TFR Qu.I.R. E FONDI PENSIONE
Prezzo scontato - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Normativa del Lavoro
Anno:
2015
ISBN:
9788868241667
Modello:
06LX228
Numero Pagine:
227

TFR Qu.I.R. E FONDI PENSIONE

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Accantonamento del TFR e rivalutazione del Fondo TFR

  • Requisiti per la liquidazione mensile del TFR in busta paga (c.d. Qu.I.R.)

  • Regole di tassazione del TFR, delle anticipazioni e degli acconti

  • Regole di tassazione della Qu.I.R.

  • Regole di riliquidazione dell'imposta da parte dell'Amministrazione Finanziaria

  • Conferimento del TFR alla previdenza complementare

  • Regole di assoggettamento dei contributi versati ai Fondi Pensione e delle relative prestazioni

Ai sensi dell’articolo 2120 del codice civile, in ogni caso di cessazione del rapporto di lavoro subordinato il prestatore di lavoro ha diritto ad un trattamento di fine rapporto. Rispetto a questa regola generale che fissa la cessazione del rapporto di lavoro quale momento di insorgenza del diritto del lavoratore a percepire il TFR esistono due importanti eccezioni: le anticipazioni di TFR richieste in costanza di rapporto di lavoro e la Qu.I.R. ossia la liquidazione mensile della quota di TFR maturanda per espressa volontà del lavoratore. Tale ultima possibilità è stata introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 con riferimento al periodo marzo 2015 – giugno 2018.

TFR, Qu.I.R. E FONDI PENSIONE si propone di fornire un ausilio nello svolgimento degli adempimenti posti a carico dei sostituti d'imposta in sede di accantonamento e tassazione del Trattamento di Fine Rapporto e relativi anticipazioni e acconti nonché di liquidazione della Qu.I.R.

Con riferimento alle modalità di tassazione, ci si sofferma sulla ripartizione delle quote di TFR tra quelle maturate fino al 31 dicembre 2000 e quelle maturate successivamente e sulle rispettive regole di assoggettamento. Vengono, inoltre, illustrate le modalità di tassazione della Qu.I.R. e quelle di tassazione del TFR e dell’indennità di preavviso corrisposti agli eredi. Infine, sono descritte le regole adottate dall’Amministrazione Finanziaria per la riliquidazione dell’imposta sul TFR.

Ampio spazio viene poi riservato alla gestione della previdenza complementare ed al ruolo del TFR quale forma di finanziamento della previdenza stessa. Particolare attenzione viene altresì riservata alla distinzione tra imprese con più o meno 50 dipendenti ai fini dell’obbligo di versamento del TFR al Fondo Tesoreria istituito presso l’INPS.

La pubblicazione, infine, è arricchita da numerosi esempi numerici di tassazione del TFR, delle relative anticipazioni e degli acconti nonché della Qu.I.R.

Struttura del libro:

Sezione Prima - ASPETTI CIVILISTICI

Definizione di TFR

  • fonti normative

Soggetti beneficiari

  • decesso del dipendente
  • cessione e pignoramento del TFR

Calcolo della quota annua

  • Regola di computo
  • Mesi utili e mesi non utili

Retribuzione annua accantonabile

  • Dipendenza dal rapporto di lavoro
  • non occasionalità
  • Deroghe della contrattazione collettiva
  • Elenco variabili retributive
  • tabella di riepilogo
  • periodi di sospensione del rapporto di lavoro

Rivalutazione del fondo TFR

  • sviluppo del calcolo
  • calcolo rivalutazione del fondo
  • contributo aggiuntivo IVS 0,50 per cento
  • calcolo del fondo TFR

Qu.I.R. - Quota TFR maturanda erogata mensilmente

  • Lavoratori potenziali beneficiari
  • Quota di TFR erogabile mensilmente
  • Richiesta di liquidazione della Qu.I.R.
  • Termini di liquidazione
  • Ricorso al finanziamento assistito da garanzia

Anticipazioni di TFR

  • requisiti del lavoratore e limite di importo
  • Criteri di priorità
  • limiti numerici
  • Numero massimo di anticipazioni
  • motivazioni
  • procedura

Altre indennità e somme

  • tipologie previste
  • Indennità in caso di morte

Diritto al TFR per il coniuge divorziato

Fondo di garanzia TFR

  • Fondo di Garanzia TFR
  • Fondo di Garanzia per la previdenza complementare

Indennità di anzianità

Sezione Seconda - ASPETTI FISCALI

Tassazione separata

Tassazione TFR maturato dal 2001

  • fonti normative e prassi amministrativa di riferimento
  • Assoggettamento fiscale delle rivalutazioni
  • determinazione imponibile TFR
  • determinazione reddito di riferimento
  • determinazione aliquota media
  • calcolo imposta lorda sul TFR
  • Detrazioni d’imposta
  • ulteriore detrazione
  • calcolo imposta netta sul TFR
  • Clausola di salvaguardia
  • tfr corrisposto in ritardo e tfr a rate
  • Acconti di TFR
  • Anticipazioni di TFR
  • Altre indennità e somme
  • TFR e indennità di mancato preavviso corrisposti agli aventi diritto
  • tfr superiore a un milione di euro

Tassazione del TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001

  • determinazione imponibile TFR
  • determinazione reddito di riferimento
  • Determinazione aliquota media
  • Calcolo imposta lorda
  • Calcolo imposta netta
  • Clausola di salvaguardia
  • Acconto di TFR
  • anticipazione di TFR
  • altre indennità e somme

Riliquidazione dell’imposta sul TFR

  • Termini di effettuazione della riliquidazione
  • Modalità di riliquidazione

Tassazione ordinaria

Modalità di versamento, codici tributo e Modello F24

  • Imposta sul TFR
  • Imposta sulle rivalutazioni
  • Imposta sulla Qu.I.R.

Dati TFR nella Certificazione Unica

  • Campo 401 «Indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell’anno
  • Campo 402 «Acconti e anticipazioni erogati in anni precedenti
  • Campo 403 «Detrazione
  • Campo 404 «Ritenute operate nell’anno
  • Campo 405 «Ritenute sospese
  • Campo 406 «Ritenute operate in anni precedenti
  • Campo 407 «Ritenute di anni precedenti sospese
  • Campo 408 «Quota spettante per le indennità erogate ai sensi dell’art. 2122 del C.c.
  • Ulteriori somme
  • Campi 409, 410, 411, 412, 413
  • annotazioni

Sezione Terza - ESERCITAZIONI

Saldo TFR maturato dal 2001

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR maturato dal 2001 - Contratto a termine

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Riliquidazione imposta sul TFR

  • Regole di riliquidazione adottate dall’Amministrazione finanziaria

Qu.I.R. erogata mensilmente

  • Tassazione della Qu.I.R. nel periodo di paga

Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti

  • Tassazione anticipazione nel 2014
  • Tassazione saldo TFR nel 2015
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001

  • Tassazione anticipazione nel 2015
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR e incentivo all’esodo

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi

  • tassazione del TFR e dell’indennità sostitutiva del preavviso
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare

  • tassazione del TFR
  • Cedolino paga
  • Certificazione Unica

Sezione Quarta - PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Forme pensionistiche complementari

  • fonti normative
  • Istituzione dei fondi pensione
  • Tipologie di fondi pensione
  • Potenziali destinatari
  • Finanziamento dei fondi pensione

Modalità e termini di conferimento del TFR

  • TFR maturando e TFR maturato
  • Possibilità di scelta
  • periodicità e modalità di versamento

Fondo Tesoreria INPS

  • lavoratori coinvolti e lavoratori esclusi
  • Datori di lavoro obbligati al versamento
  • Quando è dovuto il contributo al Fondo
  • calcolo della quota e modalità di versamento
  • Rivalutazione e imposta sostitutiva sulle quote di TFR versate alla Tesoreria
  • Prestazioni liquidate dal Fondo Tesoreria

FONDINPS

  • Regole di conferimento

Misure compensative

  • esonero dal versamento del contributo al fondo garanzia TFR
  • esonero contributivo sui contributi sociali

Trattamento previdenziale e fiscale dei contributi

  • Trattamento previdenziale
  • Trattamento fiscale

Trattamento fiscale delle prestazioni

  • Regime fiscale delle anticipazioni
  • Regime fiscale delle prestazioni in forma di capitale e di rendita
  • Regime fiscale dei riscatti
  • regime fiscale dei rendimenti finanziari

Sezione Quinta - DATI T.F.R. E QU.I.R. IN UNIEMENS

Dati TFR nel flusso UniEmens

  • TFR accantonato in azienda al 31 dicembre
  • Come indicare la scelta del lavoratore
  • Come indicare importo e destinazione del TFR del mese
  • Dati di quadratura nel flusso UniEmens

Dati Qu.I.R. nel flusso UniEmens

  • Misure compensative
  • Compilazione flusso UniEmens

NORMATIVA

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