Prodotti nel pacchetto

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2022


  • Cessioni esenti di strumentazione per diagnostica Covid-19 e vaccini anti Covid-19 

  • Vendite a distanza intracomunitarie 

  • Nuove percentuali di compensazione

  • Prestazioni di servizi elettronici 

  • Aumento limite annuo di compensazione 

  • Versamenti sospesi sport

Il testo si propone come guida alla compilazione della dichiarazione annuale IVA e di importanti adempimenti quali la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero dopo l’abolizione dell’esterometro.

La dichiarazione annuale IVA 2022 è analizzata commentando rigo per rigo il modello e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.

Nell’analisi si tiene conto delle regole IVA in materia di fatturazione e corrispettivi telematici, considerata l’introduzione di tali obblighi in modo generalizzato.

La specifica sezione dedicata alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati che devono essere forniti all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle Entrate. Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.

Infine, viene illustrata la comunicazione dei dati delle operazioni effettuate e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato e l’impiego della fattura elettronica anche per tali operazioni, a seguito dell’abolizione dell’esterometro a partire dalle operazioni effettuate dal 1° gennaio 2022. Un’appendice è dedicata alla dichiarazione IVA precompilata, operativa dal 1° luglio 2021 in via sperimentale.

Si tenga inoltre conto che i tre adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

  • Dichiarazione annuale IVA
  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • Esterometro
  • Bozze di registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
  • L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate

PARTE PRIMA - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

Le novità della dichiarazione IVA 2022

  • Provvedimenti di sospensione dei versamenti
  • Nuove percentuali di compensazione: quadro VE
  • Calcolo del prorata di detrazione: quadro VF
  • Quadro VO: vendite a distanza intracomunitarie
  • Nuovo limite di compensazione/rimborso: quadro VX

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Termini di presentazione
  • Richiesta di rimborso del credito IVA
  • Modalità di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
  • Rateizzazione
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione e compilazione

  • Cessazione dell’attività
  • Decesso del titolare della partita IVA
  • Agricoltori
  • Fallimento e liquidazione coatta amministrativa
  • Affitto d’azienda
  • Contabilità IVA unificata
  • Esercizio di più attività e contabilità separata
  • Operazioni straordinarie
  • Soggetti non residenti
  • Liquidazione IVA di gruppo

Modello IVA BASE 2022

  • Il modello “IVA BASE”
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Caratteristiche del Mod. IVA BASE
  • Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

Composizione del modello

  • Frontespizio
  • Quadri analitici
  • Altri modelli

Modello IVA BASE e Frontespizio

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Sottoscrizione organo di controllo
  • Impegno alla presentazione telematica

Modello IVA BASE e quadro VA

Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività

  • SEZIONE 1 - Dati analitici generali
  • SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività
  • La disciplina del gruppo IVA

Modello IVA BASE e quadro VB

Quadro VB - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari

Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati

  • Esportatori abituali
  • Le dichiarazioni di intento dal 2020
  • Il modello di dichiarazione di intento
  • Controlli sulle dichiarazioni di intento
  • Determinazione del plafond
  • Utilizzo del plafond
  • Compilazione del quadro VC

Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio

  • SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
  • SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti

Modello IVA BASE e quadro VE

Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari

  • SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati
  • SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Le cessioni di beni anti-Covid nel 2021
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari

Modello IVA BASE e quadro VF

Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione

  • Collegamenti con altri quadri
  • SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
  • SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-A - Operazioni esenti
  • Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
  • Prospetto D - Rettifica della detrazione
  • Compilazione della sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione

Modello IVA BASE e quadro VJ

Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni

  • Estrazione dei beni da deposito IVA

Modello IVA BASE e quadro VH

Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche

  • Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e correzione di errori
  • Contribuenti mensili
  • Contribuenti trimestrali
  • Casi particolari

Quadro VM - Versamenti immatricolazioni auto UE

Quadro VK - Società controllanti e controllate

  • La liquidazione IVA di gruppo
  • Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
  • Adempimenti
  • Esercizio dell’opzione
  • Sezione 1 - Dati della società controllante
  • Sezione 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
  • Sezione 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo

Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore

  • La dichiarazione integrativa a favore
  • La compilazione del quadro VN

Quadro VQ - Versamenti periodici omessi

  • I versamenti periodici omessi
  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VL

Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

  • Sezione 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
  • SEZIONE 2 - Credito anno precedente
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
  • Colonna debiti
  • Colonna crediti
  • Determinazione dell’imposta
  • Determinazione dell’importo dovuto
  • Quadri compilati

Modello IVA BASE e quadro VP

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Modalità di compilazione

Modello IVA BASE e quadro VT

Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA

Modello IVA BASE e quadro VX

Quadro VX - IVA da versare o a credito

  • Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
  • Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP

Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate

  • Società controllanti e controllate
  • Esercizio dell’opzione
  • Compilazione del quadro VG

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

Esempio n. 1

Esempio n. 2

Esempio n. 3

Esempio n. 4

PARTE SECONDA - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Premessa

  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche

Termini di presentazione

  • Riordino dei termini di presentazione delle liquidazioni periodiche IVA
  • Calendario per il 2022
  • Comunicazioni IVA periodiche per il quarto trimestre

Modalità di trasmissione

  • Canali di trasmissione delle comunicazioni
  • Invio diretto o tramite intermediario
  • Notifiche di esito
  • Consultazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Casi particolari di presentazione

  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • Contribuenti con contabilità separate
  • Contribuenti con contabilità presso terzi
  • Curatori fallimentari e commissari liquidatori
  • Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
  • Soggetti non residenti

Operazioni straordinarie o trasformazioni

  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione 

Frontespizio

  • Privacy e dati personali 
  • Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
  • Codice fiscale
  • Dati generali
  • Firma
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Liquidazione dell’imposta
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Sanzioni

  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

Esempio n. 1 - Operazioni imponibili

Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili

Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale

  • La Compilazione per gli agricoltori in regime speciale
  • Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00

Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero

Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond

Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e completamento di edifici

Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura

Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile

Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione soggetta a split payment

Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese o dell’anno precedente

  • Ipotesi 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica
  • Ipotesi 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica
  • Ipotesi 3: il credito IVA annuale non viene riportato

Esempio n. 11 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Esempio n. 12 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

PARTE TERZA - ESTEROMETRO

La comunicazione delle operazioni con l'estero

  • I termini di invio
  • Modalità di comunicazione
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio
  • L’abolizione dell’esterometro dal 2022
  • Modalità e termini di trasmissione delle operazioni
  • Tipi di documento utilizzabili 
  • Le sanzioni applicabili dal 2022

APPENDICE

Documenti IVA precompilati

  • Bozze dei registri IVA, LIPE e dichiarazione annuale
  • Le bozze dei documenti

Tasse per libri sociali e scritture contabili

  • Imposta di bollo
  • Tasse sulle concessioni governative

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Regime speciale
  • Gli acquisti intracomunitari per gli agricoltori
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura
  • Raccoglitori occasionali di prodotti selvatici
  • Agriturismo

Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta

  • Agenzie di viaggio
  • Beni usati
  • Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
  • Soggetti interessati
  • Operazioni relative all’oro e all’argento

Compensazione tra crediti e debiti

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • La compensazione verticale e l’IVA
  • La compensazione dei crediti IVA superiore ad € 5.000
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Chiusura d’ufficio partita IVA per esclusione dal VIES
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
  • Visto di conformità: approfondimenti
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2021 – Mod. IVA 2022

Disciplina dei rimborsi IVA

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Esecuzione dei rimborsi IVA
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni

Disposizioni in materia di split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Split payment: i chiarimenti dell’agenzia delle Entrate

La detrazione IVA e la contabilizzazione della fattura elettronica

  • Le disposizioni per la detrazione IVA
  • Esempi

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9788868249946
Modello:
06FX208
Aggiornato a:
Febbraio 2022

MOD. 730/2022 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE


  • Locazioni brevi e canoni di locazione non percepiti

  • Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente

  • Regime fiscale per i lavoratori impatriati

  • Spese per attività musicali per ragazzi

  • Detrazioni edilizie, bonus arredo e superbonus 110%

  • Infrastrutture di ricarica veicoli elettrici

  • Credito d’imposta acquisto prima casa per “under 36”

  • Credito d’imposta cd. “bonus acqua potabile”

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2022 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti.

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Nel Mod. 730/2022 sono state recepite le numerose novità normative intervenute nel 2021, tra le quali si ricordano:

  • il recepimento delle modifiche normative intervenute in materia di locazioni brevi, canoni di locazione non percepiti e cedolare secca in comuni colpiti da eventi sismici;
  • le misure per la riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente, con il riconoscimento per l’intero anno del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione, che ridisegnano il quadro C del modello;
  • la nuova detrazione del 19% per spese di iscrizione ad attività musicali per ragazzi tra i 5 e i 18 anni presso conservatori, istituti AFAM, scuole musicali, cori e bande;
  • l’introduzione delle opere di eliminazione delle barriere architettoniche quale intervento “trainato” in ambito superbonus 110%;
  • il nuovo credito d’imposta spettante per l’acquisto della prima casa da parte di contribuenti di età inferiore ai 36 anni, con indicatore ISEE non superiore a € 40.000;
  • il credito d’imposta cd. “bonus acqua potabile” per l’acquisto e l’installazione di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e addizione di anidride carbonica alimentare E 290, per il miglioramento qualitativo delle acque destinate al consumo umano erogate da acquedotto.

Nell’ambito della trattazione sono inoltre evidenziati chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate (tra le varie, Circolare n. 7/2021).

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Le principali novità del Modello 730/2022

  • Controlli formali sul Mod. 730 precompilato
  • Compilazione quadri aggiuntivi Mod. REDDITI PF
  • Mod. REDDITI 2022 per locazioni brevi su più di 4 appartamenti 
  • Accesso alla dichiarazione precompilata
  • Destinazione del 5 per mille e ETS (Enti del Terzo Settore)
  • Frontespizio
  • familiari a carico
  • dati del sostituto di imposta
  • Quadro A - Redditi dei terreni
  • Quadro B - Redditi dei fabbricati
  • Quadro C - Redditi di lavoro
  • Quadro D - Altri redditi
  • Quadro E - Oneri e spese
  • Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati
  • Quadro G - Crediti d’imposta
  • Quadro I - Imposte da compensare
  • Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio
  • Quadro L - Ulteriori dati

Soggetti interessati

  • Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
  • Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
  • Redditi o contributi da dichiarare con il Mod. REDDITI (quadri aggiuntivi)

Soggetti esclusi ed esonerati

  • Soggetti esclusi 
  • Soggetti esonerati 

Modalità e termini di presentazione del Mod. 730

  • Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
  • termini di presentazione del Mod. 730 e operazioni di assistenza fiscale
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA

La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto

  • Contribuente
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale
  • Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio
  • Esempio di compilazione

Dichiarazione congiunta

  • Condizioni necessarie
  • Cause di esclusione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
  • La compilazione
  • Esempio di compilazione

Dichiarazione per conto di minore o incapace

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione
  • Esempio di compilazione

Dichiarazione per conto di soggetto deceduto

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • conguaglio Mod. 730/2022 del soggetto deceduto
  • La compilazione
  • Esempio di compilazione

Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta

  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione
  • Esempio di compilazione

Dichiarazione integrativa

  • la compilazione del frontespizio
  • Esempio di compilazione

Frontespizio - La compilazione in sintesi

FAMILIARI A CARICO

Nozioni generali

  • Limite reddituale del soggetto fiscalmente a carico
  • Attribuzione della detrazione 
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico

Compilazione del quadro Familiari a carico

  • coniuge 
  • figli
  • altri familiari

Familiari a carico - La compilazione in sintesi

QUADRO A - REDDITI DEI TERRENI

Nozioni generali

  • terreni e dichiarazione dei redditi
  • Reddito dominicale e agrario
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • modalità di utilizzo dei terreni

Compilazione del quadro A

  • Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
  • Colonna 2: titolo 
  • Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
  • Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
  • Colonna 7: casi particolari
  • Colonna 8: continuazione
  • Colonna 9: IMU non dovuta 
  • Colonna 10: coltivatore diretto o IAP

Quadro A - La compilazione in sintesi

QUADRO B - REDDITI DEI FABBRICATI

  • Nozioni generali
  • Proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento
  • Titolare del diritto di abitazione (coniuge superstite o separato)
  • Socio di cooperativa edilizia (a proprietà divisa)
  • Assegnatario di alloggio di edilizia residenziale pubblica
  • Soci di società semplice ed equiparate
  • Immobili ad uso promiscuo ed esclusi dal patrimonio d'impresa
  • unità immobiliari in ristrutturazione
  • Parti comuni di condomini
  • Immobili adibiti al culto ed a sedi aperte al pubblico
  • Fabbricati situati all’estero
  • Immobili strumentali
  • Costruzioni rurali
  • Abitazione principale
  • Pertinenze
  • Abitazione principale parzialmente locata
  • Unità immobiliare a disposizione
  • Fabbricati locati a tassazione ordinaria
  • Fabbricati locati a cedolare secca
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà
  • Unità immobiliare locata o in comodato in Abruzzo
  • Immobili di società semplice
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione

Compilazione del quadro B

  • Rendita (colonna 1)
  • Utilizzo (colonna 2)
  • Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
  • Codice canone (colonna 5)
  • canone di locazione (colonna 6)
  • Casi particolari (colonna 7)
  • Continuazione (colonna 8)
  • Codice comune (colonna 9)
  • Cedolare secca (colonna 11)
  • Casi particolari IMU (colonna 12)
  • Altri dati (colonna 13) 
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario con terzi
  • Locazioni brevi e ritenute applicate dall’intermediario

Quadro B - La compilazione in sintesi

QUADRO C - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Redditi di lavoro dipendente
  • Somme per premi di risultato
  • Redditi di pensione
  • Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
  • Borse di studio
  • Compensi percepiti per lavori socialmente utili
  • Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative 
  • Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
  • Redditi esenti

Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

  • Assegni periodici 
  • Compensi per attività intramuraria personale SSN
  • Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
  • Altre tipologie di redditi

Casi particolari (redditi prodotti all’estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)

  • ricercatori residenti all’estero rientrati in Italia
  • lavoratori impatriati
  • Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia

Detrazioni e bonus fiscali

  • Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
  • Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
  • Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)
  • Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • il “vecchio” bonus IRPEF
  • trattamento integrativo e ulteriore detrazione

La compilazione del quadro C

  • Casella “Casi particolari”
  • Casella “Codice Stato estero”
  • Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi 
  • Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
  • Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
  • Righi C6 - C7 - C8 
  • Rigo C9 - Ritenute IRPEF
  • Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
  • Ulteriori informazioni per la compilazione
  • Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2021
  • Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2021
  • Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2022
  • Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
  • Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • Esempi di compilazione

Quadro C - La compilazione in sintesi

QUADRO D - ALTRI REDDITI

Premessa

Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)

  • La compilazione del rigo D1
  • Esempi di compilazione

Altri redditi di capitale (Rigo D2)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D2
  • esempi di compilazione

Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D3
  • Esempi di compilazione

Redditi diversi (Rigo D4)

  • Locazioni brevi
  • Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
  • Cessione di immobili nel quinquennio
  • Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
  • Redditi fondiari non determinabili catastalmente
  • Terreni e fabbricati situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche
  • La compilazione del rigo D4
  • Esempi di compilazione

Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)

  • Attività commerciali occasionali
  • Lavoro autonomo occasionale
  • Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
  • Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
  • Compensi per lezioni private e ripetizioni
  • Detrazioni d’imposta
  • La compilazione del rigo D5
  • Esempi di compilazione
  • Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)
  • La compilazione del rigo D6
  • Esempi di compilazione

Imposte ed oneri rimborsati nel 2021 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)

  • Modalità di compilazione
  • Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata
  • Esempi di compilazione

Quadro D - La compilazione in sintesi

QUADRO E - ONERI E SPESE

Nozioni generali

  • Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
  • Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19% 
  • Rimodulazione della detrazione in base al reddito complessivo
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2022
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Composizione del quadro 

Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6

Spese sanitarie

  • medicinali
  • dispositivi medici e protesi
  • analisi, esami e terapie
  • Prestazioni sanitarie
  • spese di assistenza specifica
  • interventi chirurgici
  • degenze e ricoveri

Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico

  • tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • regime di detraibilità

Spese sanitarie per persone con disabilità 

  • tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • regime di detraibilità

Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Documentazione necessaria
  • regime di detraibilità

spese per acquisto di cani guida

  • tipologia di spesa
  • documentazione necessaria 
  • regime di detraibilità

aspetti particolari delle spese sanitarie

  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • spese mediche sostenute all’estero
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • Assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse con fine assistenziale
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Compilazione righi E1 - E6

  • Righi E1, E2 ed E3: spese sanitarie 
  • Connessioni tra i righi E1, E2 ed E3
  • Rigo E4: veicoli per persone con disabilità
  • Rigo E5: acquisto di cani guida da parte di soggetti non vedenti
  • Rigo E6: totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997

  • Mutui per acquisto di altri immobili
  • Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Prestiti o mutui agrari

  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui: aspetti particolari 

  • Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
  • Separazione legale
  • Decesso del titolare di mutuo
  • Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
  • Ulteriori chiarimenti utili

Compilazione rigo E7 e righi E8-E10, Codici da 8 a 11

  • Rigo E7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
  • Righi E8-E10, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
  • Righi E8-E10, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
  • Righi E8-E10, codice 10: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
  • Righi E8-E10, codice 11: interessi su prestiti e mutui agrari
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Altri oneri - Righi E8-E10, Codici da 12 a 99 e rigo E14

Spese di istruzione (Codici 12 e 13)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese funebri (Codice 14)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (Codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Erogazioni liberali (Codici da 20 a 76)

  • Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
  • Erogazioni liberali a ASD e SSD - Codice 21
  • Erogazioni a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
  • Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche - Codice 26
  • Erogazioni liberali ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
  • Erogazioni liberali a fondazioni del settore musicale - Codice 28
  • Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici - Codice 31
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
  • Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie - Codice 61
  • Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS e APS - Codice 71
  • Erogazioni liberali a favore di ODV - Codice 76

Spese veterinarie (Codice 29)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese di frequenza di asili nido (Codice 33)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Premi di assicurazione (Codici 36, 38, 39, 43 e 81)

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)

  • Tipologia di spesa 
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità 

Altri oneri (Codici da 22 a 99)

  • Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
  • Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
  • servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
  • riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32 
  • Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
  • spese per frequenza di scuole musicali per ragazzi 5-18 anni - Codice 45
  • altri oneri detraibili - Codice 99

Compilazione righi E8-E10, Codici da 12 a 99

  • Spese di istruzione - Codici 12 e 13
  • Spese funebri - Codice 14
  • Spese per addetti all’assistenza personale - Codice 15
  • Spese per attività sportive dei ragazzi - Codice 16
  • Spese per intermediazione immobiliare - Codice 17
  • Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - Codice 18
  • Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - Codice 20
  • Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - Codice 21
  • Contributi versati alle società di mutuo soccorso - Codice 22
  • Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - Codice 24
  • Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - Codice 25
  • Erogazioni per attività culturali ed artistiche - Codice 26
  • Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - Codice 27
  • Erogazioni a fondazioni del settore musicale - Codice 28
  • Spese veterinarie - Codice 29
  • Servizi di interpretariato per sordi - Codice 30
  • Erogazioni a favore di istituti scolastici - Codice 31
  • Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - Codice 32
  • Spese per frequenza di asili nido - Codice 33
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei Titoli di Stato - Codice 35
  • Premi assicurativi - Codici 36, 38, 39, 43 e 81
  • Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - Codice 40
  • Spese per studenti affetti da DSA - Codice 44
  • Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - Codice 45
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - Codice 61
  • Erogazioni liberali a partiti politici - Codice 62
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS e APS - Codice 71
  • Erogazioni liberali a favore di ODV - Codice 76
  • Altri oneri detraibili - Codice 99

Spese per canoni di leasing (rigo E14)

  • tipologia di spesa 
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E14

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione II - Oneri deducibili - Righi E21-E36

Contributi previdenziali ed assistenziali

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Assegno periodico corrisposto al coniuge

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose 

  • documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità

  • tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Altri oneri deducibili

Contributi di previdenza complementare

  • contributi a deducibilità ordinaria
  • Contributi versati da lavoratori di prima occupazione
  • contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
  • Contributi versati per familiari a carico

Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Restituzione somme al soggetto erogatore

  • documentazione necessaria 
  • Regime di deducibilità

Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)

  • Tipologia di spesa
  • documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità

Compilazione righi E21-E36

  • Contributi previdenziali ed assistenziali - Rigo E21
  • Assegno periodico corrisposto al coniuge - Rigo E22
  • Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari - Rigo E23
  • Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose - Rigo E24
  • spese mediche e di assistenza di persone con disabilità - Rigo E25
  • Altri oneri deducibili - Rigo E26
  • previdenza complementare - Righi da E27 a E30
  • Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione - Rigo E32
  • somme restituite al soggetto erogatore - Rigo E33
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS - Rigo E36

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III A e III B - Recupero edilizio, sismabonus, bonus facciate e superbonus - Righi E41-E53

Detrazione per recupero edilizio, sisma bonus e bonus verde

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Spese ammesse alla detrazione e adempimenti
  • Regime di detraibilità
  • Documentazione necessaria
  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi 
  • regime di detraibilità
  • Documentazione necessaria
  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Regime di detraibilità
  • documentazione necessaria

Bonus facciate

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti
  • Aspetti fiscali
  • Documentazione utile

Compilazione righi E41-E53

  • Anno (Colonna 1)
  • Tipologia (Colonna 2)
  • Codice fiscale (Colonna 3)
  • Interventi particolari (Colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5) 
  • Maggiorazione sisma (Colonna 6)
  • 110% (Colonna 7)
  • Numero rata (Colonna 8)
  • Importo spesa (Colonna 9)
  • N. d’ordine immobile (Colonna 10)
  • Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili 
  • Rigo E53 - Altri dati

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III C - Altre spese con detrazione 50-110% - Righi E56-E59

Pace contributiva, colonnine di ricarica, arredo immobili ristrutturati

  • riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
  • Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
  • Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati 
  • Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie” 
  • IVA per acquisto nel 2016 o 2017 di abitazione classe energetica A o B

compilazione righi E56-E59

  • Pace contributiva e colonnine di ricarica veicoli elettrici - Rigo E56 
  • Spese per arredo immobili ristrutturati - Rigo E57
  • Spese 2016 per l’arredo di immobili di “giovani coppie” - Rigo E58
  • IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B - Rigo E59

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione IV - Risparmio energetico e superbonus - Righi E61-E62

Detrazione per risparmio energetico

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti
  • Aspetti fiscali
  • Documentazione necessaria

Superbonus 110%

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • Aspetti fiscali

compilazione righi E61-E62

  • Tipo di intervento effettuato (Colonna 1)
  • Anno (Colonna 2)
  • Periodo 2013 (Colonna 3)
  • Casi particolari (Colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (Colonna 5)
  • 110% (Colonna 6)
  • Numero rata (Colonna 7)
  • Importo spesa (Colonna 8)
  • Maggiorazione sisma (Colonna 9)
  • esempi di compilazione

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione V - Detrazione per inquilini con contratto di locazione - Righi E71-E72

Detrazioni per inquilini con contratti di locazione

  • Tipologia di detrazione 
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • Recupero della detrazione in caso di incapienza

Compilazione Sezione V - Righi E71 e E72

  • rigo E71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
  • Rigo E72: detrazione per dipendenti trasferiti per motivi di lavoro

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione VI - Altre detrazioni - Righi E81-E83

Altre detrazioni

  • detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Borse di studio delle Regioni o Province Autonome di Trento o Bolzano 
  • donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera” di Genova
  • Detrazione 20% per bonus vacanze

Compilazione Sezione VI - Righi E81 e E83

  • Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo E83: altre detrazioni

Quadro E - La compilazione in sintesi

QUADRO F - ACCONTI, RITENUTE, ECCEDENZE E ALTRI DATI

Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2021

  • Acconto IRPEF e addizionale comunale 
  • Acconto della cedolare secca
  • La compilazione del rigo F1
  • La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta
  • Esempi di compilazione

Sez. II - Altre ritenute subite

  • La compilazione del rigo F2

Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

  • La compilazione del rigo F3
  • Presentazione del Mod. 730/2021 in forma congiunta
  • Esempi di compilazione

Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo

  • Modalità di compilazione

Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali

  • Nozioni generali
  • La compilazione

Sez. V - Misura degli acconti per il 2022 e rateazione del saldo 2021

  • Nozioni generali
  • Rateizzazione
  • la compilazione del rigo F6

Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale

  • La compilazione

Sez. VII - Locazioni brevi

  • La compilazione

Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo

  • La compilazione

Sez. IX - Altri dati

  • Incapienza d’imposta
  • Pignoramento presso terzi
  • La compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro F - La compilazione in sintesi

QUADRO G - CREDITI D’IMPOSTA

Premessa

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G1

Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

  • canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019
  • Canoni non percepiti a partire dal 1° gennaio 2020
  • Recupero delle maggiori imposte versate su canoni non percepiti
  • canoni percepiti in periodo d’imposta successivo a quello di riferimento
  • Esempio

Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)

  • Anticipazioni dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • La compilazione del rigo G3
  • Esempio di compilazione

Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G4
  • Esempio

Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)

  • La compilazione dei righi G5 e G6
  • Esempio di compilazione

Credito d’imposta per acquisto prima casa under 36 (Rigo G8)

  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Oggetto dell’agevolazione
  • Fruizione del credito di imposta
  • Rigo G8 - Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)

  • Finalità delle erogazioni liberali
  • Modalità di pagamento
  • Determinazione del credito spettante 
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • I chiarimenti dell’Agenzia
  • La compilazione del rigo G9
  • Esempio di compilazione

Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G11
  • Esempi di compilazione

Altri crediti (Rigo G15)

  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • Credito d’imposta APE
  • Credito d’imposta sport bonus
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • Credito d’imposta monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica
  • Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • Credito d’imposta school bonus
  • Credito d’imposta per videosorveglianza
  • Credito d’imposta per sanificazione e acquisto DPI
  • Bonus acqua potabile
  • La compilazione del rigo G15
  • Esempi di compilazione

Quadro G - La compilazione in sintesi

QUADRO I - IMPOSTE DA COMPENSARE

Quadro I - Imposte da compensare

  • Regole di presentazione del Mod. F24
  • Modalità di compilazione del quadro I
  • Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
  • Dichiarazione congiunta
  • Mod. 730/2022 integrativo
  • Esempi di compilazione

QUADRO K - COMUNICAZIONE DELL’AMMINISTRATORE DI CONDOMINIO

Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • La compilazione del quadro K
  • Modalità di presentazione del quadro K
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)
  • Esempi di compilazione

Quadro K - La compilazione in sintesi

QUADRO L - Ulteriori dati

Quadro L - Ulteriori dati

  • Disciplina fiscale
  • Compilazione del rigo L1
  • Compilazione del rigo L2
  • Esempi di compilazione

Mod. 730-1 - Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille

  • Mod. 730-1
  • L’otto per mille IRPEF
  • Il cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Modalità di presentazione 
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione

APPENDICE

Acconti d’imposta

  • Determinazione dell’acconto IRPEF
  • Richiesta di versamento di minor o nessun acconto IRPEF
  • Acconti cedolare secca 
  • Rideterminazione dell’acconto IRPEF

CU e CUPE

  • Certificazione Unica
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)

Il regime fiscale delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili erogati da società residenti in Italia o in paesi a fiscalità ordinaria
  • Utili derivanti da paesi con regime fiscale privilegiato anche speciale
  • Utili percepiti da società semplici
  • Disapplicazione in base all’articolo 47, comma 3, TUIR
  • Disapplicazione in base all’articolo 1, comma 1007, Legge di Bilancio 2018

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9788868249953
Modello:
06FX209
Aggiornato a:
Marzo 2022

MODELLO REDDITI 2022 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI


Da quest’anno, per consultare le appendici accedi alla Libreri@Seac o, se sei abbonato ad All-In, vai su libreria digitale!

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2022 PF.

La parte introduttiva è dedicata agli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli (modalità e termini di presentazione, determinazione e versamento delle imposte, etc.).

Poi, seguendo la struttura del modello, il testo si presenta composto di tre sezioni, nelle quali sono analizzate le modalità di compilazione dei vari quadri della dichiarazione, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Completa il testo una “Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Modello REDDITI PF 2022

  • Fascicolo 1 - Modello base
  • Fascicolo 2
  • Fascicolo 3
  • Modalità di presentazione
  • Termini di presentazione
  • Termini e modalità di versamento
  • Termini di versamento delle imposte 
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

  • Privacy e dati personali
  • Frontespizio
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione
  • Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
  • Otto per mille IRPEF
  • Cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione
  • Familiari a carico
  • Nozioni generali
  • Disposizioni comuni 
  • Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
  • Modalità di compilazione 
  • codifiche C, F1, F, D, A (colonne 1, 2 e 3)
  • codice fiscale (colonna 4)
  • mesi a carico (colonna 5)
  • minore di tre anni - mesi a carico (colonna 6)
  • Percentuale di detrazione spettante (colonna 7)
  • Detrazione 100% affidamento figli (colonna 8)
  • ulteriore detrazione per famiglie con almeno 4 figli (rigo 7) 
  • numero figli in affido preadottivo a carico del contribuente (rigo 9)
  • Quadro RA - Reddito dei terreni
  • Nozioni generali 
  • Terreni e dichiarazione dei redditi
  • Reddito dominicale e agrario
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • modalità di utilizzo dei terreni
  • Modalità di compilazione 
  • Colonne 1 e 3 - Reddito dominicale e Reddito agrario
  • Colonna 2 - “Titolo”
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione
  • Quadro RB - Reddito dei fabbricati
  • Nozioni generali
  • Fabbricati che producono reddito fondiario
  • Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
  • Rendita catastale e rivalutazione
  • Modalità di utilizzo dell’immobile
  • Casi particolari 
  • Modalità di compilazione 
  • Sezione I - righi RB1 - RB9 - Redditi dei fabbricati e altri dati
  • Sezione I - rigo RB10 - Totali 
  • Sezione I - rigo RB11 - Imposta cedolare secca
  • Sezione II - righi RB21 - RB23 - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Nozioni generali 
  • redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Casi particolari (redditi prodotti all’estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
  • Detrazioni e bonus fiscali
  • Modalità di compilazione 
  • Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
  • Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • Quadro RP - Nozioni generali
  • Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
  • Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19% 
  • Rimodulazione della detrazione in base al reddito complessivo
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2022
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro
  • oneri sostenuti da società 
  • Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
  • Spese sanitarie per persone con disabilità 
  • Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
  • Aspetti particolari delle spese sanitarie
  • Spese per acquisto di cani guida
  • Compilazione dei righi RP1-RP6
  • rigo RP1 - Spese sanitarie
  • rigo RP2 - Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • rigo RP3 - Spese sanitarie per persone con disabilità 
  • Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • rigo RP5: Spese per l’acquisto di cani guida
  • rigo RP6: Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
  • Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui
  • Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (righi RP8-RP13, codici 8 e 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Mutui: aspetti particolari
  • Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13 codici da 8 a 11
  • Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
  • Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
  • Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
  • Righi RP8-RP13, codice 10: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
  • Righi RP8-RP13, codice 11: interessi su prestiti e mutui agrari
  • Compresenza di più tipologie di mutui
  • Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
  • Spese di istruzione non universitaria (codice 12)
  • Spese di istruzione universitaria (codice 13)
  • Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 12 e 13
  • Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all’assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
  • Spese funebri (codice 14)
  • Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
  • Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
  • Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 14, 15 e 16
  • spese funebri (codice 14)
  • spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
  • spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
  • Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
  • Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
  • Spese per canoni di locazione per universitari fuori sede (codice 18)
  • Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 17 e 18
  • spese per intermediazione immobiliare - codice 17
  • canoni di locazione studenti universitari fuori sede - codice 18
  • Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
  • Nozioni generali
  • Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici da 20 a 76
  • Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
  • Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - codice 21
  • Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - codice 24
  • Erogazioni per attività culturali ed artistiche - codice 26
  • Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
  • Erogazioni a fondazioni del settore musicale - codice 28
  • Erogazioni a favore di istituti scolastici - codice 31
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di stato - codice 35
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - codice 61
  • Erogazioni liberali a favore di partiti politici - codice 62
  • Erogazioni liberali a favore di ONLUS e APS - codice 71
  • Erogazioni liberali a favore di ODV - codice 76
  • Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
  • Spese veterinarie (codice 29)
  • Spese di frequenza asili nido (codice 33)
  • Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
  • Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 29, 33 e 40
  • Spese veterinarie - codice 29
  • Spese per frequenza di asili nido - codice 33
  • Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - codice 40
  • Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38, 39, 43 e 81)
  • Assicurazioni sulla vita, rischio morte e non autosufficienza (codici 36, 38 e 39)
  • Assicurazioni per rischio eventi calamitosi (codici 43 e 81)
  • Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 36, 38, 39, 43 e 81
  • Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
  • Nozioni generali
  • Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici da 22 a 99
  • Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
  • Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
  • Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
  • Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - codice 32
  • Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
  • Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - codice 45
  • Altri oneri detraibili - codice 99
  • Rigo RP14: spese per canoni di leasing
  • spese agevolabili 
  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo RP14
  • Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
  • Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
  • Altre tipologie di oneri detraibili
  • Determinazione del rigo RN13
  • Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
  • Contributi previdenziali ed assistenziali (Rigo RP21)
  • Assegni periodici corrisposti al coniuge (Rigo RP22)
  • Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo RP23)
  • Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (Rigo RP24)
  • Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (Rigo RP25)
  • Altri oneri e spese deducibili (Rigo RP26)
  • Compilazione dei righi da RP21 a RP26
  • rigo RP21 - Contributi previdenziali ed assistenziali - 
  • Rigo RP22 - Assegno periodico corrisposto al coniuge 
  • rigo RP23 - Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 
  • rigo RP24 - Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose 
  • rigo RP25 - Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
  • rigo RP26 - Altri oneri e spese deducibili 
  • Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili
  • Contributi di previdenza complementare (Righi da RP27 a RP30)
  • Spese per acquisto o costruzione di abitazione date in locazione (Rigo RP32)
  • Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo RP33)
  • Quota deducibile di investimenti in start up (Rigo RP34)
  • Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS (Rigo RP36)
  • Compilazione dei righi da RP27 a RP39
  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • rigo RP32 - Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • rigo RP33 - Restituzione somme al soggetto erogatore
  • rigo RP34 - Quota deducibile di investimento in start up
  • rigo RP36 - Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39 - Totale oneri e spese deducibili
  • Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, misure antisismiche, bonus verde, bonus facciate e superbonus
  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Esempi di compilazione delle Sezione III A e III B
  • Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50% e del 110%
  • Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
  • Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
  • Spese per l’arredo di immobili ristrutturati
  • Spese per l’arredo di immobili di giovani coppie
  • IVA per l’acquisto di abitazione classe energetica A o B
  • Compilazione dei righi da RP56 a RP60
  • rigo RP56 - pace contributiva o colonnine per ricarica
  • rigo RP57 - spese arredo immobili ristrutturati
  • rigo RP58 - spese arredo immobili giovani coppie
  • RP59 - IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60 - totale rate
  • Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
  • tipo intervento (colonna 1)
  • Anno (colonna 2) 
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • 110% (colonna 6)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Spesa totale (colonna 8)
  • Maggiorazione sisma (colonna 9)
  • Importo rata (colonna 10)
  • Esempi di compilazione
  • Righi RP71 - RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione dei righi da RP71 a RP73
  • rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
  • Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
  • Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
  • Detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Altre detrazioni
  • Modalità di compilazione
  • rigo RP80 - investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Rigo RP82 - detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo RP83 - altre detrazioni
  • Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (redditi prodotti a Campione d’Italia)
  • Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
  • Redditi prodotti a Campione d’Italia
  • Modalità di compilazione
  • RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
  • RP91 - Redditi prodotti a Campione d’Italia
  • Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2022
  • Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali 
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2021
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2022
  • Esempio di compilazione
  • Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
  • Quadro CR - Crediti d’imposta
  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per l’acquisto della prima casa under 36
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
  • SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta 
  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
  • Il quadro DI
  • Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2022
  • SEZIONE III - Recupero ritenute attribuite
  • SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

  • Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo
  • Quadro RL - Altri redditi
  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni 
  • Beni acquisiti per donazione 
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni
  • Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
  • Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
  • Sezione XVIII - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter del TUIR
  • Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
  • Quadro RR - Contributi previdenziali
  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell’INPS
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE
  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW
  • Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio 
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

  • Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito
  • Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
  • Nozioni generali 
  • Compilazione del quadro RE
  • Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
  • ISA: cause di esclusione (Colonna 2)
  • Compensi: righi RE2 - RE6
  • Spese: righi RE7 - RE20
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
  • Canoni di leasing dell'immobile strumentale
  • Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
  • Altre spese relative all'immobile
  • Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
  • Agevolazioni per ricercatori e docenti rientrati in Italia - D.L. n. 78/2010
  • Agevolazioni per rientro dei lavoratori altamente qualificati - D.Lgs. n. 147/2015
  • Ritenute d’acconto: rigo RE26
  • Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria
  • Utile economico e reddito fiscale
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Determinazione del reddito
  • Principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi 
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Aspetti contabili
  • Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Terreni
  • Fabbricati
  • Immobili non strumentali locati
  • Immobili ai dipendenti
  • Allevamento di animali
  • Attività agricole connesse
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
  • col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Riallineamento marchi e avviamento
  • Canoni di leasing
  • Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale 
  • colonna 6: Pesca e navi da crociera
  • Colonna 7: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
  • Determinazione del reddito dell’imprenditore
  • Perdita d’impresa soggetti IRPEF
  • modalità di compilazione
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130
  • Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • Quadro RG: nozioni generali
  • Quadro RG: soggetti obbligati
  • quadro RG: soggetti esonerati
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Codice attività (colonna 1)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • aspetti generali
  • Componenti positivi
  • Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103 TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9) 
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
  • Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
  • Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Imputazione del reddito dell’impresa familiare
  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Prezzi di trasferimento
  • Compilazione del rigo RS32
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • l’ACE ordinaria
  • ACE innovativa
  • Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
  • Canone RAI
  • Prospetto dei crediti
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione 
  • Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Patent box
  • Modalità e termini dell’agevolazione
  • Grandfathering (Patent box)
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Sezione I - Dati ZFU
  • Sezione II - quadro RN rideterminato
  • Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
  • Pagamento di prestazioni per le quali non viene effettuata la ritenuta alla fonte
  • Obblighi informativi relativi all’attività svolta
  • Aiuti di Stato
  • aiuti subordinati
  • aiuti non subordinati
  • Acconti soggetti ISA
  • Determinazione della riduzione d’imposta
  • Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF
  • Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • SEZIONE XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
  • sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV -  Rivalutazione delle attività immateriali
  • Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale
  • Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Rottamazione autoveicoli per trasporto promiscuo – Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, Legge n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, comma 271, Legge n. 296/2006 - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali (tax credit music) – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Ricerca e sviluppo Legge n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (c.d. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, Legge n. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex art. 19, Legge n. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per investitori esterni ex art. 20, Legge n. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Tax Credit distribuzione ex art. 16, Legge n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • tax credit Imprese di esercizio cinematografico ex Legge n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • tax credit Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • tax credit produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Sport Bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Codice credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
  • Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
  • Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
  • commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
  • Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
  • Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
  • Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod.  credito H8
  • Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
  • Botteghe e negozi - Cod. credito I1
  • Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
  • Rimanenze magazzino (bonus tessile, moda e accessori) - Cod. credito I5
  • Tax credit vacanze - Cod. credito I7 
  • Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8 
  • Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
  • Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
  • Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
  • Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
  • Carta per editori - Cod. credito L7
  • Farmacie per prestazioni di telemedicina - Cod. credito L8
  • Sanificazione e acquisto dispositivi di protezione 2021 - Cod. credito M1
  • industrie tecniche - Cod. credito M2
  • opere di formazione e ricerca - Cod. credito M3
  • bonus teatro e spettacoli - Cod. credito M4
  • ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
  • ricerca biomedica - Cod. credito M6
  • formazione professionale di alto livello - Cod. credito M7
  • ecobonus veicoli cat. M1 usati - Cod. credito N1
  • investimenti in beni strumentali - sisma centro italia - 2021 - Cod. credito N5
  • strumenti di pagamento elettronico - Cod. credito N6
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • modalità di compilazione dei righi RU21-RU28
  • Sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • modalità di compilazione
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
  • Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione V - Attestazioni
  • Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito 
  • Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo
  • Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
  • Il regime forfetario
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate
  • Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Quadro NR - Nuovi residenti
  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICI

  • Acconti d’imposta
  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Aggiornamento nuovi codici Ateco
  • Bonus facciate
  • Compensazione tra crediti e debiti 
  • Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi 
  • CU e CUPE 
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Detrazione per recupero edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Detrazione per risparmio energetico 
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese 
  • Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Semplificazione della disciplina del Patent box
  • Sospensione degli ammortamenti 2021 
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9788868249977
Modello:
06FX211
Aggiornato a:
Marzo 2022

MODELLO REDDITI 2022 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE


Da quest’anno, per consultare le appendici accedi alla Libreri@Seac o, se sei abbonato ad All-In, vai su libreria digitale!

Il Mod. REDDITI 2022 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2021 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati. L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:

  • la sospensione degli ammortamenti anche per l’anno di imposta 2021;
  • l’introduzione, dal 2021, della c.d. “ACE innovativa”;
  • le modifiche al quadro RS sia in merito alla gestione delle agevolazioni Covid-19, con particolare riferimento agli aiuti di Stato, sia in merito all’introduzione della nuova disciplina del c.d. “patent box”.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici. 

Completa il testo un’Appendice online, consultabile accedendo alla libreria digitale, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione dei modelli dichiarativi.

A completamento del testo è possibile scaricare una “Appendice on line” che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

  • Modello REDDITI SP 2022
  • Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
  • Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
  • Casi particolari
  • Modalità di presentazione
  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati
  • Termini di presentazione
  • Termini e modalità di versamento
  • Termini di versamento delle imposte 
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione di imposte e contributi
  • Soggetti obbligati
  • Aziende coniugali
  • Quadri da utilizzare
  • Frontespizio
  • Determinazione del reddito
  • determinazione delle imposte
  • prospetti vari
  • prospetto per i versamenti
  • Privacy e dati personali
  • Frontespizio
  • Tipo di dichiarazione
  • Società o associazione
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

  • Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole
  • SEZIONE I - Allevamento di animali
  • Determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Attività agricole connesse
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito
  • Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
  • Determinazione del reddito
  • Attribuzione del reddito ai soci o associati
  • Compilazione del quadro RE
  • Dati relativi alla attività
  • Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
  • Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione dell’immobile promiscuo
  • Immobile strumentale in leasing
  • Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
  • Altre spese relative all’immobile
  • Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
  • Utile economico e reddito fiscale
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
  • compilazione del quadro RF
  • Codice attività e cause esclusione ISA
  • Casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Coordinamento con altri quadri
  • Risultato del conto economico
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali 
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi 
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • plusvalenze delle società agricole: specificità
  • Aspetti contabili
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • società agricole
  • imprenditori agricoli
  • Agriturismo, enoturismo e oleoturismo 
  • imprese marittime
  • produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili 
  • Immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • amministratore co.co.co.
  • Amministratore professionista
  • Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • colonna 2 - Totale erogazioni
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • colonna 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • riallineamento marchi e avviamento 
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • soggetti IAS
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • colonna 4: Imprese sociali
  • Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale 
  • colonna 7: Pesca e navi da crociera
  • Colonna 8: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • Sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
  • Determinazione del reddito
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130
  • Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata
  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG
  • Artigiani
  • Dati relativi all’attività (rigo RG1)
  • Determinazione del reddito
  • Componenti positivi (righi RG2 - RG12)
  • Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)
  • Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati
  • Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
  • Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
  • Ripartizione del reddito imponibile
  • Recesso del socio nella società di persone
  • Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
  • Modalità di compilazione
  • Soci che hanno prestato attività nel 2021
  • Prospetto da rilasciare ai soci o associati
  • Quadro RQ - Imposte sostitutive
  • SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
  • SEZIONE VI-A - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
  • Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE VI-B - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
  • Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Crediti
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XII - Tassa etica
  • SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
  • Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
  • SEZIONE XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • SEZIONE XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • SEZIONE XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • SEZIONE XXIII-C - Affrancamento
  • SEZIONE XXIV - Rivalutazione delle attività immateriali
  • SEZIONE XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale
  • Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari 
  • Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
  • Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Consorzi di imprese
  • Prezzi di trasferimento
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • l’ACE ordinaria
  • ACE innovativa
  • Canone RAI
  • Crediti
  • Dati di bilancio IAS/IFRS
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
  • Aiuti di Stato
  • Redditi Campione d’Italia
  • RS490 - Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero
  • RS491 - Zone economiche speciali (ZES)
  • Determinazione della riduzione d’imposta
  • Dati relativi all’opzione “Patent-box”
  • Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
  • SEZIONE VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • SEZIONE VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • SEZIONE VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
  • Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • determinazione del reddito della CFC
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE V - Attestazioni
  • Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati
  • Parte generale - Redditi
  • Altri redditi
  • Reddito minimo
  • Perdite
  • Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Oneri
  • Trust trasparente o misto - importi ricevuti
  • Agevolazioni
  • Trasferimento all’estero
  • Crediti d’imposta
  • Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali
  • SEZIONE I - Tonnage tax 
  • SEZIONE II - Patent box
  • Quadro RX - Risultato della dichiarazione
  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
  • Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
  • Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2022 (colonna 3)
  • Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE III - Rimborso IVA
  • SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA
  • SEZIONE V - Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

  • Quadro RA - Redditi dei terreni
  • Terreni non affittati: principio di sostituzione IMU - IRPEF
  • Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei terreni
  • Modalità di compilazione
  • Quadro RB - Redditi dei fabbricati
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Modalità di compilazione
  • Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate
  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
  • SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati
  • Quadro RL - Altri redditi
  • SEZIONE I - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Redditi diversi
  • Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di 
  • fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni
  • Acconto del 20%
  • SEZIONE I - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
  • SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
  • SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE IV - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
  • SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • Minusvalenze
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
  • QUADRO RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - monitoraggio - IVIE/IVAFE
  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW
  • Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
  • Nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
  • SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

  • Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta
  • Recupero edilizio e sisma bonus
  • Bonus arredo
  • Bonus verde
  • infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
  • Superbonus 110%
  • Bonus facciate
  • Modalità di compilazione quadro RP
  • Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni
  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio 
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
  • Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie
  • SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • SEZIONE II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • società scissa, incorporata o fusa - parte II
  • Altre società beneficiarie - parte III
  • Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
  • Il quadro DI

APPENDICI

  • ACE - Aiuto alla crescita economica
  • Aggiornamento nuovi codici ATECO
  • Bonus facciate
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Detrazione per recupero edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Detrazione per risparmio energetico 
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese 
  • Forme societarie in agricoltura
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Semplificazione della disciplina del Patent box
  • Società non operative
  • Sospensione degli ammortamenti 2021
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9788868249984
Modello:
06FX212
Aggiornato a:
Aprile 2022

MODELLO REDDITI 2022 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI


Da quest’anno, per consultare le appendici accedi alla Libreri@Seac o, se sei abbonato ad All-In, vai su libreria digitale!

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’“Appendice on line” a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, agevolazione ACE, deducibilità degli interessi passivi, credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, società di comodo/in perdita sistematica, detrazioni per recupero edilizio e risparmio energetico e superbonus 110%, ecc.

STRUTTURA DEL LIBRO:

  • Modello REDDITI SC 2022
  • Soggetti obbligati alla presentazione
  • Modalità di presentazione
  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
  • Termini di presentazione
  • Termini e modalità di versamento
  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • Principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte
  • Casi particolari di presentazione

COMPILAZIONE DEL MODELLO

  • Privacy e dati personali
  • Frontespizio
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Quadro RF - Determinazione del reddito di impresa
  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Riforme del diritto societario e fiscale
  • Principi contabili internazionali
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Dati generali
  • casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze al LIFO
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
  • Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
  • Risultato del Conto economico
  • principio di derivazione 
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. “branch exemption”)
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • 3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • 4. Cessione d’azienda
  • 5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
  • 6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • valore fiscale rateizzabile
  • contributi in conto capitale
  • contributi diversi da quelli in conto capitale
  • altre sopravvenienze attive
  • Immobili non strumentali non locati
  • Fabbricati non strumentali locati
  • immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Amministratore professionista
  • aspetti generali
  • modalità di compilazione del rigo RF15
  • colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • col. 2 - Totale erogazioni
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
  • beni gratuitamente devolvibili
  • Modalità di compilazione 
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
  • col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • riallineamento marchi e avviamento
  • Canoni di leasing
  • deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • Participation exemption (PEX)
  • Plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2007
  • Plusvalenze da Srl trasparenti
  • Modalità di compilazione
  • Soggetti IAS
  • Utili da Srl trasparenti
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • Colonne 4 e 5: Imprese sociali
  • Colonne 6 e 7: Navi registro internazionale 
  • Colonna 8: pesca e navi da crociera
  • Colonna 9: finanza etica e sostenibile 
  • Colonna 10: Totale e altre agevolazioni
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • Sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
  • Determinazione del reddito
  • Partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
  • Partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
  • Reddito minimo soc. comodo (col. 3)
  • Col. 1 - Società semplici e GEIE residenti in Italia
  • Col. 2 - Società trasparenti art. 115, TUIR
  • Colonna 3 - Sommatoria
  • Reddito del trust misto
  • Importi ricevuti
  • Reddito delle società sportive dilettantistiche
  • Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
  • Opzione
  • Regime agevolato 
  • Ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
  • Modalità di compilazione della sezione in esame
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • Compilazione del prospetto
  • Modalità di compilazione
  • Interessi passivi riportabili
  • Interessi attivi riportabili
  • Compilazione del rigo RF122
  • Intermediari finanziari (art. 113 del TUIR)
  • Compilazione righi RF123 e RF124
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130
  • Strumenti finanziari convertibili
  • Compilazione del rigo RF140
  • Esempi di compilazione del quadro RF
  • Esempio n. 1 - Tassazione dei dividendi
  • Esempio n. 2 - Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
  • Partecipazione in Beta S.P.A.
  • Partecipazione in Gamma S.R.L.
  • Esempio n. 3 - Spese di rappresentanza
  • Esempio n. 4 - Deduzione interessi passivi
  • Esempio n. 5 - Svalutazione crediti
  • Esempio n. 6 - Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
  • Contributi in conto capitale
  • Contributo a fondo perduto ex art. 1, D.L. n. 73/2021 
  • Spese di rappresentanza
  • Svalutazione crediti 
  • Compensi amministratori e sindaci
  • Costi relativi agli autoveicoli
  • Acquisto di bene strumentale e credito d’imposta
  • Sospensione degli ammortamenti
  • Spese di manutenzione
  • Partecipazione in società di persone
  • Canone d’affitto
  • Plusvalenza da cessione cespite
  • Deduzione del 60% dell’IMU 2021
  • IRAP dell’esercizio
  • Deduzioni IRAP
  • Interessi passivi
  • Determinazione delle imposte
  • Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
  • Tonnage tax: nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • Sezione I - Determinazione del reddito imponibile
  • Sezione II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • Sezione III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo
  • Quadro RN - Determinazione dell’IRES
  • Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
  • Righi da RN1 a RN11
  • Crediti d’imposta
  • Righi da RN15 a RN25 
  • Quadro PN - Imputazione reddito del Trust
  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • Sezione III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Redditi (o perdite) imputati ai beneficiari
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
  • Quadro TN - Imputazione reddito o perdita per trasparenza
  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • Sezione III - Importi da attribuire ai soci
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai soci
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Prospetto da rilasciare ai soci
  • Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti
  • Quadro GN - Reddito complessivo ai fini del consolidato
  • Compilazione del quadro GN
  • Sezione I - Determinazione del reddito complessivo
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
  • Sezione III - Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
  • Sezione IV - Dati
  • Risparmio energetico
  • Interventi in zone sismiche e su facciata esterna
  • Sezione V - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
  • Sezione VI - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VII - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VIII - Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento
  • Quadro GC - Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie
  • Sezione IX - Operazioni straordinarie
  • Quadro RI - Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione
  • Soggetti interessati
  • Sezione I - Fondi pensione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Contratti di assicurazione (art. 13, c. 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, c. 2-bis, 
  • D.Lgs. n. 47/2000)
  • Quadro RM - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti (Art. 167 del TUIR) - 
  • Rivalutazione del valore dei terreni
  • Sezione I - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • Sezione II - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Quadro RQ - Altre imposte 
  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione II - Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
  • Sezione III - Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
  • Sezioni IV-A e IV-B - Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
  • Sezione IV-B - Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
  • Sezione VI - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
  • Sezione VI-A - Imposta sostitutiva ex Legge finanziaria 2008
  • Sezione VI-B - Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
  • Sezione VIII - Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
  • Sezione IX - Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
  • Sezione X - Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30/7/2009)
  • Sezione XI - Addizionali IRES
  • Sezione XI-A - Addizionale per intermediari finanziari e società concessionarie
  • Sezione XI-B - Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XIII - Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
  • Sezione XIV - Riserve matematiche dei rami vita
  • Sezione XVII - Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XIX - Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV -  Rivalutazione delle attività immateriali
  • Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale
  • Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Giovani calciatori - Cod. credito 06
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Trasformazione attività per imposte anticipate - Cod. credito 80
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • incentivi ricostruzione/sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 88
  • Finanziamento pagamento tributi, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 89
  • Nuove infrastrutture - Cod. credito 90
  • promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, L. 183/2011 - Cod. credito 94
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Finanziamento pagamento tributi/alluvione Sardegna 2013/banche - Cod. credito “A1”
  • art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti settore agricolo – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Reti a banda ultralarga - Cod. credito B1
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan - Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche - Cod. credito C9
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche - Cod. credito E2
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali/ZES - Cod. credito E5
  • PMI quotate - Cod. credito E7
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Finanza sociale/banche - Cod. credito F5
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche - Cod. credito G4
  • Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
  • Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
  • Prodotti da riciclo e riuso (imprese e lavoratori autonomi) - Cod. credito G8
  • Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
  • Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
  • Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
  • Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
  • Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod. credito H8
  • Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
  • Botteghe e negozi - Cod. credito I1
  • Rafforzamento patrimoniale imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
  • Società benefit - Cod. credito I4 
  • Rimanenze magazzino (bonus tessile, moda e accessori) - Cod. credito I5
  • Tax credit vacanze - Cod. credito I7 
  • Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8 
  • Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
  • Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
  • Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
  • Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
  • Vuoto a rendere - Cod. credito L4
  • Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
  • Formazione manageriale - Cod. credito L6
  • Carta per editori - Cod. credito L7
  • Farmacie/prestazioni di telemedicina - Cod. credito L8
  • Cargo bike - Cod. credito L9
  • Sanificazione e acquisto dispositivi di protezione 2021 - Cod. credito M1
  • industrie tecniche - Cod. credito M2
  • opere di formazione e ricerca - Cod. credito M3
  • bonus teatro e spettacoli - Cod. credito M4
  • ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
  • ricerca biomedica - Cod. credito M6
  • formazione professionale di alto livello - Cod. credito M7
  • imprese editrici distribuzione testate edite - Cod. credito M8
  • tax credit manifesti pubblicitari - Cod. credito M9
  • ecobonus veicoli cat. M1 usati - Cod. credito N1
  • bonus riqualificazione strutture ricettive - Cod. credito N2
  • bonus digitalizzazione agenzie di viaggio e tour operator - Cod credito N3
  • investimenti in beni strumentali - Sisma Centro Italia - 2021 - Cod. credito N5
  • strumenti di pagamento elettronico - Cod. credito N6
  • sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • sezione III - Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche (cod. credito 76) 
  • sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • sezione VI-A - crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
  • Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie
  • sezione I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • sezione II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • Società scissa, incorporata o fusa
  • Quadro RK - Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo
  • sezione I - Credito ceduto
  • sezione II - Acconto ceduto
  • sezione III - Crediti ricevuti
  • sezione IV - Acconto ricevuto dal consolidato
  • sezione V - Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
  • sezione VI - Utilizzo delle eccedenze
  • Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori
  • Quadro RS - Prospetti vari
  • Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
  • Perdite di impresa non compensate
  • Crediti
  • Sezione I - Enti creditizi e finanziari (L. n. 549/95)
  • Sezione II - Soggetti diversi intermediari finanziari e dalle imprese di assicurazione
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Azioni assegnate ai dipendenti
  • Garanzie prestate da soggetti non residenti
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Prezzi di trasferimento
  • Ricavi
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone RAI
  • Deduzione per capitale investito proprio ACE
  • l’ACE ordinaria
  • ACE innovativa
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Prospetto del capitale e delle riserve
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
  • Erogazioni liberali in favore di partiti politici
  • Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
  • Variazione dei criteri di valutazione 
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato
  • Redditi Campione d’Italia
  • Detrazioni fiscali per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica 
  • Acconti soggetti ISA
  • Crediti d’imposta Covid-19 ricevuti
  • Imposte sostitutive da recuperare
  • Riscatto alloggi sociali
  • RS480 - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
  • Zone economiche speciali (ZES)
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Spese per eliminazione di barriere architettoniche
  • Dati relativi all’opzione Patent Box
  • Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
  • Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati 
  • in Paesi a regime fiscale privilegiato
  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • Determinazione del reddito della CFC 
  • sezione II-B - Perdite non compensate
  • sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • sezione V - Attestazioni
  • Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle 
  • controllate estere
  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Credito d’imposta indiretto
  • Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A - Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B - Determinazione del credito d’imposta
  • sezione II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
  • Sezione II-A - Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • sezione III - Riepilogo
  • Quadro RX - Risultato della dichiarazione
  • Struttura e compilazione del quadro RX
  • sezione I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • sezione II - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • sezione III - Rimborso IVA
  • sezione IV - Versamenti periodici omessi IVA
  • Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • sezione I - Dati identificativi del condominio
  • sezione II - Dati catastali del condominio
  • sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
  • Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Rateizzazione del versamento dell’imposta
  • Monitoraggio
  • Operazioni straordinarie
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali
  • Sezione I - Opzione per la c.d. “tonnage tax”
  • Sezione II - Opzione per il consolidato
  • Sezione III - Opzione per la trasparenza fiscale
  • Sezione IV - Opzione per il c.d. “Patent box“
  • Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
  • Il quadro DI
  • Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti
  • quadro RA - Redditi dei terreni
  • quadro RB - Redditi dei fabbricati
  • quadro RL - Altri redditi
  • quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
  • Quadro RH - Redditi di partecipazione 

APPENDICI

  • Acconti d’imposta
  • ACE- Aiuto alla crescita economica
  • Aggiornamento nuovi codici Ateco
  • Bonus facciate
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Consolidato fiscale nazionale
  • Correzione di errori in bilancio: aspetti contabili e fiscali
  • Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Deducibilità degli interessi passivi
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Regime tributario delle società cooperative
  • Semplificazione della disciplina del Patent box
  • Società non operative
  • Sospensione degli ammortamenti 2021
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti
  • Trasparenza fiscale

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9788868249991
Modello:
06FX213
Aggiornato a:
Aprile 2022

ISA 2022 - Indici sintetici di affidabilità fiscale


  • Modalità di compilazione dei modelli ISA
  • Cause di esclusione
  • Indicatori di affidabilità e di anomalia
  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici
  • Miglioramento del profilo di affidabilità
  • Elenco attività soggette ad ISA 

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA).

Nell’intento del Legislatore, gli indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento:

  • alla modulistica ISA;
  • alle cause di esclusione dalla compilazione dei modelli e di applicazione degli indici;
  • agli indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • ai livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • al collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • alla dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili per migliorare il proprio grado di affidabilità fiscale;
  • all’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini del calcolo degli indici (variabili precalcolate, posizioni ISA, deleghe specifiche e al cassetto fiscale, ecc.).

Vengono, inoltre, analizzate le cause di esclusione dall’applicazione degli ISA ed i relativi interventi correttivi straordinari per il periodo di imposta 2021, allo scopo di tener conto degli effetti della crisi economica e dei mercati causati dall’emergenza sanitaria Covid-19.

IL testo include casi risolti ed esempi pratici.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • Le novità del Decreto Rilancio
  • L'approvazione dei modelli per il periodo d'imposta 2021
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2022

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi 

  • Cause di esclusione dagli ISA
  • La costruzione degli ISA
  • Inquadramento generale
  • individuazione dei modelli di business
  • indicatori elementari e costruzione degli ISA
  • dati rilevanti ai fini ISA

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Correttivi per fronteggiare l'emergenza economica derivate dalla pandemia
  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • I livelli di affidabilità per il periodo d'imposta 2021
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
  • Soggetti che compilano i modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
  • Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2022

Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2022

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA 
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Fac-simile di delega specifica ISA
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG, 
  • Miglioramento dell'affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

  • Modelli ISA 2022

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati 
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A - Personale

  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)

Quadro B - Unità locali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C - Elementi specifici dell’attività

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D - Beni strumentali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E - Dati per la revisione

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F - Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: Patent box e ISA BG90U - Attività di pesca e acquacoltura
  • Agevolazioni Covid-19 
  • struttura del quadro 
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
  • attività ad aggi o ricavi fissi
  • ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • compilazione ISA CG40U, BG93U e BG08U
  • compilazione ISA CG40U e BG72U
  • casi particolari
  • imprese in contabilità semplificata
  • costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA CG54U
  • rigo F12, campo 1
  • rigo F12, campo 2
  • beni in leasing
  • sospensione degli ammortamenti
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • perdite su crediti
  • Contribuenti forfetari
  • determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • tabella riepilogativa
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
  • ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro H - Dati contabili professionisti

  • Agevolazioni Covid-19 
  • Dati contabili (righi da H01 a H21)
  • spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo H10
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altri proventi lordi  (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • ISA con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA BM80U, CM13U, CM85U, CG37U, CG36U e CG54U
  • neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso

Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione - Commerciante

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’Agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione - Artigiano

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • dati forniti dall’agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Casi risolti 

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

  • Particolarità dei Modelli ISA 2022
  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
  • Elenco ISA 2022 e relative attività economiche (175 ISA) 

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650035
Modello:
06FX217

IMU 2022


  • Soggetti attivi e passivi

  • Fabbricati e aree edificabili

  • Terreni e fabbricati rurali

  • Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni 

  • Esempi di calcolo e versamento

  • Adempimenti dichiarativi

  • Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso

  • IMI per la Provincia di Bolzano e IMIS per la Provincia di Trento 

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2022 tenendo conto delle regole applicabili a regime, delineate dalla Legge di Bilancio 2020 ed integrate da successivi provvedimenti normativi.

In particolare, vengono approfondite le novità introdotte dal D.L. 21 ottobre 2021, n. 146 e dalla Legge di Bilancio 2022 in merito alla definizione di abitazione principale e alla riduzione dell’imposta prevista per i soggetti non residenti titolari di pensione.

Nel testo si analizza la disciplina IMU relativa:

  • all’ambito soggettivo e oggettivo;
  • al calcolo della base imponibile;
  • alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
  • agli adempimenti dichiarativi;
  • alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
  • alla liquidazione ed accertamento.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento. 

Come usuale, sono evidenziati i chiarimenti in materia forniti dal MEF, nonché gli orientamenti giurisprudenziali di maggior interesse. 

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo
  • Potestà regolamentare dei comuni

Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

  • Soggetti attivi
  • Individuazione del Comune competente
  • Quota IMU riservata allo Stato 
  • Soggetti passivi
  • Proprietà
  • Diritti reali di godimento
  • Contitolarità di diritti su un immobile
  • Casi particolari 
  • Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
  • Decesso del proprietario
  • Cooperative edilizie
  • Edilizia residenziale pubblica 

Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

Fabbricati soggetti ad IMU

  • Individuazione dei fabbricati
  • Abitazione principale
  • Altre tipologie di fabbricati

Abitazione principale e pertinenze

  • Definizione di “abitazione principale”
  • Pertinenze
  • Casi di assimilazione ad abitazione principale

Aree fabbricabili soggette ad IMU

  • Normativa generale
  • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
  • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU 
  • Momento impositivo

Individuazione dei terreni agricoli

  • Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
  • Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
  • Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
  • Terreni ricadenti in aree montane o di collina
  • Orticelli e terreni incolti 

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali

Esenzioni dall’imposta

  • Immobili posseduti da Stato e enti pubblici 
  • Fabbricati
  • Immobili posseduti dagli enti non commerciali 
  • Fabbricati colpiti da eventi sismici

Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU

Determinazione della rendita catastale

  • Zona censuaria
  • Caratteristiche dell’immobile
  • Tariffa unitaria
  • Consistenza
  • Rendita catastale dell’immobile
  • Esempi di determinazione della rendita catastale
  • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E

Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore

Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”

  • Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
  • Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)

Fabbricati del gruppo catastale D

  • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
  • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
  • Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
  • Casi particolari

Unità immobiliari concesse in comodato a familiari

  • Condizioni necessarie
  • Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
  • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
  • Attestazione del possesso dei requisiti
  • Calcolo dell’IMU

Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili

  • Fabbricati di interesse storico e artistico
  • Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili

Aree fabbricabili

  • Aree fabbricabili
  • Fabbricati in corso di costruzione

Terreni agricoli

  • Valore imponibile dei terreni agricoli
  • Variazioni di coltura dei terreni
  • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP

Base imponibile: schema riassuntivo

Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

Premessa

  • Manovrabilità delle aliquote
  • Quota IMU riservata allo Stato

Aliquote IMU

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota

Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)

  • Aliquota ridotta
  • Detrazione
  • Pertinenze

Agevolazioni per immobili locati a canone concordato

  • Immobili oggetto dell’agevolazione
  • Misura dell’agevolazione

Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Agevolazione spettante

Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

Determinazione dell’importo da versare

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • Enti non commerciali: termini e modalità di versamento

Immobile per cui non è variato l’utilizzo

  • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)

Cambio d’uso dell’immobile

  • Calcolo dell’imposta

Possesso nel primo semestre 2022 per meno di 6 mesi

  • Vendita nel corso del primo semestre 2022
  • Acquisto nel corso del primo semestre 2022

Decesso del proprietario nel corso del 2022

Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità e strumenti di versamento
  • Regole generali di versamento

Modello F24 e bollettino postale

  • Modello F24 “Standard”: aspetti generali
  • Compilazione del modello
  • Modello F24 “Semplificato”
  • Bollettino postale: aspetti generali

Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

La dichiarazione IMU

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione 
  • Soggetti tenuti alla presentazione
  • Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
  • Immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
  • Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
  • Immobili merce

Modello di dichiarazione

  • Composizione e contenuti del modello
  • Frontespizio
  • Dati del contribuente
  • Dati del dichiarante
  • Contitolari (dichiarazione congiunta)
  • Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
  • Quadri descrittivi degli immobili
  • Modelli aggiuntivi
  • Firma

Dichiarazione IMU per enti non commerciali

  • Enti non commerciali ed esenzione IMU: profili generali
  • Dichiarazione IMU ENC
  • Compilazione del modello

Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi

  • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni 
  • Quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati

Compensazione e dichiarazione dei redditi

  • IMU e Modello 730
  • IMU e Modello REDDITI 2022
  • Compensazione orizzontale
  • Esempi

Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze

  • Acconto 
  • Saldo

Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 3 - Area fabbricabile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno

  • Versamento in due rate

Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio

  • Acconto
  • Saldo

Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto

Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto

  • Acconto
  • Saldo

Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Sanzioni

  • Principi generali 
  • Sanzioni

Interessi

Ravvedimento operoso

  • Omesso o insufficiente versamento IMU
  • Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
  • Tabella riassuntiva
  • Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti

Sezione Decima - LIQUIDAZIONE ED ACCERTAMENTO

Accertamento e riscossione IMU

  • Attività di accertamento del Comune
  • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
  • Iscrizione a ruolo e rateazione

Motivazione dell’atto e notifica al contribuente 

  • Motivazione
  • Notifica al contribuente

Modalità di versamento

  • Modello F24
  • Esempio di compilazione

Rimborso IMU

  • Ipotesi di rimborso
  • Termini di rimborso
  • Importo minimo di rimborso
  • Interessi 
  • Modello di istanza
  • Compensazione dei crediti IMU
  • Rimborso IMU su istanza dell’ufficio

Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
  • Effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • Immobili interessati
  • Deducibilità e principio di cassa
  • Illegittimità costituzionale dell’indeducibilità dell’IMU

Sezione Dodicesima - IMI E IMIS

Premessa

Imposta municipale immobiliare (IMI)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Immobili esenti IMI
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF

Dichiarazione IMI

  • Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Soggetti obbligati
  • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
  • Modalità di compilazione

Imposta immobiliare semplice (IMIS)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMIS
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Fabbricati strumentali all’attività agricola
  • Immobili esenti IMIS
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650042
Modello:
06FX218

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI


  • Oneri detraibili e deducibili 

  • Tracciabilità dei pagamenti

  • Rimodulazione delle detrazioni 

  • Normativa e prassi dell’AE, specifica per ogni tipologia di spesa 

  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.

La parte iniziale è dedicata all’analisi di alcune tematiche generali (obbligo di tracciabilità per i pagamenti, rimodulazione della detrazione, effetti della fatturazione elettronica sulla documentazione, etc.); nel proseguo, sono analizzati gli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, in termini di:

  • requisiti richiesti prima del sostenimento della spesa;
  • regole di detraibilità/deducibilità (limiti di spesa, calcolo della detrazione/deduzione, etc.);
  • documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere,

con evidenza dei chiarimenti forniti in merito dall’Agenzia delle Entrate nei propri documenti di prassi e delle eventuali novità normative intervenute nel corso del 2021. 

Nella parte finale di ciascun capitolo viene proposta una tabella riepilogativa della documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare in sede di dichiarazione, redatta sulla base dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate nella annuale Circolare sul visto di conformità. 

Infine, una specifica sezione propone i documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall’Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato. 

Il testo non analizza le agevolazioni spettanti per interventi sugli immobili (recupero edilizio, eco e sisma bonus, superbonus 110%, etc.) cui è dedicato lo specifico testo “Ecobonus 110% e altre detrazioni casa”, al quale si rimanda.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa 

Fattura elettronica e oneri detraibili 

  • L’aspetto dei documenti per beneficiare delle detrazioni d’imposta  
  • Caratteristiche della e-fattura 
  • Spese sanitarie: divieto di emissione di fattura elettronica 
  • Oneri detraibili documentati con fattura elettronica 
  • I documenti di spesa ai fini dei controlli ex art. 36-ter, D.P.R. n. 600/1973 
  • Controllo ex art. 36-ter: documentazione ammessa 
  • I diversi formati della fattura: file xml e fattura analogica 

Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito 

  • Determinazione del reddito complessivo 
  • Oneri per cui opera la rimodulazione 
  • Oneri integralmente detraibili 
  • Spese sostenute per familiari 

Tracciabilità dei pagamenti per spese detraibili al 19% 

  • Sistemi di pagamento tracciabili 
  • Documentazione da controllare e conservare 
  • Oneri esclusi dall’obbligo di tracciabilità 
  • Tipologie di oneri e modalità di pagamento ammessa 

Nozioni introduttive 

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere 
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione 
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali 
  • Utilizzo della detrazione o deduzione 
  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi 
  • Oneri detraibili e deducibili: tabelle riassuntive 

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie 

  • Nozioni generali 
  • Medicinali 
  • Alimenti a fini medici speciali (detrazione esclusa dal 2019) 
  • Dispositivi medici 
  • Protesi 
  • Prestazioni sanitarie 
  • Spese di assistenza specifica 
  • Interventi chirurgici 
  • ricoveri per degenze 
  • Contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Medicinali 
  • Dispositivi medici e protesi 
  • Prestazioni mediche e visite specialistiche 
  • Prestazioni sanitarie 
  • Necessità (o meno) della prescrizione medica per la detrazione 
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche 
  • Onere monetario aggiuntivo su prestazioni sanitarie 

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 

Spese sanitarie: disposizioni comuni 

  • Franchigia di 129,11 euro 
  • Rateizzazione spese sanitarie 
  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto 
  • Rimborso di danni arrecati da terzi 
  • Presenza di assicurazioni sanitarie 
  • Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale 
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso 

Sezione Seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per veicoli per persone con disabilità 

  • Nozioni generali 
  • Soggetti interessati 
  • Tipologie di veicoli 
  • Spese ammesse ed escluse dall’agevolazione 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese di adattamento e manutenzione straordinaria 
  • Vincolo temporale (quadriennio) 
  • Condizioni “antielusive” (utilizzo pro disabile e divieto di cessione per due anni) 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Documentazione attestante le spese sostenute  
  • Riconoscimento della disabilità 

Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida  

  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese sostenute dai sordi per i servizi di interpretariato 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni 

  • Interessi passivi e oneri accessori 
  • Determinazione dell’importo detraibile 
  • Attribuzione della detrazione 
  • Compresenza di più tipologie di mutui 

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari a carico 
  • Decadenza dai benefici ed eccezioni 
  • Chiarimenti e casi particolari 
  • Documentazione necessaria 

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Chiarimenti e casi particolari 
  • Documentazione necessaria 

Prestiti o mutui agrari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Decadenza dai benefici 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni 

  • Calcolo della detrazione 
  • Attribuzione della detrazione 
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente” 
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti” 
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini 

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale  

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per locazioni a canone convenzionale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Attestazione di conformità 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per inquilini giovani 

  • Soggetti interessati e tipologia di contratto di locazione 
  • Limiti alla detrazione e periodo di spettanza 
  • Recupero della detrazione eccedente l’imposta lorda 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per studenti universitari fuori sede 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli 

  • Nozioni generali  
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Comunicazione dei contributi non dedotti  
  • Contributi versati per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Contributi versati per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi versati per familiari a carico 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Sezione Settima - EROGAZIONI LIBERALI

Erogazioni a partiti politici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni emergenza Covid-19 (solo anno 2020) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria  

Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione e deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia” 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni per attività culturali ed artistiche 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a fondazioni del settore musicale 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di istituti scolastici 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni a favore di istituzioni religiose 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale  

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione e deduzione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Sezione Ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione 

  • Assicurazioni contro il rischio morte, invalidità permanente o non autosufficienza (dal 2001) e sulla vita e contro gli infortuni (fino al 2000) 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi 
  • Assicurazioni contro eventi calamitosi (detrazione 19%) 
  • Assicurazioni contro eventi calamitosi “sismabonus 110%” (detrazione 90%) 

Spese di istruzione 

  • Spese per frequenza di corsi di istruzione universitaria 
  • nozioni generali  
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Spese per frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie di secondo grado 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico 

  • Nozioni generali 
  • limiti alla detrazione  
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria  

Spese funebri 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari o altri soggetti 
  • Documentazione necessaria 

Attività sportive per ragazzi 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Spese per intermediazione immobiliare 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese veterinarie 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per frequenza asili nido 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 

Spese per iscrizione a scuole musicali 

  • Nozioni generali 
  • limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari  
  • Documentazione necessaria 

Contributi previdenziali ed assistenziali 

  • Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori e facoltativi 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 
  • Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Documentazione necessaria 
  • Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (triennio 2019 - 2021) 
  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Rateizzazione dell’onere  
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Assegno periodico corrisposto al coniuge 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Documentazione necessaria 

Spese per adozione di minori stranieri 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Spese per beni soggetti a regime vincolistico 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi alle società di mutuo soccorso 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi a casse di assistenza sanitaria versati da pensionati 

  • nozioni generali 
  • limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Contributi ai fondi integrativi del SSN 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Somme restituite al soggetto erogatore 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 

Altri oneri deducibili 

  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili 
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari 
  • Indennità per perdita dell’avviamento 
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione 
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito 
  • imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974  

Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla deduzione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017) 

  • Nozioni generali 
  • Misura della detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Acquisto in leasing dell’abitazione principale (fino al 2020) 

  • Nozioni generali 
  • Limiti alla detrazione 
  • Spese sostenute per familiari 
  • Documentazione necessaria 

Detrazione 20% per “bonus vacanze” 

  • Inquadramento dell’agevolazione 
  • Detrazione 20% “bonus vacanze” in dichiarazione dei redditi 

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650066
Modello:
06FX220

IL QUADRO RW 2022


  • Soggetti obbligati alla presentazione

  • Compilazione del quadro RW

  • Monitoraggio fiscale e liquidazione IVIE e IVAFE

  • Attività e beni da dichiarare

  • Criptovalute

  • Esempi di compilazione

  • Aspetti sanzionatori e ravvedimento

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.  

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin).

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

La presente edizione è aggiornata con le più recenti risoluzioni ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali introdotte dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:

  • finanziari (IVAFE);
  • immobiliari (IVIE);
  • detenuti all’estero.

Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

Sezione Prima - NOZIONI GENERALI

L’obbligo di monitoraggio fiscale

  • Il quadro RW del Modello REDDITI

La residenza delle persone fisiche

  • Iscrizione all’anagrafe della popolazione residente
  • Gli iscritti all’AIRE - Scambio di informazione tra i Comuni italiani e l’Agenzia delle Entrate 
  • Il trasferimento della residenza in Stati aventi regimi fiscali agevolati
  • il caso oggetto della Risoluzione 3 dicembre 2008, n. 471
  • Il caso oggetto della Risposta ad Interpello n. 171 del 9 giugno 2020
  • Residenza nella Risposta ad Interpello n. 3 del 7 gennaio 2022
  • iscrizione AIRE e requisiti per essere considerati fiscalmente non residenti
  • Ulteriori spunti in tema di residenza fiscale: D.L. n. 34/2019 e Risposta ad Interpello n. 203/2019
  • Le convenzioni tra Italia e Svizzera ed Italia e Germania
  • La flat tax per i neo residenti italiani
  • La nuova flat tax per i pensionati che rientrano al sud

La residenza dei soggetti diversi dalle persone fisiche

  • La residenza del Trust
  • La compilazione del quadro RW attraverso veicoli italiani o esteri, effettivi od interposti

Sezione Seconda - IL QUADRO RW

La compilazione del quadro RW

  • La presunzione di residenza del Trust di cui all’art. 73, TUIR
  • Il titolare effettivo nel caso del Trust e la compilazione del quadro RW
  • La disciplina ante Legge n. 97/2013
  • La disciplina introdotta dalla Legge n. 97/2013
  • Le indicazioni della C.M. n. 38/E/2013 sui titolari effettivi di Trust
  • La riforma operata dal D.Lgs. n. 90/2017
  • Le previsioni introdotte dal D.Lgs. n. 125/2019 (quinta direttiva antiriciclaggio)
  • gli esempi della Circolare n. 38/2013
  • Le modifiche della Legge europea 2013
  • La compilazione del quadro RW del Modello REDDITI PF 2022
  • Determinazione dell’IVAFE dovuta ed eventualmente da versare
  • Determinazione dell’IVIE dovuta ed eventualmente da versare

La compilazione del quadro RW per le società semplici

La compilazione del quadro RW per gli Enti non commerciali

  • La compilazione sulla base della nuova disciplina antiriciclaggio

I cambi da utilizzare

Sezione Terza - INVESTIMENTI DI NATURA FINANZIARIA

Il conto corrente all’estero

  • i conti esteri sono conosciuti dall’Amministrazione italiana?
  • Sviluppi comunitari: Direttiva del 2011 e 2014
  • evoluzioni interne
  • Una parentesi sullo scambio automatico CRS
  • il Trust e le comunicazioni CRS
  • L’accordo FATCA
  • L’Euro ritenuta
  • La segnalazione nel quadro RW - Uno scorcio al passato
  • La cointestazione dei conti
  • La gestione della relazione bancaria
  • Segnalazione non obbligatoria
  • segnalazione obbligatoria
  • spese mediche nel quadro RW
  • Gestione di conti altrui
  • Altri casi di esonero
  • La Risoluzione 30 dicembre 2010, n. 141: il conto corrente estero e le vincite
  • I conti con le giacenze medie inferiori ai 5 mila euro
  • Il monitoraggio fiscale e le regole di libera circolazione nella UE
  • La denuncia presentata dalla AIDC per violazione del diritto dell’UE

Lettere di compliance per il quadro RW

  • Dove trovo la lettera di compliance?
  • Il contenuto di una lettera di compliance sul 2016
  • Il contenuto di una lettera di compliance sul 2018
  • Come ravvedere una lettera di compliance

Le criptovalute e i Bitcoin

  • Il trattamento fiscale per i profitti derivanti dall’attività di servizi relativi a monete virtuali
  • Criptovalute e compilazione del quadro RW
  • Gli interpelli delle DRE sul monitoraggio delle valute virtuali
  • Risposta 788/2021 - Prima presa di posizione ufficiale sulle crypto
  • Esempio di compilazione
  • Investire in crypto per sfuggire al fisco?
  • La compilazione del quadro RW serve anche per gli NTF [Non-Fungible Token]?
  • Quadro RW e operazioni di trading on line - La Risoluzione n. 71/2016
  • RW e bitcoin: una Sentenza del Lazio (n. 1077/2020)
  • Casi di compilazione del quadro RW in presenza di criptovalute

Le partecipazioni in società non residenti

  • la nuova disciplina delle CFC
  • Il conferimento transnazionale
  • trasferimento di residenza della società all’estero
  • Conferimento di beni immobili italiani in una società estera
  • Il monitoraggio di quote in nuda proprietà in società estere
  • I finanziamenti
  • Il regime di tassazione degli interessi da finanziamenti
  • Obblighi di segnalazione
  • Finanziamenti infruttiferi
  • Le piattaforme peer to peer e il monitoraggio nel quadro RW

La polizza estera

  • Utilizzi delle polizze
  • Fiscalità diretta
  • Evoluzione del sostituto di imposta
  • La compilazione del quadro RW
  • Una analisi sulla scorta di un esempio
  • Polizze assicurative e IVAFE
  • Le modalità di segnalazione
  • La polizza interposta
  • Il monitoraggio fiscale dei fondi pensione

Le stock option

  • Il regime fiscale
  • La segnalazione nel quadro RW
  • La Risoluzione n. 73/2014 e la clausola exercise and sell
  • esempi di compilazione
  • La Legge Europea 2013-bis

Sezione Quarta - INVESTIMENTI DI NATURA PATRIMONIALE

Gli immobili all’estero

  • La tassazione diretta degli immobili esteri
  • Il monitoraggio degli immobili
  • i cambiamenti a partire dal Mod. UNICO 2014
  • Le precisazioni della Risoluzione n. 77/2016
  • L’adesione allo scudo fiscale ex D.L. n. 78/2009 per gli immobili esteri
  • La detenzione degli immobili esteri tramite un soggetto interposto
  • Cointestazione di immobili

Il mandato a gestire dei beni patrimoniali e delle attività finanziarie

  • Il rimpatrio giuridico degli immobili
  • Il mandato a gestire dei beni patrimoniali
  • Esonero di presentazione del quadro RW
  • Il mandato a gestire delle attività finanziarie
  • L’intestazione fiduciaria libera sempre dalla compilazione del quadro RW?

Sezione Quinta - LE IMPOSTE PATRIMONIALI SU IMMOBILI ED ATTIVITÀ ESTERE

L’imposta patrimoniale sul valore degli immobili esteri (IVIE)

  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Determinazione dell’imposta
  • Detrazione del credito d’imposta
  • Il regime convenzionale
  • Termini e modalità di versamento
  • Il rapporto tra IVIE ed IRPEF: l’effetto sostitutivo
  • Le modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF
  • Tabella riassuntiva 

L’imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

  • Soggetti interessati
  • Base imponibile
  • Determinazione dell’imposta
  • Termini e modalità di versamento
  • L’IVAFE, la Convenzione tra Italia e Santa Sede e la Risoluzione n. 17/2017
  • Tabella riassuntiva

Sezione Sesta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Il trasporto al seguito di valuta

  • Il denaro contante
  • Limiti all’utilizzo del contante

Il Trust

  • la fiscalità diretta del Trust
  • Il Trust residente
  • Il Trust e il quadro RW
  • Esempi di compilazione

Risparmio gestito e amministrato

  • Il regime della dichiarazione
  • I regimi del risparmio amministrato e del risparmio gestito 
  • Plusvalenze da cessione di strumenti finanziari e quadro RW
  • Esonero dalla compilazione 
  • Le plusvalenze da gestione di valuta 

Le sanzioni ed il ravvedimento operoso

  • Modifiche al regime sanzionatorio
  • Come si coordinano i chiarimenti della R.M. 82/E/2020 con la C.M. 42/E/2016?
  • I chiarimenti della Circolare n. 38/2013
  • Il ravvedimento operoso dopo la Legge di Stabilità 2015
  • Tabelle di sintesi
  • L’allungamento del periodo di accertamento per le annualità colpite dal Covid - La tematica degli 85 giorni
  • la base di calcolo del ravvedimento: i chiarimenti di Telefisco 2016
  • I paesi paradisiaci ai fini del ravvedimento del quadro RW
  • Il raddoppio dei termini per i paradisi fiscali
  • Periodo di accertabilità
  • Il raddoppio dei termini delle violazioni da quadro RW
  • Quale black list dal 2016?
  • Il favor rei in caso di uscita dalla black list
  • Le sanzioni IVIE e IVAFE
  • L’istituto del ravvedimento e le tutele penali

Esempi pratici di ravvedimento operoso del quadro RW e quadri reddituali connessi

  • Caso 1) – Il conto corrente svizzero poi trasferito in Austria 
  • Caso 2) – Proposta di riscontro alla lettera di compliance
  • Caso 3) – Conto corrente e titoli in Svizzera – Lettera di compliance giunta nel 2021 – Quadro RW originario presentato ma solo parziale
  • Caso 4) – La lettera di giustificazione per utilizzo del contante

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Ennio Vial
Anno:
2022
ISBN:
9791254650059
Modello:
06FX219

Formazione Dichiarativi 2022 - pack


Avere un quadro completo degli adempimenti, delle tempistiche e delle novità relative ai vari modelli è fondamentale per gli operatori fiscali che vogliano imparare a gestire al meglio le scadenze nel periodo redditi.
Per questo motivo, vi proponiamo un pacchetto di corsi di livello base che ha l'obiettivo di analizzare gli aspetti pratici riguardanti la presentazione dei dichiarativi: dal 730 al modello Redditi, dalle nozioni sugli oneri detraibili e deducibili alla compilazione dei quadri aggiuntivi fino all'IMU e alle novità dell'anno d'imposta 2021. 

Il pacchetto include:

  • 9 corsi, per un totale di 46 ore di formazione online 
  • Contenuti a disposizione on demand per 6 mesi
  • Un ciclo di webinar dal taglio pratico sui principali aspetti operativi delle dichiarazioni: modello 730, modello Redditi, oneri detraibili e deducibili, quadri aggiuntivi e IMU
  • 2 corsi “Redditi - Società di Capitali” e “ISA” in fase di accreditamento presso il CNDCEC 

L’offerta è valida solo per il 26 novembre 2021. 

today APPUNTAMENTI

Corso Docente Data e ora
Dichiarazione dei Redditi Modello 730/2022 - Corso Base Antonio Zappi today ore: 09.30 - 16.30
10/02/2022
02/03/2022
31/03/2022 
Dichiarazione dei Redditi Oneri Detraibili/Deducibili (Mod. REDDITI e Mod. 730) Antonio Zappi today ore: 09.30 - 16.30
17/02/2022
17/03/2022
12/04/2022
Dichiarazione Annuale IVA 2022 - base Paolo Chizzola today ore: 09.30 - 12.30
11/02/2022
01/03/2022
Dichiarazione dei Redditi - Modello Redditi Società di Capitali 2022 Marianna Sebastiani today ore: 09.30 - 16.30
07/04/2022
05/05/2022 
Dichiarazione dei Redditi - Modello Redditi Persone Fisiche 2022 Marianna Sebastiani today ore: 09.30 - 16.30
06/03/2022
21/04/2022 
Dichiarazione dei Redditi - Modello Redditi Imprese e Lavoratori Autonomi 2022 Marianna Sebastiani today ore: 09.30 - 16.30
24/03/2022
27/04/2022 
IMU - le novità del 2022 Matteo Bolner today ore: 09.30 - 11.30
19/05/2022
Quadro RW - Redditi Esteri 2022 Andrea Alberghini today ore: 09.30 - 13.30
04/05/2022 
ISA: indici sintetici di affidabilità fiscale Paolo Bidoli

today ore: 9.30-12.30
07/06/2022

verified_user ACCREDITAMENTI

Gli eventi SC e ISA in Diretta sono in fase di accreditamento al CNDCEC.

La frequentazione dei corsi IN DIRETTA consente ai partecipanti la maturazione di 1 CFP a fronte di ogni ora di partecipazione, fino a un massimo di 9 CFP.

Scheda tecnica

Tipologia
Corso On-line
Tipo Differita
Non registrata