REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868247348
Modello:
06FX025
Numero Pagine:
387
Aggiornato a:
24 Febbraio 2020

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Regime forfetario, limiti e cause di esclusione

  • Regime dei minimi

  • Contabilità semplificata per cassa

  • Ingresso ed uscita dai regimi agevolati: riflessi IVA e reddituali

  • Modello REDDITI per minimi/forfetari e imprese in semplificata

  • Passaggi di regime

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2019.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno di vita. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere; l’analisi di quest’ultimo regime è aggiornata con le nuove disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2020 la quale è intervenuta sulle condizioni di accesso/mantenimento del regime forfetario restringendo la platea dei soggetti che possono aderirvi.

Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate.


Struttura del Libro

Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO

Premessa

Requisiti per accedere al regime agevolato

  • Limite dei ricavi/compensi
  • Spese per l’impiego di lavoratori
  • Limite redditi lavoro dipendente
  • Cessioni all’esportazione
  • Verifica dei requisiti di accesso al regime forfetario: decorrenza

Fattispecie di esclusione

  • Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
  • Soggetti non residenti
  • Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
  • Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari
  • Precedente attività di lavoro dipendente
  • limite reddito lavoro dipendente
  • sintesi delle principali risposte ad interpello

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Operazioni con l’estero
  • Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • ISA, studi di settore e parametri
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche
  • Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata

Determinazione del reddito

  • La determinazione del reddito
  • Perdite fiscali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità di versamento

Contribuenti forfetari start up

  • L’agevolazione per le c.d. start up
  • Le condizioni per essere considerati start up
  • Contribuenti forfetari “start up” nel 2015

La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo

  • La determinazione dei contributi previdenziali
  • Il regime agevolato contributivo

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento
  • Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti forfetari e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti forfetari nel 2019
  • Riepilogo
  • Il professionista ed il transito da semplificata e regime forfetario

Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività

  • Contribuenti che iniziano l’attività

L’ingresso nel regime fiscale agevolato

  • Rettifica detrazione IVA
  • Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
  • Credito IVA dell’ultima dichiarazione
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
  • Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta

Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime

  • Versamento degli acconti
  • Acconti 2020 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario

L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
  • Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA

Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate
  • Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS

Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario

  • Esclusione da IVA
  • Imposte sui redditi
  • Contributi previdenziali
  • Altre variabili
  • Tempistica per la scelta
  • Esempi di valutazione

Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

Premessa

Soggetti interessati

I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato

  • I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)

I requisiti ex Legge n. 244/2007

  • i requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
  • Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)

Durata del regime

  • Limite “ordinario” - 5 anni
  • Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità e termini di versamento

Decadenza dal regime

  • Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti

L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
  • Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI

Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita

  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Schema riassuntivo

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
  • Cessioni intracomunitarie di beni e prestazioni di servizi rese
  • Reverse charge
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • Applicazione degli ISA
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche

Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali

  • Applicazione del principio di cassa
  • Componenti positivi e negativi di reddito
  • Regole di deducibilità delle spese
  • Perdite fiscali
  • Contributi previdenziali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento, sanzioni e compliance

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento
  • Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie

Contribuenti minimi e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti minimi nel 2019
  • Riepilogo

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi
  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA

Premessa

Soggetti ammessi

  • Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
  • Verifica limiti ricavi
  • Opzione per il regime ordinario

Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite

  • Componenti tassabili/deducibili per cassa
  • Componenti tassabili/deducibili per competenza
  • Componenti non deducibili
  • Irrilevanza delle rimanenze
  • Passaggio di regime (da competenza a cassa)
  • regime delle perdite

Obblighi contabili

  • 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
  • 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
  • 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
  • Commercio al minuto e attività assimilate (scontrini e ricevute fiscali)
  • Soggetti che applicano regimi speciali IVA
  • Dichiarazione IVa precompilata e tenuta dei registri

Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)

  • Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
  • Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)

IRAP

  • Disciplina IRAP
  • Componenti positivi IRAP
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Tavola di sintesi

Contabilità semplificata e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2019
  • La scelta del regime fiscale dal 2020 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2019
  • Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • Codice attività e applicazione ISA
  • Codice attività (colonna 1)
  • isa: cause di esclusione (Colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103 TUIR)
  • maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati

NORMATIVA

description Cartaceo
28.80 €
32 € -10%
Iva inclusa
local_shipping Disponibilità Immediata
Qta

In caso di prenotazione, il prodotto verrà spedito entro 48 ore appena sarà disponibile.

SEAC Shopping consiglia: