La Nuova Dichiarazione Imu
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
A4 - 21x29,7 cm
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650905
Modello:
06FX241
Aggiornato a:
Settembre 2022

LA NUOVA DICHIARAZIONE IMU

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Fattispecie che comportano l’obbligo di dichiarazione

  • La compilazione del modello

  • Modalità e termini di presentazione

  • Sanzioni e ravvedimento 

  • Casi pratici

  • Istruzioni e modello

A 10 anni dall’introduzione dell’originario modello, la dichiarazione IMU si rinnova, al fine di recepire le numerose modifiche normative intervenute negli anni, includendo inoltre i dati richiesti ai fini dell’IMPI, ovvero l’imposta sulle piattaforme marine.

La nuova dichiarazione IMU deve essere presentata al Comune competente da parte del soggetto interessato entro il termine del 30 giugno dell’anno successivo a quello nel quale sono intercorse le variazioni: tuttavia, solo per l’anno di imposta 2021, è stato previsto il termine del 31 dicembre 2022.  

Nel testo in esame, che affianca ed integra il testo SEAC “IMU – imposta municipale propria”, edito nel maggio 2022, si affrontano le tematiche inerenti gli obblighi dichiarativi IMU

Sono dettagliatamente analizzate le istruzioni ministeriali e il relativo modello con riferimento a soggetti interessati, immobili oggetto di dichiarazione, termini e modalità di presentazione della dichiarazione, casi particolari, nonché le esenzioni anche con particolare riferimento al Quadro temporaneo degli aiuti di Stato che hanno interessato l'IMU durante il periodo dell'emergenza epidemiologica da Covid-19.

Nella parte finale del testo sono infine forniti esempi di compilazione del modello con riferimento alle casistiche più significative.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Premessa

  • Le ragioni dell’unificazione
  • Coordinamento normativo
  • Potestà regolamentare dei comuni

Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU

Soggetti attivi

  • Individuazione del Comune competente
  • Quota IMU riservata allo Stato 

Soggetti passivi

  • Proprietà
  • Diritti reali di godimento
  • Contitolarità di diritti su un immobile
  • Casi particolari 
  • Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
  • Decesso del proprietario
  • Cooperative edilizie
  • Edilizia residenziale pubblica 

Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU

Fabbricati soggetti ad IMU

  • Individuazione dei fabbricati
  • Abitazione principale
  • Altre tipologie di fabbricati

Abitazione principale e pertinenze

  • Definizione di “abitazione principale”
  • Pertinenze
  • Casi di assimilazione ad abitazione principale

Aree fabbricabili soggette ad IMU

  • Normativa generale
  • Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
  • Aree da non considerare edificabili ai fini IMU 
  • Momento impositivo

Individuazione dei terreni agricoli

  • Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
  • Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
  • Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
  • Terreni ricadenti in aree montane o di collina
  • Orticelli e terreni incolti 

Fabbricati rurali

  • Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
  • Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali

Esenzioni dall’imposta

  • Immobili posseduti da Stato e enti pubblici 
  • Fabbricati
  • Immobili posseduti dagli enti non commerciali 
  • Fabbricati colpiti da eventi sismici

Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU

Determinazione della rendita catastale

  • Zona censuaria
  • Caratteristiche dell’immobile
  • Tariffa unitaria
  • Consistenza
  • Rendita catastale dell’immobile
  • Esempi di determinazione della rendita catastale
  • Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E

Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”

  • Rendita catastale
  • Coefficiente di rivalutazione
  • Moltiplicatore

Fabbricati non iscritti in catasto o da “riaccatastare”

  • Procedura DOC.FA e “rendita proposta”
  • Rettifica della rendita da parte dell’ufficio (eventuale)

Fabbricati del gruppo catastale D

  • Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
  • Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
  • Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
  • Casi particolari

Unità immobiliari concesse in comodato a familiari

  • Condizioni necessarie
  • Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
  • Compatibilità con altre agevolazioni IMU
  • Attestazione del possesso dei requisiti
  • Calcolo dell’IMU

Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili

  • Fabbricati di interesse storico e artistico
  • Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili

Aree fabbricabili

  • Aree fabbricabili
  • Fabbricati in corso di costruzione

Terreni agricoli

  • Valore imponibile dei terreni agricoli
  • Variazioni di coltura dei terreni
  • Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP

Base imponibile: schema riassuntivo

Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI

Premessa

  • Manovrabilità delle aliquote
  • Quota IMU riservata allo Stato

Aliquote IMU

  • Aliquota ordinaria
  • Aliquota ridotta
  • Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota

Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)

  • Aliquota ridotta
  • Detrazione
  • Pertinenze

Agevolazioni per immobili locati a canone concordato

  • Immobili oggetto dell’agevolazione
  • Misura dell’agevolazione

Riduzione IMU e TARI per soggetti non residenti titolari di pensione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Agevolazione spettante

Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU

Determinazione dell’importo da versare

  • Determinazione dell’imposta dovuta
  • Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
  • Enti non commerciali: termini e modalità di versamento

Immobile per cui non è variato l’utilizzo

  • Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)

Cambio d’uso dell’immobile

  • Calcolo dell’imposta

Possesso nel primo semestre 2022 per meno di 6 mesi

  • Vendita nel corso del primo semestre 2022
  • Acquisto nel corso del primo semestre 2022

Decesso del proprietario nel corso del 2022

Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità e strumenti di versamento
  • Regole generali di versamento

Modello F24 e bollettino postale

  • Modello F24 “Standard”: aspetti generali
  • Compilazione del modello
  • Modello F24 “Semplificato”
  • Bollettino postale: aspetti generali

Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

La dichiarazione IMU

  • Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
  • Modalità di presentazione 
  • Soggetti tenuti alla presentazione
  • Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
  • Immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
  • Esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
  • Immobili merce

Modello di dichiarazione

  • Composizione e contenuti del modello
  • Frontespizio
  • Dati del contribuente
  • Dati del dichiarante
  • Contitolari (dichiarazione congiunta)
  • Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
  • Quadri descrittivi degli immobili
  • Modelli aggiuntivi
  • Firma

Dichiarazione IMU per enti non commerciali

  • Enti non commerciali ed esenzione IMU: profili generali
  • Dichiarazione IMU ENC
  • Compilazione del modello

Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi

  • Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni 
  • Quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati

Compensazione e dichiarazione dei redditi

  • IMU e Modello 730
  • IMU e Modello REDDITI 2022
  • Compensazione orizzontale
  • Esempi

Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO

  • Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze
  • Acconto 
  • Saldo
  • Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 3 - Area fabbricabile
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno
  • Versamento in due rate
  • Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio
  • Acconto
  • Saldo
  • Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
  • Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
  • Acconto
  • Saldo

Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Sanzioni

  • Principi generali 
  • Sanzioni

Interessi

Ravvedimento operoso

  • Omesso o insufficiente versamento IMU
  • Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
  • Tabella riassuntiva
  • Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti

Sezione Decima - LIQUIDAZIONE ED ACCERTAMENTO

Accertamento e riscossione IMU

  • Attività di accertamento del Comune
  • Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
  • Iscrizione a ruolo e rateazione

Motivazione dell’atto e notifica al contribuente 

  • Motivazione
  • Notifica al contribuente

Modalità di versamento

  • Modello F24
  • Esempio di compilazione

Rimborso IMU

  • Ipotesi di rimborso
  • Termini di rimborso
  • Importo minimo di rimborso
  • Interessi 
  • Modello di istanza
  • Compensazione dei crediti IMU
  • Rimborso IMU su istanza dell’ufficio

Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati

  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
  • Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
  • Effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)

Deducibilità IMU immobili strumentali

  • Immobili interessati
  • Deducibilità e principio di cassa
  • Illegittimità costituzionale dell’indeducibilità dell’IMU

Sezione Dodicesima - IMI E IMIS

Premessa

Imposta municipale immobiliare (IMI)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Immobili esenti IMI
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMI-IRPEF

Dichiarazione IMI

  • Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Soggetti obbligati
  • Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
  • Modalità di compilazione

Imposta immobiliare semplice (IMIS)

  • Soggetto attivo
  • Soggetti passivi
  • Base imponibile
  • Aliquote IMIS
  • Abitazione principale e pertinenze
  • Fabbricati strumentali all’attività agricola
  • Immobili esenti IMIS
  • Termini e modalità di versamento
  • Accertamento e contenzioso
  • Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
  • Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF

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