

Prezzo scontato
- 5%
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2018
ISBN:
9788868245573
Modello:
06FX926
Numero Pagine:
507
Aggiornato a:
novembre 2018
L'ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI
descriptionCartaceo
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Regimi contabili e determinazione del reddito
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Disciplina IRAP e IVA
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Studi associati e società tra professionisti
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Fattura elettronica per i professionisti
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Contributi previdenziali
Il presente testo, illustra la disciplina tributaria e previdenziale degli esercenti arti e professioni, con un’analisi dei seguenti aspetti:
- adempimenti di inizio attività;
- regimi contabili e di determinazione del reddito;
- libri contabili;
- analisi dei singoli componenti positivi e negativi che concorrono alla determinazione del reddito di lavoro autonomo. Ad ogni voce è dedicato uno specifico capitolo, nel quale è individuato il trattamento ai fini IVA (detrazione) e imposte sui redditi (deducibilità del costo);
- dichiarazioni fiscali ed adempimenti connessi;
- indici sintetici di affidabilità (ISA);
- disciplina IRAP e IVA, con particolare attenzione alle peculiarità proprie dei professionisti;
- ritenute d’acconto subìte ed effettuate dal professionista e adempimenti connessi (Mod. 770 e Certificazione Unica);
- aspetti contributivi e previdenziali.
Il testo è aggiornato ai più recenti provvedimenti normativi e chiarimenti di prassi, che hanno comportato, tra l’altro, l’obbligo di fatturazione elettronica, l’abrogazione della scheda carburanti, la proroga del maxi ammortamento e nuove modalità di deduzione di taluni costi (es. spese di formazione e aggiornamento, spese di vitto e alloggio, etc.).
Nel testo è inoltre presente un inquadramento delle forme societarie in cui è possibile esercitare la professione (società tra professionisti, società tra avvocati, etc.).
Struttura del libro:
Sezione Prima - ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE
Liberi professionisti e studi associati
- Liberi professionisti
- Studi associati
- Forme societarie (rimando)
Società tra professionisti
- Caratteristiche della STP
- Elementi dell’atto costitutivo
- Iscrizione nel registro delle imprese
- Iscrizione all’albo
- Regime disciplinare
- Regime fiscale della STP
- Inquadramento previdenziale dei soci
Società tra avvocati
- Inquadramento civilistico
- Inquadramento fiscale
- Inquadramento previdenziale
Società di ingegneria
- Inquadramento civilistico
- Regime fiscale
- Inquadramento previdenziale dei soci
Sezione Seconda - ADEMPIMENTI PER L’INIZIO DELL’ATTIVITÀ
Adempimenti fiscali di inizio attività
- La “Comunica”
- Termini e modalità di presentazione dei Modelli AA7 e AA9
- Esercenti arti e professioni in forma individuale - Modello AA9
- Tipo di dichiarazione (quadro A)
- Dati identificativi del soggetto e dell’attività esercitata (quadro B)
- Dati relativi al titolare (quadro C)
- Scritture contabili (quadro F)
- Informazioni inerenti le altre attività esercitate (quadro G)
- Altre informazioni in sede di inizio attività (quadro I)
- Firma della dichiarazione
- Delega e impegno alla trasmissione telematica
- Soggetti diversi dalle persone fisiche - Modello AA7
- Codice fiscale
- Inizio attività: attribuzione di codice fiscale e partita IVA (quadro A)
- Soggetto d’imposta (quadro B)
- Dati relativi al rappresentante e ad altri rappresentanti o soci (quadro C)
- Principali codici per attività professionali ed artistiche
Adempimenti previdenziali
- Iscrizione alle Casse previdenziali specifiche
- esempio di domanda di iscrizione
- Esempio di compilazione della domanda di iscrizione per ingegnere
- Iscrizione alla Gestione Separata INPS
- Liberi professionisti obbligati a iscriversi alla Gestione Separata INPS
Adempimenti privacy
- Definizioni utili
- Il dato nella privacy
- Figure privacy
- Adempimenti richiesti
- Diritti dell’interessato
Adempimenti antiriciclaggio
- Adeguata verifica della clientela
- Obblighi di conservazione
- Segnalazione delle operazioni sospette
- Comunicazione violazioni uso denaro contante
Apertura della casella di posta elettronica certificata (PEC)
- Inquadramento generale
- L’indice nazionale degli indirizzi di posta elettronica
- La PEC per i professionisti
- Vantaggi e svantaggi della PEC
- Altri obblighi per il professionista
Sezione Terza - LA SCELTA DEL REGIME CONTABILE
Premessa
Professionista in contabilità ordinaria (regime opzionale)
- Regime contabile e periodicità dei versamenti IVA
Professionista in contabilità semplificata (regime naturale)
- Regime contabile e periodicità dei versamenti IVA
Regime forfetario
- Requisiti di accesso
- Cause di esclusione
- Semplificazioni fiscali del regime
- ISA, studi di settore e parametri
- Determinazione del reddito
- Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali
- La fuoriuscita dal regime
- Il regime agevolato contributivo
Regime dei contribuenti minimi
- Requisiti per il mantenimento del regime dei minimi
- Soggetti esclusi
- semplificazioni fiscali del regime
- La determinazione del reddito
- Cessazione del regime dei minimi
- La fuoriuscita dal regime dei minimi o dal regime forfetario
Sezione Quarta - LIBRI CONTABILI
Premessa
Registri obbligatori ai fini IVA
- Aspetti generali
- Esonero tenuta registri
- Registro delle fatture emesse
- Registro degli acquisti
- Registro delle somme ricevute in deposito
- Fatturazione elettronica
Libri obbligatori ai fini delle imposte sui redditi
- Registro cronologico
- Registro degli incassi e dei pagamenti
- Registro dei beni ammortizzabili
Libri obbligatori per il personale dipendente
- Il Libro unico del lavoro
Sezione Quinta - PROFESSIONISTA E IVA
IVA: aspetti generali
- Operazioni attive (rilevanti ai fini IVA)
- Acquisti
Fatture emesse
- Dalla fattura cartacea a quella elettronica
- Momento di emissione della fattura
- Requisiti della fattura
- L’avviso di parcella
- Fattura ed esenzione IVA
- Cessione di beni ammortizzabili
- Registrazione delle fatture emesse: rinvio
Fatture d’acquisto
- Detraibilità dell’IVA sugli acquisti
- Registrazione delle fatture d’acquisto: rinvio
La fatturazione elettronica
- Composizione della fattura
Liquidazioni periodiche IVA
- Oggetto della liquidazione
- Liquidazione IVA mensile
- Liquidazione IVA trimestrale
- Imposta a credito
- Versamento dell’imposta
Acconto IVA
- Metodo storico
- Metodo previsionale
- Metodo alternativo (delle “operazioni effettuate”)
- Soggetti esclusi dal versamento dell’acconto
- Scomputo dell’acconto
- Modalità di versamento
- Annotazione dell’acconto versato
Sezione Sesta - COMPENSI E SPESE
Determinazione del reddito
- Determinazione analitica del reddito
- Compensi pagati “a cavallo d’anno”
- Casi particolari di determinazione del reddito
Trattamento delle perdite
- Regime delle perdite per i soggetti IRPEF
Parte Prima - Trattamento fiscale delle operazioni attive
Compensi
- Compensi lordi
- Collaborazioni e lavoro autonomo
- Rapporto di lavoro autonomo con O.N.G. idonee
- Incasso dei compensi per le professioni sanitarie
Rimborsi spese
- Rimborsi in senso stretto
- Rimborsi assimilati ai compensi
- Schemi riassuntivi rimborsi spese
Altri componenti positivi
- Cessione di beni strumentali
- Cessione di autoveicoli
- Cessione della clientela e elementi immateriali
- Ulteriori proventi
Parte Seconda - Trattamento fiscale dei costi
Spese relative agli immobili
- Acquisto in proprietà o costruzione
- Trattamento ai fini IVA - Registro
- Trattamento ai fini IRPEF
- Locazione non finanziaria
- Trattamento ai fini IVA - Registro
- Trattamento ai fini IRPEF
- Locazione finanziaria (leasing)
- Trattamento ai fini IVA - Registro
- Trattamento ai fini IRPEF
- Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini IRPEF
Spese relative agli autoveicoli
- Tipologia di veicoli
- Acquisto del veicolo
- Acquisizione in leasing del veicolo
- Noleggio dell’autoveicolo
- Costi connessi agli autoveicoli
Spese telefoniche
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
Spese di pubblicità
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini IRPEF
- Trattamento ai fini IRAP
Spese di rappresentanza
- Definizione
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini IRPEF
- Trattamento ai fini IRAP
- Schema riassuntivo spese di rappresentanza - Omaggi
Spese per alberghi e ristoranti
- Inquadramento generale
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini IRPEF
- Trattamento ai fini IRAP
Spese di formazione e aggiornamento professionale
- Trattamento ai fini IVA
- Trattamento ai fini IRPEF
Compensi ad altri professionisti
- Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
- Trattamento ai fini IRAP
Spese per il personale dipendente e assimilato
- Inquadramento generale
- Collaborazioni
- Trattamento fiscale delle spese relative ai dipendenti
- Deducibilità dei costi per il personale
- Rimborsi spesa a dipendenti/collaboratori
- Rimborso chilometrico per i veicoli del dipendente
- IRAP
Compensi pagati ai familiari
- Accantonamenti al T.F.R. e contributi previdenziali
Altri costi e spese
- Beni strumentali mobili
- Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione
- Cessione di bene strumentale (minusvalenza)
- Beni immateriali: software e banche dati su cd-rom
- spese di manutenzione e riparazione su beni mobili (propri o di terzi)
- Interessi passivi
- Servizi di certificazione/orientamento/sostegno all’imprenditorialità
- Assicurazione contro il mancato pagamento dei compensi
- Consumi ed altre spese varie
Ripartizione delle spese per servizi comuni tra professionisti
- Il professionista “titolare” dei contratti
- Gli “altri” professionisti
Sezione Settima - PROFESSIONISTA E RITENUTE
Premessa
Ritenute d’acconto subìte dal professionista
- Determinazione della base imponibile della ritenuta
- Esposizione della ritenuta in fattura
- Versamento della ritenuta d’acconto
- Ulteriori obblighi del professionista percettore
- Lo scomputo delle ritenute non certificate
- Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
Ritenute effettuate dal professionista a dipendenti e assimilati
- Individuazione dei soggetti “sostituiti”
- Adempimenti in carico al professionista-sostituto
Ritenute effettuate dal professionista ad altri lavoratori autonomi
- Ritenute d’acconto applicate dal professionista
- Versamento della ritenuta d’acconto del 20% da parte del professionista
- Ulteriori obblighi del professionista - sostituto d’imposta
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci allo studio
- Nozioni generali
- Il consenso dei soci
- Utilizzo da parte dello studio associato
- Visto di conformità
Sezione Ottava - PROFESSIONISTA E IRAP
Applicabilità dell’IRAP ai professionisti
- Profili di costituzionalità e autonoma organizzazione
- Profili di costituzionalità
- Il concetto di autonoma organizzazione
Determinazione base imponibile lavoratori autonomi
- Soggettività passiva IRAP
- Attività professionale
- Determinazione della base imponibile
- Compensi percepiti
- Spese inerenti l’attività esercitata
- Collegamento tra quadro RE e dichiarazione IRAP
Ripartizione regionale dell’IRAP
- Ripartizione regionale dell’IRAP
Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi
- Alternative per il contribuente ed onere della prova
- Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi
Sezione Nona - PROFESSIONISTA E CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
Premessa
- Assicurazione infortuni (esonero)
Casse previdenziali professionali
- Soggetti obbligati
- Soggetti esclusi
- Iscrizione alla cassa
- Struttura della contribuzione
- Contributo integrativo per prestazioni verso la P.A.
- Deducibilità dei contributi
- Versamento dei contributi
- Principali casse professionali
Gestione Separata INPS
- Soggetti obbligati
- Soggetti esclusi
- Soggetti non residenti
- Iscrizione all’INPS
- Calcolo del contributo
- Versamento del contributo
- Fatturazione dei compensi e rivalsa del 4%
Deducibilità dei contributi e quadro RP
- Contributi ammessi in deduzione
- Indicazione nel Modello REDDITI
- Documentazione necessaria
Sezione Decima - LE DICHIARAZIONI E COMUNICAZIONI FISCALI
Dichiarazioni fiscali del professionista
Modalità di presentazione
- Soggetti obbligati
- Presentazione mediante servizio telematico diretto
- Presentazione tramite soggetti abilitati
- Invio da parte dell’intermediario della propria dichiarazione
Termini e modalità di versamento
- Termini di versamento
- Modalità di versamento
La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA
- Soggetti obbligati ed esonerati
- Termini e modalità di presentazione
- Composizione del modello
Dichiarazione annuale IVA
- Quadro VA – Informazioni e dati relativi all’attività
- Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari
- Sezione 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
- Sezione 3 - Totale imponibile e imposta
- Sezione 4 - Altre operazioni
- Sezione 5 - Volume d’affari
- Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
- Esercizio della detrazione IVA
- Sezione 1 - Ammontare acquisti e importazioni
- Sezione 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione
Dichiarazione dei redditi
- Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
- Quadro RH - Partecipazione in studi associati
- Sezione I - Dati della associazione professionale
- Sezione III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
- Sezione IV - Riepilogo
I nuovi indici sintetici di affidabilità (ISA)
- Come funzionano i nuovi ISA
Dichiarazioni del sostituto d’imposta
- Il Mod. CU
- Modello 770
Dichiarazione IRAP
- Sezione V - Esercenti arti e professioni
- Compilazione del modello e determinazione dell’imposta: esempio
Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
Cessione (e acquisizione) dello studio professionale
- Professionista cedente
- Professionista acquirente
- Precisazioni della Giurisprudenza e dell’Agenzia delle Entrate
Decesso del professionista
- Compensi e spese derivanti dall’attività del de cuius
- Adempimenti IVA
- Adempimenti imposte dirette
Targhe professionali e imposta sulla pubblicità
- L’imposta comunale sulla pubblicità
- La superficie imponibile dei mezzi pubblicitari
- L’esenzione dall’applicazione del tributo
- Le targhe dei professionisti
NORMATIVA
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Cartaceo
28.50 €
30 €
-5%
Iva inclusa