PACCHETTO STUDIO PROFESSIONALE

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Il Pacchetto Studio Professionale è stato creato per supportare l’attività professionale nella redazione del bilancio e delle varie dichiarazioni IVA/REDDITI/IRAP. Una soluzione efficace e conveniente che ti permette di risparmiare 34,00 Euro. 

I testi del Pacchetto ti verranno inviati gratuitamente tramite corriere espresso man mano che saranno disponibili. L'invio avverrà automaticamente, senza la necessità di monitorare lo stato di avanzamento dell'ordine. Per ulteriori informazioni sui testi in prenotazione e la modalità di spedizione clicca qui.

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Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall'Organismo italiano di contabilità.


  • Schemi di bilancio

  • Bilancio ordinario, abbreviato e per le micro-imprese

  • Principi Contabili nazionali

  • Valutazione dei crediti, debiti e titoli con il criterio del costo ammortizzato

  • Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Iper ammortamento e maxi ammortamento

  • Disposizioni di coordinamento

  • IRES/IRAP e principi contabili

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità.

Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.

Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, considerando le novità della tassonomia XBRL. 

Un’apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e del bilancio relativo alle micro-imprese ex articolo 2435-ter, C.c..

Nonostante nella redazione del bilancio d’esercizio, predominino gli aspetti civilistici su quelli fiscali, il testo offre una compiuta analisi delle disposizioni fiscali, aggiornate alle recenti novità e delle ripercussioni e divergenze che esse possono avere e creare sul bilancio medesimo.

Struttura del libro:

Parte Prima - ASPETTI GENERALI

Ambito soggettivo di applicazione

  • bilanci redatti secondo lo schema rigido del Codice Civile
  • Bilanci svincolati dallo schema rigido

Composizione del bilancio

  • Stato patrimoniale
  • Conto economico
  • Rendiconto finanziario
  • Nota integrativa
  • altri documenti corredati al bilancio

Principi generali

  • Finalità e clausola generale (art. 2423 C.c.)
  • Principio della “rilevanza”
  • Principi di redazione/postulati del bilancio (art. 2423-bis C.c. e OIC 11)
  • Bilanci intermedi

Operazioni contabili di fine esercizio

  • Scritture di assestamento e libro giornale
  • Operazioni preliminari alla chiusura dei conti e scritture di assestamento

Procedura di formazione del bilancio

  • Procedura di formazione del bilancio per le S.p.a.
  • Procedura di formazione del bilancio per le S.r.l.

Relazione sulla gestione

  • contenuto della relazione sulla gestione
  • Bilancio in forma abbreviata
  • bilancio semplificato per le micro-imprese
  • Sistemi di governance alternativi nelle S.p.a.

Aspetti fiscali connessi all’approvazione del bilancio

  • Termini di versamento delle imposte
  • Presentazione della dichiarazione
  • Errata imputazione temporale di costi e/o ricavi

La destinazione del risultato dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Copertura della perdita
  • Scritture contabili

Deposito del bilancio al Registro delle Imprese

  • Modalità di redazione del bilancio
  • Deposito del bilancio e formato XBRL
  • Modalità di deposito del bilancio
  • Modello B
  • Imposta di bollo e diritti di segreteria
  • Casi particolari
  • Regime sanzionatorio

Parte Seconda - BILANCIO ORDINARIO

Schema di bilancio ordinario

  • stato patrimoniale (art. 2424, C.c.)
  • Conto economico (art. 2425, C.c.)
  • Stato patrimoniale XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)
  • Conto economico XBRL (Tassonomia_PCI_2018-11-04)

Sezione Prima - STATO PATRIMONIALE

Struttura dello Stato patrimoniale

  • Variazioni allo schema
  • Principi contabili nazionali
  • struttura dello Stato patrimoniale: sezioni contrapposte
  • patrimoni destinati
  • Attivo
  • Passivo e patrimonio netto
  • Schema di Stato patrimoniale

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

  • ammontare minimo del capitale sociale
  • versamento iniziale per conferimenti in denaro
  • conferimenti di beni in natura e di crediti
  • conferimento di polizze assicurative e fideiussioni bancarie nelle S.r.l.
  • conferimento prestazioni d’opera e servizi nelle S.r.l.
  • sottoscrizione del capitale versamento dei decimi vincolati
  • prestazioni d’opera e di servizi nelle S.r.l.
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

B) I. Immobilizzazioni immateriali

B) I. 1) Costi di impianto e di ampliamento

B) I. 2) Costi di sviluppo

B) I. 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell’ingegno

B) I. 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili

B) I. 5) Avviamento

B) I. 6) Immobilizzazioni in corso e acconti

B) I. 7) Altre immobilizzazioni immateriali

B) II. Immobilizzazioni materiali

B) II. 1) a) Terreni

B) II. 1) b) Fabbricati

B) II. 2) Impianti e macchinari

B) II. 3) Attrezzature industriali e commerciali

B) II. 5) Immobilizzazioni in corso e acconti

B) III. Immobilizzazioni finanziarie

B) III. 1) Partecipazioni

B) III. 2) Crediti

B) III. 3) Altri titoli

B) III. 4) Strumenti finanziari derivati attivi

C) I. Rimanenze

  • Principi generali di valutazione
  • Principi contabili
  • Aspetti operativi
  • Aspetti fiscali

C) II. Crediti

  • condizioni per l’iscrizione del credito in bilancio
  • valutazione dei crediti per i soggetti che redigono il bilancio ordinario
  • valutazione dei crediti nel bilancio abbreviato e per le micro imprese
  • poste espresse in valuta estera
  • informazioni in Nota Integrativa
  • Principi contabili nazionali
  • Aspetti fiscali
  • Interessi di mora
  • Crediti tributari e imposte anticipate
  • disposizioni in materia di aggregazioni aziendali

C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni

  • valutazione attività finanziarie non immobilizzate
  • Aspetti contabili
  • Aspetti fiscali

C) IV. Disponibilità liquide

  • Principi contabili nazionali
  • cash pooling

D) Ratei e risconti attivi

  • Ratei attivi
  • Risconti attivi
  • Disaggi di emissione su prestiti

A) I. Capitale sociale

  • Funzione di garanzia
  • organo competente a deliberare
  • Ammontare minimo del capitale sociale
  • composizione del capitale sociale nelle società di capitali
  • Aumento del capitale sociale
  • Riduzione del capitale sociale
  • Cenni fiscali

A) II. Riserva da soprapprezzo azioni

A) III. Riserve di rivalutazione

A) IV. Riserva legale

A) V. Riserve statutarie

A) VI. Altre riserve, distintamente indicate

A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi

  • Coperture di flussi finanziari
  • Aspetti contabiliNota Integrativa

A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo

A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio

A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio

B) 1. Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili

  • Indennità di fine mandato degli amministratori
  • Indennità a seguito di patto di non concorrenza
  • Fondi di indennità per cessazione rapporti di agenzia

B) 2. Fondi per imposte, anche differite

B) 2. a) Fondi per imposte

B) 2. b) Fondi per imposte differite

B) 3. Strumenti finanziari derivati passivi

B) 4. Altri fondi

C) Trattamento di fine rapporto

  • iscrizione in bilancio del TFR presente in azienda
  • Principi contabili
  • Scelta per la destinazione del TFR alla previdenza complementare
  • tassazione del TFR e imposta sostitutiva sulla rivalutazione
  • Aspetti contabili
  • Liquidazione del TFR
  • Aspetti fiscali: deducibilità degli accantonamenti

D) Debiti

D) 1. Obbligazioni

D) 2. Obbligazioni convertibili

D) 3. Debiti verso soci per finanziamenti

D) 4. Debiti verso banche

D) 5. Debiti verso altri finanziatori

D) 6. Acconti

D) 7. Debiti verso fornitori

D) 8. Debiti rappresentati da titoli di credito

D) 9., D) 10., D) 11. e D) 11-bis) - Debiti verso imprese controllate, collegate,  controllanti e sottoposte al controllo delle controllanti

D) 12. Debiti tributari e D) 13. Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale

D) 14. Altri debiti

E) Ratei e risconti passivi

  • Ratei passivi
  • Risconti passivi
  • Aggi di emissione su prestiti

Sezione Seconda - CONTO ECONOMICO

Struttura del Conto economico

  • Lo schema di Conto economico
  • Principi contabili nazionali
  • A) Valore della produzione
  • B) Costi della produzione
  • C) Proventi e oneri finanziari
  • D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
  • Risultato prima delle imposte
  • Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite ed anticipate
  • Utile (perdita) dell’esercizio
  • Schema di Conto economico

A) 1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni

A) 2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti

A) 3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione

A) 4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

A) 5. Altri ricavi e proventi

B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci

B) 7. Costi per servizi

B) 8. Costi per godimento di beni di terzi

B) 9. Costi per il personale

B) 10. Ammortamenti e svalutazioni

B) 10. a) Ammortamento immobilizzazioni immateriali

B) 10. b) Ammortamento immobilizzazioni materiali

B) 10. c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni

B) 10. d) Svalutazioni dei crediti dell’attivo circolante e delle disponibilità liquide

B) 11. Variazioni delle rimanenze

B) 12. Accantonamenti per rischi

B) 13. Altri accantonamenti

B) 14. Oneri diversi di gestione

C) 15. Proventi da partecipazioni

C) 16. Altri proventi finanziari

C) 17. Interessi e altri oneri finanziari

C) 17-bis. Utili e perdite su cambi

D) 18. Rivalutazioni

D) 19. Svalutazioni

20. Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

  • Imposte correnti
  • Imposte relative a esercizi precedenti
  • Imposte differite
  • Imposte anticipate

21. Utile (perdita) dell’esercizio

  • Destinazione dell’utile
  • Trattamento delle perdite
  • Principali vincoli civilistici alla destinazione dell’utile
  • Vincoli fiscali alla distribuzione di utili (e riserve)
  • Tabella riassuntiva delle principali variazioni fiscali

Sezione Terza - NOTA INTEGRATIVA E RENDICONTO FINANZIARIO

Nota Integrativa: aspetti generali

  • contenuti della Nota Integrativa
  • Criteri di valutazione
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa
  • cambiamento di principio contabile
  • Nota Integrativa in formato XBRL

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale attivo

Nota Integrativa XBRL: Stato Patrimoniale passivo

Nota Integrativa XBRL: Conto Economico

Nota Integrativa XBRL: altre informazioni

  • Altre informazioni per cui sono previste tabelle XBRL
  • Altre informazioni per cui non sono previste tabelle XBRL

Rendiconto finanziario

Parte Terza - BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA E BILANCIO DELLE  MICRO IMPRESE

Sezione Prima - BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA

Schema di bilancio abbreviato

  • Stato patrimoniale (art. 2435-bis, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-bis, C.c.)
  • Stato patrimoniale abbreviato XBRL
  • Conto economico abbreviato XBRL

Bilancio in forma abbreviata: aspetti generali

  • Limiti per accedere al bilancio in forma abbreviata
  • vantaggi della redazione del bilancio abbreviato
  • Stato patrimoniale ridotto
  • conto economico ridotto

Stato patrimoniale attivo

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

B.I) Immobilizzazioni immateriali e B.II) immobilizzazioni materiali

B.III) Immobilizzazioni finanziarie

C) I. Rimanenze

C) II. Crediti

C) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni

C) IV. Disponibilità liquide

D) Ratei e risconti attivi

Stato patrimoniale passivo

A) I. Capitale sociale

A) II. Riserva da soprapprezzo azioni

A) III. Riserve di rivalutazione

A) IV. Riserva legale

A) V. Riserve statutarie

A) VI. Altre riserve

A) VII. Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi

A) VIII. Utili (perdite) portati a nuovo

A) IX. Utile (perdita) dell’esercizio

A) X. Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio

B) Fondi per rischi ed oneri

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

D) Debiti

E) Ratei e risconti

Conto economico

A) Valore della produzione

A) 1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni

A) 5 Altri ricavi e proventi

B) Costi della produzione

B) 6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci

B) 10. Ammortamenti e svalutazioni

B) 14. Oneri diversi di gestione

C) Proventi e oneri finanziari

C) 15. Proventi da partecipazioni

C) 16. Altri proventi finanziari

C) 17. Interessi ed altri oneri finanziari

D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie

D) 18 Rivalutazioni

D) 19 Svalutazioni

20) Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

21) Utile (perdite) dell’esercizio

Nota Integrativa abbreviata

  • Criteri generali di redazione della Nota Integrativa abbreviata
  • Principio della rilevanza e Nota Integrativa abbreviata
  • Criteri di valutazione
  • Raggruppamento e comparabilità delle voci di bilancio
  • Elemento dell’attivo o del passivo che ricade sotto più voci
  • Contenuto della Nota Integrativa abbreviata in XBRL
  • Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni
  • Dettaglio dei debiti
  • oneri finanziari capitalizzati
  • impegni, garanzie e passività potenziali non risultanti dallo Stato patrimoniale
  • Ricavi e costi di entità o incidenza eccezionali
  • Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria
  • Rapporti con amministratori e sindaci
  • operazioni con parti correlate
  • accordi fuori bilancio
  • fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell’esercizio
  • impresa che redige il bilancio consolidato di cui l’impresa fa parte
  • strumenti finanziari derivati
  • Informativa sull’attività di direzione e coordinamento di società
  • azioni proprie ed azioni/quote di società controllanti
  • Informativa sulle sovvenzioni e contributi pubblici
  • Informativa sulle cooperative
  • Informativa sulle start-up e PMI innovative

Sezione Seconda - BILANCIO DELLE MICRO IMPRESE

Schema di bilancio micro-imprese

  • Stato patrimoniale (art. 2435-ter, C.c.)
  • Conto economico (art. 2435-ter, C.c.)
  • Stato patrimoniale micro-imprese XBRL
  • Conto economico micro-imprese XBRL

Bilancio delle micro-imprese

  • Soggetti interessati
  • Rendiconto finanziario, Nota Integrativa e Relazione sulla gestione
  • Ulteriori semplificazioni previste per le micro-imprese

Parte Quarta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

ACE - Aiuto alla Crescita Economica

  • Soggetti interessati all’agevolazione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES
  • Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento
  • soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione
  • Limite del patrimonio netto
  • calcolo della deduzione
  • Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF
  • Variazione capitale proprio dal 2016
  • Differenza patrimonio netto 2015 – 2010
  • Limite alla variazione in aumento del capitale proprio
  • Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF
  • Eccedenza ACE
  • Disposizioni antielusive
  • Clausola di salvaguardia
  • le ultime risposte dell’Agenzia delle entrate

Crediti e debiti in valuta

  • rilevazione iniziale
  • attività e/o passività regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • attività e/o passività non regolate entro la chiusura dell’esercizio
  • Riserva non distribuibile
  • Informazioni in Nota Integrativa
  • Disciplina fiscale

Coordinamento delle norme fiscali con le regole di bilancio

  • D.L. 30 dicembre 2016, n. 244 (c.d. “Milleproroghe”)
  • Misure di coordinamento ai fini IRES (articolo 13-bis, c. 2)
  • Misure di coordinamento ai fini dell’IRAP e di altre disposizioni fiscali (articolo 13-bis, c. 3 e 4)
  • Efficacia delle disposizioni (articolo 13-bis, c. 5 e 6)
  • Rettifiche in sede di prima applicazione di nuovi OIC (articolo 13-bis, c. 7 e 8)
  • Disposizioni in materia di IAS Adopter (articolo 13-bis, c. 9)
  • decreti di coordinamento “a regime” IRES e IRAP e nuovi OIC (articolo 13-bis, c. 10)
  • Disposizioni di coordinamento in materia di ACE e IAS (articolo 13-bis, c. 11)
  • Decreto Ministero dell’Economia e delle Finanze 3 agosto 2017
  • disposizioni compatibili contenute nel D.M. 1° aprile 2009, n. 48
  • Disposizioni compatibili contenute nel D.M. 8 giugno 2011

Disciplina fiscale degli interessi passivi

  • Ambito soggettivo
  • Modalità di calcolo
  • Ambito oggettivo
  • Patrimonializzazione degli interessi passivi

Imposte differite ed anticipate

  • Disciplina civilistica e fiscale
  • Voci di bilancio relative alla fiscalità differita
  • Differenze permanenti e temporanee
  • Rilevazione della fiscalità differita

Interessi di mora nelle transazioni commerciali

  • ambito di applicazione
  • termini di pagamento nelle transazioni commerciali
  • Nullità delle clausole gravemente inique
  • Settore agroalimentare

Iper ammortamento

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • cessione o delocalizzazione dei beni
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • determinazione dell’acconto 2019
  • FAQ del MISE
  • Chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria e del MISE
  • proroga dell’iper ammortamento e Legge di Bilancio 2019

Lease back

  • Aspetti contabili
  • Aspetti operativi e tributari

Maxi ammortamenti/canoni leasing

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Beni agevolabili
  • Beni esclusi
  • Riduzione del beneficio fiscale dal 40% al 30% del costo di acquisizione del bene
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Entrata in funzione del bene
  • Determinazione del maxi ammortamento
  • Maxi ammortamenti e impianti fotovoltaici/eolici
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Non cumulabilità tra maxi ammortamento e iper ammortamento
  • Rilevanza del maggior valore
  • determinazione dell’acconto 2019
  • Mancata proroga del maxi ammortamento

OIC 29: cambiamenti, correzione di errori e fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

  • Cambiamenti di principi contabili
  • Cambiamenti di stime contabili
  • Correzioni di errori
  • Fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio

Operazioni di leasing finanziario

  • Aspetti civilistici
  • Aspetti contabili
  • Metodo finanziario (impresa utilizzatrice soggetta a IAS)
  • Metodo patrimoniale (impresa utilizzatrice)

Operazioni di pronti contro termine

  • obbligo di retrocessione a termine
  • retrocessione facoltativa
  • Aspetti fiscali

Patent box

  • Soggetti interessati
  • Ambito di applicazione
  • Meccanismo della tassazione agevolata
  • Modalità, durata e decorrenza dell’opzione
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione dei beni immateriali
  • Patent box e perdite fiscali

Patrimoni e finanziamenti destinati ad uno specifico affare

  • Patrimonio destinato ad uno specifico affare
  • Finanziamento destinato ad uno specifico affare

Perdite e riporto

  • Regime delle perdite per i soggetti IRES
  • Perdite e regime di trasparenza ex art. 115 e 116, TUIR
  • Riporto delle perdite nei regimi di esenzione

Perdite su crediti

  • Deducibilità delle perdite su crediti (art. 101, comma 5, TUIR)
  • Periodo di deducibilità delle perdite su crediti
  • Svalutazioni di crediti - coordinamento con gli artt. 106 e 109, TUIR
  • Accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)

Riallineamento marchi e avviamento

  • Riallineamento previsto dall’art. 176, TUIR
  • Riallineamento da D.L. n. 185/2008 per le immobilizzazioni immateriali
  • Valutazioni di convenienza tra le alternative di riallineamento
  • Altre attività immateriali
  • decorrenza delle disposizioni
  • Tavola sintetica di confronto
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Rivalutazione dei beni d’impresa

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva

Strumenti finanziari derivati

  • Aspetti generali
  • Definizioni e principali tipologie di strumenti finanziari derivati
  • Iscrizione iniziale e valutazione successiva
  • Operazioni di copertura
  • Nota Integrativa

Tassazione degli utili percepiti

  • Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone
  • Utili percepiti da soggetti IRES
  • Decreto internazionalizzazione e dividendi da Paesi a fiscalità privilegiata
  • Prospetto riassuntivo tassazione dividendi e proventi assimilati (dal 1/1/2018)
  • Certificazione dei dividendi (CUPE)

Terreni e fabbricati

  • Esplicita indeducibilità fiscale del costo dei terreni
  • Quantificazione del costo fiscale dell’area
  • Coordinamento tra ammortamento civilistico e fiscale
  • Effetti indiretti dello scorporo fiscale del valore dell’area
  • Fabbricati strumentali acquisiti in leasing

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245771
Modello:
06FX940
Numero Pagine:
996
Aggiornato a:
1 febbraio 2019

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2019

Il testo si propone come guida alla compilazione di ben quattro diversi adempimenti legati all'imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche, la comunicazione dati fattura (spesometro) e l’esterometro.


  • Dichiarazione annuale

  • Comunicazione liquidazioni periodiche

  • Spesometro

  • Esterometro

Il testo si propone come guida alla compilazione di ben quattro diversi adempimenti legati all'imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche, la comunicazione dati fattura (spesometro) e l’esterometro.

La dichiarazione annuale IVA 2019 è analizzata commentando il modello rigo per rigo, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno, che principalmente riguardano quest’anno le nuove disposizioni sul gruppo IVA.

Successivamente si analizza la comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e a corredo vengono proposti numerosi esempi di compilazione.

Si analizza poi la composizione dello spesometro, abrogato dal 2019 per l’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica, e che il 28 febbraio 2019 prevede l’ultimo invio.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose e frammentarie FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.

Si propone una breve analisi della nuova comunicazione delle operazioni con soggetti non residenti nel territorio dello Stato (esterometro), da inviare obbligatoriamente entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello della data di emissione o di ricezione del documento che comprova l’operazione.

Infine, sono presenti alcuni approfondimenti degli argomenti che possono interessare in maniera trasversale i quattro obblighi dichiarativi.

La guida, utile a tutti coloro che si accingono ad assolvere i quattro citati adempimenti, analizza e commenta nel dettaglio le istruzioni e i chiarimenti, proponendo a miglior comprensione numerosi esempi pratici di compilazione.

Struttura del libro:

Parte Prima - DICHIARAZIONE ANNUALE IVA

Premessa

  • Dichiarazione annuale IVA
  • Comunicazione dati delle liquidazioni periodiche IVA
  • Spesometro
  • Esterometro

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI DELLA DICHIARAZIONE IVA

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Termini di presentazione
  • Richiesta di rimborso del credito IVA
  • Modalità di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Differimento del versamento IVA e compensazione con crediti
  • Rateizzazione
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione e compilazione

  • Cessazione dell’attività
  • Decesso del titolare della partita IVA
  • Agricoltori
  • Fallimento e liquidazione coatta amministrativa
  • Affitto d’azienda
  • Contabilità IVA unificata
  • Esercizio di più attività e contabilità separata
  • Altre operazioni straordinarie
  • Soggetti non residenti
  • Liquidazione IVA di gruppo

Modello IVA BASE 2019

  • Il modello “IVA BASE”
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Caratteristiche del Mod. IVA BASE
  • Modalità e termini di presentazione

Sezione Seconda - COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE

Composizione del modello

  • Frontespizio
  • Quadri analitici
  • Altri modelli

Modello IVA BASE e Frontespizio

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Sottoscrizione organo di controllo
  • Impegno alla presentazione telematica

Modello IVA BASE e quadro VA

Quadro VA - Informazioni e dati relativi all’attività

  • SEZIONE 1 - Dati analitici generali
  • SEZIONE 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività

Modello IVA BASE e quadro VB

Quadro VB - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari

Quadro VC - Esportatori e operatori assimilati

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Utilizzo del plafond
  • Compilazione del quadro VC

Quadro VD - Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio

  • SEZIONE 1 – Società cedente – Elenco società o enti cessionari
  • SEZIONE 2 – Ente o società cessionaria – Elenco società cedenti

Modello IVA BASE e quadro VE

Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari

  • SEZIONE 1 - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni di agricoltori esonerati
  • SEZIONE 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • SEZIONE 3 - Totale imponibile e imposta
  • SEZIONE 4 - Altre operazioni
  • Operazioni non soggette all’imposta (artt. da 7 a 7-septies)
  • SEZIONE 5 - Volume d’affari

Modello IVA BASE e quadro VF

  • Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
  • Novità sull’esercizio della detrazione IVA
  • Collegamenti con altri quadri
  • SEZIONE 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • SEZIONE 2 - Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino
  • SEZIONE 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
  • Sezione 3-A - Operazioni esenti
  • Sezione 3-B - Imprese agricole (art. 34)
  • Sezione 3-C - Casi particolari
  • Sezione 4 - IVA ammessa in detrazione
  • Prospetto D - Rettifica della detrazione
  • Compilazione della sezione 4 del quadro VF - IVA ammessa in detrazione

Modello IVA BASE e quadro VJ

Quadro VJ - Determinazione dell’IVA per particolari operazioni

  • estrazione dei beni da deposito IVA

Modello IVA BASE e quadro VI

Quadro VI - Dichiarazioni di intento ricevute

  • Le dichiarazioni di intento
  • Compilazione del quadro VI

Modello IVA BASE e quadro VH

Quadro VH - Variazione delle comunicazioni periodiche

  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA e la correzione di errori
  • Contribuenti mensili
  • Contribuenti trimestrali
  • Casi particolari

Quadro VM - Versamenti immatricolazioni auto UE

Quadro VK - Società controllanti e controllate

  • La liquidazione IVA di gruppo
  • Controllanti e controllate e liquidazione IVA di gruppo
  • Adempimenti
  • Esercizio dell’opzione
  • Sezione 1 - Dati della società controllante
  • Sezione 2 - Determinazione dell’eccedenza d’imposta
  • Sezione 3 - Cessazione del controllo in corso d’anno - Dati relativi al controllo

Quadro VN - Dichiarazioni integrative a favore

  • La dichiarazione integrativa a favore
  • La compilazione del quadro VN

Modello IVA BASE e quadro VL

Quadro VL - Liquidazione dell’imposta annuale

  • Sezione 1 - Determinazione dell’IVA dovuta o a credito per il periodo d’imposta
  • SEZIONE 2 - Credito anno precedente
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA a debito o a credito
  • Colonna debiti
  • Colonna crediti
  • Determinazione dell’imposta
  • Determinazione dell’importo dovuto
  • Quadri compilati

Modello IVA BASE e quadro VT

Quadro VT - Separata indicazione delle operazioni verso consumatori finali e soggetti IVA

Modello IVA BASE e quadro VX

Quadro VX - IVA da versare o a credito

  • Determinazione dell’IVA da versare o del credito d’imposta
  • Società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP

Quadro VG - Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate

  • Società controllanti e controllate
  • Esercizio dell’opzione
  • Compilazione del quadro VG
  • Nuova disciplina del “Gruppo IVA”

Sezione Terza - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IVA

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4

Parte Seconda - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Sezione Prima - COMUNICAZIONE DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA

Premessa

  • L’incrocio dei dati da parte dell’Agenzia delle Entrate
  • La comunicazione delle liquidazioni periodiche

Termini di presentazione

  • Calendario per il 2019

Modalità di trasmissione delle comunicazioni

  • Canali di trasmissione delle comunicazioni
  • Invio diretto o tramite intermediario
  • Notifiche di esito
  • Consultazione dei dati (dati fattura e liquidazioni periodiche)
  • FAQ Agenzia delle Entrate

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Casi particolari di presentazione

  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • Contribuenti con contabilità separate
  • Contribuenti con contabilità presso terzi
  • Curatori fallimentari e commissari liquidatori
  • Società ed enti aderenti alla liquidazione IVA di gruppo
  • Soggetti non residenti

Operazioni straordinarie o trasformazioni

  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute durante il trimestre oggetto della comunicazione
  • Operazioni straordinarie/trasformazione avvenute nel periodo compreso tra il 1° giorno del mese successivo al trimestre e la data di presentazione

Frontespizio

  • Privacy e dati personali
  • Dati generali, firma e impegno alla presentazione telematica
  • Codice fiscale
  • Dati generali
  • Firma
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro VP - Liquidazioni periodiche IVA

  • Liquidazione dell’imposta
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Sanzioni

  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Sezione Seconda - ESEMPI DI COMPILAZIONE

Esempio n. 1 - Operazioni imponibili

Esempio n. 2 - Medico che effettua anche operazioni imponibili

Esempio n. 3 - Agricoltore in regime speciale

Esempio - Agricoltore con volume d’affari superiore a € 7.000,00

Esempio n. 4 - Soggetto che effettua anche operazioni con l’estero

Esempio n. 5 - Esportatore abituale che acquista beni con utilizzo del plafond

Esempio n. 6 - Subappalto nel settore edile e attività di completamento di edifici

Esempio n. 7 - Operazioni soggette a reverse charge, cessione/acquisto di autovettura

Esempio n. 8 - Operazioni soggette a split payment, reverse charge e IVA indetraibile

Esempio n. 9 - Nota di accredito e cessione di beni con applicazione dello split payment

Esempio n. 10 - Utilizzo credito del mese precedente o dell’anno precedente

Alternativa 1: parte del credito IVA annuale utilizzato per azzerare il saldo a debito della liquidazione periodica

Alternativa 2: intero credito IVA annuale utilizzato in sede di liquidazione periodica

Alternativa 3: il credito IVA annuale non viene riportato

Esempio n. 11 - Parte del credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Esempio n. 12 - Credito IVA estromesso e utilizzato in F24

Parte Terza - SPESOMETRO

Premessa

Soggetti obbligati ed esonerati

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esonerati

Termini e modalità di presentazione

  • Ultima scadenza per l’invio dei dati relativi al 2018
  • Modalità di trasmissione

Ambito oggettivo

Dati di testata - “DatiFatturaHeader”

  • Progressivo invio
  • Dati del dichiarante
  • Identificativo di sistema e spazio dati fattura

Dati fatture emesse - “DTE”

  • Dati relativi al cedente/prestatore
  • Dati relativi al cessionario/committente e all’operazione
  • Rettifica
  • Altri chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Dati fatture ricevute - “DTR”

  • Dati relativi al cessionario/committente e all’operazione
  • Dati relativi al cedente/prestatore
  • Rettifica
  • Altri chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Annullamento - “Ann”

Errori, sanzioni, ravvedimento

  • Sanzioni
  • Ravvedimento operoso
  • Correzione di errori nell’invio dati fatture emesse e ricevute

Parte Quarta - ESTEROMETRO

Le comunicazioni delle operazioni con l'estero

  • Lo spesometro per le operazioni con l'estero (esterometro)
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio
  • Comunicazione delle singole fatture emesse

APPENDICE

Tasse per libri sociali e scritture contabili

  • Imposta di bollo
  • Tasse sulle concessioni governative

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi
  • Regimi fiscali agevolati e fatturazione elettronica
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali
  • Passaggi di regime

IVA e agricoltura

  • Regimi IVA per i produttori agricoli
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura

Regimi e casi particolari di determinazione dell’imposta

  • Agenzie di viaggio
  • Beni usati
  • Agriturismo
  • Spettacoli viaggianti e contribuenti minori
  • Operazioni relative all’oro e all’argento

Compensazione tra crediti e debiti

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • La compensazione verticale e l’IVA
  • La compensazione dei crediti IVA superiore ad € 5.000
  • Sospensione compensazioni con profili di rischio
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Sanzioni applicabili alla compensazione di crediti IVA inesistenti
  • Divieto di compensazione in caso di accollo del debito
  • Società di comodo
  • Compensazione/rimborso e dichiarazioni annuali
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA
  • Divieto di utilizzo in compensazione dei crediti fino ad € 12,00
  • Mod. F24 con saldo a zero
  • Compensazioni e modalità di invio del Mod. F24
  • Visto di conformità: approfondimenti
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2018 – Mod. IVA 2019

Disciplina dei rimborsi IVA

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Esecuzione dei rimborsi IVA
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni

Disposizioni in materia di split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge
  • Riflessi in capo al cedente/prestatore
  • Riflessi in capo al cessionario/committente

Nuove disposizioni per la detrazione dell’IVA

  • La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
  • Le nuove disposizioni per la detrazione IVA

Controlli incrociati dell’Agenzia tra adempimenti IVA

  • Controlli incrociati tra spesometro e dichiarazione IVA
  • Controlli incrociati tra spesometro e comunicazione liquidazioni IVA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245856
Modello:
06FX941
Numero Pagine:
607
Aggiornato a:
19 gennaio 2019

MODELLO REDDITI 2019 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2019 PF.


Il testo è dedicato a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti tenuti alla redazione della dichiarazione dei redditi per il 2018 di imprenditori individuali e liberi professionisti, ovvero il Modello REDDITI 2019 PF. 

Dopo un inquadramento degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esonerati dall'adempimento, modalità e termini di presentazione del modello e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra nel dettaglio le modalità di compilazione dei singoli quadri che compongono il modello REDDITI 2019 PF, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RG, RF, RE, RS, LM, etc.).

Nell'analisi, particolare evidenza è data alle novità intervenute nel corso del 2018 ed alle modifiche apportate dall’Agenzia delle Entrate rispetto al modello dello scorso anno; quest’anno, ad esempio, si segnalano:

  • l’introduzione del cd. “bonus verde”, la nuova detrazione per spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico nonché le nuove detrazioni e deduzioni per erogazioni liberali a favore delle ONLUS, ODV e APS;
  • la nuova disciplina delle perdite per i soggetti IRPEF, l’agevolazione relativa al maxi ammortamento e iper ammortamento e la nuova rivalutazione dei beni di impresa;
  • le implicazioni sul modello REDDITI del passaggio dai parametri e dagli studi di settore agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale.

Nella sezione conclusiva del testo, denominata “Appendice”, sono inoltre approfondite alcune tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello, tra le quali si ricordano:

  • modalità di determinazione degli acconti;
  • detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo;
  • disciplina delle perdite;
  • ISA – Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale;
  • disciplina del cd. “maxi ammortamento” e canoni di leasing.

Struttura del libro:

Modello REDDITI PF 2019

  • Fascicolo 1 - Modello base
  • Fascicolo 2
  • Fascicolo 3

Modalità di presentazione

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

Familiari a carico

  • limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Locazione breve (mediante intermediario)
  • Locazione breve a cavallo d’anno
  • Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Bonus IRPEF

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%

  • Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni

  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2019

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE X - Credito d’imposta APE
  • SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
  • Contributo soggettivo
  • Contributo integrativo
  • Modalità di compilazione della Sezione III
  • Modalità e termini di versamento

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Nozioni generali
  • Compilazione del quadro RE
  • Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
  • Compensi: righi RE2 - RE6
  • Spese: righi RE7 - RE20
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
  • Canoni di leasing dell’immobile strumentale
  • Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
  • Altre spese relative all'immobile
  • Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
  • Ritenute d’acconto: rigo RE26

Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Determinazione del reddito
  • Principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Aspetti contabili
  • Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Terreni
  • Fabbricati
  • Immobili non strumentali locati
  • Immobili ai dipendenti
  • Allevamento di animali
  • Attività agricole connesse
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • Integrale tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in Paesi a fiscalità privilegiata
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • Colonna 3: Navi/pesca
  • colonna 4: Navi da crociera
  • Colonna 5: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito dell’imprenditore
  • modalità di compilazione
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • quadro RG: soggetti obbligati
  • quadro RG: soggetti esonerati
  • Codice attività (colonna 1)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
  • Spese per studi e ricerche, pubblicità e propaganda e altre spese (cod. 99)
  • partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Imputazione del reddito dell’impresa familiare
  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate nell’anno
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio
  • Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
  • Canone RAI
  • Prospetto dei crediti
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Tassazione agevolata dei redditi per l’utilizzo di taluni beni immateriali (“Patent box”)
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Sezione I - Dati ZFU
  • Sezione II - quadro RN rideterminato
  • Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
  • Aiuti di Stato

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF

  • Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • SEZIONE XXIII - Imposte sostitutive sulla rivalutazione dei beni d’impresa  e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
  • sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, c. 271, L. n. 296/2006 - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, l. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - RIghi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • Aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • Sezione IV - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione VI - Attestazioni

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario

  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Sezione I - Dati relativi alle plusvalenze
  • Sezione II - Determinazione dell’imposta
  • Sezione III - Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta

Quadro NR - Nuovi residenti

  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICI

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus arredo

Cedolare secca sugli affitti

Compensazione tra crediti e debiti

Contabilità semplificata “per cassa”

CU e CUPE

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Iper ammortamento

ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Maxi ammortamenti/canoni leasing

Perdite e riporto

Perdite su crediti

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Regimi fiscali agevolati

Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società

Somme per premi di risultato

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245979
Modello:
06FX944
Numero Pagine:
1296
Aggiornato a:
22 febbraio 2019

MODELLO REDDITI 2019 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.


Il Mod. REDDITI 2019 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2018 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le  società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

Struttura del libro:

Modello REDDITI SP 2019

  • Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
  • Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
  • Casi particolari

Modalità di presentazione

  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione di imposte e contributi

Soggetti obbligati

  • Aziende coniugali

Quadri da utilizzare

  • Frontespizio
  • Determinazione del reddito
  • determinazione delle imposte
  • prospetti vari
  • prospetto per i versamenti

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • società o associazione
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole

  • SEZIONE I - Allevamento di animali
  • determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Attività agricole connesse
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Determinazione del reddito
  • Attribuzione del reddito ai soci o associati
  • Compilazione del quadro RE
  • Dati relativi alla attività
  • Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
  • Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione dell’immobile promiscuo
  • Immobile strumentale in leasing
  • Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
  • Altre spese relative all’immobile

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
  • compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione parametri/studi di settore
  • Casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Coordinamento con altri quadri
  • Risultato del conto economico
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • plusvalenze delle società agricole: specificità
  • Aspetti contabili
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • società agricole
  • imprenditori agricoli
  • Agriturismo
  • imprese marittime
  • produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
  • Immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • amministratore co.co.co.
  • Amministratore professionista
  • Colonna 1 - erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • colonna 2 - totale erogazioni
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Colonna 1 - accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Colonna 2 - svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti
  • colonna 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
  • soggetti IAS
  • Integrale tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in paesi a fiscalità privilegiata
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • colonnA 3: Imprese sociali
  • Colonna 4: Navi/pesca
  • colonna 5: Navi da crociera
  • Colonna 6: Totale
  • Deduzione dell’irap dalle imposte sui redditi
  • sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata

Il nuovo regime di contabilità semplificata per cassa

quadro RG: nozioni generali

Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG

Dati relativi all’attività (rigo RG1)

ISA: cause di esclusione (colonna 2)

Artigiani, attività di agriturismo, società ed imprese agricole

Determinazione del reddito

Componenti positivi (righi RG2 - RG12)

Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)

Spese relative a più esercizi (cod. 7)

Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)

Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati

  • Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
  • Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
  • Ripartizione del reddito imponibile
  • Recesso del socio nella società di persone
  • Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
  • Modalità di compilazione
  • Soci che hanno prestato attività nel 2018
  • Prospetto da rilasciare ai soci o associati

Quadro RQ - Imposte sostitutive

  • SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
  • SEZIONE VI-A - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
  • Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE VI-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
  • Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Crediti
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XII - Tassa etica
  • SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
  • Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari

  • Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
  • Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Consorzi di imprese
  • Prezzi di trasferimento
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • Canone RAI
  • Crediti
  • Dati di bilancio IAS/IFRS
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Investimenti in Start-up innovative
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Aiuti di Stato

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione autoveicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a metano, idrogeno o elettriche 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per investitori esterni ex L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Tax credit sale cinematografiche ex art. 17, c. 1, L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • Tax credit produzione opere tv e web - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
  • Sezione VI-A Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato

  • Aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • determinazione del reddito della CFC
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • SEZIONE IV - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • SEZIONE V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE VI - Attestazioni

Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati

  • Parte generale - Redditi
  • Altri redditi
  • Reddito minimo
  • Perdite
  • Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Oneri
  • Trust trasparente o misto - importi ricevuti
  • Agevolazioni
  • Trasferimento della residenza all’estero
  • Crediti d’imposta

Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali

  • SEZIONE I - Tonnage tax
  • SEZIONE II - Patent box

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
  • Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
  • Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2019 (colonna 3)
  • Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Terreni non affittati: Principio di sostituzione IMU - IRPEF
  • Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei terreni
  • Modalità di compilazione

Quadro RB - Redditi dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Modalità di compilazione

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
  • SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione dei terreni

  • Acconto del 20%
  • SEZIONE I -  Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
  • SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
  • SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE IV - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero 507
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - monitoraggio

  • soggetti interessati
  • attività di natura finanziaria
  • attività di natura patrimoniale
  • esoneri oggettivi
  • la compilazione del quadro RW

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • nozioni generali
  • struttura del quadro RJ
  • RIGO RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
  • SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta

  • Recupero edilizio e sisma bonus
  • Bonus arredo
  • Bonus verde
  • Modalità di compilazione quadro RP

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • SEZIONE II - Operazioni straordinarie
  • società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • società scissa, incorporata o fusa - parte II
  • altre società beneficiarie - parte III

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Determinazione della plusvalenza
  • Opzione per la sospensione o rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

APPENDICI

  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • Iper ammortamento
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Società non operative
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245993
Modello:
06FX945
Numero Pagine:
816
Aggiornato a:
7 marzo 2019

MODELLO REDDITI 2019 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono.


Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall'Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

È, infine, prevista un’apposita sezione di chiusura a commento e completamento di tematiche di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, iper e maxi ammortamento, società di comodo/in perdita sistematica, agevolazione ACE, ecc.).

Struttura del libro:

Modello REDDITI SC 2019

  • soggetti obbligati alla presentazione

Modalità di presentazione

  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte

Casi particolari di presentazione

COMPILAZIONE DEL MODELLO

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro RF - Determinazione del reddito di impresa

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Riforme del diritto societario e fiscale
  • Principi contabili internazionali
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Dati generali
  • casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze al LIFO
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
  • Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
  • Risultato del Conto economico
  • principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • 3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • 4. Cessione d’azienda
  • 5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
  • 6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
  • Modalità di compilazione  del rigo RF7
  • valore fiscale rateizzabile
  • contributi in conto capitale
  • contributi diversi da quelli in conto capitale
  • altre sopravvenienze attive
  • Immobili non strumentali non locati
  • Fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Amministratore professionista
  • regole di deducibilità per soggetti finanziari e assicurativi
  • regole di deducibilità per le cooperative
  • modalità di compilazione del rigo RF15
  • colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • col. 2 - Totale erogazioni
  • maxi ammortamento canoni di leasing (autoveicoli) e righi RF18 e RF55
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
  • beni gratuitamente devolvibili
  • Modalità di compilazione
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 3, TUIR)
  • col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • tassazione delle plusvalenze da partecipazioni in paesi a fiscalità privilegiata
  • modalità di compilazione
  • Plusvalenze da Srl trasparenti
  • modalità di compilazione
  • soggetti IAS
  • Utili da Srl trasparenti
  • Colonna 1: Patent box
  • Colonna 2: Ruling
  • colonne 3 e 4: Imprese sociali
  • Colonna 5: Navi/pesca
  • colonna 6: Navi da crociera
  • Colonna 7: Finanza etica e sostenibile
  • Colonna 8: Totale e altre agevolazioni
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • spese per studi, ricerche e pubblicità
  • Determinazione del reddito
  • partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
  • reddito minimo soc. comodo (col. 3)
  • Col. 1 - Società semplici e GEIE residenti in Italia
  • Col. 2 - Società trasparenti art. 115, TUIR
  • Colonna 3 - Sommatoria
  • Reddito del trust misto
  • Importi ricevuti
  • Reddito delle società sportive dilettantistiche
  • Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
  • opzione
  • regime agevolato
  • ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
  • modalità di compilazione della sezione in esame
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • compilazione del prospetto
  • Enti creditizi (art. 113 del TUIR)
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
  • compilazione del rigo RF130

Esempi di compilazione del quadro RF

  • Esempio n. 1 - Tassazione dei dividendi
  • Esempio n. 2 - Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
  • partecipazione in Beta S.P.A.
  • partecipazione in Gamma S.R.L.
  • Esempio n. 3 - Spese di rappresentanza
  • Esempio n. 4 - Deduzione interessi passivi
  • Esempio n. 5 - Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
  • Contributi in conto capitale
  • Spese di rappresentanza
  • Svalutazione crediti
  • Compensi amministratori e sindaci
  • Costi relativi agli autoveicoli
  • acquisto di bene strumentale con maxi ammortamento
  • Spese di manutenzione
  • Partecipazione in società di persone
  • Canone d’affitto
  • Plusvalenza da cessione cespite
  • IMU 2018 e deduzioni relative all’IRAP
  • Interessi passivi
  • spese di pubblicità 2015
  • Determinazione delle imposte

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • Tonnage tax: nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • Sezione I - Determinazione del reddito imponibile
  • Sezione II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • Sezione III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

Quadro RN - Determinazione dell’IRES

  • Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
  • Righi da RN1 a RN11
  • Crediti d’imposta
  • Righi da RN15 a RN25

Quadro PN - Imputazione reddito del Trust

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • Sezione III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni 
  • in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai beneficiari
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate

Quadro TN - Imputazione reddito o perdita per trasparenza

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • Sezione III - Importi da attribuire ai soci
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai soci
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Prospetto da rilasciare ai soci
  • Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti

Quadro GN - Reddito complessivo ai fini del consolidato

  • Compilazione del quadro GN
  • Sezione I - Determinazione del reddito complessivo
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
  • Sezione III - Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
  • Sezione IV - Dati
  • Sezione V - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
  • Sezione VI - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VII - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VIII - Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento

Quadro GC - Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie

  • Sezione IX - Operazioni straordinarie

Quadro RI - Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione

  • Soggetti interessati
  • Sezione I - Fondi pensione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Contratti di assicurazione (art. 13, c. 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, c. 2-bis, D.Lgs. n. 47/2000)

Quadro RM - Redditi derivanti da partecipazioni in imprese estere e da stabili organizzazioni black list - Rivalutazione terreni

  • Sezione I - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • Sezione III - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RQ - Altre imposte

  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione II - Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
  • Sezione III - Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
  • Sezioni IV-A e IV-B - Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
  • Sezione IV-B - Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
  • Sezione VI- Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
  • Sezione VI-A - Imposta sostitutiva ex Legge finanziaria 2008
  • Sezione VI-B - Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
  • Sezione VIII - Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
  • Sezione IX - Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
  • Sezione X - Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30/7/2009)
  • Sezione XI - Addizionali IRES
  • Sezione XI-A addizionale settore creditizio e finanziario (Legge n. 208/2015)
  • Sezione XI-B Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XIII - Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
  • Sezione XIV - Riserve matematiche dei rami vita
  • Sezione XVII - Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XIX - Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Giovani calciatori - Cod. credito 06
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Recupero contributo SSN autotrasportatori - Cod. credito 38
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Trasformazione attività per imposte anticipate - Cod. credito 80
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • incentivi Ricostruzione/sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 88
  • Finanziamento pagamento tributi, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 89
  • Nuove infrastrutture - Cod. credito 90
  • promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, L. 183/2011 - Cod. credito 94
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Finanziamento pagamento tributi/alluvione Sardegna 2013/banche - Cod. credito “A1”
  • art bonus - Cod. credito A3
  • restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Reti a banda ultralarga - Cod. credito B1
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan - Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche - Cod. credito C9
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche - Cod. credito E2
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali/ZES - Cod. credito E5
  • Imprese culturali e ricreative - Cod. credito E6
  • PMI quotate - Cod. credito E7
  • Riduzione impatto ambientale degli imballaggi - Cod. credito E8
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Finanza sociale/banche - Cod. credito F5
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche - Cod. credito G4
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione III - Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche (cod. credito 76)
  • Sezione IV - Crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • Sezione I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • Sezione II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • Società scissa, incorporata o fusa
  • Altre società beneficiarie

Quadro RK - Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo

  • Sezione I - Credito ceduto
  • Sezione II - Acconto ceduto
  • Sezione III - Crediti ricevuti
  • Sezione IV - Acconto ricevuto dal consolidato
  • Sezione V - Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
  • Sezione VI - Utilizzo delle eccedenze

Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori

Quadro RS - Prospetti vari

  • Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
  • Perdite di impresa non compensate
  • Crediti
  • Sezione I - Enti creditizi e finanziari (L. n. 549/95)
  • Sezione II - Soggetti diversi dagli enti creditizi e finanziari e dalle imprese di assicurazione
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Azioni assegnate ai dipendenti
  • Garanzie prestate da soggetti non residenti
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Prezzi di trasferimento
  • Ricavi
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone RAI
  • Deduzione per capitale investito proprio ACE
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Prospetto del capitale e delle riserve
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche
  • Erogazioni liberali in favore di partiti politici
  • Investimenti in start up innovative
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato

Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • aspetti generali
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti considerati di comodo
  • Sezione IV - Imputazione del reddito e delle imposte pagate dalle CFC
  • Sezione V - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione VI - Attestazioni

Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle controllate estere

  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Credito d’imposta indiretto
  • riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A - Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B - Determinazione del credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
  • Sezione II-A - Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • Struttura e compilazione del quadro RX
  • Sezione I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Sezione II - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condominio

  • dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Determinazione della plusvalenza
  • opzione per la sospensione o rateazione della plusvalenza
  • monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Determinazione delle imposte
  • Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta
  • Operazioni straordinarie

Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali

  • Sezione I - Opzione per la c.d. “tonnage tax”
  • Sezione II - Opzione per il consolidato
  • Sezione III - Opzione per la trasparenza fiscale
  • Sezione IV - Opzione per il c.d. “patent box“

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti

  • quadro RA - Redditi dei terreni
  • quadro RB - Redditi dei fabbricati
  • quadro RL - Altri redditi
  • quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
  • Quadro RH - Redditi di partecipazione

APPENDICE

  • Acconti d’imposta
  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Consolidato fiscale nazionale
  • Coordinamento delle norme fiscali con le regole di bilancio
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Deducibilità degli interessi passivi
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • Iper ammortamento
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamenti/canoni leasing
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Regime tributario delle società cooperative
  • Società non operative
  • Tassazione degli utili percepiti e certificazione dei dividendi
  • Trasparenza fiscale

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246013
Modello:
06FX946
Numero Pagine:
912
Aggiornato a:
4 marzo 2019

IRAP 2019

Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2019.


Il testo si propone come guida utile alla comprensione del funzionamento dell’imposta e alla redazione del modello IRAP 2019: il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta.

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi in modo da permettere al lettore di individuare con facilità le principali novità che riguardano la disciplina IRAP.

Ampio spazio è dedicato:

  • alle deduzioni per il personale dipendente, compresa quella del costo residuo per il personale dipendente (art. 11, comma 4-octies) introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 ed estesa, a determinate condizioni, anche ai lavoratori stagionali (limitatamente al 2018, per questi ultimi soggetti è prevista la piena deducibilità);
  • all'esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli: si ricorda che resta ferma comunque la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento eccedente i limiti dell’art. 32, TUIR e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR, per le quali continua ad applicarsi l’aliquota ordinaria;
  • alla nuova sezione del quadro IS dedicata agli aiuti di Stato nella quale vengono esposti i dati necessari ai fini della registrazione degli stessi nel Registro nazionale degli aiuti di Stato;
  • al regime di contabilità semplificata per cassa secondo il quale, per le imprese in contabilità semplificata per cassa, la base imponibile IRAP è determinata applicando gli stessi criteri di imputazione temporale “improntati alla cassa” previsti dall’art. 66, TUIR, non rilevando più il valore delle rimanenze finali e delle esistenze iniziali di merci (fatto salvo il primo anno di applicazione).

Viene inoltre affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del  contribuente e alle soluzioni alternative della controversia. 

Infine, è consultabile gratuitamente on-line una essenziale ed aggiornata rassegna della normativa vigente e della prassi amministrativa.

Struttura del libro:

Premessa

  • Caratteristiche dell’imposta
  • Compatibilità dell’IRAP con l’ordinamento UE

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Presupposti impositivi

  • Abitualità
  • Autonoma organizzazione

Soggettività attiva

  • Regionalizzazione dell’IRAP
  • Attuali competenze delle regioni

Soggettività passiva

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esclusi

Esclusione dall’IRAP per professionisti e piccoli imprenditori

  • Attività di controllo e di accertamento
  • il concetto di “autonoma organizzazione”
  • Esercenti arti e professioni
  • Agenti di commercio e promotori finanziari
  • Piccoli imprenditori
  • Alternative per il contribuente ed onere della prova
  • Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi

Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE

Base imponibile: disposizioni generali

  • Principi generali per la determinazione della base imponibile
  • Metodi di determinazione della base imponibile

Opzione IRAP per l’applicazione del metodo “da bilancio”

  • Soggetti interessati
  • Modalità di opzione
  • Opzione IRAP e obbligo di tenuta della contabilità ordinaria
  • Valutazioni di convenienza

Società di capitali ed enti commerciali

Base imponibile art. 5

  • A. Valore della produzione
  • A.1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
  • A.2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
  • A.3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione
  • A.4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
  • A.5. Altri ricavi e proventi
  • Riallocazione in bilancio dei proventi straordinari
  • B. Costi della produzione
  • B.6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
  • B.7. Costi per servizi
  • B.8. Costi per godimento beni di terzi
  • B.9. Costi per il personale
  • B.10. Ammortamenti e svalutazioni
  • B.11. Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
  • B.12. Accantonamenti per rischi
  • B.13. Altri accantonamenti
  • B.14. Oneri diversi di gestione
  • Valore della produzione netta (A - B)
  • Dal metodo a valori fiscali a quello da bilancio
  • Tavola di sintesi
  • costi e spese relativi a delitti non colposi

Plusvalenze e minusvalenze

  • Rilevanza ai fini IRAP
  • Schema riassuntivo

Contributi e sopravvenienze

  • Tipologie di contributi
  • Collocazione in bilancio
  • Rilevanza dei contributi ai fini IRAP
  • Sopravvenienze e indennizzi

Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e società di comodo

  • Miglioramento del profilo di affidabilità ai fini ISA
  • Società non operative
  • Società in perdita sistematica

Deduzioni per il personale

  • Costi del lavoro indeducibili
  • costi del personale compresi nella voce B.9
  • costi del personale non compresi nella voce B.9
  • Costi del lavoro deducibili
  • Contributi per assicurazioni obbligatorie (comma 1, lett. a), n. 1)
  • Contributi a consorzi obbligatori (comma 1, lett. a), n. 1-bis)
  • Deduzione forfetaria (comma 1, lett. a), n. 2)
  • Deduzione maggiorata per le assunzioni nel sud Italia (comma 1, lett. a), n. 3)
  • Contributi assistenziali e previdenziali (comma 1, lett. a), n. 4)
  • Contratti di apprendistato (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Contratti di formazione e lavoro e d’inserimento (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Lavoratori disabili (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Ricerca e sviluppo (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci (comma 1-bis)
  • Beni e servizi destinati a dipendenti (art. 11, comma 2 - abrogato)
  • Deduzione forfetaria euro 1.850 (comma 4-bis.1)
  • deduzione per incremento occupazionale (comma 4-quater)
  • Deduzione residuale del costo del lavoro dipendente (comma 4-octies)
  • Deduzione per ricercatori e docenti rientrati dall’estero (art. 44, D.L. n. 78/2010)
  • Determinazione delle deduzioni
  • Importo massimo delle deduzioni IRAP fruibili per ogni dipendente
  • Deduzioni IRAP cumulabili
  • Determinazione della quota delle deduzioni IRAP per lavoratori dipendenti impiegati nell’attività agricola
  • riconoscimento della possibilità di scelte differenti per ciascun dipendente
  • Esempio di calcolo delle deduzioni

Deduzione per incremento occupazionale

  • Ambito soggettivo
  • Condizioni richieste
  • Limite temporale di fruizione della deduzione
  • Misura della deduzione
  • Decadenza del diritto alla deduzione
  • Cumulabilità con il cuneo fiscale

Deduzione forfetaria per contribuenti di “minori” dimensioni

  • Misura della deduzione
  • Modalità ed esempi di calcolo
  • Credito d’imposta per soggetti che non si avvalgono di dipendenti

Imprese individuali e società di persone

Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità ordinaria

  • Soggetti interessati
  • Caratteristiche generali
  • Componenti positivi
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Analisi dei costi

Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità semplificata

  • Dalla contabilità ordinaria alla contabilità semplificata
  • I tre metodi contabili
  • Componenti positivi
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Tavola di sintesi

Plusvalenze e minusvalenze

Contributi e sopravvenienze

  • Tipologie di contributi
  • Rilevanza dei contributi ai fini IRAP

Indici sintetici di affidabilità (ISA) e società di comodo

Deduzioni per il personale

  • Deduzione per incremento della base occupazionale
  • Ulteriori deduzioni per il personale dipendente

Deduzione forfetaria per contribuenti di “minori” dimensioni

  • Deduzione forfetaria
  • Cumulabilità con le altre deduzioni IRAP
  • Modalità ed esempi di calcolo
  • Credito d’imposta per soggetti che non si avvalgono di dipendenti

Credito d’imposta IRAP

  • Soggetti interessati
  • Requisiti per la fruizione dell’agevolazione
  • Misura del credito d’imposta spettante
  • Utilizzo del credito d’imposta spettante
  • Trattamento fiscale
  • Deduzione forfetaria (10%) ai fini delle imposte sui redditi

Lavoratori autonomi

Base imponibile art. 8

  • Determinazione della base imponibile
  • Compensi
  • Costi inerenti l’attività esercitata
  • Compensi a terzi
  • Costo del lavoro

Altri soggetti

Imprese del settore agricolo e attività collegate

  • Esercizio contemporaneo di attività agricole escluse dall’IRAP e di altre attività rilevanti ai fini IRAP
  • Criterio speciale
  • Criterio forfetario
  • Criteri ordinari

Soggetti in regime forfetario

  • Pro-loco e associazioni sportive dilettantistiche
  • Società sportive dilettantistiche
  • Attività agricola connessa e regime forfetario

Intermediari finanziari

  • Soggetti passivi
  • Intermediari finanziari (art. 6, comma 1)
  • SIM ed intermediari (art. 6, comma 2)
  • società di gestione dei fondi comuni di investimento (art. 6, comma 3)
  • società di investimento a capitale variabile - SICAV (art. 6, comma 4)
  • Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi (art. 6, comma 7)
  • Società di partecipazione non finanziaria ed assimilati (art. 6, comma 9)
  • Disposizioni comuni (art. 6 commi 5, 6 e 8)

Imprese di assicurazione

  • Base imponibile per le imprese di assicurazione

Enti non commerciali e amministrazioni pubbliche (metodo retributivo)

Enti non commerciali

  • Attività istituzionale
  • Attività mista
  • Contabilità semplificata per cassa e VAP enti non commerciali
  • Casi particolari

Amministrazioni pubbliche

  • Organi dello Stato e amministrazioni pubbliche

Sezione Terza - CALCOLO DELL’IMPOSTA

Premessa

Aliquote

  • Organi dello Stato e amministrazioni pubbliche
  • Schema aliquote regione per regione

Agevolazioni, deduzioni, detrazioni e crediti di imposta regionali

  • Agevolazioni soggettive
  • Agevolazioni a livello regionale
  • Agevolazione per attività svolte a Campione d’Italia
  • Deduzioni e detrazioni regionali
  • Crediti di imposta regionali

Sezione Quarta - DICHIARAZIONE IRAP

Presentazione della dichiarazione

  • Modalità di presentazione
  • Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento dell’IRAP
  • Modalità di versamento dell’IRAP
  • Determinazione dell’acconto IRAP
  • rideterminazione dell’acconto (regioni in deficit sanitario)
  • Enti pubblici non commerciali
  • rinvio versamenti/adempimenti scadenti in giorni festivi

Modello di dichiarazione IRAP 2019

Compilazione dei quadri

Privacy

  • Informativa sul trattamento dei dati personali

Frontespizio

  • Codice Fiscale
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Impegno alla presentazione telematica

Metodo fiscale - Persone fisiche e società di persone

  • Modalità di compilazione

Metodo da Bilancio - Persone Fisiche, Società di Capitali e di Persone, ENC

  • Modalità di compilazione
  • Variazioni in aumento e in diminuzione
  • Valore della produzione
  • Sezione VI - Valore della produzione netta
  • Sezione VI - Valore della produzione netta
  • Sezione VII - Valore della produzione netta
  • Sezione VI - Valore della produzione netta

Lavoratori autonomi e dichiarazione IRAP

  • Persone fisiche esercenti arti e professioni
  • Società semplici e associazioni esercenti arti e professioni

Enti non commerciali ed equiparati - Quadro IE

  • ISA: ulteriori componenti positivi
  • SEZIONE I - Attività non commerciale
  • SEZIONE II - Attività commerciali
  • SEZIONE III - Soggetti in regime forfetario
  • SEZIONE IV - Imprese del settore agricolo
  • SEZIONE V - Soggetti non residenti esercenti arti e professioni
  • SEZIONE VI - Valore della produzione netta

Imprese del settore agricolo e dichiarazione IRAP

  • Compilazione della Sezione IV (quadri IQ, IP ed IE)

Soggetti in regime forfetario e dichiarazione IRAP

  • Soggetti IRPEF in regime forfetario
  • Soggetti IRES in regime forfetario
  • Cooperative edilizie e confidi

Ripartizione della base imponibile e dell’imposta e dati di versamento - Quadro IR

  • Ripartizione regionale dell’IRAP
  • Modalità di compilazione Quadro IR
  • Sezione I - Ripartizione della base imponibile determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK (sez. II e III)
  • Sezione II - Dati concernenti il versamento dell’imposta determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK 
  • (sez. II e III)
  • Sezione III - Ripartizione regionale della base imponibile determinata su base retributiva (attività istituzionale) nella sezione I del quadro IK
  • Sezione IV - Codice fiscale del funzionario delegato

Prospetti vari - Quadro IS

  • Sezione I - Deduzioni per il personale dipendente art. 11, D.Lgs. n. 446/97
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Ripartizione territoriale del valore della produzione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione III - Società di comodo
  • Modalità di compilazione
  • Sezione IV - Disallineamenti da operazioni di fusione, scissione e conferimento
  • Modalità di compilazione
  • Sezione V - Dati per l’applicazione della Convenzione con gli Stati Uniti
  • Modalità di compilazione
  • Sezione VI - Rideterminazione dell’acconto
  • Modalità di compilazione
  • Sezione VII - Opzioni
  • Sezione VIII - Codici attività
  • Modalità di compilazione
  • Sezione IX - Operazioni straordinarie
  • Sezione X - GEIE
  • modalità di compilazione
  • Sezione XI - Deduzioni/detrazioni/crediti d’imposta regionali
  • modalità di compilazione
  • Sezione XII - Zone franche urbane
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XIII - Credito ACE
  • Sezione XIV - Recupero delle deduzioni extracontabili
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XV - Patent box
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XVI - Credito d’imposta (art. 1, co. 21, Legge n. 190/2014)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XVII - Dichiarazione integrativa
  • MODALITÀ DI COMPILAZIONE
  • SEZIONE XVIII - Aiuti di Stato

Esempi di determinazione dell’imposta e compilazione dei modelli

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5)

  • Costi del personale
  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità ordinaria

  • Costi del personale
  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità semplificata

  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

NORMATIVA, PRASSI E MODULISTICA

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246075
Modello:
06FX949
Numero Pagine:
480
Aggiornato a:
22 marzo 2019

I NUOVI ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Il testo analizza la nuova disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che a partire dal 2019 sostituisce gli studi di settore ed i  parametri contabili, sistemi di accertamento in vigore fino al 2018. 


Il testo analizza la nuova disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che a partire dal 2019 sostituisce gli studi di settore ed i  parametri contabili, sistemi di accertamento in vigore fino al 2018. 

Nell'intento del Legislatore i nuovi Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono  l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della nuova disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione della modulistica per la presentazione dei dati;
  • cause di esclusione
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc..

Scheda tecnica

Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246099
Modello:
06FX950