NOVITÀ FISCALI:LEGGE DI BILANCIO 2018 E DECRETI COLLEGATI
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Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2018
ISBN:
9788868245078
Modello:
06FX914
Numero Pagine:
272
Aggiornato a:
Gennaio 2018

NOVITÀ FISCALI:LEGGE DI BILANCIO 2018 E DECRETI COLLEGATI

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Nuovi oneri detraibili per persone fisiche

  • Nuovi crediti d'imposta e agevolazioni per imprese e professionisti

  • Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo e "bonus verde"

  • Fatturazione elettronica e spesometro

  • Proroga maxi ammortamento e iper ammortamento

  • Revisione del calendario degli adempimenti fiscali

Il testo è dedicato all'analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2018 e nei relativi Decreti collegati. 

I Provvedimenti in esame dispongono la proroga, in genere con modifiche, di varie agevolazioni fiscali, tra cui:

  • le detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e il cd. “bonus mobili ed elettrodomestici”;
  • gli istituti del maxi-ammortamento e dell’iper-ammortamento per imprese e lavoratori autonomi; 

introducendo, contestualmente una serie di nuove misure, tra cui:

  • nuove detrazioni per acquisto di alimenti medici a fini speciali e per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico;
  • nuovo credito di imposta per imprese che effettuano attività di formazione;
  • introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica tra soggetti diversi dalle Pubbliche Amministrazioni.

Come usuale, il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, etc.).

La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.

Struttura del libro:

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Revisione del cd. “bonus 80 euro”

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del bonus
  • Misura del credito spettante

Regime fiscale per i lavoratori rimpatriati

  • Aspetti generali
  • Lavoratori in possesso di laurea - Requisiti soggettivi
  • Manager e lavoratori con elevata qualificazione e specializzazione
  • Lavoratori autonomi
  • Opzione per il regime fiscale dei lavoratori rimpatriati
  • Misura e decorrenza dell’agevolazione fiscale
  • Qualificazione come aiuti de minimis

Proventi da Peer to Peer Lending come redditi di capitale

  • Inquadramento generale del social lending o “Peer to Peer Lending”
  • Tassazione dei proventi da social lending o “Peer to Peer Lending”

Aumento limite complessivo per i figli a carico

  • Limite reddituale per i figli fiscalmente a carico
  • Rispetto del requisito di età

Tassazione di utili e proventi assimilati

  • Disciplina previgente (redditi di capitale percepiti fino al 31 dicembre 2017)
  • Tassazione degli utili e proventi di fonte italiana
  • Tassazione degli utili e proventi di fonte estera
  • Tabella riassuntiva
  • Nuova disciplina (redditi di capitale percepiti a partire dal 1° gennaio 2018)
  • Decorrenza e periodo transitorio
  • Tabella riassuntiva

Tassazione degli utili provenienti da Paesi a fiscalità privilegiata

  • Qualificazione degli utili
  • Tassazione degli utili

Tassazione di capital gains

  • Disciplina previgente (plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2018)
  • Nuova disciplina (plusvalenze realizzate a partire dal 1° gennaio 2019)

La web tax

  • Ambito di applicazione
  • Caratteristiche dell’imposta
  • Decorrenza e sanzioni

Altre disposizioni - Imposte dirette

  • Cinque per mille IRPEF anche a enti gestori di aree protette
  • Differimento entrata in vigore dell’IRI
  • Cedolare secca canoni concordati

Sezione Seconda - ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

Detrazione per alimenti a fini medici speciali

  • Alimenti a fini medici speciali
  • Limiti alla detrazione
  • Decorrenza
  • Documentazione

Detrazione per studenti universitari fuori sede

  • Requisiti per la detraibilità
  • Tipologie di contratti di locazione
  • Limiti alla detrazione
  • Decorrenza

Nuovi oneri detraibili

  • Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
  • Polizze assicurative per calamità naturali
  • Strumenti e sussidi per studenti con disturbo specifico dell’apprendimento

Previdenza complementare per dipendenti pubblici

  • Regole di deducibilità applicabili dal 2018
  • Regole di deducibilità applicabili fino al 2017

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Caratteristiche della rivalutazione
  • Redazione della perizia giurata di stima
  • Imposta sostitutiva
  • Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
  • Indicazione nel Mod. REDDITI

Incentivi fiscali per investimenti pubblicitari

  • Soggetti interessati
  • Tipologie di investimenti
  • Domanda di ammissione
  • Misura del beneficio
  • Modalità di utilizzo
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Controlli

Credito di imposta per formazione dipendenti

  • Soggetti beneficiari e misura del credito
  • Le attività di formazione ammesse
  • Utilizzo del credito d’imposta

Credito d’imposta in favore delle imprese culturali e creative

  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito di imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI

  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito di imposta per acquisto di prodotti da plastiche “riciclate”

  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito d’imposta in favore delle librerie

  • Soggetti interessati
  • Costi computabili
  • Misura del credito di imposta spettante
  • Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Incentivi a favore dell’occupazione

  • Incentivo strutturale all’occupazione giovanile stabile
  • Incentivi alle cooperative sociali per l’assunzione di profughi

Novità inerenti le cessioni gratuite di beni a fini di solidarietà

  • Finalità
  • Definizioni
  • Aspetti fiscali della cessione gratuita
  • Abrogazioni

Assegno per nuovi nati o adottati nel 2018

  • Condizioni richieste
  • Importo dell’assegno
  • Modalità di richiesta
  • Decadenza dal beneficio

Altre disposizioni - Agevolazioni e crediti di imposta

  • Rifinanziamento Sabatini-ter
  • Bonus per l’acquisto di strumenti musicali
  • Credito di imposta per riqualificazione stabilimenti termali

Sezione Quarta - RECUPERO EDILIZIO, SISMA BONUS, RISPARMIO ENERGETICO, BONUS ARREDO E BONUS VERDE

Detrazione per interventi di recupero edilizio

  • Proroga della maggior detrazione per il 2018
  • Misure antisismiche e messa in sicurezza statica degli edifici

Detrazione per interventi di risparmio energetico

  • Proroga per il 2018
  • Impianti di climatizzazione invernale
  • Interventi antisismici di riqualificazione energetica
  • Cessione della detrazione ai fornitori/altri soggetti
  • Risparmio energetico ed istituti per le case popolari

Detrazione per acquisto di mobili ed elettrodomestici

  • Proroga per il 2018

Bonus verde

Sezione Quinta - DISPOSIZIONI PER LE IMPRESE

Proroga per iper ammortamento e maxi ammortamento dei beni immateriali

  • Iper ammortamento
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Maxi ammortamento per beni immateriali
  • Soggetti interessati
  • Ambito oggettivo
  • Periodo di acquisizione dei beni
  • Momento di fruizione dell’agevolazione
  • Aspetti comuni alle due agevolazioni (iper ammortamento e maxi ammortamento per beni immateriali)
  • Interconnessione
  • Dichiarazione/perizia giurata
  • Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
  • Cumulabilità dell’agevolazione
  • Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
  • Rilevanza del maggior valore
  • Le FAQ del MISE

Nuova proroga per il maxi ammortamento

  • Beni non agevolabili
  • Proroga dei termini per l’agevolazione
  • Riduzione del beneficio fiscale dal 40% al 30% del costo di acquisizione del bene
  • Non cumulabilità tra maxi ammortamento e iper ammortamento
  • Studi di settore

Abrogazione scheda carburante

  • La fatturazione elettronica
  • Abrogazione della scheda carburante
  • Credito di imposta per distributori di carburante
  • Sintesi abolizione scheda carburante e disposizioni collegate

Deducibilità degli interessi passivi: modifiche al calcolo del ROL

  • Ambito oggettivo
  • Modalità di calcolo del ROL

Nuove disposizioni per le cooperative

  • Prestiti sociali
  • Obblighi di vigilanza
  • Amministrazione della cooperativa
  • Gestione commissariale

Integrazione della definizione di stabile organizzazione

  • Definizione di stabile organizzazione
  • Tipologie escluse dalla stabile organizzazione

Altre disposizioni - Imprese

  • Stipula degli atti societari: competenza esclusiva dei notai
  • Deduzione IRAP per lavoratori stagionali
  • Differimento degli ISA al 2018
  • Affrancamento partecipazioni di controllo

Sezione Sesta - IVA

Split payment: novità e chiarimenti

  • Le novità 2018
  • Gli elenchi per il 2018
  • Gli elenchi definitivi del 2017
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

La fatturazione elettronica e l’invio telematico dei corrispettivi

  • La fatturazione elettronica
  • Comunicazione ai fornitori del codice destinatario/PEC
  • Il nuovo spesometro per le operazioni con l’estero
  • Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
  • Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti
  • Semplificazioni amministrative e contabili

Novità in materia di spesometro

  • Disapplicazione delle sanzioni
  • Possibilità di invio dei dati con cadenza semestrale e semplificazioni
  • Possibilità di indicazione cumulativa per importi inferiori a € 300
  • Esoneri per operazioni effettuate dalla PA nei confronti di soggetti privati
  • Esonero per produttori agricoli
  • Sanzioni e invio tramite SDI

Interventi di manutenzione e beni significativi

  • Fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata
  • Interventi agevolati
  • Cessione con posa in opera
  • Beni significativi

Modifiche alla disciplina del Gruppo IVA

  • Vincolo finanziario, economico ed organizzativo
  • Costituzione del Gruppo IVA
  • Operazioni effettuate da/verso il Gruppo IVA
  • Rappresentante di gruppo
  • Esclusione dalla partecipazione al Gruppo IVA

Altre disposizioni - IVA

  • Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
  • IVA 10% per contratti di scrittura connessi a cultura e spettacolo
  • Contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
  • Registri IVA elettronici
  • Errata applicazione aliquota IVA
  • Emissione elettronica delle fatture per il tax free shopping

Sezione Settima - ACCERTAMENTO

La definizione agevolata dei ruoli

  • Definizione agevolata 2016
  • Definizione agevolata 2017
  • Definizione agevolata enti locali
  • FAQ dell’Agenzia delle Entrate - Riscossione
  • FAQ dell’Agenzia delle Entrate - Riscossione ai commercialisti

Mini scudo per ex frontalieri e ex residenti all’estero

  • Soggetti interessati
  • L’ambito di applicazione
  • Modalità di regolarizzazione
  • Proroga dei termini di accertamento

Verifiche della P.A. per pagamenti oltre € 5.000

  • Nuovo limite dei pagamenti
  • Procedura di verifica

Sezione Ottava - MISURE VARIE

Nuovo calendario degli adempimenti fiscali

  • Presentazione del Modello 730
  • Modello REDDITI, IRAP E Modello 770
  • Termini legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi
  • Comunicazione dati fatture emesse e ricevute

Agevolazioni e misure fiscali per il settore sportivo

  • Società sportive dilettantistiche lucrative
  • Credito di imposta per erogazioni liberali ristrutturazione impianti sportivi
  • Limite esenzione compensi sportivi dilettanti
  • Credito d’imposta ammodernamento impianti calcistici
  • Prestazioni occasionali per gli steward negli stadi

Disposizioni di interesse per il settore agricolo

  • Percentuali di compensazione per cessioni di bovini e suini vivi
  • Agevolazioni contributive IVS per giovani agricoltori
  • Agevolazioni per la stipula di contratti “di affiancamento”
  • Disciplina fiscale del cd. “enoturismo”
  • Esenzione proventi da apicoltura in zone di montagna

Modifiche al Codice del Terzo Settore

  • Deducibilità erogazioni liberali a ONLUS e APS
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Decorrenza delle disposizioni fiscali del Codice del Terzo Settore

Misure a favore di zone colpite da calamità naturali

  • Alluvione del 9 settembre 2017
  • Terremoto del 21 agosto 2017 sull’Isola di Ischia
  • Sisma centro Italia: proroga della ripresa dei versamenti/adempimenti
  • Terremoti maggio 2012

sospensione Mod. F24 con compensazioni “a rischio”

  • Fattispecie oggetto di verifica
  • Procedura di verifica

Divieto di corrispondere retribuzioni in contanti

  • Ambito di applicazione
  • Mezzi di pagamento ammessi
  • Sanzioni

Altre disposizioni - Misure varie

  • Novità di interesse per avvocati
  • Interpretazione atti soggetti ad imposta di registro
  • Adeguamento della normativa privacy italiana al regolamento UE
  • Proroga blocco aumento aliquote tributi locali
  • Canone RAI per il 2018
  • Contributo ENPAF farmacie
  • Contributo ENPAM società odontoiatriche

NORMATIVA

  • Legge 27 dicembre 2017, n. 205
  • Decreto Legge 16 ottobre 2017, n. 148

Recensioni prodotto: (2)

penso siano al top , in un'Italia ultraburocratizzata

sempre ottimo strumento - aggiornato - come sempre utilissimo - consigliato

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Novità Fiscali 2018 - Indice

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