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MOD. 730/2019 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2018


  • Modello CU e dati per il Mod. 730

  • Detrazione per abbonamenti trasporto pubblico

  • Bonus verde

  • Detrazioni recupero edilizio, mobili e risparmio energetico

  • Sisma bonus

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2019 e si propone come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, evidenziando la normativa di riferimento e le differenze rispetto alla dichiarazione dello scorso anno; al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Sono inoltre trattate le modifiche normative intervenute nel 2018; si pensi, ad esempio:

• all’introduzione del cd. “bonus verde”, da indicare nella Sezione III A del Quadro E;

• alla nuova detrazione per le spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale/regionale e interregionale;

• alla nuova deduzione per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS.

Inoltre, si segnala che non vi è più differenziazione tra previdenza complementare dei dipendenti pubblici e degli altri dipendenti; pertanto è stato eliminato lo specifico rigo riservato al pubblico impiego e tali importi confluiscono nel rigo E27, relativo ai contributi a deducibilità ordinaria. 

Si tiene conto inoltre dei chiarimenti emanati dall'Agenzia delle Entrate, con particolare riferimento alla Circolare n. 7/2018, con la quale sono analizzati i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità.

Struttura del libro:

Soggetti interessati

  • Presenza del sostituto d’imposta
  • Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730

Soggetti esclusi ed esonerati

  • Soggetti esclusi
  • Soggetti esonerati

Modalità e termini di presentazione del Mod. 730

  • Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
  • Le operazioni di assistenza fiscale: adempimenti e scadenze
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
  • Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA

La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto

  • Contribuente
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale
  • Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio

Dichiarazione congiunta

  • Condizioni necessarie
  • Cause di esclusione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di minore o incapace

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta

  • Modalità di presentazione della dichiarazione

  • La compilazione

Dichiarazione integrativa

  • la compilazione del frontespizio

Frontespizio - La compilazione in sintesi

FAMILIARI A CARICO

Nozioni generali

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazioni per i familiari dei cittadini extra-comunitari

Coniuge a carico

  • misura della detrazione
  • La compilazione

Figli a carico

  • Misura della detrazione
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • La compilazione

Altri familiari a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Familiari a carico - La compilazione in sintesi

QUADRO A - Redditi dei terreni

Nozioni generali

  • Soggetti tenuti a dichiarare i redditi dei terreni
  • Soggetti non obbligati a dichiarare il reddito dei terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • Determinazione del reddito e modalità di utilizzo del terreno

La compilazione del quadro A

  • Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
  • Colonna 2: titolo
  • Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
  • Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
  • Colonna 7: casi particolari
  • Colonna 8: continuazione
  • Colonna 9: IMU non dovuta
  • Colonna 10: coltivatore diretto o IAP

Quadro A - La compilazione in sintesi

QUADRO B - Redditi dei fabbricati

Nozioni generali

  • Fabbricati da dichiarare
  • Fabbricati da non dichiarare
  • Reddito dei fabbricati
  • Abitazione principale e pertinenze (codici 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati a tassazione ordinaria
  • Fabbricati locati a cedolare secca
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare concessa in locazione/comodato in Abruzzo (codici utilizzo 14 e 15)
  • Immobili di società semplice (codici utilizzo 16 e 17)

La compilazione del quadro B

  • Rendita (colonna 1)
  • Utilizzo (colonna 2)
  • Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
  • Codice canone (colonna 5)
  • canone di locazione (colonna 6)
  • Casi particolari (colonna 7)
  • Continuazione (colonna 8)
  • Codice comune (colonna 9)
  • Cedolare secca (colonna 11)
  • Casi particolari IMU (colonna 12)
  • Stato di emergenza (colonna 13)
  • Nuove locazioni brevi - modalità di compilazione
  • Sezione II “Dati relativi ai contratti di locazione”

Quadro B - La compilazione in sintesi

QUADRO C - redditi di lavoro dipendente e assimilati

Tipologie di reddito

  • Redditi di lavoro dipendente
  • Indennità e somme corrisposte da parte dell’INPS o di altri Enti
  • Redditi di pensione
  • Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
  • Borse di studio
  • Compensi percepiti per lavori socialmente utili
  • Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
  • Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
  • Assegni periodici
  • Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
  • Compensi per attività intramuraria personale S.S.N.
  • Altre tipologie di redditi

Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione

  • Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
  • Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
  • Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)

La compilazione del quadro C

  • Casella “Casi particolari”
  • Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi
  • Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
  • Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
  • Righi C6 - C7 - C8
  • Rigo C9 - Ritenute IRPEF
  • Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
  • Ulteriori informazioni per la compilazione
  • Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2018
  • Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2018
  • Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2019
  • Rigo C14 - bonus IRPEF
  • CU 2018 – 1° datore di lavoro: dal 1° gennaio al 9 giugno 2018
  • CU 2019 – 2° datore di lavoro: dal 10 giugno al 31 dicembre 2018

Bonus IRPEF

  • Lavoratori interessati
  • Soggetti esclusi
  • Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del credito
  • Misura del credito spettante
  • Riconoscimento del credito in dichiarazione dei redditi
  • Credito non spettante
  • Determinazione del bonus IRPEF effettivamente spettante

Compensi percepiti per lavori socialmente utili

  • La compilazione del quadro C in presenza di redditi derivanti da LSU
  • Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (redditi di pensione)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dal datore di lavoro (compensi di lavoro socialmente utili)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dall’INPS (reddito di pensione)
  • Mod. CU 2019 rilasciato dal sostituto (reddito di lavoro socialmente utile)

Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero

  • Stipendi e pensioni prodotti all’estero
  • Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri

Redditi lavoro dipendente lavoratori impatriati

  • Aspetti generali
  • Misura e decorrenza dell’agevolazione fiscale

Somme per premi di risultato

  • Soggetti interessati
  • Somme soggette ad imposta sostitutiva
  • Somme erogate in sostituzione dei premi di produttività
  • Somme non soggette ad imposta sostitutiva
  • La compilazione del rigo C4

Quadro C - La compilazione in sintesi

QUADRO D - Altri redditi

Premessa

Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)

  • la compilazione del rigo D1

Altri redditi di capitale (Rigo D2)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D2

Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D3

Redditi diversi (Rigo D4)

  • Locazioni brevi
  • Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
  • Cessione di immobili nel quinquennio
  • Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
  • Redditi fondiari non determinabili catastalmente
  • Terreni e fabbricati situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche
  • La compilazione del rigo D4

Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)

  • Attività commerciali occasionali
  • Lavoro autonomo occasionale
  • Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
  • Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
  • Detrazioni d’imposta
  • La compilazione del rigo D5

Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)

  • La compilazione del rigo D6

Imposte ed oneri rimborsati nel 2018 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)

  • Modalità di compilazione
  • Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata

Quadro D - La compilazione in sintesi

QUADRO E - Oneri e spese

Nozioni generali

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali
  • Quadro E e Certificazione Unica 2019
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6

Spese sanitarie (Rigo E1)

  • Medicinali
  • Alimenti a fini medici speciali
  • Dispositivi medici e protesi
  • Analisi, esami e terapie
  • Prestazioni sanitarie
  • Spese per assistenza specifica
  • Interventi chirurgici
  • Degenze e ricoveri
  • I chiarimenti dell’Agenzia per casi particolari
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E1

Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E2

Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E3

Spese per veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E4

Spese per l’acquisto di cani guida (Rigo E5)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E5

Spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni (Rigo E6)

  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E6

Spese sanitarie: casi particolari

  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • spese mediche sostenute all’estero
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • Assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse con fine assistenziale
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10 - Codici da 8 a 11

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo E7)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E7

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (Codice 8)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 8)

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio (Codice 9)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Regime di detraibilità
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 9)

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale (Codice 10)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 10)

Prestiti o mutui agrari (Codice 11)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 11)

Mutui: casi particolari

  • Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
  • Separazione legale
  • Decesso del titolare di mutuo
  • Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
  • Ulteriori chiarimenti utili
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Altre spese detraibili

Spese di istruzione (Codici 12 e 13)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codici 12 e 13)

Spese funebri (Codice 14)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 14)

Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 15)

Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 16)

Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 17)

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (Codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 18)

Premi di assicurazione (Codici 36, 38 e 39)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi da E8 a E10 (codici 36, 38 e 39)

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 40)

Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (Codice 44)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 44)

Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie (Codice 61)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal codice del terzo settore
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 61)

Erogazioni liberali a partiti politici (Codice 62)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 62)

Altri oneri (Codici da 20 a 99)

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Spese per canoni di leasing (Rigo E14)

  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione

Spese sostenute per familiari

  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E14

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione II - Oneri deducibili

Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili (Rigo E21)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E21

Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E22

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E23

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E24

Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità (Rigo E25)

  • tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E25

Altri oneri deducibili (Rigo E26)

  • Tipologia di spesa

Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E27

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E28

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E29

Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E30

Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E32

Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo E33)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E33

Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (Rigo E36)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E36

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III e IV - Recupero edilizio, sisma bonus, bonus verde, bonus arredo, IVA per acquisti immobili e risparmio energetico

Spese per recupero edilizio, misure antisismiche e bonus verde (Sezione III A e III B)

  • Anno (Colonna 1)
  • Tipologia (Colonna 2)
  • Codice fiscale (Colonna 3)
  • Interventi particolari (Colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (Colonna 5)
  • Numero rata (Colonna 8)
  • Importo spesa (Colonna 9)
  • N. d’ordine immobile (Colonna 10)
  • Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo E53 - Altri dati

Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57)

  • La compilazione

Spese per l’arredo degli immobili acquistati da giovani coppie (Rigo E58)

  • La compilazione

IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59)

  • Tipologia di spesa
  • Misura della detrazione
  • La compilazione del rigo E59

Spese per risparmio energetico (Sezione IV)

  • Tipo di intervento effettuato (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Importo spesa (colonna 8)

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione V - Detrazioni d’imposta per canoni di locazione

Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E71

Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro (Rigo E72)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E72

Recupero della detrazione in caso di incapienza

  • Modalità di attribuzione della detrazione in caso di incapienza

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione VI - Altre detrazioni d’imposta 

Altre detrazioni

  • Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo E82: detrazione affitto terreni agricoli ai giovani
  • Rigo E83: altre detrazioni

Quadro E - La compilazione in sintesi

QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati

Premessa

Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2018

  • Acconto IRPEF e addizionale comunale
  • Acconto della cedolare secca
  • La compilazione del rigo F1
  • La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta

Sez. II - Altre ritenute subìte

  • La compilazione del rigo F2

Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

  • La compilazione del rigo F3
  • Presentazione del Mod. 730/2018 in forma congiunta
  • 1ª ipotesi
  • 2ª ipotesi
  • 3ª ipotesi

Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo

  • Modalità di compilazione

Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali

  • Nozioni generali
  • La compilazione

Sez. V - Misura degli acconti per il 2019 e rateazione del saldo 2018

  • Nozioni generali
  • Rateizzazione
  • la compilazione del rigo F6

Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale

  • La compilazione

Sez. VII - Locazioni brevi

  • La compilazione

Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo

  • La compilazione

Sez. IX - Altri dati

  • Incapienza d’imposta
  • Pignoramento presso terzi
  • La compilazione

Quadro F - La compilazione in sintesi

QUADRO G - Crediti d’imposta

Premessa

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G1

Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

  • Modalità di compilazione

Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)

  • Anticipazioni dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • La compilazione del rigo G3

Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G4

Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)

  • La compilazione dei righi G5 e G6

Credito d’imposta per l’occupazione (Rigo G7)

  • La compilazione del rigo G7

Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)

  • Finalità delle erogazioni liberali
  • Modalità di pagamento
  • Determinazione del credito spettante
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • I chiarimenti dell’Agenzia
  • La compilazione del rigo G9

Credito d’imposta school bonus (Rigo G10)

  • Soggetti interessati
  • Condizioni necessarie
  • Credito di imposta spettante e limite di spesa agevolabile
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • La compilazione del rigo G10

Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato (Rigo G11)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G11

Credito d’imposta per videosorveglianza (Rigo G12)

  • Ambito di applicazione
  • Misura e modalità di riconoscimento del credito
  • Fruizione del credito di imposta
  • Rigo G12 - Modalità di compilazione

Credito d’imposta per mediazioni (Rigo G13)

  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • La compilazione del rigo G13

Credito d’imposta APE (Rigo G14)

  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Misura del credito d’imposta
  • La compilazione del rigo G14

Quadro G - La compilazione in sintesi

QUADRO I - Imposte da compensare

  • Quadro I - Imposte da compensare
  • Regole di presentazione del Mod. F24
  • Modalità di compilazione del quadro I
  • Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
  • Dichiarazione congiunta
  • Mod. 730/2019 integrativo

QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Comunicazione dati identificativi del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • La compilazione del quadro K
  • Modalità di presentazione del quadro K
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K/AC

Quadro K - La compilazione in sintesi

Mod. 730-1: Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille

Mod. 730-1

  • L’otto per mille IRPEF
  • Il cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Modalità di presentazione
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione

APPENDICE

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

CU e CUPE

Errori o omissioni commessi dal contribuente

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245924
Modello:
06FX942
Numero Pagine:
942
Aggiornato a:
1 febbraio 2019

MOD. 730/2019 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE


  • 300 casi risolti

  • Esempi integrali di compilazione

  • Contiene modelli e istruzioni 730/2019

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730” la pubblicazione “Mod. 730 - Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Mod. 730, nato come “dichiarazione semplificata”, all'operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all'evoluzione normativa. 

Con riguardo alle modifiche normative introdotte nel 2018 si segnalano gli esempi relativi:

  • alla nuova detrazione per le spese sostenute per soggetti affetti da DSA;
  • alla nuova detrazione per i premi di assicurazione aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi;
  • alla nuova deduzione per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS;
  • all'agevolazione “Bonus Verde”.

In pratica si parte da una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e, ove possibile, con la determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, e relativa determinazione delle imposte dovute.

Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica dell’Agenzia delle Entrate.

Struttura del libro:

Sezione Prima - FRONTESPIZIO Dati del contribuente

Esempio n. 1

Dichiarazione non congiunta

Esempio n. 2

Dichiarazione congiunta

Esempio n. 3

Dichiarazione presentata per conto del minore

Esempio n. 4

Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2017

Esempio n. 5

Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2017

Esempio n. 6 

Variazione di residenza avvenuta il 3 novembre 2018

Esempio n. 7 

Variazioni di residenza in data 4 novembre 2017 e in data 3 novembre 2018

Esempio n. 8

Dichiarante nato all’estero

Esempio n. 9

Presentazione Mod. 730 integrativo

Esempio n. 10

Contribuente residente nella Regione Veneto

Esempio n. 11

Contribuente residente nella Regione Liguria

Esempio n. 12

Contribuente residente in un Comune fuso nel 2017 con aliquote addizionale differenziate

Esempio n. 13

Contribuente residente in un Comune fuso nel 2018 con aliquote addizionale differenziate

Esempio n. 14

Contribuente residente in un Comune fuso il 1° gennaio 2018 con aliquote addizionale differenziate

Sezione Seconda - FAMILIARI A CARICO

Esempio n. 1

Coniuge non a carico e 3 figli di cui 1 non a carico. 

Possesso abitazione principale non soggetta ad IMU

Esempio n. 2

Coniuge non a carico e 3 figli. Abitazione principale di lusso (soggetta a IMU)

Esempio n. 3

Coniuge non a carico, 1 figlio a carico e 1 figlio non a carico

Esempio n. 4

Coniuge e due figli a carico

Esempio n. 5

Coniuge non a carico e 2 figli, di cui uno minore di tre anni

Esempio n. 6

Coniuge non a carico e figlio nato in corso d’anno

Esempio n. 7

Contribuente con un figlio a carico e nascita di un secondo figlio in corso d’anno

Esempio n. 8

Quattro fratelli conviventi di cui uno a carico degli altri

Esempio n. 9

Coniuge a carico deceduto in corso d’anno e due figli a carico

Esempio n. 10

Coniuge a carico deceduta in corso d’anno e figlio minore di tre anni

Esempio n. 11

Coniuge non a carico e 2 figli totalmente a carico del padre

Esempio n. 12

Soggetto cui viene affidato un nipote in corso d’anno

Esempio n. 13

Separazione legale e corresponsione di un assegno mensile

Esempio n. 14

Ragazza madre con un figlio a carico

Esempio n. 15

Conviventi con un figlio riconosciuto da entrambi

Esempio n. 16

Coniuge il cui reddito supera € 2.840,51

Esempio n. 17

Affido preadottivo di un figlio in corso d’anno

Esempio n. 18

Vedovo, con figlio a carico, risposato in corso d’anno

Esempio n. 19

Figlio disabile

Esempio n. 20

Contribuente con figlio disabile minore di tre anni

Esempio n. 21

Contribuente con quarto figlio nato in corso d’anno

Esempio n. 22

Contribuente con quattro figli a carico e reddito elevato

Esempio n. 23

Contribuente con quattro figli a carico nati da due matrimoni

Esempio n. 24

Detrazione per famiglie numerose oltre capienza

Esempio n. 25

Contribuente con due figli fiscalmente a carico di cui il primo contrae matrimonio in corso d’anno

Esempio n. 26

Contribuente divorziato con figlio fiscalmente a carico residente all’estero

Esempio n. 27

1 figlio affidato ad un genitore che compie 18 anni di età nel 2018

Sezione Terza - DATI del SOSTITUTO D’IMPOSTA

Esempio n. 1

Dichiarazione congiunta

Esempio n. 2

Più rapporti di lavoro durante l’anno

Esempio n. 3

Dipendente di Società estera

Esempio n. 4

Contribuente senza sostituto d’imposta

Sezione Quarta - QUADRO A Redditi dei terreni

Esempio n. 1

Terreno posseduto e condotto da coltivatore diretto

Esempio n. 2

Proprietà di più terreni al 100%

Esempio n. 3

Proprietà al 100% di più terreni esenti IMU

Esempio n. 4

Proprietà al 50% di un terreno acquistato in corso d’anno

Esempio n. 5

Acquisto di ulteriore quota in corso d’anno

Esempio n. 6

Terreno concesso in affitto in regime vincolistico

Esempio n. 7

Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno 

(canone > 80% del reddito dominicale rivalutato)

Esempio n. 8

Terreno dato in affitto in regime vincolistico in corso d’anno 

(canone < 80% reddito dominicale rivalutato)

Esempio n. 9

Terreno dato in affitto in regime non vincolistico

Esempio n. 10

Terreno condotto in affitto (situazioni proprietario e affittuario)

Esempio n. 11

Passaggio da affitto in regime vincolistico a regime di libero mercato

Esempio n. 12

Terreno concesso in affitto per usi non agricoli

Esempio n. 13

Terreno condotto in affitto

Esempio n. 14

Socio e terreno condotto dalla società semplice, soggetto ad IMU

Esempio n. 15

Socio e terreno condotto dalla società semplice, esente IMU

Esempio n. 16

Collaboratore di impresa familiare

Esempio n. 17

Collaboratore di impresa familiare e comproprietà del terreno

Esempio n. 18

Variazioni di coltura: aumento del reddito

Esempio n. 19

Variazioni di coltura: diminuzione del reddito

Esempio n. 20

Perdita del prodotto per eventi naturali 

Esempio n. 21

Terreno in conduzione associata

Esempio n. 22

Terreno concesso in affitto a giovani agricoltori

Esempio n. 23

Terreno affittato a giovani agricoltori: perdita del prodotto

Esempio n. 24

Area edificabile

Esempio n. 25

Coltivatore diretto proprietario di più terreni in più Comuni

Sezione Quinta - QUADRO B Redditi dei fabbricati

Esempio n. 1

Comproprietà abitazione principale e pertinenza

Esempio n. 2

Abitazione principale acquistata in corso d’anno

Esempio n. 3

Immobile posseduto in comproprietà

Esempio n. 4

Immobile concesso in comodato ad un familiare

Esempio n. 5

Abitazione principale e familiari

Esempio n. 6

Diritto di abitazione e decesso del coniuge

Esempio n. 7

Trasferimento della dimora in istituto di ricovero

Esempio n. 8

Abitazione principale e relative pertinenze

Esempio n. 9

Abitazione principale con proprietario trasferitosi

Esempio n. 10

Acquisto di immobile locato con pertinenza acquistata negli anni precedenti

Esempio n. 11

Abitazione principale di lusso

Esempio n. 12

Immobile a disposizione del proprietario

Esempio n. 13

Abitazione principale e immobile a disposizione con pertinenza in due Comuni diversi

Esempio n. 14

Abitazione principale ed immobile non locato situati nello stesso Comune

Esempio n. 15

Immobile avente i requisiti della ruralità

Esempio n. 16

Immobile in parte adibito ad attività commerciale ed oggetto di ristrutturazione edilizia

Esempio n. 17

Immobile oggetto di ristrutturazione edilizia cui consegue una rivalutazione della rendita

Esempio n. 18

Unità immobiliari di proprietà condominiale

Esempio n. 19

Abitazioni ereditate in corso d’anno

Esempio n. 20

Socio di società semplice

Esempio n. 21

Immobile affittato in regime non vincolistico (patti in deroga)

Esempio n. 22

Immobile affittato ad equo canone

Esempio n. 23

Immobile affittato a canone convenzionale

Esempio n. 24

Locazione di appartamento e pertinenza con canone indistinto

Esempio n. 25

Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno

Esempio n. 26

Immobile affittato in regime di patti in deroga ed a canone convenzionale

Esempio n. 27

Immobile a disposizione, affittato in corso d’anno

Esempio n. 28

Immobile storico artistico locato

Esempio n. 29

Immobile affittato a studenti con contratto transitorio

Esempio n. 30

Abitazione in comproprietà affittata al comproprietario con contratto “libero”

Esempio n. 31

Abitazione principale con locazione di una stanza

Esempio n. 32

Abitazione principale con locazione di una stanza; canone di locazione > rendita catastale

Esempio n. 33

Cedolare secca e contratto di locazione di durata non superiore ai 30 giorni

Esempio n. 34

Cedolare secca e contratto a canone concordato

Esempio n. 35

Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno e cedolare secca

Esempio n. 36

Locazione breve mediante intermediario

Esempio n. 37

Locazione breve a cavallo d’anno

Esempio n. 38

Locazione breve a cavallo d’anno (2017 - 2018)

Esempio n. 39

Immobile concesso in locazione ad inquilino moroso

Sezione Sesta - QUADRO C Redditi di lavoro dipendente e assimilati

Esempio n. 1

Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente

Esempio n. 2 

Soggetto percettore di redditi di pensione

Esempio n. 3

Reddito da lavoro dipendente e da pensione

Esempio n. 4

Cumulo di redditi di lavoro dipendente e di pensione

Esempio n. 5

Reddito di lavoro dipendente e di locazione assoggettato a cedolare secca.

Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante

Esempio n. 6 

Soggetto percettore di redditi di lavoro dipendente e di assegno per separazione legale.

Bonus 80 euro erogato dal sostituto spettante

Esempio n. 7

Redditi di lavoro dipendente con contratto a tempo determinato.

Bonus 80 euro non erogato dal sostituto

Esempio n. 8

Redditi di lavoro dipendente e premio di risultato tassato con imposta sostitutiva

Esempio n. 9

Tassazione agevolata di premi di risultato oltre l’importo limite di € 3.000

Esempio n. 10

Fruizione della tassazione agevolata su premi di risultato in mancanza dei requisiti

Esempio n. 11

Opzione per la tassazione agevolata in dichiarazione dei redditi

Esempio n. 12

Convenienza a confermare la tassazione sostitutiva e non optare per quella ordinaria

Esempio n. 13

Convenienza ad optare per la tassazione ordinaria

Esempio n. 14

Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 2, TUIR (benefit “esenti”)

Esempio n. 15

Premio di risultato convertito in benefit di cui all’art. 51, comma 4, TUIR (benefit tassati ordinariamente)

Esempio n. 16

Lavoro dipendente e redditi diversi

Esempio n. 17

Retribuzione erogata da datore di lavoro non sostituto d’imposta

Esempio n. 18

Redditi (di lavoro dipendente a tempo indeterminato) erogati da due datori di lavoro

Esempio n. 19

Amministratore con rapporto di collaborazione

Esempio n. 20

Reddito di lavoro dipendente, compenso amministratore e relativa indennità di cessazione rapporto

Esempio n. 21

Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo superiore a € 9.296,22

Esempio n. 22

Compensi per lavori socialmente utili e reddito complessivo inferiore a € 9.296,22

Esempio n. 23

Lavoratore dipendente frontaliero

Esempio n. 24

Ricercatore all’estero che rientra in Italia

Esempio n. 25

Lavoratore dipendente residente a Campione d’Italia

Esempio n. 26

Pensionato residente a Campione d’Italia

Esempio n. 27

Lavoratore residente in Italia che percepisce redditi esteri

Sezione Settima - QUADRO D Altri redditi

Esempio n. 1

Dividendi derivanti da partecipazioni non qualificate

Esempio n. 2

Dividendi di fonte italiana e estera (Paese a regime fiscale privilegiato)

Esempio n. 3

Redditi di lavoro dipendente e dividendi da partecipazioni in società residenti 

in uno Stato estero a fiscalità ordinaria

Esempio n. 4

Partecipazione qualificata in società italiana e redditi di lavoro dipendente

Esempio n. 5

Partecipazione qualificata in società italiana (utili formatisi nel 2007)

Esempio n. 6

Partecipazioni non qualificate in Paesi a fiscalità privilegiata

Esempio n. 7

Associazione in partecipazione (apporto di solo capitale)

Esempio n. 8

Attività sportive dilettantistiche e lavoro autonomo occasionale

Esempio n. 9

Cessione di fabbricato acquistato da non più di 5 anni e opere di ingegno 

o invenzioni industriali e simili (soggetto di età inferiore a 35 anni)

Esempio n. 10

Proventi derivanti da noleggio di beni mobili e redditi di natura fondiaria 

non determinabili catastalmente

Esempio n. 11

Utilizzazione economica opere di ingegno acquisite in donazione

Esempio n. 12

Immobile locato situato all’estero

Esempio n. 13

Immobile non locato situato all’estero

Esempio n. 14

Plusvalenza da vendita di terreno acquistato nel 2014

Esempio n. 15

Sublocazione breve con cedolare secca

Esempio n. 16

Locazione breve del comodatario

Esempio n. 17

Intermediazione occasionale in un unico affare

Esempio n. 18

Levata dei protesti e compenso per lavoro autonomo occasionale superiore a € 5.000,00

Esempio n. 19

Redditi di capitale percepiti dagli eredi o dai legatari a causa di morte dell’avente diritto

Esempio n. 20

Oneri rimborsati nel 2018 soggetti a tassazione separata

Esempio n. 21

Imposte e contributi rimborsati nel 2018

Esempio n. 22

Detrazione 36% e contributo provinciale

Sezione Ottava - QUADRO E Oneri e spese

Esempio n. 1

Spese sanitarie, interessi passivi, premio di assicurazione ed erogazioni liberali

Esempio n. 2

Spese sanitarie sostenute da soggetto affetto da patologia esente dalla partecipazione 

alla spesa sanitaria pubblica

Esempio n. 3

Spese sanitarie sostenute per soggetto affetto da patologia esente con imposta lorda non capiente

Esempio n. 4

Spese sanitarie e di assistenza specifica per disabili

Esempio n. 5

Spese relative a veicoli per disabili, contributi versati al fondo casalinghe e 

contributo INPS per lavoro autonomo occasionale

Esempio n. 6

Acquisto e manutenzione straordinaria di un mezzo per persone con disabilità

Esempio n. 7

Furto di autoveicolo per disabile

Esempio n. 8

Spese per eliminazione di barriere architettoniche ed erogazioni liberali 

a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

Esempio n. 9

Spese sanitarie superiori a € 15.493,71

Esempio n. 10

Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione

Esempio n. 11

Spese sanitarie rateizzate nel 2016

Esempio n. 12

Spese per l’acquisto e il mantenimento del cane guida per non vedenti, spese veterinarie

Esempio n. 13

Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale e spese di intermediazione

Esempio n. 14

Premio di assicurazione ed interessi per mutui ipotecari

Esempio n. 15

Compresenza di assicurazione a favore di disabili e altre assicurazioni

Esempio n. 16

Interessi su mutui per costruzione abitazione principale e contributo a fondazione 

per la ricerca scientifica

Esempio n. 17

Detrazione interessi passivi in caso di rinegoziazione del contratto di mutuo

Esempio n. 18

Interessi su finanziamento agrario ed erogazione liberale a favore di istituto scolastico

Esempio n. 19

Spese mediche, per attività sportive dei ragazzi ed erogazione liberale ad associazione sportiva

Esempio n. 20

Spese d’istruzione e canoni di locazione per studenti universitari fuori sede

Esempio n. 21

Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (distanza inferiore a 100 km)

Esempio n. 22

Canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (stessa provincia)

Esempio n. 23

Spese di istruzione ed erogazione liberale a fondazione per la tutela dei beni storici

Esempio n. 24

Spese d’istruzione - Università non statale

Esempio n. 25

Spese funebri

Esempio n. 26

Spese funebri per più persone

Esempio n. 27

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico

Esempio n. 28 

Premi assicurazione per eventi calamitosi

Esempio n. 29

Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA)

Esempio n. 30

Erogazione liberale a ONLUS (detrazione 30%)

Esempio n. 31

Erogazione liberale a ODV

Esempio n. 32

Riscatto premi di laurea per familiari a carico

Esempio n. 33

Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive e di istituzioni religiose e spese sanitarie

Esempio n. 34

Contributi associativi a società di mutuo soccorso e riscatto degli anni di laurea

Esempio n. 35

Spese per frequenza asili nido

Esempio n. 36

Spese di istruzione per istituto privato e adozione di minori stranieri

Esempio n. 37

Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente under 35

Esempio n. 38

Abitazione principale acquistata in leasing da contribuente over 35

Esempio n. 39

Assegni periodici corrisposti al coniuge e spese sanitarie

Esempio n. 40

Previdenza complementare (contributi a deducibilità ordinaria)

Esempio n. 41

Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione)

Esempio n. 42

Previdenza complementare (lavoratori di prima occupazione - utilizzo del plafond)

Esempio n. 43

Previdenza complementare (fondo pensione negoziale dipendenti pubblici)

Esempio n. 44

Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione

Esempio n. 45

Acquisto nel 2017 di abitazione da cedere in locazione e relativi interessi passivi su mutuo

Esempio n. 46

Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2017

Esempio n. 47

Acquisto nel 2016 di abitazione data in locazione nel 2016 (III rata)

Esempio n. 48

Restituzione somme al soggetto erogatore

Esempio n. 49

Erogazione liberale ad APS

Esempio n. 50

Contributi a Consorzi obbligatori

Esempio n. 51

Spese di ristrutturazione sostenute per abitazione e pertinenza nel 2018

Esempio n. 52

Spese di ristrutturazione sostenute nel 2018 da più soggetti

Esempio n. 53

Medesimo intervento che si protrae per più anni (“mera prosecuzione”)

Esempio n. 54

Interventi di manutenzione su parti comuni condominiali

Esempio n. 55

Interventi su parti comuni condominiali (condominio “minimo”)

Esempio n. 56

Spese di ristrutturazione sostenute dal conduttore

Esempio n. 57

Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di cessione dell’immobile

Esempio n. 58

Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio in caso di decesso del proprietario

Esempio n. 59

Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione recupero edilizio

Esempio n. 60

Misure antisismiche su immobile sito in zona sismica 1

Esempio n. 61

Interventi che comportano riduzione del rischio sismico

Esempio n. 62

Sistemazione a verde di area pertinenziale privata

Esempio n. 63

Sistemazione a verde di area comune condominiale

Esempio n. 64

Spese per arredo di immobile ristrutturato

Esempio n. 65

Bonus mobili su più immobili

Esempio n. 66

Spese per arredo sostenute su più anni

Esempio n. 67

Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di coniugi under 35

Esempio n. 68

Bonus arredo giovani coppie: acquisto da parte di entrambi i coniugi (di cui uno over 35)

Esempio n. 69

Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età inferiore a 35 anni

Esempio n. 70

Bonus arredo giovani coppie: acquisto del coniuge di età superiore a 35 anni

Esempio n. 71

Acquisto di abitazione e detrazione IVA

Esempio n. 72

Acquisto di abitazione ristrutturata e detrazione IVA

Esempio n. 73

Detrazione IVA: acconti versati nel 2016 e saldo 2017 per acquisto di abitazione

Esempio n. 74

Sostituzione finestre comprensive di infissi nel 2018 (detrazione 50%)

Esempio n. 75

Sostituzione finestre comprensive di infissi (spese 2017 e 2018)

Esempio n. 76

Interventi di ristrutturazione e interventi di risparmio energetico

Esempio n. 77

Prosecuzione nel 2018 di intervento iniziato nel 2017

Esempio n. 78

Soggetto che ha ricevuto in donazione nel 2018 un immobile oggetto di interventi 

di risparmio energetico

Esempio n. 79

Acquisto di schermature solari (spese 2017 e 2018)

Esempio n. 80

Installazione dispositivi multimediali di controllo da remoto (detrazione 65%)

Esempio n. 81

Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali (detrazione 75%)

Esempio n. 82

Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione 

rischio sismico di una classe

Esempio n. 83

Interventi di riqualificazione energetica su parti comuni condominiali con riduzione 

rischio sismico di due classi

Esempio n. 84

Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione almeno pari alla classe A

Esempio n. 85

Acquisto di micro - cogeneratore

Esempio n. 86

Contratto di locazione per abitazione principale a canone libero e spese sanitarie

Esempio n. 87

Contratto di locazione convenzionale, spese sanitarie e premio assicurazione infortuni

Esempio n. 88

Detrazione per contratti di locazione stipulati dai giovani (20-30 anni)

Esempio n. 89

Contributi all’ONAOSI e detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro

Esempio n. 90

Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro e cedolare secca

Esempio n. 91

Contratto di locazione per abitazione principale, spese per addetti all’assistenza personale e contributi previdenziali

Esempio n. 92

Valutazione di convenienza tra le varie detrazioni per titolari di contratti di locazione

Esempio n. 93

Detrazione canone di locazione oltre capienza

Esempio n. 94

Affitto di un terreno agricolo a un giovane coltivatore diretto

Esempio n. 95

Donazioni Ospedale Galliera di Genova

Sezione Nona - QUADRO F Acconti, ritenute ed eccedenze

Esempio n. 1

Acconti IRPEF e addizionale comunale versati nell’anno 2018

Esempio n. 2

Presentazione congiunta del Mod. 730/2018 e disgiunta del Mod. 730/2019

Esempio n. 3

Minor versamento in acconto IRPEF per il 2018

Esempio n. 4

Minor versamento di acconti 2018 e ravvedimento operoso

Esempio n. 5

Acconti di cedolare secca versati nel 2018

Esempio n. 6

Eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni

Esempio n. 7

Credito risultante da dichiarazione integrativa a favore ultrannuale

Esempio n. 8

Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore (infrannuali e ultrannuali)

Esempio n. 9

Crediti risultanti da dichiarazioni integrative a favore ultrannuali

Esempio n. 10

Richiesta di non versare acconto IRPEF/addizionale comunale 2019 e rateizzazione

Esempio n. 11

Rateizzazione versamenti

Esempio n. 12

Soglia di esenzione addizionale comunale 2018

Esempio n. 13

Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione per compensazione IMU

Sezione Decima - QUADRO G Crediti d’imposta

Esempio n. 1

Credito d’imposta per riacquisto “prima casa”

Esempio n. 2

Credito di imposta per il riacquisto della prima casa utilizzato in compensazione

Esempio n. 3

Residuo del credito per l’occupazione anno 2018

Esempio n. 4 

Crediti d’imposta per imposte pagate all’estero

Esempio n. 5 

Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero

Esempio n. 6

Credito d’imposta per mediazioni

Esempio n. 7

Credito di imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione

Esempio n. 8

Credito d’imposta per erogazioni cultura

Esempio n. 9

Credito di imposta school bonus

Esempio n. 10

Credito di imposta per negoziazione e arbitrato

Esempio n. 11

Credito di imposta APE

Sezione Undicesima - QUADRO I iMPOSTE DA COMPENSARE

Esempio n. 1

Credito da dichiarazione capiente

Esempio n. 2

Richiesta di utilizzo dell’intero credito risultante da dichiarazione

Esempio n. 3

Quadro I e dichiarazione congiunta (crediti capienti)

Esempio n. 4

Quadro I e dichiarazione congiunta (contribuenti a debito)

Esempio n. 5

Quadro I e dichiarazione congiunta (dichiarante a credito - coniuge a debito)

Esempio n. 6

Compensazione e crediti non rimborsabili

Esempio n. 7

Quadro I e dichiarazione congiunta (credito incapiente)

Sezione Dodicesima - QUADRO K Comunicazione dell’amministratore di condominio

Esempio n. 1 

Manutenzione straordinaria su parti comuni

Esempio n. 2 

Comunicazione dei dati relativi ai fornitori del condominio

Esempio n. 3 

Più lavori con un medesimo fornitore

Esempio n. 4 

Consegna del bene il 30 dicembre 2018

Sezione Tredicesima - esempi di compilazione integrale

Esempio di compilazione n. 1

Esempio di compilazione n. 2

Esempio di compilazione n. 3

Sezione Quattordicesima - ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE E MODULISTICA

Istruzioni

Modulistica

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245955
Modello:
06FX943
Aggiornato a:
11 febbraio 2019

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI


  • Aggiornato alla circolare Agenzia Entrate n. 13/2019 del 31 Maggio

  • Oneri detraibili e deducibili

  • Condizioni da rispettare e disciplina fiscale

  • Normativa e prassi dell'Agenzia delle Entrate, specifica per ogni tipologia di spesa

  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra dettagliatamente le condizioni che consentono al contribuente di fruire, in sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione/deduzione per gli oneri sostenuti nel corso del periodo d’imposta.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

  • i requisiti richiesti prima del sostenimento della spesa;
  • le regole di detraibilità/deducibilità (limiti agevolabili, calcolo della detrazione, etc.);
  • la documentazione necessaria per attestare il sostenimento dell’onere;

con evidenza delle modifiche e novità intervenute nel corso del 2018.  

Particolare attenzione viene posta sui chiarimenti forniti dall'annuale Circolare dell’Agenzia delle Entrate, anche con riferimento alla documentazione che CAF e intermediari sono tenuti a controllare per apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.

Infine, una specifica sezione propone gli altri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, etc.) emanati nel corso degli anni dall'Agenzia delle Entrate, di interesse per l’onere trattato. 

Il testo non tratta le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, cui è dedicato lo specifico testo “Detrazioni per recupero edilizio, bonus arredo e risparmio energetico”, al quale si rimanda.

Il testo risulta aggiornato alla normativa e chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nei primi mesi del 2019. 

Struttura del libro:

Premessa

  • Struttura del testo

Il rilascio del visto di conformità

  • controlli per l’apposizione del visto di
  • Nuovo regime sanzionatorio per visto di conformità infedele
  • Dichiarazione rettificativa
  • decorrenza delle nuove disposizioni

Nozioni introduttive

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Utilizzo della detrazione o deduzione
  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie

  • medicinali
  • alimenti a fini medici speciali (esclusa dal 2019)
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni sanitarie
  • spese di assistenza specifica
  • interventi chirurgici
  • ricoveri per degenze
  • contributi versati a casse ed enti aventi fine assistenziale
  • medicinali
  • dispositivi medici e protesi
  • Prestazioni mediche e visite specialistiche
  • Spese di assistenza specifica e prestazioni sanitarie
  • Spese mediche sostenute all’estero
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese sanitarie: disposizioni comuni

  • Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • presenza di assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse/enti aventi fine assistenziale
  • Contributi associativi a società di mutuo soccorso

Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per veicoli per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (DSA)

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida

  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni

  • Interessi passivi e oneri accessori
  • Determinazione dell’importo detraibile
  • Attribuzione della detrazione
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari a carico
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Prestiti o mutui agrari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni

  • Calcolo della detrazione
  • Attribuzione della detrazione
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente”
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
  • Modalità di pagamento dei canoni e spettanza delle agevolazioni

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per locazioni a canone convenzionale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Attestazione di conformità
  • Documentazione necessaria

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per inquilini giovani

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per studenti universitari fuori sede

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Comunicazione dei contributi non dedotti
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati per familiari a carico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI

Erogazioni a partiti politici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS e per iniziative umanitarie (art. 15, comma 1.1, TUIR)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS, ODV e APS (D.Lgs. n. 117/2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

erogazioni ad associazioni e fondazioni riconosciute (D.L. n. 35/2005)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni per attività culturali ed artistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a fondazioni del settore musicale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituti scolastici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco

  • Nozioni generali
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituzioni religiose

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione e deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Nozioni generali

  • limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese di istruzione

  • nozioni generali
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico

  • Nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese funebri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari o altri soggetti
  • Documentazione necessaria

Attività sportive per ragazzi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per intermediazione immobiliare

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese veterinarie

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per frequenza asili nido

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Contributi previdenziali ed assistenziali

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Nozioni generali

  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Assegno periodico corrisposto al coniuge
  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria
  • Spese per adozione di minori stranieri
  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per beni soggetti a regime vincolistico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • Contributi alle società di mutuo soccorso
  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi ai fondi integrativi del SSN

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Altri oneri deducibili

  • Contributi di assistenza sanitaria versati dai pensionati
  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
  • Indennità per perdita dell’avviamento
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito
  • Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974

Acquisto o costruzione di abitazioni da locare (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B (fino al 2017)

  • Nozioni generali
  • Misura della detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Acquisto in leasing dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245818
Modello:
06FX953
Numero Pagine:
816
Aggiornato a:
4 giugno 2019

MODELLO REDDITI 2019 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA


Il testo è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2019 da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.).

Dopo una prima analisi degli aspetti più generali, quali le modalità e i termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, il testo illustra dettagliatamente i quadri del Mod. REDDITI PF 2019 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • il modello base, che deve essere compilato dalla generalità dei contribuenti (frontespizio, RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
  • i quadri relativi ai redditi per i quali non vige l’obbligo di tenuta delle scritture contabili:

– quadro RH (redditi da partecipazione in società di persone e assimilati);

– quadro RL (redditi diversi);

– quadro RM (redditi assoggettati a tassazione separata);

– quadro RW (investimenti ed attività finanziarie all’estero);

– quadro RR (contributi previdenziali);

– quadro RT (plusvalenze da cessione di partecipazione);

– quadro AC (comunicazione dell’amministratore di condominio);

– quadro RS, che espone una serie di dati comuni agli altri quadri del Modello;

– quadro CE (credito di imposta per redditi, anche diversi da quelli di impresa, prodotti all’estero);

– quadro NR (opzione per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 24-bis TUIR da parte delle persone fisiche che rientrano in Italia).

Nella parte finale del testo sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie (ad es. determinazione e versamento degli acconti d’imposta, tassazione degli utili, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus verde, etc.).

Il testo si propone come utile strumento non solo per chi necessita di aggiornarsi in modo rapido e puntuale sulle novità intervenute, ma anche per chi voglia comprendere ed acquisire le nozioni utili alla redazione della dichiarazione delle persone fisiche non titolari di partita IVA.

Struttura del libro:

La dichiarazione dei redditi per il 2018

  • composizione del Modello REDDITI PF 2019

Modalità di presentazione

  • Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
  • Presentazione tramite servizio telematico
  • Dichiarazione spedita dall’estero

Termini di presentazione

  • Presentazione in posta
  • Presentazione in via telematica
  • Dichiarazione presentata da eredi
  • Termini di presentazione e ricevuta

Termini e modalità di versamento

  • termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte e contributi

Soggetti esonerati

Sezione Prima - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

  • Spazio riservato all’ente poste
  • Cognome e nome
  • Codice fiscale

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

  • otto per mille IRPEF
  • cinque per mille IRPEF
  • due per mille in favore dei partiti politici
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione

Familiari a carico

  • limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Locazione breve (mediante intermediario)
  • Locazione breve a cavallo d’anno

Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Bonus IRPEF

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%

Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie

  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

  • Spese funebri: tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

  • Tipologia di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

  • Tipologie di oneri
  • Requisito dell’età
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

  • Spese per intermediazione immobiliare: tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Limiti alla detrazione
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

  • Tipologie di oneri

  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal Codice del Terzo Settore
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo RP14

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: Previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
  • Anno (colonna 1)
  • Tipologia (colonna 2)
  • Codice fiscale (colonna 3)
  • Interventi particolari (colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 8)
  • Importo spesa (colonna 9)
  • Importo rata (colonna 10)
  • N. d’ordine immobile (colonna 11)
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni

  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: Totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico

  • Tipo intervento (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Spesa totale (colonna 8)
  • Importo rata (colonna 9)
  • Esempi di compilazione

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2019

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
  • credito d’imposta per canoni di locazione percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Misura del credito d’imposta
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • Anticipazione dei fondi pensione
  • reintegro delle somme anticipate
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
  • Nozioni generali
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
  • Credito d’imposta school bonus
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE X - Credito d’imposta APE
  • SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019

Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
  • Contributo soggettivo
  • Contributo integrativo
  • Modalità di compilazione della Sezione III
  • Modalità e termini di versamento

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate nell’anno
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Deduzione per capitale investito proprio

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro NR - Nuovi residenti

  • Soggetti interessati
  • Imposta sostitutiva
  • Esercizio dell’opzione
  • Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di compilazione del quadro NR
  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICE

  • Acconti d’imposta
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Cedolare secca sugli affitti
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • CU e CUPE
  • Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Somme per premi di risultato
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246037
Modello:
06FX947
Numero Pagine:
840
Aggiornato a:
25 febbraio 2019

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO - BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO


  • Interventi agevolabili e limiti di spesa

  • Iter da seguire e adempimenti richiesti

  • Nuova comunicazione all’ENEA

  • Fac simile documentazione utile

  • Cessione del credito

  • Sisma bonus

  • Bonus verde

  • Incentivi per acquisto di veicoli ecologici

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

• recupero del patrimonio edilizio;

• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);

• riqualificazione energetica degli edifici;

• riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus); 

• sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).

Nella trattazione è data evidenza alle novità intervenute, tra cui si ricorda:

• nuova comunicazione all’ENEA per interventi edilizi e tecnologici che comportano risparmio energetico ed acquisto di elettrodomestici;

• attività di controllo dell’ENEA, 

nonché ai chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nel 2018 e nei primi mesi del 2019. 

Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile. 

Una specifica sezione è inoltre dedicata ad alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d’acconto sui bonifici, etc.).

Nella parte finale, inoltre, è proposta una prima analisi delle nuove agevolazioni per l’acquisto di veicoli elettrici/ibridi, introdotte dalla Legge di Bilancio 2019.

Struttura del libro:

Premessa

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
  • Incentivi per acquisto di veicoli elettrici/ibridi e infrastrutture di ricarica
  • Struttura del testo

Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima -   Immobili interessati

Immobili residenziali e pertinenze

  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU

Condominio e parti comuni

  • Parti comuni
  • Condominio

Sezione Seconda -  Soggetti interessati

Premessa

Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori

Soggetti conviventi

  • Familiari conviventi
  • Conviventi non legati da rapporti di parentela

Altri soggetti interessati

  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperativa edilizia

Sezione Terza - Interventi agevolabili

Inquadramento generale

Interventi di recupero del patrimonio edilizio

  • Inquadramento degli interventi
  • Manutenzione ordinaria - lettera a)
  • Manutenzione straordinaria - lettera b)
  • Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
  • Ristrutturazione edilizia - lettera d)
  • Spese ammesse alla detrazione

Altri interventi agevolabili

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi di risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale

  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Inquadramento degli interventi
  • I termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti

Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta -  Adempimenti necessari

Interventi edilizi su singole unità e pertinenze

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione all’ENEA
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Acquisto di box o posto auto pertinenziale

  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Interventi sulle parti comuni condominiali

  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione all’ENEA
  • adempimenti soppressi

Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati

  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura
  • Pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare

Sezione Quinta -  Aspetti fiscali

Aspetti generali

  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Documentazione necessaria

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Erogazione di contributi pubblici
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d’imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Sesta -  Trasferimento dell’agevolazione e decadenza

Trasferimento dell’agevolazione

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi
  • Decesso dell’avente diritto

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
  • errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Altri errori sanabili
  • Violazione degli adempimenti richiesti
  • Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011

Parte Seconda - BONUS ARREDO

Soggetti interessati

  • Trasferimento dell’agevolazione

Presupposti necessari

  • Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
  • Termini da rispettare

Beni agevolabili

  • Inquadramento dei beni
  • Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi

Spesa agevolabile

  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Spese per arredo sostenute su più anni

Adempimenti

  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da conservare
  • La nuova comunicazione all’ENEA

Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

Sezione Prima -   Nozioni generali

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • Requisiti necessari

Soggetti interessati

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Socio di cooperativa
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP)
  • Trasferimento dell’immobile (vendita, donazione, decesso)
  • Cessione del credito

Sezione Seconda -  Interventi agevolabili

Premessa

Riqualificazione energetica dell’edificio

  • inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Interventi sull’involucro degli edifici

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Pannelli solari per produzione acqua calda

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi esclusi
  • Requisiti richiesti
  • Spese agevolabili
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile

Installazione di schermature solari

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti tecnici
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Caldaie a biomassa

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • limite di spesa agevolabile

Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)

  • Inquadramento dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Microcogeneratori

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali

  • inquadramento degli interventi
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sezione Terza - Adempimenti necessari

L’iter da seguire

  • Documentazione edilizia
  • Comunicazione all’ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
  • Computo delle spese sostenute
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio

Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio

  • Asseverazione dell’intervento
  • Attestato di Prestazione Energetica (APE)
  • Tabella riassuntiva

Invio documentazione all’ENEA

  • Termini di invio della documentazione
  • Modalità di invio
  • Rettifica della documentazione (oltre i 90 giorni dalla fine lavori)
  • “Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
  • Comunicazioni annullate
  • Comunicazioni compilate ma non inviate

Computo delle spese e modalità di pagamento

  • computo delle spese
  • principio di imputazione delle spese
  • Modalità di pagamento delle spese

Sezione Quarta -  Aspetti fiscali

Criteri generali di detrazione

  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione
  • Cessione della detrazione a soggetti terzi

Regime di detraibilità

  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione

Documentazione necessaria

  • documenti richiesti per la generalità degli interventi
  • Documenti tecnici specifici per tipologia di intervento
  • Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
  • Altri incentivi comunitari, regionali o locali
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
  • Agevolazione “Tremonti”
  • Maxi ammortamento

Sezione Quinta -  Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
  • Errori inerenti i nominativi nelle intestazioni dei documenti
  • Violazione degli adempimenti richiesti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Vendita o donazione dell’immobile
  • Trasferimento dell’immobile “mortis causa” (decesso)
  • Cessazione del contratto di locazione/comodato
  • Decesso del conduttore/comodatario

l’attività di controllo dell’ENEA

Programma dei controlli e criteri di selezione

Sezione Sesta -  Cessione del credito corrispondente alla detrazione

Premessa

Disciplina in vigore per il 2016 e 2017

  • Disciplina in vigore per il 2016
  • Disciplina in vigore per il 2017

Disciplina in vigore dal 2018

  • Soggetti interessati
  • credito cedibile
  • Modalità di cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Attività di controllo

Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)

Premessa

Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • 1. Adozione di misure antisismiche
  • 2. Adozione di misure antisismiche con riduzione del rischio sismico
  • 3. Acquisto di immobili ristrutturati o ricostruiti siti in zona sismica 1
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Documentazione da controllare e conservare ai fini del visto di conformità
  • acquisto case antisismiche
  • sisma bonus

Cessione del credito corrispondente alla detrazione

  • Soggetti interessati
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo in compensazione
  • controlli

Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)

Premessa

Ambito di applicazione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • documentazione

Aspetti fiscali

  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto

Parte Sesta - ACQUISTO VEICOLI ELETTRICI/IBRIDI

Premessa

Incentivi per l’acquisto di autoveicoli elettrici/ibridi

  • Contributo per acquisto autoveicoli a basse emissioni
  • Detrazioni sulle spese per infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici

Incentivi per l’acquisto di motoveicoli elettrici/ibridi

  • Presupposti applicativi
  • modalità operative
  • credito d’imposta

Ecotassa per veicoli inquinanti

  • presupposti applicativi
  • Modalità di versamento

Parte Settima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione

IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria

  • soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • individuazione dei “Beni significativi”
  • calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%

Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto

Comunicazione degli amministratori di condominio

  • Soggetti obbligati
  • Modalità e termini di invio
  • Dati da comunicare
  • Compilazione nuova sezione “Cessione del credito”
  • Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  • Esempio di compilazione

NORMATIVA E PRASSI

  • Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
  • Bonus arredo
  • Risparmio energetico
  • acquisto veicoli elettrici e non inquinanti

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245962
Modello:
06FX956
Numero Pagine:
432
Aggiornato a:
21 marzo 2019

IUC 2019 - IMU TASI e TARI


  • Fabbricati e aree edificabili

  • Terreni e fabbricati rurali

  • Aliquote, detrazioni ed altre agevolazioni

  • Esempi di calcolo e versamento

  • Dichiarazioni IMU-TASI “ordinaria” e specifica per enti non commerciali

  • IMIS per la Provincia di Trento e IMI per la Provincia di Bolzano

  • Accertamento, sanzioni e ravvedimento operoso

La disciplina delle imposte che costituiscono l’Imposta Unica Comunale (IUC), istituita con la Legge n. 147/2013, nel corso degli anni ha subito importanti modifiche; tra queste, si ricordano l’abolizione dell’IMU e della TASI sulla prima casa (immobili non di lusso), l’esenzione IMU sui terreni agricoli, la revisione della disciplina dei cosiddetti imbullonati, nonché l’agevolazione per i fabbricati concessi in comodato a parenti in linea retta. A tal riguardo si segnala l’estensione dell’agevolazione, ad opera della Legge di Bilancio 2019, anche nell'ipotesi del coniuge del comodatario defunto, in presenza di figli minori.

Il testo affronta le novità ed i chiarimenti ministeriali intervenuti nel corso dell’anno, riepilogando la disciplina generale della IUC, costituita da una componente di natura patrimoniale (IMU) e da una componente legata ai servizi erogati dai Comuni che a sua volta si suddivide ulteriormente in:

  • TASI, tassa sui servizi indivisibili;
  • TARI, tassa sui rifiuti.

In linea generale per tutti i tributi sopra riportati, il presupposto impositivo è determinato dal possesso/detenzione di immobili, seppur con differenze applicative legate alla singola imposta/tributo.

Nella prima parte (la più corposa) il testo propone una trattazione completa della disciplina IMU; tra l’altro, sono analizzati gli adempimenti dichiarativi con particolare riguardo alla dichiarazione IMU-TASI “ordinaria” ed alla dichiarazione IMU-TASI per gli enti non commerciali. 

Vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta.

La parte successiva del testo è dedicata alla Tassa sui servizi indivisibili (TASI) che pur essendo modulata su criteri IMU, si discosta da questa per il fatto che l’imposta è dovuta anche dal detentore oltreché dal possessore, secondo una percentuale stabilita dal comune (ovvero da una percentuale “fissa” qualora il comune non abbia deliberato al riguardo). Più brevemente, è commentata anche la TARI (tassa sui rifiuti) che per le sue particolarità è gestita direttamente dall'affidatario del servizio raccolta rifiuti.

Completa infine la trattazione l’analisi della disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento.

Struttura del libro:

Premessa

  • Potestà regolamentare dei comuni
  • Struttura del testo

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
  • effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Parte prima: IMU

Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

Soggetti attivi

  • Individuazione del Comune competente
  • Quota IMU riservata allo Stato

Soggetti passivi

  • Proprietà
  • Diritti reali di godimento
  • detenzione dell’immobile in leasing
  • Concessione di aree demaniali
  • Casi particolari

Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

Fabbricati soggetti ad IMU

  • individuazione dei fabbricati
  • abitazione principale
  • altre tipologie di fabbricati
  • Fabbricati non soggetti ad IMU

Abitazione principale e pertinenze

  • definizione di “abitazione principale”
  • pertinenze
  • casi di assimilazione ad abitazione principale

Aree fabbricabili soggette ad IMU

  • Normativa generale
  • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
  • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
  • Momento impositivo

Individuazione dei terreni agricoli

  • definizione di coltivatore diretto e di imprenditore agricolo professionale
  • Aree edificabili e conduzione agricola diretta
  • orticelli e terreni incolti

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
  • requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali

Esenzioni dall’imposta

  • immobili posseduti da Stato e enti pubblici - Art. 9, comma 8, D.Lgs. n. 23/2011
  • immobili posseduti dagli enti non commerciali - Art. 7, comma 1, lett. i)
  • Fabbricati
  • Terreni agricoli

Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU

Determinazione della rendita catastale

  • Zona censuaria
  • Caratteristiche dell’immobile
  • Tariffa unitaria
  • Consistenza
  • Rendita catastale dell’immobile
  • Esempi di determinazione della rendita catastale
  • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E

Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore

Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”

  • Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
  • Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)

Fabbricati del gruppo catastale D

  • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
  • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
  • Immobili senza rendita o con rendita attribuita nel 2018 (proprietà di impresa)
  • Casi particolari

Unità immobiliari concesse in comodato a familiari

  • condizioni necessarie
  • Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
  • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
  • attestazione del possesso dei requisiti
  • calcolo dell’IMU

Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili

  • fabbricati di interesse storico e artistico
  • fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili

Aree fabbricabili

  • Aree fabbricabili
  • Fabbricati in corso di costruzione

Terreni agricoli

  • Valore imponibile dei terreni agricoli
  • Variazioni di coltura dei terreni
  • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP

Base imponibile: schema riassuntivo

Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

Premessa

  • Quota IMU riservata allo Stato
  • Accertamento e riscossione dell’imposta erariale

Aliquote IMU

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Aliquote e delibera comunale

Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)

  • Aliquota ridotta
  • Detrazione
  • Pertinenze

Agevolazioni per immobili locati a canone concordato

  • Immobili oggetto dell’agevolazione
  • Misura dell’agevolazione

Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

Determinazione dell’importo da versare

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • enti non commerciali: termini e modalità di versamento

Immobile per cui non è variato l’utilizzo

  • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)

Cambio d’uso dell’immobile

  • Calcolo dell’imposta

Possesso nel primo semestre 2019 per meno di 6 mesi

  • Calcolo dell’imposta

Decesso del proprietario nel corso del 2019

Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • modalità e strumenti di versamento
  • Regole generali di versamento

Modello F24 e bollettino postale

  • Modello F24 “Standard”: aspetti generali
  • Compilazione del modello
  • Mod. F24 “Semplificato”
  • Bollettino postale: aspetti generali

Ipotesi di errati versamenti IMU

  • versamento al comune sbagliato
  • Versamento superiore al dovuto
  • versamento allo stato di una somma spettante al Comune
  • versamento al comune di una somma spettante allo Stato

Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

La dichiarazione IMU

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione
  • Soggetti tenuti alla presentazione
  • Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
  • immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
  • esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
  • esenzione per gli immobili merce

Modello di dichiarazione

  • Composizione e contenuti del modello
  • Frontespizio
  • Dati del contribuente
  • Dati del dichiarante
  • Contitolari (dichiarazione congiunta)
  • Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
  • Quadri descrittivi degli immobili
  • Modelli aggiuntivi
  • Firma

Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi

  • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
  • quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati

Compensazione e dichiarazione dei redditi

  • IMU e Modello 730
  • IMU e Modello REDDITI 2019
  • compensazione orizzontale
  • Esempi

Dichiarazione IMU/TASI per enti non commerciali

  • Enti non commerciali ed esenzione IMU/TASI: profili generali
  • Dichiarazione IMU/TASI ENC
  • compilazione del modello
  • Versamento IMU/TASI per ENC

Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

  • Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze
  • Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1
  • Esempio n. 3 - Area fabbricabile
  • Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
  • Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno
  • Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
  • Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
  • Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione
  • Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita
  • Esempio n. 10 - Immobile categoria D senza rendita attribuita
  • Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
  • Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
  • Esempio n. 13 - Immobile concesso in comodato al figlio

Parte seconda: TASI

Premessa

Ambito soggettivo

  • soggetti attivi
  • soggetti passivi
  • soggettività passiva e obbligazione tributaria

Ambito oggettivo

  • fabbricati
  • aree edificabili
  • casi di esclusione

Base imponibile TASI

  • fabbricati iscritti in catasto
  • fabbricati del gruppo catastale D
  • fabbricati concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
  • fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
  • aree fabbricabili

Aliquote, detrazioni e riduzioni TASI

  • aliquote
  • detrazioni e riduzioni

Determinazione dell’imposta

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo della TASI in duplice o unica soluzione

Termini e modalità di versamento

  • termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • versamento della TASI con Mod. F24
  • versamento della TASI con bollettino postale
  • Disponibilità modelli di pagamento precompilati TASI
  • Ipotesi di errati versamenti d’imposta

Dichiarazione TASI

  • modello di dichiarazione TASI
  • sanzioni

Esempi di calcolo e versamento

  • Abitazione principale (di lusso) con due pertinenze
  • Immobile a disposizione
  • Diritto di usufrutto sull’unità immobiliare
  • abitazione principale e immobile a disposizione posseduti da più soggetti
  • abitazione principale posseduta da più comproprietari con diversi usi
  • Immobile (di lusso) locato
  • area edificabile

Parte terza: TARI

La tassa sui rifiuti (TARI)

  • Soggetti attivi
  • Soggetti passivi
  • Ambito oggettivo
  • Base imponibile
  • Determinazione della superficie assoggettata a tributo
  • Tariffa
  • Ulteriori modalità di tassazione
  • Termini e modalità di versamento
  • Dichiarazione TARI
  • raccordo normativo

Parte quarta: IMI e IMIS

Premessa

Imposta municipale immobiliare (IMI)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Immobili esenti IMI
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF

Dichiarazione IMI

  • Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Soggetti obbligati
  • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
  • Modalità di compilazione

Imposta immobiliare semplice (IMIS)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMIS
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Fabbricati strumentali all’attività agricola
  • Immobili esenti IMIS
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF

Parte quinta: sanzioni, liquidazione e accertamento

Sezione Prima - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Sanzioni IUC

  • principi generali
  • sanzioni IUC

Interessi

Ravvedimento operoso

  • Omesso o insufficiente versamento IUC
  • Violazioni inerenti la dichiarazione IUC
  • Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti
  • Schema riassuntivo

Sezione Seconda - LIQUIDAZIONE E ACCERTAMENTO

Accertamento e riscossione IUC

  • poteri di delega dei Comuni
  • Attività di accertamento del Comune
  • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali

Motivazione dell’atto e notifica al contribuente

  • Motivazione
  • Notifica al contribuente

Modalità di versamento

  • Modello F24
  • Esempio di compilazione

Rimborso IUC

  • ipotesi di rimborso
  • Termini di rimborso
  • Importo minimo di rimborso
  • Interessi
  • Modello di istanza
  • Compensazione dei crediti IUC
  • Rimborso IUC su istanza dell’ufficio

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246112
Modello:
06FX951
Numero Pagine:
456
Aggiornato a:
10 maggio 2019

COLF E BADANTI 2019


  • Esempi pratici di compilazione del cedolino paga in caso di straordinari, ferie e malattia

  • I minimi retributivi ed i contributi in vigore dal 1° gennaio 2019

  • Il versamento alla CAS.SA.COLF

  • Il Cassetto previdenziale del lavoro domestico

  • Gli adempimenti fiscali del datore di lavoro e del lavoratore domestico

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per la necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

  • il personale addetto alle normali incombenze familiari come, ad esempio, le colf, le assistenti familiari, le badanti, i camerieri, i cuochi, le bambinaie, le governanti, ecc…;
  • i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare e a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria e, in particolare, dal CCNL per i prestatori di lavoro domestico ratificato il 20 febbraio 2014.

La presente pubblicazione offre un’analisi pratica e dettagliata delle disposizioni contenute nel CCNL per il personale domestico, dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali (calcolo dei contributi e compilazione del bollettino MAV) nonché degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Infatti, l’osservanza scrupolosa delle disposizioni contrattuali e di legge evita al datore di lavoro di incorrere in sanzioni e responsabilità civili, amministrative e penali.

Struttura del libro:

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Fonti normative

  • Il contratto collettivo di categoria

Le caratteristiche dei lavoratori domestici

  • Esistenza di vincoli di parentela
  • Comunità militari, religiose e di assistenza
  • Obbligo della doppia iscrizione: lavoratore domestico e lavoratore comune
  • Autisti
  • Agenzie di fornitura di lavoro domestico temporaneo

Sezione Seconda - ASPETTI CONTRATTUALI

L’assunzione del lavoratore domestico

  • La lettera di assunzione
  • L’assunzione di lavoratori stranieri
  • L’assunzione con contratto a termine
  • L’assunzione di lavoratori minori
  • L’assunzione di lavoratori studenti
  • L’assunzione con contratto di lavoro ripartito
  • Lavoro in somministrazione
  • Prestazioni di lavoro occasionale
  • l’assunzione di personale per mansioni particolari
  • Le comunicazioni obbligatorie all’INPS

Lo svolgimento del rapporto di lavoro domestico

  • L’inquadramento
  • Il periodo di prova
  • L’orario di lavoro
  • Il riposo settimanale
  • Le festività
  • Le ferie annuali
  • Le assenze ed i permessi dal lavoro
  • La malattia
  • L’infortunio
  • Il congedo di maternità
  • Il congedo matrimoniale
  • Diritto allo studio
  • Permessi per la frequenza di corsi di formazione professionale
  • Tutela delle condizioni di lavoro
  • Sospensioni di lavoro extraferiali
  • Trasferimento
  • Trasferte

La retribuzione ed il prospetto paga

  • Aspetti generali
  • La retribuzione dei lavoratori domestici ed il prospetto paga
  • Minimi retributivi
  • Il vitto e l’alloggio
  • Scatti di anzianità
  • La tredicesima mensilità
  • Le ferie
  • gli elementi del prospetto paga
  • La gestione delle festività: esempio pratico
  • La gestione delle ferie: esempio pratico
  • La gestione del lavoro straordinario: esempio pratico
  • La gestione dell’evento malattia: esempio pratico
  • Obblighi fiscali

Scadenzario 2019

Sezione Terza - CCNL IN PILLOLE

Il CCNL personale domestico in pillole

  • Livelli e qualifiche
  • coefficienti contrattuali
  • Orario di lavoro
  • periodo di prova
  • minimi retributivi
  • lavoro Straordinario
  • Congedo matrimoniale
  • malattia
  • infortunio
  • maternità
  • permessi
  • Trasferimento
  • Trasferte
  • periodo di preavviso

Sezione Quarta - ASPETTI PREVIDENZIALI

I contributi: determinazione e versamento

  • Determinazione della retribuzione effettiva oraria
  • Determinazione delle ore
  • Le fasce orarie
  • Tabelle dei contributi
  • Coefficienti di ripartizione anno 2019
  • Quando si versano i contributi
  • comunicazione della sospensione dell’obbligo contributivo
  • Controlli dell’INPS e rettifica dei versamenti

Come si versano i contributi

  • I bollettini MAV
  • Le settimane retribuite
  • Quote associative
  • Cessazione del rapporto di lavoro
  • Esempi di compilazione del MAV

Il Cassetto Previdenziale del Lavoro Domestico

  • Le funzionalità del Cassetto Previdenziale
  • Come si accede al Cassetto Previdenziale
  • L’home page “Anagrafica e Rapporti di lavoro”
  • “Stato Pagamenti”
  • Servizi per il lavoro domestico

Sezione Quinta - ASPETTI DICHIARATIVI (per datore di lavoro e lavoratore domestico)

Premessa

  • La dichiarazione dei redditi del datore di lavoro
  • La dichiarazione dei redditi del lavoratore domestico

La dichiarazione dei redditi del datore di lavoro

  • Detrazione per spese per addetti all’assistenza personale
  • Deduzione contributi per addetti ai servizi domestici e assistenza personale

La dichiarazione dei redditi del lavoratore domestico

  • Compilazione del quadro C, Modello 730 (o RC, Modello REDDITI)

Sezione Sesta - RISOLUZIONE DEL RAPPORTO

La risoluzione del rapporto di lavoro domestico

  • I termini di preavviso
  • L’indennità di mancato preavviso
  • Gli adempimenti del datore di lavoro
  • Il trattamento di fine rapporto

NORMATIVA

Scheda tecnica

Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2019
ISBN:
9788868246174
Modello:
06LX276
Numero Pagine:
208
Aggiornato a:
Febbraio 2019