazione è suddivisa in sezioni, ed analizza:
• i vari tipi di contratti di locazione:
- ad uso abitativo (contratti liberi, convenzionati, transitori, transitori per studenti, ecc.);
- ad uso diverso (contratti commerciali, artigianali, alberghieri, ecc.);
• gli eventi che caratterizzano ciascuna tipologia di contratto: registrazione, deposito cauzionale, rinnovo tacito, proroga, recesso, disdetta, cessione del contratto, aggiornamento canoni, ecc.;
• gli aspetti fiscali ed i connessi oneri dichiarativi relativi alle locazioni, variabili a seconda della tipologia di tassazione scelta (cedolare secca o tassazione ordinaria).
Un capitolo apposito è inoltre dedicato al Modello RLI, da utilizzare per registrare i contratti di locazione e affitto di immobili (optando o meno per la cedolare secca) e per comunicare eventuali proroghe, cessioni, risoluzioni o subentri.
Il manuale è completato dall’esame delle principali problematiche in tema di accertamento, aspetti sanzionatori e ravvedimento operoso, nonché dall’analisi del regime fiscale applicabile alle locazioni brevi e della tipologia contrattuale del rent to buy.
Struttura del libro:
Premessa
Struttura del testo
Sezione Prima - CONTRATTI DI LOCAZIONE AD USO ABITATIVO
La riforma delle locazioni abitative
- Ambito di applicazione
- Contratti previsti dalla riforma
- Agevolazioni fiscali per il locatore
- Agevolazioni fiscali per il conduttore
Contratto di locazione libero
- Durata del contratto
- Contenuti del contratto
- Agevolazioni fiscali per il conduttore
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione libero: esempio
Contratto di locazione convenzionato
- La convenzione nazionale
- La convenzione locale
- Decreto “suppletivo” in assenza di convenzione locale
- Definizione del canone
- Durata del contratto
- Contenuti del contratto
- Agevolazioni fiscali
- Attestazione di conformità
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione convenzionato
Contratto di locazione transitorio
- Durata del contratto
- Contenuti del contratto
- Agevolazioni fiscali
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione transitorio
Contratto di locazione transitorio per studenti
- Durata del contratto
- Contenuti del contratto
- Agevolazioni fiscali
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione transitorio per studenti
Contratto di locazione ad uso turistico - abitativo
- Definizione di “finalità turistiche”
- Durata del contratto
- Contenuto del contratto
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione ad uso turistico: un esempio
Locazione collegata al rapporto di lavoro
- Immobili di proprietà del datore di lavoro
- Contratto ad uso foresteria
Contratto di comodato
- Durata del contratto di comodato
- Contenuti del contratto
- Obbligo di registrazione del contratto di comodato
- Aspetti fiscali
- Contratto di comodato: un esempio
Tavola di raffronto
Sezione Seconda - CONTRATTI AD USO DIVERSO
Premessa
- Ambito applicativo
Locazioni per attività industriali, commerciali e artigianali
- Durata del contratto
- Definizione del canone
- Contenuto del contratto
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione commerciale: esempio
Locazione di immobili adibiti ad attività alberghiere e teatrali
- Durata del contratto
- Definizione del canone
- Contenuto del contratto
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione alberghiera: esempio
Locazioni di immobili adibiti ad attività di lavoro autonomo
- Durata del contratto
- Definizione del canone
- Contenuto del contratto
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
- Contratto di locazione per attività professionale: esempio
Locazioni di immobili adibiti ad attività di interesse turistico
- Durata del contratto
- Determinazione del canone
- Contenuto del contratto
- Adempimenti connessi alla stipula del contratto
Locazioni transitorie e stagionali
- Locazioni transitorie
- Locazioni stagionali
Affittacamere
- Affittacamere: adempimenti connessi
Locazione box auto
- Durata e cessazione del contratto
- Registrazione del contratto
- Certificazione energetica
- Inapplicabilità cedolare secca
- Contratto di locazione box auto: esempio
Affitto d’azienda e locazione di immobile
- Affitto d’azienda
- Locazione di immobile
- Immobili adibiti ad attività alberghiere
Sezione Terza - EVENTI ED ADEMPIMENTI CONNESSI
- Comunicazione di cessione fabbricato (inizio locazione)
- Locazione di immobili con contratto soggetto a registrazione in termine fisso
- Concessione di immobili con contratto non soggetto a registrazione in termine fisso
- Locazione di immobili a soggetti stranieri o apolidi (“comunicazione di ospitalità”)
- Comunicazione di cessione fabbricato (inizio locazione) e cedolare secca
- Denuncia di locazione di immobili storici
- Comunicazione per locazioni brevi (art. 109 TULPS)
Attestato di prestazione energetica e contratti di locazione
- Introduzione dell’APE (Decreto energia)
- Disciplina attualmente in vigore (Decreto destinazione Italia)
- Tabella riassuntiva
- Nuove indicazioni: Decreti 26 giugno 2015
- APE e imposte di registro e bollo
Modalità e termini di registrazione dei contratti di locazione
- Termini di presentazione
- Anagrafe condominiale
- Presentazione telematica
- Presentazione in ufficio (cartacea)
- Omessa registrazione del contratto
- Contratti di durata non superiore a 30 giorni
Compilazione del modello RLI
- Contenuto e struttura del modello RLI
- Quadro A - Dati generali
- Quadro B - Soggetti
- Quadro C - Dati degli immobili
- Quadro D - Locazione ad uso abitativo e opzione/revoca cedolare secca
- Quadro E - Locazione con canoni differenti per una o più annualità
- Esempi di registrazione del contratto
Versamento delle imposte di registro e di bollo
- Versamento tramite addebito su conto corrente
- versamento tramite modello F24 elementi identificativi
Garanzie nel contratto: deposito cauzionale e fidejussione
- Entità del deposito cauzionale
- Restituzione del deposito cauzionale
- Deposito cauzionale e imposta di registro
- Ricevuta versamento di deposito cauzionale: un esempio
- Richiesta interessi sul deposito cauzionale: un esempio
Verbale di consegna
- Verbale di consegna: un esempio
Corresponsione del canone
- Ammontare del canone
- Periodicità di pagamento
- Modalità di corresponsione
Aggiornamento del canone
- Locazioni ad uso abitativo
- Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
- Accordo di riduzione del canone di locazione
Morosità
- Locazioni ad uso abitativo
- Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
Indennità per perdita dell’avviamento
- Ammontare dell’indennità
- Casi di esclusione
- Indennità di avviamento e rilascio dell’immobile
- Tassazione dell’indennità per perdita dell’avviamento
- Indennità suppletiva
- Sublocazione
- Richiesta indennità per perdita avviamento: esempio
Oneri accessori
- Contratti agevolati e transitori
- Altri contratti di locazione
- Modalità di pagamento degli oneri accessori
Proroga del contratto
- Proroga automatica dei contratti di locazione
- Casi per i quali non è prevista la proroga
- Adempimenti connessi alla proroga del contratto
- Esempio di compilazione del modello RLI
Recesso anticipato
- Recesso anticipato nelle locazioni ad uso abitativo
- Recesso anticipato nelle locazioni ad uso diverso
- Recesso del conduttore: un esempio
- Recesso del locatore: un esempio
- Recesso anticipato: adempimenti connessi
Disdetta alla naturale scadenza del contratto
- Locazioni ad uso abitativo
- Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
- Disdetta da parte del conduttore: esempio
- Disdetta da parte del locatore: esempio
- Disdetta del contratto: adempimenti connessi
Sublocazione di immobili
- Sublocazione di immobili locati ad uso abitativo
- Sublocazione di immobili locati ad uso diverso da quello abitativo
Cessione/successione nel contratto di locazione
- Successione “mortis causa”
- Successione per morte del conduttore
- Successione per morte del locatore
- Separazione o scioglimento del matrimonio/unione civile
- Vendita dell’immobile locato
- Adempimenti connessi
- Cessione del contratto di locazione
- Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso abitativo
- Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso diverso da quello abitativo
- Adempimenti connessi
Prelazione e riscatto in caso di vendita dell’immobile
- Diritto di prelazione
- Diritto di riscatto
- Diritto di prelazione in caso di nuova locazione
Verbale di riconsegna
- Verbale di riconsegna: un esempio
Contratto di locazione con cittadini stranieri
- Documenti richiesti per il soggiorno in Italia
- Locazioni a stranieri in seguito al “decreto sicurezza”
- Concetto di “ingiusto profitto” e sanzioni
- Obbligo di comunicazione di ospitalità
La mediazione per la risoluzione delle controversie
- Nozioni generali
- Agevolazioni fiscali
Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI IN ASSENZA DI “CEDOLARE SECCA”
Premessa
Locatori persone fisiche: aspetti fiscali
- Immobili locati in regime di libero mercato
- Immobili locati a canone convenzionale
- Immobili locati ad equo canone (stipula fino al 31/12/1998)
- Pertinenze in locazione
- Immobili di interesse storico artistico
- Unità immobiliare per cui non sono stati percepiti canoni
- Locazione dell’abitazione principale (parziale o temporanea)
- La cedolare secca
Locazioni immobiliari delle imprese: aspetti contabili e fiscali
- Impresa locatrice
- Impresa conduttrice
- Deposito cauzionale
Locazioni delle imprese: disciplina IVA e registro
- Locazione di fabbricati di tipo abitativo
- Locazione di fabbricati di tipo strumentale
- Modalità di opzione per l’imponibilità IVA
- Registrazione dei contratti di locazione
- Affitto d’azienda
Locazioni immobiliari dei professionisti: aspetti fiscali
- Trattamento ai fini IVA - registro
- Trattamento ai fini IRPEF
Determinazione dell’imposta di registro
- Nuovo contratto di locazione
- Disdetta anticipata dal contratto
- Proroga del contratto di locazione
- Cessione del contratto di locazione
- Integrazioni e modifiche di un precedente contratto
- Imposta di registro per contratti soggetti ad IVA
- Imposta di registro in caso di affitto d’azienda
- sanzioni e ravvedimento operoso
Sezione Quinta - LA CEDOLARE SECCA: ASPETTI FISCALI E ADEMPIMENTI CONNESSI
Premessa
Ambito applicativo
- Soggetti interessati
- Soggetti esclusi
- Immobili oggetto dell’opzione
- Tipologie di contratto interessate dal regime della cedolare secca
Tassazione ordinaria o sostitutiva
- Tassazione ordinaria dei canoni di locazione
- La tassazione sostitutiva dei canoni di locazione
- Altre imposte sostituite
- Tassazione ordinaria o sostitutiva: analisi di convenienza
L’opzione per la cedolare secca
- Comunicazione preventiva al conduttore
- Esercizio dell’opzione
- Casi particolari
- Revoca dell’opzione e aggiornamento dei canoni
Opzione per la cedolare secca: remissione in bonis e ravvedimento operoso
- Tardiva registrazione e opzione per la cedolare secca
- Esercizio tardivo dell’opzione: remissione in bonis
- Mancata comunicazione della proroga/risoluzione del contratto
Termini e modalità di versamento
- Termini di versamento
- Modalità di versamento
- Calcolo degli acconti
Sezione Sesta - AGEVOLAZIONI FISCALI E ULTERIORI VANTAGGI PER IL CONDUTTORE
Detrazioni per canoni di locazione
- Aspetti generali
- Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
- Contratto di locazione per abitazione principale (Legge n. 431/1998)
- Contratto di locazione a canone convenzionale
- Contratto stipulato da lavoratori dipendenti trasferiti
- Contratto stipulato dai giovani (20-30 anni)
- Detrazione per canoni di locazione studenti universitari
- Schema riassuntivo detrazioni per canoni di locazione
Cedolare secca: agevolazioni per il conduttore
- Imposta di registro e di bollo
- Sospensione dell’aggiornamento del canone di locazione
Sezione Settima - ACCERTAMENTO, SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Accertamento ai fini delle imposte dirette
- reddito da locazione ed azioni di accertamento (art. 41-ter, D.P.R. n. 600/1973)
- Omessa registrazione del contratto di locazione
- Nullità del contratto di locazione non registrato
Accertamento ai fini dell’imposta di registro
- Classificazione dell’imposta di registro
- Valutazione automatica: valori non rettificabili
- Ambito oggettivo: terreni e fabbricati
- Soggetti interessati
- Determinazione del valore dell’immobile
- Determinazione del canone “minimo”
- Liquidazione da parte dell’ufficio
- Locazioni escluse
Sanzioni e ravvedimento operoso
- Fattispecie sanzionabili (prima annualità)
- Fattispecie sanzionabili (annualità successive alla prima)
- Erronea indicazione di dati nel mod. F24 Elide
- Occultamento totale o parziale del canone
- Tabella riepilogativa: imposta di registro e imposta di bollo
- Tabella riepilogativa: imposte sui redditi
- sanzioni in tema di APE
Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
Il regime delle locazioni brevi
- Locazioni brevi
- Soggetti interessati
- Sublocazione di immobile
- Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
- Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
- Locazioni brevi e principio di cassa/competenza
Contratti di godimento di immobili in funzione della successiva alienazione (rent to buy)
- Nozioni generali
- Disciplina civilistica
- Disciplina fiscale
Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo e bonus verde
- Detrazione per interventi di recupero edilizio
- Detrazione per risparmio energetico
- Bonus arredo
- Bonus verde
NORMATIVA E PRASSI
Scheda tecnica
- Formato:
- A4
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Anno:
- 2018
- ISBN:
- 9788868245597
- Modello:
- 06FX929
- Numero Pagine:
- 488
- Aggiornato a:
- Ottobre 2018
Informative 730 - 12 Mesi - OMAGGIO
Novità e scadenze per la compilazione del 730!
Per chi vuole un aggiornamento tempestivo sulle ultime novità, con la dovuta attenzione alle tematiche consolidate: in sostanza, una panoramica a 360° sul Modello 730, mediante un servizio di informative (circa 40 circolari annualmente) concentrate soprattutto nel periodo di redazione delle dichiarazioni.
CHIAREZZA
Il metodo giusto per affrontare le sempre più complicate disposizioni normative è la chiarezza:
per tale ragione, le Informative 730 sono sintetiche e redatte con linguaggio semplice e immediato, affinché il lettore comprenda e assimili rapidamente le tematiche trattate
ESEMPI
È indubbio che con qualche esempio pratico è possibile fissare ulteriormente i concetti teorici: per tale motivo, a completamento della trattazione, le informative propongono numerosi esempi di calcolo, con compilazione dei quadri interessati del modello 730.
COMMENTI
Dalla teoria delle norme alla pratica necessaria agli operatori: le disposizioni normative e i documenti emanati dall'Agenzia delle Entrate sono dettagliatamente analizzati e commentati, per proporre riflessioni e considerazioni utili per la compilazione della dichiarazione.
Principali Argomenti
Nello specifico, il servizio Informative 730 esamina una vasta gamma di argomenti tra i quali:
Compilazione del modello 730
- redditi fondiari
- redditi di lavoro dipendente e assimilati
- redditi di capitale
- redditi soggetti a tassazione separata
- oneri detraibili/deducibili
- spese per il recupero del patrimonio edilizio
- detrazioni, crediti d'imposta e altre agevolazioni
- versamenti delle imposte a saldo ed in acconto
Assistenza fiscale ed adempimenti dei sostituti
- scadenze legate all'assistenza fi scale prestata dal CAF e dal sostituto
- modulistica utilizzabile
- operazioni di conguaglio
Correzione di errori commessi dal CAF e dal Dipendente
- ipotesi in cui è ammessa la correzione degli errori
- modalità di compilazione e presentazione del modelli 730 e UNICO PF integrativo e rettificativo
- ravvedimento operoso
- modalità di calcolo e versamento in F24 degli importi a titolo di imposta e di sanzione
- perfezionamento delle procedure di integrazione e rettifica
Dichiarazione IMU
- dichiarazione IMU annuale
- aliquote applicabili e modalità di determinazione dell'imposta
- modalità di versamento
Durata dell'abbonamento: 12 mesi
A fine periodo, salvo disdetta, Seac provvederà al rinnovo automatico.
Scheda tecnica
- Formato:
- Autore:
- Centro Studi Fiscali
- Durata dell'Abbonamento:
- 12 mesi