PACCHETTO TUTTO DICHIARATIVI

PACCHETTO TUTTO DICHIARATIVI

Il Pacchetto Tutto Dichiarativi contiene i testi relativi alle varie dichiarazioni che gli operatori fiscali redigono per i diversi contribuenti, ovvero privati, imprenditori, professionisti, società, ecc., spaziando dalla dichiarazione IVA alle dichiarazioni previste ai fini delle imposte dirette. I testi dichiarativi Seac, che da anni rappresentano un punto di riferimento per tutti gli operatori impegnati nella redazione delle dichiarazioni fiscali, affrontano le modalità di compilazione di ogni singolo quadro, dedicando particolare attenzione alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate rispetto alla dichiarazione dell'anno precedente. L'analisi è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici per la compilazione dei singoli righi.

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DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2019

Il testo si propone come guida alla compilazione di ben quattro diversi adempimenti legati all'imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche, la comunicazione dati fattura (spesometro) e l’esterometro.


  • Dichiarazione annuale

  • Comunicazione liquidazioni periodiche

  • Spesometro

  • Esterometro

Il testo si propone come guida alla compilazione di ben quattro diversi adempimenti legati all'imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche, la comunicazione dati fattura (spesometro) e l’esterometro.

La dichiarazione annuale IVA 2019 è analizzata commentando il modello rigo per rigo, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno, che principalmente riguardano quest’anno le nuove disposizioni sul gruppo IVA.

Successivamente si analizza la comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e a corredo vengono proposti numerosi esempi di compilazione.

Si analizza poi la composizione dello spesometro, abrogato dal 2019 per l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica, e che il 28 febbraio 2019 prevede l’ultimo invio.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose e frammentarie FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.

Si propone una breve analisi della nuova comunicazione delle operazioni con soggetti non residenti nel territorio dello Stato (esterometro), da inviare obbligatoriamente entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello della data di emissione o di ricezione del documento che comprova l’operazione.

Infine, sono presenti alcuni approfondimenti degli argomenti che possono interessare in maniera trasversale i quattro obblighi dichiarativi.

La guida, utile a tutti coloro che si accingono ad assolvere i quattro citati adempimenti, analizza e commenta nel dettaglio le istruzioni e i chiarimenti, proponendo a miglior comprensione numerosi esempi pratici di compilazione.

Struttura del libro:

Parte Prima - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

Premessa

  • Dichiarazione annuale IVA
  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • Spesometro
  • Esterometro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Termini di presentazione
  • Richiesta di rimborso del credito IVA
  • Modalità di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
  • Rateizzazione
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione e compilazione

  • Cessazione dell’attività
  • Decesso del titolare della partita IVA
  • Agricoltori
  • Fallimento e liquidazione coatta amministrativa
  • Affitto d’azienda
  • Contabilità IVA unificata
  • Esercizio di più attività e contabilità separata
  • Altre operazioni straordinarie
  • Soggetti non residenti
  • Liquidazione IVA di gruppo

Modello IVA BASE 2019

  • Il modello “IVA BASE”
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Caratteristiche del Mod. IVA BASE
  • Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

Composizione del modello

  • Frontespizio
  • Quadri analitici
  • Altri modelli

Modello IVA BASE e Frontespizio

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Sottoscrizione organo di controllo
  • Impegno alla presentazione telematica

Modello IVA BASE e quadro VA

Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività

  • SEZIONE 1 - Dati analitici generali
  • SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività

Modello IVA BASE e quadro VB

Quadro VB - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari

Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Utilizzo del plafond
  • Compilazione del quadro VC

Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio

  • SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
  • SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti

Modello IVA BASE e quadro VE

Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari

  • SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni di agricoltori esonerati
  • SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari

Modello IVA BASE e quadro VF

  • Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
  • Novità sull’esercizio della detrazione IVA
  • Collegamenti con altri quadri
  • SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
  • SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-A - Operazioni esenti
  • Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
  • Prospetto D - Rettifica della detrazione
  • Compilazione della sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione

Modello IVA BASE e quadro VJ

Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni

  • estrazione dei beni da deposito IVA

Modello IVA BASE e quadro VI

Quadro VI - Dichiarazioni di intento ricevute

  • Le dichiarazioni di intento
  • Compilazione del quadro VI

Modello IVA BASE e quadro VH

Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche

  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e la correzione di errori
  • Contribuenti mensili
  • Contribuenti trimestrali
  • Casi particolari

Quadro VM - Versamenti immatricolazioni auto UE

Quadro VK - Società controllanti e controllate

  • La liquidazione IVA di gruppo
  • Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
  • Adempimenti
  • Esercizio dell’opzione
  • Sezione 1 - Dati della società controllante
  • Sezione 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
  • Sezione 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo

Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore

  • La dichiarazione integrativa a favore
  • La compilazione del quadro VN

Modello IVA BASE e quadro VL

Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

  • Sezione 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
  • SEZIONE 2 - Credito anno precedente
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
  • Colonna debiti
  • Colonna crediti
  • Determinazione dell’imposta
  • Determinazione dell’importo dovuto
  • Quadri compilati

Modello IVA BASE e quadro VT

Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA

Modello IVA BASE e quadro VX

Quadro VX - IVA da versare o a credito

  • Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
  • Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP

Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate

  • Società controllanti e controllate
  • Esercizio dell’opzione
  • Compilazione del quadro VG
  • Nuova disciplina del “Gruppo IVA”

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4

Parte Seconda - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Premessa

  • L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate
  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche

Termini di presentazione

  • Calendario per il 2019

Modalità di trasmissione delle comunicazioni

  • Canali di trasmissione delle comunicazioni
  • Invio diretto o tramite intermediario
  • Notifiche di esito
  • Consultazione dei dati (dati fattura e liquidazioni periodiche)
  • FAQ Agenzia delle Entrate

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Casi particolari di presentazione

  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • Contribuenti con contabilità separate
  • Contribuenti con contabilità presso terzi
  • Curatori fallimentari e commissari liquidatori
  • Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
  • Soggetti non residenti

Operazioni straordinarie o trasformazioni

  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione

Frontespizio

  • Privacy e dati personali
  • Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
  • Codice fiscale
  • Dati generali
  • Firma
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Liquidazione dell’imposta
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Sanzioni

  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

Esempio n. 1 - Operazioni imponibili

Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili

Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale

Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00

Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero

Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond

Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e attività di completamento di edifici

Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura

Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile

Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione di beni con applicazione dello split payment

Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese precedente o dell’anno precedente

Alternativa 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica

Alternativa 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica

Alternativa 3: il credito IVA annuale non viene riportato

Esempio n. 11 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Esempio n. 12 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Parte Terza - SPESOMETRO

Premessa

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Ultima scadenza per l’invio dei dati relativi al 2018
  • Modalità di trasmissione

Ambito oggettivo

Dati di testata - “DatiFatturaHeader”

  • Progressivo invio
  • Dati del dichiarante
  • Identificativo di sistema e spazio dati fattura

Dati fatture emesse - “DTE”

  • Dati relativi al cedente/prestatore
  • Dati relativi al cessionario/committente e all’operazione
  • Rettifica
  • Altri chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Dati fatture ricevute - “DTR”

  • Dati relativi al cessionario/committente e all’operazione
  • Dati relativi al cedente/prestatore
  • Rettifica
  • Altri chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Annullamento - “Ann”

Errori, sanzioni, ravvedimento

  • Sanzioni
  • Ravvedimento operoso
  • Correzione di errori nell’invio dati fatture emesse e ricevute

Parte Quarta - ESTEROMETRO

Le comunicazioni delle operazioni con l'estero

  • Lo spesometro per le operazioni con l'estero (esterometro)
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio
  • Comunicazione delle singole fatture emesse

APPENDICE

Tasse per libri sociali e scritture contabili

  • Imposta di bollo
  • Tasse sulle concessioni governative

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali
  • Passaggi di regime

IVA e agricoltura

  • Regimi IVA per i produttori agricoli
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura

Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta

  • Agenzie di viaggio
  • Beni usati
  • Agriturismo
  • Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
  • Operazioni relative all’oro e all’argento

Compensazione tra crediti e debiti

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • La compensazione verticale e l’IVA
  • La compensazione dei crediti IVA superiore ad € 5.000
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo
  • Compensazione/rimborso e dichiarazioni annuali
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
  • Visto di conformità: approfondimenti
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2018 – Mod. IVA 2019

Disciplina dei rimborsi IVA

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Esecuzione dei rimborsi IVA
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni

Disposizioni in materia di split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente

Nuove disposizioni per la detrazione dell’IVA

  • La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
  • Le nuove disposizioni per la detrazione IVA

Controlli incrociati dell’Agenzia tra adempimenti IVA

  • Controlli incrociati tra spesometro e dichiarazione IVA
  • Controlli incrociati tra spesometro e comunicazione liquidazioni IVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245856
Modello:
06FX941
Numero Pagine:
607
Aggiornato a:
19 gennaio 2019

MOD. 730/2019 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2018

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2019 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 


  • Modello CU e dati per il Mod. 730

  • Detrazione per abbonamenti trasporto pubblico

  • Bonus verde

  • Detrazioni recupero edilizio, mobili e risparmio energetico

  • Sisma bonus

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2019 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, evidenziando la normativa di riferimento e le differenze rispetto alla dichiarazione dello scorso anno; al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Sono inoltre trattate le modifiche normative intervenute nel 2018; si pensi, ad esempio:

• all’introduzione del cd. “bonus verde”, da indicare nella Sezione III A del Quadro E;

• alla nuova detrazione per le spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale/regionale e interregionale;

• alla nuova deduzione per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS.

Inoltre, si segnala che non vi è più differenziazione tra previdenza complementare dei dipendenti pubblici e degli altri dipendenti; pertanto è stato eliminato lo specifico rigo riservato al pubblico impiego e tali importi confluiscono nel rigo E27, relativo ai contributi a deducibilità ordinaria. 

Si tiene conto inoltre dei chiarimenti emanati dall'Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alla Circolare n. 7/2018, con la quale sono analizzati i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità.

Struttura del libro:

Soggetti interessati

  • Presenza del sostituto d’imposta
  • Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730

Soggetti esclusi ed esonerati

  • Soggetti esclusi
  • Soggetti esonerati

Modalità e termini di presentazione del Mod. 730

  • Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
  • Le operazioni di assistenza fiscale: adempimenti e scadenze
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
  • Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA

La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto

  • Contribuente
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale
  • Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio

Dichiarazione congiunta

  • Condizioni necessarie
  • Cause di esclusione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di minore o incapace

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta

  • Modalità di presentazione della dichiarazione

  • La compilazione

Dichiarazione integrativa

  • la compilazione del frontespizio

Frontespizio - La compilazione in sintesi

FAMILIARI A CARICO

Nozioni generali

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazioni per i familiari dei cittadini extra-comunitari

Coniuge a carico

  • misura della detrazione
  • La compilazione

Figli a carico

  • Misura della detrazione
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • La compilazione

Altri familiari a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Familiari a carico - La compilazione in sintesi

QUADRO A - Redditi dei terreni

Nozioni generali

  • Soggetti tenuti a dichiarare i redditi dei terreni
  • Soggetti non obbligati a dichiarare il reddito dei terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • Determinazione del reddito e modalità di utilizzo del terreno

La compilazione del quadro A

  • Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
  • Colonna 2: titolo
  • Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
  • Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
  • Colonna 7: casi particolari
  • Colonna 8: continuazione
  • Colonna 9: IMU non dovuta
  • Colonna 10: coltivatore diretto o IAP

Quadro A - La compilazione in sintesi

QUADRO B - Redditi dei fabbricati

Nozioni generali

  • Fabbricati da dichiarare
  • Fabbricati da non dichiarare
  • Reddito dei fabbricati
  • Abitazione principale e pertinenze (codici 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati a tassazione ordinaria
  • Fabbricati locati a cedolare secca
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare concessa in locazione/comodato in Abruzzo (codici utilizzo 14 e 15)
  • Immobili di società semplice (codici utilizzo 16 e 17)

La compilazione del quadro B

  • Rendita (colonna 1)
  • Utilizzo (colonna 2)
  • Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
  • Codice canone (colonna 5)
  • canone di locazione (colonna 6)
  • Casi particolari (colonna 7)
  • Continuazione (colonna 8)
  • Codice comune (colonna 9)
  • Cedolare secca (colonna 11)
  • Casi particolari IMU (colonna 12)
  • Stato di emergenza (colonna 13)
  • Nuove locazioni brevi - modalità di compilazione
  • Sezione II “Dati relativi ai contratti di locazione”

Quadro B - La compilazione in sintesi

QUADRO C - redditi di lavoro dipendente e assimilati

Tipologie di reddito

  • Redditi di lavoro dipendente
  • Indennità e somme corrisposte da parte dell’INPS o di altri Enti
  • Redditi di pensione
  • Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
  • Borse di studio
  • Compensi percepiti per lavori socialmente utili
  • Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
  • Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
  • Assegni periodici
  • Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
  • Compensi per attività intramuraria personale S.S.N.
  • Altre tipologie di redditi

Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione

  • Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
  • Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
  • Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)

La compilazione del quadro C

  • Casella “Casi particolari”
  • Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
  • Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
  • Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
  • Righi C6 - C7 - C8
  • Rigo C9 - Ritenute IRPEF
  • Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
  • Ulteriori informazioni per la compilazione
  • Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2018
  • Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2018
  • Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2019
  • Rigo C14 - bonus IRPEF
  • CU 2018 – 1° datore di lavoro: dal 1° gennaio al 9 giugno 2018
  • CU 2019 – 2° datore di lavoro: dal 10 giugno al 31 dicembre 2018

Bonus IRPEF

  • Lavoratori interessati
  • Soggetti esclusi
  • Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
  • Misura del credito spettante
  • Riconoscimento del credito in dichiarazione dei redditi
  • Credito non spettante
  • Determinazione del bonus IRPEF effettivamente spettante

Compensi percepiti per lavori socialmente utili

  • La compilazione del quadro C in presenza di redditi derivanti da LSU
  • Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (redditi di pensione)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dal datore di lavoro (compensi di lavoro socialmente utili)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (reddito di pensione)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dal sostituto (reddito di lavoro socialmente utile)

Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero

  • Stipendi e pensioni prodotti all’estero
  • Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri

Redditi lavoro dipendente lavoratori impatriati

  • Aspetti generali
  • Misura e decorrenza dell’agevolazione fiscale

Somme per premi di risultato

  • Soggetti interessati
  • Somme soggette ad imposta sostitutiva
  • Somme erogate in sostituzione dei premi di produttività
  • Somme non soggette ad imposta sostitutiva
  • La compilazione del rigo C4

Quadro C - La compilazione in sintesi

QUADRO D - Altri redditi

Premessa

Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)

  • la compilazione del rigo D1

Altri redditi di capitale (Rigo D2)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D2

Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D3

Redditi diversi (Rigo D4)

  • Locazioni brevi
  • Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
  • Cessione di immobili nel quinquennio
  • Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
  • Redditi fondiari non determinabili catastalmente
  • Terreni e fabbricati situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche
  • La compilazione del rigo D4

Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)

  • Attività commerciali occasionali
  • Lavoro autonomo occasionale
  • Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
  • Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
  • Detrazioni d’imposta
  • La compilazione del rigo D5

Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)

  • La compilazione del rigo D6

Imposte ed oneri rimborsati nel 2018 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)

  • Modalità di compilazione
  • Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata

Quadro D - La compilazione in sintesi

QUADRO E - Oneri e spese

Nozioni generali

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali
  • Quadro E e Certificazione Unica 2019
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6

Spese sanitarie (Rigo E1)

  • Medicinali
  • Alimenti a fini medici speciali
  • Dispositivi medici e protesi
  • Analisi, esami e terapie
  • Prestazioni sanitarie
  • Spese per assistenza specifica
  • Interventi chirurgici
  • Degenze e ricoveri
  • I chiarimenti dell’Agenzia per casi particolari
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E1

Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E2

Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E3

Spese per veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E4

Spese per l’acquisto di cani guida (Rigo E5)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E5

Spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni (Rigo E6)

  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E6

Spese sanitarie: casi particolari

  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • spese mediche sostenute all’estero
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • Assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse con fine assistenziale
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10 - Codici da 8 a 11

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo E7)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E7

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (Codice 8)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 8)

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio (Codice 9)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Regime di detraibilità
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 9)

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale (Codice 10)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 10)

Prestiti o mutui agrari (Codice 11)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 11)

Mutui: casi particolari

  • Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
  • Separazione legale
  • Decesso del titolare di mutuo
  • Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
  • Ulteriori chiarimenti utili
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Altre spese detraibili

Spese di istruzione (Codici 12 e 13)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codici 12 e 13)

Spese funebri (Codice 14)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 14)

Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 15)

Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 16)

Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 17)

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (Codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 18)

Premi di assicurazione (Codici 36, 38 e 39)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi da E8 a E10 (codici 36, 38 e 39)

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 40)

Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (Codice 44)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 44)

Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie (Codice 61)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal codice del terzo settore
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 61)

Erogazioni liberali a partiti politici (Codice 62)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 62)

Altri oneri (Codici da 20 a 99)

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Spese per canoni di leasing (Rigo E14)

  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione

Spese sostenute per familiari

  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E14

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione II - Oneri deducibili

Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili (Rigo E21)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E21

Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E22

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E23

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E24

Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità (Rigo E25)

  • tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E25

Altri oneri deducibili (Rigo E26)

  • Tipologia di spesa

Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E27

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E28

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E29

Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E30

Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E32

Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo E33)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E33

Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (Rigo E36)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E36

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III e IV - Recupero edilizio, sisma bonus, bonus verde, bonus arredo, IVA per acquisti immobili e risparmio energetico

Spese per recupero edilizio, misure antisismiche e bonus verde (Sezione III A e III B)

  • Anno (Colonna 1)
  • Tipologia (Colonna 2)
  • Codice fiscale (Colonna 3)
  • Interventi particolari (Colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
  • Numero rata (Colonna 8)
  • Importo spesa (Colonna 9)
  • N. d’ordine immobile (Colonna 10)
  • Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo E53 - Altri dati

Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57)

  • La compilazione

Spese per l’arredo degli immobili acquistati da giovani coppie (Rigo E58)

  • La compilazione

IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59)

  • Tipologia di spesa
  • Misura della detrazione
  • La compilazione del rigo E59

Spese per risparmio energetico (Sezione IV)

  • Tipo di intervento effettuato (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Importo spesa (colonna 8)

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione V - Detrazioni d’imposta per canoni di locazione

Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E71

Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro (Rigo E72)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E72

Recupero della detrazione in caso di incapienza

  • Modalità di attribuzione della detrazione in caso di incapienza

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione VI - Altre detrazioni d’imposta 

Altre detrazioni

  • Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo E82: detrazione affitto terreni agricoli ai giovani
  • Rigo E83: altre detrazioni

Quadro E - La compilazione in sintesi

QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati

Premessa

Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2018

  • Acconto IRPEF e addizionale comunale
  • Acconto della cedolare secca
  • La compilazione del rigo F1
  • La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta

Sez. II - Altre ritenute subìte

  • La compilazione del rigo F2

Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

  • La compilazione del rigo F3
  • Presentazione del Mod. 730/2018 in forma congiunta
  • 1ª ipotesi
  • 2ª ipotesi
  • 3ª ipotesi

Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo

  • Modalità di compilazione

Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali

  • Nozioni generali
  • La compilazione

Sez. V - Misura degli acconti per il 2019 e rateazione del saldo 2018

  • Nozioni generali
  • Rateizzazione
  • la compilazione del rigo F6

Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale

  • La compilazione

Sez. VII - Locazioni brevi

  • La compilazione

Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo

  • La compilazione

Sez. IX - Altri dati

  • Incapienza d’imposta
  • Pignoramento presso terzi
  • La compilazione

Quadro F - La compilazione in sintesi

QUADRO G - Crediti d’imposta

Premessa

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G1

Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

  • Modalità di compilazione

Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)

  • Anticipazioni dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • La compilazione del rigo G3

Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G4

Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)

  • La compilazione dei righi G5 e G6

Credito d’imposta per l’occupazione (Rigo G7)

  • La compilazione del rigo G7

Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)

  • Finalità delle erogazioni liberali
  • Modalità di pagamento
  • Determinazione del credito spettante
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • I chiarimenti dell’Agenzia
  • La compilazione del rigo G9

Credito d’imposta school bonus (Rigo G10)

  • Soggetti interessati
  • Condizioni necessarie
  • Credito di imposta spettante e limite di spesa agevolabile
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • La compilazione del rigo G10

Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G11

Credito d’imposta per videosorveglianza (Rigo G12)

  • Ambito di applicazione
  • Misura e modalità di riconoscimento del credito
  • Fruizione del credito di imposta
  • Rigo G12 - Modalità di compilazione

Credito d’imposta per mediazioni (Rigo G13)

  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • La compilazione del rigo G13

Credito d’imposta APE (Rigo G14)

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Misura del credito d’imposta
  • La compilazione del rigo G14

Quadro G - La compilazione in sintesi

QUADRO I - Imposte da compensare

  • Quadro I - Imposte da compensare
  • Regole di presentazione del Mod. F24
  • Modalità di compilazione del quadro I
  • Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
  • Dichiarazione congiunta
  • Mod. 730/2019 integrativo

QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Comunicazione dati identificativi del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • La compilazione del quadro K
  • Modalità di presentazione del quadro K
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K/AC

Quadro K - La compilazione in sintesi

Mod. 730-1: Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille

Mod. 730-1

  • L’otto per mille IRPEF
  • Il cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Modalità di presentazione
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione

APPENDICE

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

CU e CUPE

Errori o omissioni commessi dal contribuente

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245924
Modello:
06FX942
Numero Pagine:
942
Aggiornato a:
1 febbraio 2019

MODELLO REDDITI 2019 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2019 PF.


Il testo è dedicato a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti tenuti alla redazione della dichiarazione dei redditi per il 2018 di imprenditori individuali e liberi professionisti, ovvero il Modello REDDITI 2019 PF. 

Dopo un inquadramento degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esonerati dall'adempimento, modalità e termini di presentazione del modello e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra nel dettaglio le modalità di compilazione dei singoli quadri che compongono il modello REDDITI 2019 PF, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RG, RF, RE, RS, LM, etc.).

Nell'analisi, particolare evidenza è data alle novità intervenute nel corso del 2018 ed alle modifiche apportate dall’Agenzia delle Entrate rispetto al modello dello scorso anno; quest’anno, ad esempio, si segnalano:

  • l’introduzione del cd. “bonus verde”, la nuova detrazione per spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico nonché le nuove detrazioni e deduzioni per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS;
  • la nuova disciplina delle perdite per i soggetti IRPEF, l’agevolazione relativa al maxi ammortamento e iper ammortamento e la nuova rivalutazione dei beni di impresa;
  • le implicazioni sul modello REDDITI del passaggio dai parametri e dagli studi di settore agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale.

Nella sezione conclusiva del testo, denominata “Appendice”, sono inoltre approfondite alcune tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello, tra le quali si ricordano:

  • modalità di determinazione degli acconti;
  • detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo;
  • disciplina delle perdite;
  • ISA – Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale;
  • disciplina del cd. “maxi ammortamento” e canoni di leasing.

Struttura del libro:

Modello REDDITI PF 2019

  • Fascicolo 1 - Modello base
  • Fascicolo 2
  • Fascicolo 3

Modalità di presentazione

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

Familiari a carico

  • limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Locazione breve (mediante intermediario)
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Bonus IRPEF

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%

  • Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni

  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2019

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE X - Credito d’imposta APE
  • SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
  • Contributo soggettivo
  • Contributo integrativo
  • Modalità di compilazione della Sezione III
  • Modalità e termini di versamento

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Nozioni generali
  • Compilazione del quadro RE
  • Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
  • Compensi: righi RE2 - RE6
  • Spese: righi RE7 - RE20
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
  • Canoni di leasing dell’immobile strumentale
  • Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
  • Altre spese relative all'immobile
  • Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
  • Ritenute d’acconto: rigo RE26

Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Determinazione del reddito
  • Principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Aspetti contabili
  • Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Terreni
  • Fabbricati
  • Immobili non strumentali locati
  • Immobili ai dipendenti
  • Allevamento di animali
  • Attività agricole connesse
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • Integrale tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in Paesi a fiscalità privilegiata
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • Colonna 3: Navi/pesca
  • colonna 4: Navi da crociera
  • Colonna 5: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito dell’imprenditore
  • modalità di compilazione
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • quadro RG: soggetti obbligati
  • quadro RG: soggetti esonerati
  • Codice attività (colonna 1)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
  • Spese per studi e ricerche, pubblicità e propaganda e altre spese (cod. 99)
  • partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Imputazione del reddito dell’impresa familiare
  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate nell’anno
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio
  • Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
  • Canone RAI
  • Prospetto dei crediti
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Tassazione agevolata dei redditi per l’utilizzo di taluni beni immateriali (“Patent box”)
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Sezione I - Dati ZFU
  • Sezione II - quadro RN rideterminato
  • Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
  • Aiuti di Stato

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF

  • Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • SEZIONE XXIII - Imposte sostitutive sulla rivalutazione dei beni d’impresa  e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
  • sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, c. 271, L. n. 296/2006 - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, l. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - RIghi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • Aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • Sezione IV - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione VI - Attestazioni

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario

  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Sezione I - Dati relativi alle plusvalenze
  • Sezione II - Determinazione dell’imposta
  • Sezione III - Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta

Quadro NR - Nuovi residenti

  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICI

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

Compensazione tra crediti e debiti

Contabilità semplificata “per cassa”

CU e CUPE

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Iper ammortamento

ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Maxi ammortamenti/canoni leasing

Perdite e riporto

Perdite su crediti

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Regimi fiscali agevolati

Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società

Somme per premi di risultato

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245979
Modello:
06FX944
Numero Pagine:
1296
Aggiornato a:
22 febbraio 2019

MODELLO REDDITI 2019 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.


Il Mod. REDDITI 2019 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2018 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le  società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Struttura del libro:

Modello REDDITI SP 2019

  • Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
  • Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
  • Casi particolari

Modalità di presentazione

  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione di imposte e contributi

Soggetti obbligati

  • Aziende coniugali

Quadri da utilizzare

  • Frontespizio
  • Determinazione del reddito
  • determinazione delle imposte
  • prospetti vari
  • prospetto per i versamenti

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • società o associazione
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole

  • SEZIONE I - Allevamento di animali
  • determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Attività agricole connesse
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Determinazione del reddito
  • Attribuzione del reddito ai soci o associati
  • Compilazione del quadro RE
  • Dati relativi alla attività
  • Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
  • Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione dell’immobile promiscuo
  • Immobile strumentale in leasing
  • Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
  • Altre spese relative all’immobile

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
  • compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione parametri/studi di settore
  • Casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Coordinamento con altri quadri
  • Risultato del conto economico
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • plusvalenze delle società agricole: specificità
  • Aspetti contabili
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • società agricole
  • imprenditori agricoli
  • Agriturismo
  • imprese marittime
  • produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
  • Immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • amministratore co.co.co.
  • Amministratore professionista
  • Colonna 1 - erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • colonna 2 - totale erogazioni
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Colonna 1 - accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Colonna 2 - svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti
  • colonna 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • soggetti IAS
  • Integrale tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in paesi a fiscalità privilegiata
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • colonnA 3: Imprese sociali
  • Colonna 4: Navi/pesca
  • colonna 5: Navi da crociera
  • Colonna 6: Totale
  • Deduzione dell’irap dalle imposte sui redditi
  • sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata

Il nuovo regime di contabilità semplificata per cassa

quadro RG: nozioni generali

Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG

Dati relativi all’attività (rigo RG1)

ISA: cause di esclusione (colonna 2)

Artigiani, attività di agriturismo, società ed imprese agricole

Determinazione del reddito

Componenti positivi (righi RG2 - RG12)

Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)

Spese relative a più esercizi (cod. 7)

Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)

Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati

  • Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
  • Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
  • Ripartizione del reddito imponibile
  • Recesso del socio nella società di persone
  • Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
  • Modalità di compilazione
  • Soci che hanno prestato attività nel 2018
  • Prospetto da rilasciare ai soci o associati

Quadro RQ - Imposte sostitutive

  • SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
  • SEZIONE VI-A - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
  • Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE VI-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
  • Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Crediti
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XII - Tassa etica
  • SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
  • Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari

  • Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
  • Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Consorzi di imprese
  • Prezzi di trasferimento
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • Canone RAI
  • Crediti
  • Dati di bilancio IAS/IFRS
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Investimenti in Start-up innovative
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Aiuti di Stato

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione autoveicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a metano, idrogeno o elettriche 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per investitori esterni ex L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Tax credit sale cinematografiche ex art. 17, c. 1, L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • Tax credit produzione opere tv e web - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
  • Sezione VI-A Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato

  • Aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • determinazione del reddito della CFC
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • SEZIONE IV - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • SEZIONE V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE VI - Attestazioni

Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati

  • Parte generale - Redditi
  • Altri redditi
  • Reddito minimo
  • Perdite
  • Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Oneri
  • Trust trasparente o misto - importi ricevuti
  • Agevolazioni
  • Trasferimento della residenza all’estero
  • Crediti d’imposta

Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali

  • SEZIONE I - Tonnage tax
  • SEZIONE II - Patent box

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
  • Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
  • Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2019 (colonna 3)
  • Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Terreni non affittati: Principio di sostituzione IMU - IRPEF
  • Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei terreni
  • Modalità di compilazione

Quadro RB - Redditi dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Modalità di compilazione

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
  • SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione dei terreni

  • Acconto del 20%
  • SEZIONE I -  Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
  • SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
  • SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE IV - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero 507
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - monitoraggio

  • soggetti interessati
  • attività di natura finanziaria
  • attività di natura patrimoniale
  • esoneri oggettivi
  • la compilazione del quadro RW

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • nozioni generali
  • struttura del quadro RJ
  • RIGO RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
  • SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta

  • Recupero edilizio e sisma bonus
  • Bonus arredo
  • Bonus verde
  • Modalità di compilazione quadro RP

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • SEZIONE II - Operazioni straordinarie
  • società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • società scissa, incorporata o fusa - parte II
  • altre società beneficiarie - parte III

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Determinazione della plusvalenza
  • Opzione per la sospensione o rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

APPENDICI

  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • Iper ammortamento
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Società non operative
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245993
Modello:
06FX945
Numero Pagine:
816
Aggiornato a:
7 marzo 2019

MODELLO REDDITI 2019 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono.


Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall'Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

È, infine, prevista un’apposita sezione di chiusura a commento e completamento di tematiche di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, iper e maxi ammortamento, società di comodo/in perdita sistematica, agevolazione ACE, ecc.).

Struttura del libro:

Modello REDDITI SC 2019

  • soggetti obbligati alla presentazione

Modalità di presentazione

  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte

Casi particolari di presentazione

COMPILAZIONE DEL MODELLO

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro RF - Determinazione del reddito di impresa

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Riforme del diritto societario e fiscale
  • Principi contabili internazionali
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Dati generali
  • casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze al LIFO
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
  • Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
  • Risultato del Conto economico
  • principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • 3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • 4. Cessione d’azienda
  • 5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
  • 6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
  • Modalità di compilazione  del rigo RF7
  • valore fiscale rateizzabile
  • contributi in conto capitale
  • contributi diversi da quelli in conto capitale
  • altre sopravvenienze attive
  • Immobili non strumentali non locati
  • Fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Amministratore professionista
  • regole di deducibilità per soggetti finanziari e assicurativi
  • regole di deducibilità per le cooperative
  • modalità di compilazione del rigo RF15
  • colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • col. 2 - Totale erogazioni
  • maxi ammortamento canoni di leasing (autoveicoli) e righi RF18 e RF55
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
  • beni gratuitamente devolvibili
  • Modalità di compilazione
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 3, TUIR)
  • col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in paesi a fiscalità privilegiata
  • modalità di compilazione
  • Plusvalenze da Srl trasparenti
  • modalità di compilazione
  • soggetti IAS
  • Utili da Srl trasparenti
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • colonne 3 e 4: Imprese sociali
  • Colonna 5: Navi/pesca
  • colonna 6: Navi da crociera
  • Colonna 7: Finanza etica e sostenibile
  • Colonna 8: Totale e altre agevolazioni
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • spese per studi, ricerche e pubblicità
  • Determinazione del reddito
  • partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
  • reddito minimo soc. comodo (col. 3)
  • Col. 1 - Società semplici e GEIE residenti in Italia
  • Col. 2 - Società trasparenti art. 115, TUIR
  • Colonna 3 - Sommatoria
  • Reddito del trust misto
  • Importi ricevuti
  • Reddito delle società sportive dilettantistiche
  • Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
  • opzione
  • regime agevolato
  • ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
  • modalità di compilazione della sezione in esame
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • compilazione del prospetto
  • Enti creditizi (art. 113 del TUIR)
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
  • compilazione del rigo RF130

Esempi di compilazione del quadro RF

  • Esempio n. 1 - Tassazione dei dividendi
  • Esempio n. 2 - Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
  • partecipazione in Beta S.P.A.
  • partecipazione in Gamma S.R.L.
  • Esempio n. 3 - Spese di rappresentanza
  • Esempio n. 4 - Deduzione interessi passivi
  • Esempio n. 5 - Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
  • Contributi in conto capitale
  • Spese di rappresentanza
  • Svalutazione crediti
  • Compensi amministratori e sindaci
  • Costi relativi agli autoveicoli
  • acquisto di bene strumentale con maxi ammortamento
  • Spese di manutenzione
  • Partecipazione in società di persone
  • Canone d’affitto
  • Plusvalenza da cessione cespite
  • IMU 2018 e deduzioni relative all’IRAP
  • Interessi passivi
  • spese di pubblicità 2015
  • Determinazione delle imposte

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • Tonnage tax: nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • Sezione I - Determinazione del reddito imponibile
  • Sezione II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • Sezione III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

Quadro RN - Determinazione dell’IRES

  • Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
  • Righi da RN1 a RN11
  • Crediti d’imposta
  • Righi da RN15 a RN25

Quadro PN - Imputazione reddito del Trust

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • Sezione III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni 
  • in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai beneficiari
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate

Quadro TN - Imputazione reddito o perdita per trasparenza

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • Sezione III - Importi da attribuire ai soci
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai soci
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Prospetto da rilasciare ai soci
  • Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti

Quadro GN - Reddito complessivo ai fini del consolidato

  • Compilazione del quadro GN
  • Sezione I - Determinazione del reddito complessivo
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
  • Sezione III - Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
  • Sezione IV - Dati
  • Sezione V - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
  • Sezione VI - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VII - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VIII - Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento

Quadro GC - Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie

  • Sezione IX - Operazioni straordinarie

Quadro RI - Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione

  • Soggetti interessati
  • Sezione I - Fondi pensione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Contratti di assicurazione (art. 13, c. 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, c. 2-bis, D.Lgs. n. 47/2000)

Quadro RM - Redditi derivanti da partecipazioni in imprese estere e da stabili organizzazioni black list - Rivalutazione terreni

  • Sezione I - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • Sezione III - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RQ - Altre imposte

  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione II - Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
  • Sezione III - Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
  • Sezioni IV-A e IV-B - Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
  • Sezione IV-B - Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
  • Sezione VI- Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
  • Sezione VI-A - Imposta sostitutiva ex Legge finanziaria 2008
  • Sezione VI-B - Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
  • Sezione VIII - Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
  • Sezione IX - Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
  • Sezione X - Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30/7/2009)
  • Sezione XI - Addizionali IRES
  • Sezione XI-A addizionale settore creditizio e finanziario (Legge n. 208/2015)
  • Sezione XI-B Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XIII - Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
  • Sezione XIV - Riserve matematiche dei rami vita
  • Sezione XVII - Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XIX - Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Giovani calciatori - Cod. credito 06
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Trasformazione attività per imposte anticipate - Cod. credito 80
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • incentivi Ricostruzione/sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 88
  • Finanziamento pagamento tributi, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 89
  • Nuove infrastrutture - Cod. credito 90
  • promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, L. 183/2011 - Cod. credito 94
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Finanziamento pagamento tributi/alluvione Sardegna 2013/banche - Cod. credito “A1”
  • art bonus - Cod. credito A3
  • restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Reti a banda ultralarga - Cod. credito B1
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan - Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche - Cod. credito C9
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche - Cod. credito E2
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali/ZES - Cod. credito E5
  • Imprese culturali e ricreative - Cod. credito E6
  • PMI quotate - Cod. credito E7
  • Riduzione impatto ambientale degli imballaggi - Cod. credito E8
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Finanza sociale/banche - Cod. credito F5
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche - Cod. credito G4
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione III - Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche (cod. credito 76)
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • Sezione I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • Sezione II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • Società scissa, incorporata o fusa
  • Altre società beneficiarie

Quadro RK - Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo

  • Sezione I - Credito ceduto
  • Sezione II - Acconto ceduto
  • Sezione III - Crediti ricevuti
  • Sezione IV - Acconto ricevuto dal consolidato
  • Sezione V - Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
  • Sezione VI - Utilizzo delle eccedenze

Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori

Quadro RS - Prospetti vari

  • Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
  • Perdite di impresa non compensate
  • Crediti
  • Sezione I - Enti creditizi e finanziari (L. n. 549/95)
  • Sezione II - Soggetti diversi dagli enti creditizi e finanziari e dalle imprese di assicurazione
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Azioni assegnate ai dipendenti
  • Garanzie prestate da soggetti non residenti
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Prezzi di trasferimento
  • Ricavi
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone RAI
  • Deduzione per capitale investito proprio ACE
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Prospetto del capitale e delle riserve
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche
  • Erogazioni liberali in favore di partiti politici
  • Investimenti in start up innovative
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato

Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • Sezione IV - Imputazione del reddito e delle imposte pagate dalle CFC
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione VI - Attestazioni

Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle controllate estere

  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Credito d’imposta indiretto
  • riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A - Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B - Determinazione del credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
  • Sezione II-A - Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • Struttura e compilazione del quadro RX
  • Sezione I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Sezione II - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condominio

  • dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Determinazione della plusvalenza
  • opzione per la sospensione o rateazione della plusvalenza
  • monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Determinazione delle imposte
  • Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta
  • Operazioni straordinarie

Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali

  • Sezione I - Opzione per la c.d. “tonnage tax”
  • Sezione II - Opzione per il consolidato
  • Sezione III - Opzione per la trasparenza fiscale
  • Sezione IV - Opzione per il c.d. “patent box“

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti

  • quadro RA - Redditi dei terreni
  • quadro RB - Redditi dei fabbricati
  • quadro RL - Altri redditi
  • quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
  • Quadro RH - Redditi di partecipazione

APPENDICE

  • Acconti d’imposta
  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Consolidato fiscale nazionale
  • Coordinamento delle norme fiscali con le regole di bilancio
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Deducibilità degli interessi passivi
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • Iper ammortamento
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Regime tributario delle società cooperative
  • Società non operative
  • Tassazione degli utili percepiti e certificazione dei dividendi
  • Trasparenza fiscale

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246013
Modello:
06FX946
Numero Pagine:
912
Aggiornato a:
4 marzo 2019

MODELLO REDDITI 2019 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

La guida illustra la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per enti non commerciali, fondazioni, ONLUS, società semplici e associazioni evidenziando le novità normative intervenute nel 2018.


Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

  • enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
  • fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
  • organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
  • società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

In particolare, dopo un’introduzione circa gli aspetti generali e propedeutici all'adempimento dichiarativo (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le corrette regole di compilazione del modello, evidenziando le novità normative intervenute nel 2018.

Nel corso della trattazione particolare attenzione è dedicata anche alle peculiarità dei regimi fiscali “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, agevolazioni specifiche per ONLUS e associazioni sportive dilettantistiche, ecc.). 

Il testo si conclude con l’utile sezione “Appendice” contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti,  regime tributario delle ONLUS, etc.). 

ASPETTI GENERALI

Modello REDDITI ENC 2019

  • Quadri da utilizzare
  • Soggetti obbligati

Modalità di presentazione

  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite intermediari abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione

  • Inizio attività in corso d’anno
  • liquidazione

MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEI QUADRI

Frontespizio

  • 1ª facciata: Informativa sulla privacy
  • 2ª facciata: Tipo dichiarazione, dati società o ente, rappresentante, firma, visto conformità, certificazione, impegno invio telematico
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • rappresentante firmatario della dichiarazione
  • altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RA
  • Terreni esclusi
  • Compilazione del quadro

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione del quadro RB
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Compilazione del quadro RB

Quadro RC - Reddito d’impresa enti a contabilità pubblica

  • Compilazione del quadro

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • SEZIONE I - Reddito di allevamento di animali
  • Determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Reddito derivante da produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Reddito derivante da altre attività agricole
  • Attività agricole connesse
  • Determinazione del reddito
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio di arti e professioni

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Compilazione del quadro RF
  • Risultato del conto economico
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • Cessione d’azienda
  • Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • contributi in conto capitale
  • contributi diversi da quelli in conto capitale
  • altre sopravvenienze attive
  • immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • Agriturismo
  • Redditi agrari eccedenti i limiti di cui all’art. 32, TUIR
  • Attività di assistenza fiscale nel settore agricolo
  • opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • amministratore Co.Co.Co.
  • Amministratore professionista
  • modalità di compilazione
  • colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • col. 2 - Totale erogazioni
  • maxi ammortamento canoni di leasing (autoveicoli) e righi RF18 e RF55
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Accantonamenti di quiescenza e previdenza (colonna 1)
  • Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (colonna 2)
  • Altri accantonamenti (colonna 3)
  • Canoni di leasing
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • utili prodotti fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2016
  • utili prodotti dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • colonne 3 e 4: Imprese sociali
  • colonna 5: Altri redditi esenti IRES
  • Colonna 6: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Determinazione del reddito
  • modalità di compilazione
  • Reddito del Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • compilazione del prospetto
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Reddito di impresa in contabilità semplificata e regimi forfetari

  • Scritture contabili
  • regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • Determinazione forfetaria del reddito ex art. 145, TUIR
  • Altri regimi forfetari di determinazione del reddito
  • Compilazione del quadro RG
  • Dati relativi all’attività
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Componenti positivi - Righi da RG2 a RG12
  • Componenti negativi - Righi da RG13 a RG24
  • Determinazione del reddito - Righi da RG25 a RG33
  • Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti

  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante o ente
  • SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I-A - Redditi di capitale
  • SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi di capitale e redditi derivanti da imprese estere partecipate

  • SEZIONE I - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva e redditi derivanti da depositi a garanzia
  • compilazione della Sezione I (Righi RM1-RM5)
  • SEZIONE II - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • compilazione della Sezione II (Righi RM6-RM10)
  • SEZIONE III - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali

  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposta sostitutiva sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RN - Determinazione dell’IRES

  • Struttura del quadro

Quadro PN - Imputazione reddito del Trust

  • SEZIONE I - Redditi e/o perdite da imputare
  • SEZIONE II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • SEZIONE III - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • SEZIONE IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • SEZIONE V - Redditi prodotti all’estero e relative imposte
  • SEZIONE VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, del TUIR
  • SEZIONE VII - Redditi e/o perdite imputati ai beneficiari
  • SEZIONE VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 10, d.l. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Nuove assunzioni personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Enti previdenziali - Cod. credito A2
  • art bonus - Cod. credito A3
  • restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti settore agricolo – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Recupero imposta su utili e dividendi - Cod. credito B4
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • Fondo povertà minorile – Cod. credito C6
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “school bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per gli investitori esterni Legge n. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • Tax credit produzione opere tv e web - Cod. credito D8
  • Fondazioni bancarie - Fondi speciali - Cod. credito E1
  • Investimenti beni strumentali/sisma centro Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali, ZES - Cod. credito E5
  • Imprese culturali e ricreative - Cod. credito E6
  • Riduzione impatto ambientale degli imballaggi - Cod. credito E8
  • Esercenti librerie - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Finanziamento dei centri di servizio per il volontariato - Cod. credito F4
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Welfare di comunità - Cod. credito F8
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • Sezione I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • Sezione II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • Sezione III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • Sezione IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo

  • Struttura del quadro
  • SEZIONE I - Credito ceduto
  • SEZIONE II - Crediti ricevuti

Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari

  • Perdite di lavoro autonomo non compensate
  • Perdite di impresa non compensate
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Deducibilità delle spese e dei componenti negativi promiscui
  • Prospetto degli oneri
  • Riserve antecedenti la trasformazione in ente non commerciale
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 115 del TUIR
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone Rai
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Deduzione ACE
  • Crediti
  • Dati di bilancio
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche
  • Investimenti in start up innovative
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Art bonus
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato

Quadro RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio

  • soggetti interessati
  • attività di natura finanziaria
  • attività di natura patrimoniale
  • esoneri oggettivi
  • Compilazione del quadro RW

Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta

  • Struttura del quadro

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Determinazione della plusvalenza
  • Opzione per la sospensione o rateazione della plusvalenza
  • monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Sezione I - Determinazione delle imposte
  • Sezione II - Monitoraggio
  • Sezione III - Operazioni straordinarie

Quadro RI - Imposte dei fondi pensione

  • Modalità di compilazione

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti e delle stabili organizzazioni localizzate in Stati o territori con regime fiscale privilegiato

  • aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Prospetto per la verifica dell’operatività e per la determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • SEZIONE IV - Imputazione di reddito e imposte pagate dalle CFC
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE VI - Attestazioni

Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero

  • credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • credito d’imposta indiretto
  • riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • SEZIONE I  - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: determinazione del credito d’imposta
  • SEZIONE II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, Tuir
  • Sezione II-A: dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • SEZIONE III - Riepilogo

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

APPENDICI

  • Acconti d’imposta
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Associazioni e società sportive dilettantistiche
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Tassazione degli utili percepiti e certificazione dei dividendi

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246051
Modello:
06FX948
Numero Pagine:
744
Aggiornato a:
11 marzo 2019

IRAP 2019

Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2019.


Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2019.

Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi che permettono di individuare con facilità le principali novità che riguardano la disciplina IRAP.

Ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente, compresa la misura della deduzione del costo del lavoro e all’esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli titolari di reddito agrario, ferma restando la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR.

Inoltre, è approfondito il regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246075
Modello:
06FX949

I NUOVI ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Il testo analizza la nuova disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che a partire dal 2019 sostituisce gli studi di settore ed i  parametri contabili, sistemi di accertamento in vigore fino al 2018. 


Il testo analizza la nuova disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che a partire dal 2019 sostituisce gli studi di settore ed i  parametri contabili, sistemi di accertamento in vigore fino al 2018. 

Nell'intento del Legislatore i nuovi Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono  l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della nuova disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione della modulistica per la presentazione dei dati;
  • cause di esclusione
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc..

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246099
Modello:
06FX950

CERTIFICAZIONE UNICA 2019 - Guida alla Compilazione

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2019.


  • La scadenza del 7 marzo e del 31 marzo

  • Modalità di trasmissione

  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale

  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi

  • Casi particolari di presentazione

  • Sanzioni

L’art. 4, D.P.R. n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d’imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali. 

Fermo restando il termine del 28 febbraio per l’effettuazione delle operazioni di conguaglio 

  • la CU 2019 sintetica deve essere consegnata ai percipienti entro il 31 marzo 2019, ovvero entro dodici giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro in corso d’anno;
  • la CU 2019 ordinaria va trasmessa, in via telematica, all’Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo 2019.

Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre analogamente a quanto previsto per il Mod. 770. 

Il sostituto d’imposta, tramite l’invio, all’Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all’obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, D.P.R. n. 322/1998. L’obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d’imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2019, con particolare riguardo a:

  • Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;
  • Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;
  • Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

Struttura del libro:

Novità Certificazione Unica 2019

  • Frontespizio
  • Quadro CT
  • Dati anagrafici
  • Sezione Dati fiscali - Redditi
  • Sezione Assistenza fiscale 2018
  • Sezione Oneri detraibili
  • Sezione Oneri deducibili
  • Sezione Detrazioni e crediti
  • sezione Previdenza complementare
  • Sezione Altri dati
  • Sezione Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
  • Sezione Dati relativi ai conguagli
  • Sezione Somme erogate per premi di risultato
  • Sezione Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR
  • Sezione Particolari tipologie reddituali
  • Parte Dati previdenziali e assistenziali
  • Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
  • Certificazione Redditi - Locazioni brevi

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

La Certificazione Unica

  • Cosa attestare con la Certificazione Unica
  • Termini di consegna della Certificazione Unica
  • Modalità di consegna della Certificazione Unica
  • Il trattamento dei dati personali

Termini e modalità di invio del flusso telematico

  • termini di presentazione
  • Sanzioni per omesso invio Mod. CU
  • Modalità di invio della Certificazione Unica
  • Operazioni straordinarie e successioni

Soggetti obbligati

  • Compensi/redditi erogati che implicano l’invio della CU
  • soggetti esonerati

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

Frontespizio telematico

  • tipo di comunicazione
  • dati relativi al sostituto d’imposta
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Firma della comunicazione
  • Impegno alla presentazione telematica

Sezione Terza - QUADRO CT

Quadro CT

  • Struttura
  • Sezione Dati del sostituto d’imposta richiedente
  • Sezione A - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili direttamente all’indirizzo telematico del sostituto
  • Sezione B - Richiesta che i dati relativi ai Mod. 730-4 siano resi disponibili presso l’indirizzo telematico dell’intermediario incaricato

Sezione Quarta - DATI ANAGRAFICI

Dati anagrafici

  • Dati relativi al datore di lavoro, ente pensionistico o altro sostituto d’imposta
  • dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme
  • Riservato ai percipienti esteri
  • Data e firma del sostituto d’imposta

Sezione Quinta - CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE

Dati fiscali

  • Redditi di lavoro dipendente
  • redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Modalità di tassazione

Dati fiscali - Welfare aziendale

  • Requisiti comuni
  • Trattamento fiscale del welfare aziendale

Dati fiscali - Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi

  • Novità
  • Campi 1 e 2

dati fiscali - Ritenute

  • Addizionale regionale
  • Addizionale comunale
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi all’assistenza fiscale prestata nel 2018

  • Sezione “Assistenza fiscale 730/2018 dichiarante”
  • integrazioni e rettifiche
  • Sezione Assistenza fiscale sospesa
  • Sezione “Assistenza fiscale 730/2018 coniuge”
  • Certificazione Unica sintetica
  • Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 dichiarante
  • Sezione Acconti 2018 dichiarante
  • Sezione Crediti non rimborsati da assistenza fiscale 730/2018 coniuge
  • Sezione Acconti 2018 coniuge

Dati fiscali - Oneri detraibili

  • Spese sanitarie
  • Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
  • Spese sanitarie per portatori di handicap
  • Spese per veicoli per i portatori di handicap
  • Spese per l’acquisto di cani da guida
  • Spese veterinarie
  • Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
  • Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
  • Interessi passivi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Interessi per prestiti o mutui agrari
  • Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza
  • Spese per istruzione
  • Spese funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi
  • Spese per intermediazione immobiliare
  • Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali ai partiti politici
  • Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche
  • contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Spesa per frequenza asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato
  • Erogazioni liberali a ONLUS e erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
  • Novità per il periodo d’imposta 2018
  • Altri oneri per i quali spetta la detrazione del 19%
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detrazioni e crediti

  • Credito d’imposta APE
  • bonus 80 euro
  • certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Previdenza complementare

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Oneri deducibili

  • Oneri deducibili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Altri dati

  • certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta

  • Lavori socialmente utili
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Compensi relativi agli anni precedenti

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Dati relativi ai conguagli

  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Detassazione dei premi e welfare aziendale

  • La detassazione 2018: destinatari, somme agevolabili, limiti, contrattazione di II livello
  • Welfare aziendale come alternativa al premio di risultato
  • La detassazione nella CU 2019 - Sezione Somme erogate per premi di risultato in forza di contratti collettivi aziendali o territoriali
  • Ritrasmissione della CU
  • Applicazione della decontribuzione nel 2018 su premi erogati nel 2017: possibili effetti 
  • sulla CU 2019
  • Esempi di compilazione della Sezione “Somme erogate per premi di risultato”

Dati fiscali - Casi particolari operazioni straordinarie

  • Conguaglio di fine rapporto
  • Le istruzioni alla compilazione della Certificazione Unica
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “Mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione
  • compensi corrisposti dalle Amministrazioni dello Stato (art. 29, comma 2 del DPR n. 600/73)

Dati fiscali - Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico

  • modalità di compilazione
  • Certificazione Unica sintetica

Dati fiscali - Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR

  • Somme, prestazioni e servizi di educazione e istruzione - Lettera f-bis, comma 2, art. 51, TUIR
  • Somme e prestazioni per servizi di assistenza ai familiari - Lettera f-ter, comma 2, art. 51, TUIR
  • Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR” - Sostituto dichiarante
  • Criticità: rimborsi spese per acquisto abbonamenti servizio di trasporto pubblico
  • esempi di compilazione della Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - 
  • Art. 51 TUIR”
  • Sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione - Art. 51 TUIR” - Altri sostituti

Dati fiscali - Particolari tipologie reddituali

  • Finalità delle informazioni richieste
  • Tipologie reddituali da segnalare
  • Compilazione Sezione “Particolari tipologie reddituali”

TFR, altre indennità e prestazioni in forma di capitale

  • Indennità di fine rapporto
  • TFR, altre indennità e somme soggette a tassazione separata

Annotazioni

Emolumenti erogati all’erede del dipendente

  • Modalità di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria
  • Esempio di compilazione della CU 2019 sintetica e ordinaria degli eredi

Dati previdenziali ed assistenziali

  • Dati previdenziali ed assistenziali INPS
  • L’analisi dei singoli campi
  • Sezione 1 - Lavoratori subordinati
  • Sezione 2 - INPS lavoratori subordinati gestione pubblica
  • Sezione 3 - INPS gestione separata parasubordinati
  • Sezione 4 - Altri enti
  • descrizione annotazioni

Dati assicurativi INAIL

Scelta per la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille

  • Scelta dell’8 per mille
  • scelta del 5 per mille
  • scelta del 2 per mille

Sezione Sesta - CERTIFICAZIONE LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

Tipologia di compensi da indicare

  • Redditi di lavoro autonomo
  • Redditi diversi
  • Prestazioni relative ad appalti condominiali
  • Provvigioni

Modalità di compilazione della certificazione

  • Dati relativi alle somme erogate

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Prestazioni di lavoro autonomo in forma individuale
  • Esempio 2 - Diritti d’autore, brevetti
  • Esempio 3 - Compensi a sportivi dilettanti
  • Esempio 4 - Agente monomandatario senza collaboratori
  • Esempio 5 - Venditore a domicilio
  • Esempio 6 - Prestazioni di lavoro autonomo occasionale

Sezione Settima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI

Somme erogate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi

  • pignoramento presso terzi

Sezione Ottava - CERTIFICAZIONE REDDITI - LOCAZIONI BREVI

Il regime fiscale delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)

Modalità di compilazione della certificazione

  • Modalità di compilazione
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Esempi di compilazione

  • Esempio 1 - Locazione breve
  • Esempio 2 - Sublocazione breve
  • Esempio 3 - Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio 4 - Sublocazione a cavallo d’anno
  • Esempio 5 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
  • Esempio 6 - Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)

Sezione Nona - MODULISTICA

Certificazione Unica ordinaria 2019

Certificazione Unica sintetica 2019

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2019
ISBN:
9788868246129
Modello:
06LX274
Numero Pagine:
656
Aggiornato a:
23 gennaio 2019