IL FISCO E LA CASA
Prezzo scontato - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2016
ISBN:
9788868243579
Modello:
06FX848
Numero Pagine:
359

IL FISCO E LA CASA

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Trasferimenti Immobiliari e applicazione di IVA e imposta di registro

  • Costruzione e ristrutturazione di fabbricati

  • Acquisto prima casa

  • Imposte sui redditi, IMU, TASI

  • Agevolazioni sulla casa

Gli immobili sono notoriamente soggetti a diverse imposte, che colpiscono, in particolare:

• il reddito prodotto (Irpef e relative addizionali);

• il possesso (IMU e TASI);

• il trasferimento (IVA, imposte di registro, ipotecaria, catastale, sulle donazioni e successioni).

La prima parte del testo si concentra sull’analisi delle imposte dovute in caso di trasferimento di fabbricati (sia abitativi, che strumentali), approfondendo in particolare la disciplina dell’IVA e dell’imposta di registro. 

Vengono inoltre affrontati gli aspetti relativi alle agevolazioni, sia per l’acquisto della prima casa che per la costruzione/ristrutturazione dei fabbricati.

Appositi capitoli sono dedicati:

• al reverse charge, anche alla luce dell’ampliamento delle fattispecie previste in campo immobiliare;

• al rent to buy, nuova tipologia contrattuale che conferisce al conduttore l’immediato godimento dell’immobile, rinviando al futuro il trasferimento della proprietà del bene, con imputazione di una parte dei canoni al corrispettivo del trasferimento.

Nella seconda parte, dopo aver analizzato gli aspetti relativi alla tassazione IRPEF, si focalizza l’attenzione sulle agevolazioni fiscali previste nel caso di stipulazione di mutuo ipotecario o di leasing per l’acquisto dell’immobile, di interventi di recupero del patrimonio edilizio e di interventi per il risparmio energetico.

La parte finale del testo è dedicata all’analisi della disciplina relativa ai tributi locali collegati al possesso dell’immobile. 

Struttura del libro:

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Applicazione dell’Imposta sul Valore Aggiunto

  • Quando si applica l’Imposta sul Valore Aggiunto
  • Regime delle cessioni nel campo dell’edilizia
  • Definizione di impresa costruttrice e/o ristrutturatrice
  • Definizione di alloggi sociali
  • Ultimazione del fabbricato
  • Momento impositivo
  • Determinazione della base imponibile

Applicazione dell’imposta di registro

  • Natura giuridica
  • Oggetto dell’imposta
  • Termine di registrazione
  • Alternatività registro - IVA
  • Soggetti passivi
  • Applicazione dell’imposta
  • Base imponibile
  • Valore dei beni e dei diritti
  • Prezzo-valore
  • Divieto di rettifica - valutazione automatica
  • Fabbricato senza rendita attribuita
  • Riscossione dell’imposta in seguito a rettifica di valore
  • Decadenza e prescrizione

Sezione Seconda - ACQUISTO E TRASFERIMENTO DI IMMOBILI

Gli atti di compravendita: cenni

  • L’atto di compravendita di fabbricati urbani
  • Il contratto preliminare
  • Acquisto da impresa di costruzioni - tutela dell’acquirente
  • Oneri fiscali
  • Fac-simile di contratto preliminare
  • Imposta di bollo

Cessioni di immobili imponibili IVA

  • Cessione di case di abitazione
  • Cessione di case di abitazione di lusso – aliquota IVA 22%
  • Cessione di case di abitazione non di lusso – aliquota IVA 10%
  • Cessione agevolata di case di abitazione non di lusso – aliquota IVA 4%
  • Cessione di fabbricato da parte dell’impresa costruttrice – aliquota IVA 10%
  • Cessione di fabbricato da parte dell’impresa che lo ha ristrutturato – aliquota IVA 10%
  • Cessione di fabbricato da parte di impresa diversa dalle precedenti
  • Cessione di pertinenze
  • Cessione di costruzione rurale – aliquota IVA 4%
  • Cessione di fabbricati rurali non destinati ad uso abitativo – aliquota IVA 22%
  • Cessione di immobili vincolati – aliquota IVA 22%
  • Cessione di immobili strumentali - aliquota IVA 22%
  • Opere di urbanizzazione primaria e secondaria
  • Acquisto di fabbricati e detrazione dell’IVA
  • Rivendita successiva

Cooperative edilizie: assegnazione di abitazioni ai soci

  • Base imponibile
  • Abitazioni assegnate da cooperative edilizie a proprietà divisa
  • Abitazioni assegnate da cooperative edilizie a proprietà indivisa

Cessioni di immobili soggette a imposta di registro

  • Cessione di beni immobili
  • Cessione di “prima casa”
  • Leasing per l’acquisto di abitazione principale
  • Esenzione imposta di bollo, tasse ipotecarie e tributi speciali
  • Applicazione delle imposte di registro minime

Imposte ipotecaria e catastale

  • Presupposto dell’imposta ipotecaria
  • Presupposto dell’imposta catastale
  • Misura delle imposte
  • Soggetti obbligati a richiedere la trascrizione degli atti
  • Soggetti obbligati al pagamento
  • Uffici competenti
  • Accertamento e riscossione
  • Sanzioni

Agevolazioni fiscali previste per la “prima casa”

  • Atti ai quali si applicano le agevolazioni
  • Requisito oggettivo
  • Requisiti soggettivi
  • Pertinenze
  • Schema riassuntivo dei requisiti necessari per fruire dell’agevolazione
  • Agevolazione prima casa e acconti
  • Casi particolari
  • Schema esemplificativo dei benefici concessi
  • Decadenza dai benefici tributari
  • Fac-simili dichiarazioni
  • orientamenti giurisprudenziali

Credito di imposta per il riacquisto della “prima casa”

  • Soggetti che possono beneficiare del credito di imposta
  • Acquisto del primo immobile soggetto ad IVA
  • Acquisto del primo immobile mediante contratto di appalto o oggetto di assegnazione da parte di cooperativa edilizia
  • In cosa consiste l’agevolazione
  • Come si utilizza il credito d’imposta
  • Data di acquisizione del credito d’imposta
  • Decesso del titolare del credito d’imposta
  • Prescrizione del credito d’imposta
  • Revoca agevolazioni prima casa

Rent to buy, profili civilistici e fiscali

  • Disciplina civilistica
  • disciplina fiscale
  • regime fiscale per i concedenti soggetti passivi IVA
  • Regime fiscale per i concedenti soggetti privati

Sezione Terza - COSTRUZIONE E RECUPERO DI FABBRICATI

  • Contratti di appalto per la costruzione di fabbricati
  • Contratti di appalto soggetti all’aliquota IVA 4%
  • Contratti di appalto soggetti all’aliquota IVA 10%
  • Contratti di appalto soggetti all’aliquota IVA 22%
  • Contratto di sub-appalto
  • Opere di urbanizzazione primaria e assimilate
  • Opere e impianti assimilati
  • Edifici assimilati alle case di abitazione non di lusso
  • Adempimenti formali per beneficiare dell’aliquota IVA agevolata

Contratti di appalto per il recupero di fabbricati

  • Prestazioni professionali
  • Ristrutturazione degli immobili
  • Manutenzione ordinaria e straordinaria - L. n. 457/78, art. 31, lett. a) e b)
  • Interventi di manutenzione con aliquota 10%
  • Edifici di edilizia residenziale pubblica
  • Cessione di immobili recuperati
  • Schema riassuntivo
  • Interventi finalizzati al superamento delle barriere architettoniche
  • Fac-simile di dichiarazione per l’applicazione dell’aliquota IVA agevolata

Materiali e beni per l’edilizia

  • Materie prime e semilavorate – aliquota IVA 22%
  • Aliquota 22%
  • Beni finiti: definizione
  • Cessioni di beni finiti soggette all’aliquota IVA 4%
  • Cessioni di beni finiti soggette all’aliquota IVA 10%
  • Cessioni di beni finiti soggette all’aliquota IVA 22%
  • Beni significativi
  • Formalità per beneficiare dell’aliquota IVA 4%-10%

Il reverse charge in edilizia

  • Adempimenti in capo al cedente/prestatore
  • Adempimenti in capo al cessionario/committente
  • Reverse charge in edilizia: subappalti
  • Servizi di demolizione, installazione impianti e completamento edifici
  • Reverse charge nelle cessioni di immobili

Prospetto riassuntivo

  • Cessione
  • Costruzione

Sezione Quarta - IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI

Imposta sulle successioni e donazioni

  • Successioni
  • Donazioni e liberalità

Sezione Quinta - IMPOSTE SUI REDDITI E IUC

Capitolo 1 - Le imposte sui redditi

Rapporti tra IMU e IRPEF per fabbricati

  • Abitazione principale e pertinenze
  • fabbricati non locati
  • fabbricati locati
  • casistiche particolari

Immobili non soggetti alle imposte sui redditi

  • Immobili non locati
  • Fabbricati che non producono reddito

Gli immobili locati

  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)

Plusvalenza da cessione di immobili

  • fattispecie impositive
  • Determinazione della plusvalenza
  • Modalità di dichiarazione
  • imposta sostitutiva sulle plusvalenze

Capitolo 2 - IUC

Premessa

Imposta municipale propria (IMU)

  • ambito soggettivo
  • ambito oggettivo
  • base imponibile IMU
  • aliquote, detrazioni e agevolazioni
  • termini e modalità di versamento
  • dichiarazione IMU
  • indeducibilità dell’IMU
  • accertamento, riscossione, rimborsi e sanzioni
  • esempio di determinazione e versamento IMU

TASI

  • ambito soggettivo
  • ambito oggettivo
  • base imponibile
  • aliquote e detrazioni/riduzioni
  • pubblicazione delle delibere comunali
  • potestà regolamentare del comune
  • termini e modalità di versamento
  • dichiarazione
  • esempio di determinazione e versamento TASI

TARI

  • ambito soggettivo
  • ambito oggettivo
  • base imponibile
  • determinazione della superficie assoggettata a tributo
  • tariffa
  • ulteriori modalità di tassazione
  • termini e modalità di versamento
  • dichiarazione TARI
  • raccordo normativo

Sezione Sesta - AGEVOLAZIONI SULL’ABITAZIONE

Premessa

Capitolo 1 - Recupero edilizio, risparmio energetico e bonus mobili

Recupero edilizio, bonus “mobili” e “mobili per giovani coppie”

  • Detrazione IRPEF per recupero edilizio (art. 16-bis, TUIR)
  • Immobili interessati
  • soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • spese ammesse alla detrazione
  • documentazione necessaria
  • decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili
  • regime di detraibilità
  • Bonus “mobili ed elettrodomestici” (art. 16, c. 2, D.L. n. 63/2013)
  • soggetti interessati
  • presupposti necessari
  • beni agevolabili
  • limite massimo detraibile
  • adempimenti necessari
  • trasferimento del bonus arredo in caso di decesso
  • Bonus “mobili per giovani coppie” (art. 1, c. 75, L. n. 208/2015)
  • soggetti interessati
  • Beni oggetto dell’agevolazione
  • Momento di acquisto dei mobili
  • Calcolo dell’agevolazione
  • Adempimenti necessari

Agevolazioni per il risparmio energetico

  • Immobili interessati
  • soggetti interessati
  • interventi agevolabili
  • Adempimenti
  • spese agevolabili e modalità di pagamento
  • regime di detraibili
  • Documentazione da conservare per fruire della detrazione
  • altri aspetti di interesse

Capitolo 2 - Interessi passivi su mutui ipotecari

Nozioni generali

  • interessi passivi e oneri accessori
  • Determinazione dell’importo detraibile
  • Attribuzione della detrazione
  • Tabella riassuntiva

Mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari a carico
  • decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Compresenza di più tipologie di mutui

  • compresenza mutuo per acquisto abitazione principale e per acquisto immobili diversi
  • compresenza mutuo per costruzione e mutuo per acquisto abitazione principale
  • compresenza di mutui stipulati nel 1997 per ristrutturazione e altri mutui

La sospensione del pagamento del mutuo per l’acquisto della prima casa

  • requisiti e condizioni necessari
  • modalità di richiesta e di riconoscimento della sospensione

Capitolo 3 - Altre agevolazioni

Deduzione per acquisto o costruzione di abitazioni da locare

  • nozioni generali
  • limiti alla deduzione
  • spese sostenute per familiari
  • documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Detrazione 50% IVA per acquisto di immobili da imprese costruttrici

  • nozioni generali
  • limiti alla detrazione
  • spese sostenute per familiari
  • documentazione necessaria
  • Tabella riassuntiva

Agevolazioni per il leasing dell’abitazione principale

  • Aspetti civilistici
  • Risoluzione del contratto
  • Sospensione del pagamento
  • Agevolazioni fiscali
  • Detrazione IRPEF del 19% dei canoni e del prezzo di riscatto
  • Imposta di registro
  • Trattamento IVA applicabile ai canoni di leasing
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