IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici
Prezzo scontato - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2020
ISBN:
9788868247423
Modello:
06LX006
Numero Pagine:
384
Aggiornato a:
25 Maggio 2020

IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Modalità di predisposizione e di invio

  • Termini di trasmissione

  • Regime sanzionatorio

  • Analisi dei singoli quadri con esempi di compilazione

Il Mod. 770/2020 deve essere utilizzato dai sostituti d’imposta per comunicare in via telematica, entro il 2 novembre 2020 (il 31 ottobre cade di sabato), all’Agenzia delle Entrate, i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell’anno 2019, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate nonché il riepilogo dei crediti.

Deve essere, inoltre, utilizzato dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di specifiche disposizioni normative, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell’anno 2019, ricomprendendo le ritenute su pagamenti relativi a bonifici disposti per il recupero del patrimonio edilizio e per interventi di risparmio energetico e sulle locazioni brevi inserite all’interno della Certificazione Unica, nonché operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni operate ed i crediti d’imposta utilizzati.

Con l’invio dei dati contenuti nel Mod. 770, a completamento, in molti casi, dei dati trasmessi all’Agenzia delle Entrate con le Certificazioni Uniche, i soggetti sopra individuati assolvono all’obbligo dichiarativo a loro carico (art. 4, comma 3-bis, D.P.R. n. 322/1998).

Il presente testo, partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione della dichiarazione, regime sanzionatorio, ecc.) si sviluppa in distinte sezioni che analizzano le modalità di compilazione dei singoli quadri del modello.

A completamento dell’analisi teorica, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.


Struttura del Libro:

Premessa

  • Obbligo dichiarativo per i sostituti d’imposta
  • CU Sintetica e CU Ordinaria
  • Modello 770
  • Esposizione dei dati

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Soggetti obbligati alla presentazione

  • Ritenute su redditi da lavoro dipendente, lavoro autonomo e provvigioni
  • Ritenute su redditi di capitale e altri proventi finanziari

Termini e modalità di presentazione

  • Trasmissione telematica diretta
  • Trasmissione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Casi particolari di presentazione

  • Conguaglio di fine rapporto
  • Operazioni societarie che determinano l’estinzione del sostituto d’imposta
  • Operazioni societarie che non determinano l’estinzione del soggetto
  • Successione “mortis causa” dell’imprenditore individuale
  • Modificazione di società di persone in impresa individuale
  • Trasformazione

Sanzioni

  • Certificazione Unica e sanzioni applicabili
  • Sanzioni amministrative
  • Sanzioni penali

Ravvedimento operoso

  • Nozioni generali
  • Omesso o insufficiente versamento di ritenute
  • Omessa effettuazione di ritenute nei confronti del percipiente
  • Violazioni formali
  • Violazioni sostanziali
  • Omessa presentazione della dichiarazione da parte del sostituto d'imposta
  • Tardivo invio della dichiarazione da parte dell’intermediario
  • Schema riassuntivo
  • Dichiarazione correttiva e integrativa
  • Compilazione dei quadri ST e SV in caso di ravvedimento operoso
  • Errati versamenti, ravvedimento frazionato e ravvedimento successivo al versamento dell'imposta

Sezione Seconda - FRONTESPIZIO

Privacy

Altri dati

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi al sostituto
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Redazione dichiarazione
  • Firma della dichiarazione
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità

Sezione Terza - QUADRO SF

Quadro SF - Redditi di capitale, compensi per avviamento e contributi

  • Rigo SF2 - Caso di mandato fiduciario
  • Rigo SF3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • Righi da SF4 a SF8 - Elenco dei percipienti e dei redditi e proventi corrisposti
  • misura della ritenuta applicata
  • Modalità di versamento
  • Compilazione del modello
  • Esempio

Sezione Quarta - QUADRO SG

Quadro SG - Somme derivanti da riscatto di assicurazione sulla vita o da contratti di capitalizzazione

  • elenco dei percipienti somme assoggettate a ritenuta a titolo d’acconto
  • Somme assoggettate a ritenuta a titolo d’imposta
  • Somme assoggettate ad imposta sostitutiva
  • imposta sul valore dei contratti di assicurazione

Sezione Quinta - QUADRO SH

Quadro SH - Altre ritenute su redditi di capitale, premi e vincite

  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • PROSPETTO A - Proventi derivanti da depositi e conti correnti costituiti presso soggetti 
  • non residenti
  • PROSPETTO B - Redditi di capitale di cui all’art. 26, comma 5, D.P.R. n. 600/1973 corrisposti a non residenti
  • PROSPETTO C - Proventi delle accettazioni bancarie, cambiali finanziarie, certificati d’investimento e buoni postali fruttiferi
  • PROSPETTO D - Proventi derivanti da operazioni di riporto, pronti contro termine su 
  • titoli e valute e mutuo di titoli garantito
  • PROSPETTO E - Proventi derivanti da titoli obbligazionari emessi  da enti territoriali anteriormente al 1° gennaio 1997
  • PROSPETTO F - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
  • PROSPETTO G - Premi e vincite
  • PROSPETTO H - Proventi derivanti da piattaforme Peer to Peer Lending
  • Proventi da Peer to Peer Lending come redditi di capitale

Sezione Sesta - QUADRI SI E SK

Quadro SI - Utili e proventi equiparati pagati nell’anno 2019

  • Dati relativi all’intermediario non residente
  • Utili pagati nell’anno 2019 in qualità di emittenti
  • Prospetti utili e proventi equiparati

Quadro SK - Comunicazione degli utili corrisposti da soggetti residenti e non residenti

  • soggetti obbligati alla compilazione
  • Ritenute su dividendi: modalità di applicazione e aliquote
  • Compilazione del quadro

Esempi di compilazione dei quadri SI e SK

  • Esempio n. 1
  • Esempio n. 2
  • Esempio n. 3
  • Esempio n. 4
  • Esempio n. 5
  • Esempio n. 6

Sezione Settima - QUADRI SL E SM

Quadro SL - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’acconto

  • Rigo SL1 - Sostituto d’imposta
  • rigo SL2 - Casi di mandato fiduciario
  • Rigo SL3 - Dati relativi all’intermediario non residente
  • sezione I - Elenco dei percipienti
  • sezione II - Reddito imputato ai partecipanti dei fondi immobiliari

Quadro SM - Proventi da partecipazione ad OICR italiani ed esteri soggetti a ritenuta d’imposta

Sezione Ottava - QUADRO SO

Quadro SO - Comunicazioni e segnalazioni

  • Rigo SO2 - Dati relativi agli intermediari non residenti
  • righi da SO3 a SO6 - Comunicazione delle operazioni
  • Società fiduciarie - Dati utili alla liquidazione dell’IVIE

Sezione Nona - QUADRO SP

Quadro SP - Titoli atipici

  • Sezione I
  • Sezione II

Sezione Decima - QUADRO SQ

Quadro SQ - Dati dell’imposta sostitutiva su interessi, premi, obbligazioni e titoli similari e sui dividendi di cui all’art. 27-ter, D.P.R. n. 600/73

  • Titoli ed utili soggetti ad imposta sostitutiva
  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro SQ
  • Struttura del quadro

Sezione Undicesima - QUADRO SS

Quadro SS - Dati riassuntivi

Sezione Dodicesima - QUADRO DI

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Sezione Tredicesima - QUADRO ST

Premessa

Sezione I - Erario

  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e 
  • codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione I del rigo ST
  • regole di compilazione della Sezione I del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione I - Erario

Sezione II - Addizionale regionale

  • Compensazioni tra crediti e debiti di ritenute nel Mod. F24: regole di effettuazione e 
  • codici tributo da utilizzare
  • Dati richiesti nella Sezione II del rigo ST
  • Regole di compilazione della Sezione II del rigo ST
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione della Sezione II - Addizionale regionale

Sezione III - Ritenute su redditi di capitale

  • Dati relativi all’intermediario non residente (rigo ST26)
  • ritenute sui redditi di capitale (righi da ST27 a ST37)
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni

Sezione IV - Imposte sostitutive

  • Modalità di compilazione della Sezione IV

Sezione Quattordicesima - QUADRO SV

Quadro SV - Trattenute di addizionali comunali all’IRPEF

  • dati richiesti
  • esposizione delle addizionali comunali nel Modello F24 e nel quadro SV
  • Compensazioni in F24 e relativi impatti sul quadro SV
  • Regole di compilazione del quadro SV
  • Operazioni societarie straordinarie e successioni
  • Esempi di compilazione quadro SV

Sezione Quindicesima - QUADRO SX

Quadro SX - Riepilogo dei crediti e delle compensazioni

  • La struttura del quadro SX
  • Utilizzo del credito subordinatamente al visto di conformità
  • Esempi di compilazione del quadro SX

Sezione Sedicesima - QUADRO SY

Quadro SY - Somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010, somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale

  • Sezione I e Sezione II: pignoramento presso terzi
  • Sezione I: riservata al debitore principale
  • Sezione I: esempio di compilazione
  • Sezione II: riservata al soggetto erogatore delle somme
  • Sezione III: dati relativi alle ritenute da art. 25, D.L. n. 78/2010
  • Sezione IV: riservata al percipiente estero privo di codice fiscale

Sezione Diciassettesima - MODULISTICA

Modello 770/2020

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