LOCAZIONI IMMOBILIARI - Aspetti civilistici fiscali e adempimenti
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Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2018
ISBN:
9788868245597
Modello:
06FX929
Numero Pagine:
488
Aggiornato a:
Ottobre 2018

LOCAZIONI IMMOBILIARI - Aspetti civilistici fiscali e adempimenti

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Tipologie di contratto

  • Registrazione contratti e adempimenti successivi

  • Cedolare secca

  • Modello RLI

  • Regime fiscale locazioni brevi

  • Ravvedimento operoso

Il testo costituisce una completa guida sui contratti di locazione, offrendo una panoramica a 360 gradi di tutti gli aspetti di natura contrattuale e fiscale inerenti le varie tipologie di contratto.

La pubblicazione è suddivisa in sezioni, ed analizza:

i vari tipi di contratti di locazione:

- ad uso abitativo (contratti liberi, convenzionati, transitori, transitori per studenti, ecc.);

- ad uso diverso (contratti commerciali, artigianali, alberghieri, ecc.);

gli eventi che caratterizzano ciascuna tipologia di contratto: registrazione, deposito cauzionale, rinnovo tacito, proroga, recesso, disdetta, cessione del contratto, aggiornamento canoni, ecc.;

gli aspetti fiscali ed i connessi oneri dichiarativi relativi alle locazioni, variabili a seconda della tipologia di tassazione scelta (cedolare secca o tassazione ordinaria). 

Un capitolo apposito è inoltre dedicato al Modello RLI, da utilizzare per registrare i contratti di locazione e affitto di immobili (optando o meno per la cedolare secca) e per comunicare eventuali proroghe, cessioni, risoluzioni o subentri.

Il manuale è completato dall’esame delle principali problematiche in tema di accertamento, aspetti sanzionatori e ravvedimento operoso, nonché dall’analisi del regime fiscale applicabile alle locazioni brevi e della tipologia contrattuale del rent to buy.

Struttura del libro:

Premessa

Struttura del testo

Sezione Prima - CONTRATTI DI LOCAZIONE AD USO ABITATIVO

La riforma delle locazioni abitative

  • Ambito di applicazione
  • Contratti previsti dalla riforma
  • Agevolazioni fiscali per il locatore
  • Agevolazioni fiscali per il conduttore

Contratto di locazione libero

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali per il conduttore
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione libero: esempio

Contratto di locazione convenzionato

  • La convenzione nazionale
  • La convenzione locale
  • Decreto “suppletivo” in assenza di convenzione locale
  • Definizione del canone
  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Attestazione di conformità
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione convenzionato

Contratto di locazione transitorio

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione transitorio

Contratto di locazione transitorio per studenti

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione transitorio per studenti

Contratto di locazione ad uso turistico - abitativo

  • Definizione di “finalità turistiche”
  • Durata del contratto
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione ad uso turistico: un esempio

Locazione collegata al rapporto di lavoro

  • Immobili di proprietà del datore di lavoro
  • Contratto ad uso foresteria

Contratto di comodato

  • Durata del contratto di comodato
  • Contenuti del contratto
  • Obbligo di registrazione del contratto di comodato
  • Aspetti fiscali
  • Contratto di comodato: un esempio

Tavola di raffronto

Sezione Seconda - CONTRATTI AD USO DIVERSO

Premessa

  • Ambito applicativo

Locazioni per attività industriali, commerciali e artigianali

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione commerciale: esempio

Locazione di immobili adibiti ad attività alberghiere e teatrali

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione alberghiera: esempio

Locazioni di immobili adibiti ad attività di lavoro autonomo

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione per attività professionale: esempio

Locazioni di immobili adibiti ad attività di interesse turistico 

  • Durata del contratto
  • Determinazione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto

Locazioni transitorie e stagionali

  • Locazioni transitorie
  • Locazioni stagionali

Affittacamere

  • Affittacamere: adempimenti connessi

Locazione box auto

  • Durata e cessazione del contratto
  • Registrazione del contratto
  • Certificazione energetica
  • Inapplicabilità cedolare secca
  • Contratto di locazione box auto: esempio

Affitto d’azienda e locazione di immobile

  • Affitto d’azienda
  • Locazione di immobile
  • Immobili adibiti ad attività alberghiere

Sezione Terza - EVENTI ED ADEMPIMENTI CONNESSI

  • Comunicazione di cessione fabbricato (inizio locazione)
  • Locazione di immobili con contratto soggetto a registrazione in termine fisso
  • Concessione di immobili con contratto non soggetto a registrazione in termine fisso
  • Locazione di immobili a soggetti stranieri o apolidi (“comunicazione di ospitalità”)
  • Comunicazione di cessione fabbricato (inizio locazione) e cedolare secca
  • Denuncia di locazione di immobili storici
  • Comunicazione per locazioni brevi (art. 109 TULPS)

Attestato di prestazione energetica e contratti di locazione

  • Introduzione dell’APE (Decreto energia)
  • Disciplina attualmente in vigore (Decreto destinazione Italia)
  • Tabella riassuntiva
  • Nuove indicazioni: Decreti 26 giugno 2015
  • APE e imposte di registro e bollo

Modalità e termini di registrazione dei contratti di locazione

  • Termini di presentazione
  • Anagrafe condominiale
  • Presentazione telematica
  • Presentazione in ufficio (cartacea)
  • Omessa registrazione del contratto
  • Contratti di durata non superiore a 30 giorni

Compilazione del modello RLI

  • Contenuto e struttura del modello RLI
  • Quadro A - Dati generali
  • Quadro B - Soggetti
  • Quadro C - Dati degli immobili
  • Quadro D - Locazione ad uso abitativo e opzione/revoca cedolare secca
  • Quadro E - Locazione con canoni differenti per una o più annualità
  • Esempi di registrazione del contratto

Versamento delle imposte di registro e di bollo

  • Versamento tramite addebito su conto corrente
  • versamento tramite modello F24 elementi identificativi

Garanzie nel contratto: deposito cauzionale e fidejussione

  • Entità del deposito cauzionale
  • Restituzione del deposito cauzionale
  • Deposito cauzionale e imposta di registro
  • Ricevuta versamento di deposito cauzionale: un esempio
  • Richiesta interessi sul deposito cauzionale: un esempio

Verbale di consegna

  • Verbale di consegna: un esempio

Corresponsione del canone

  • Ammontare del canone
  • Periodicità di pagamento
  • Modalità di corresponsione

Aggiornamento del canone

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
  • Accordo di riduzione del canone di locazione

Morosità

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo

Indennità per perdita dell’avviamento

  • Ammontare dell’indennità
  • Casi di esclusione
  • Indennità di avviamento e rilascio dell’immobile
  • Tassazione dell’indennità per perdita dell’avviamento
  • Indennità suppletiva
  • Sublocazione
  • Richiesta indennità per perdita avviamento: esempio

Oneri accessori

  • Contratti agevolati e transitori
  • Altri contratti di locazione
  • Modalità di pagamento degli oneri accessori

Proroga del contratto

  • Proroga automatica dei contratti di locazione
  • Casi per i quali non è prevista la proroga
  • Adempimenti connessi alla proroga del contratto
  • Esempio di compilazione del modello RLI

Recesso anticipato

  • Recesso anticipato nelle locazioni ad uso abitativo
  • Recesso anticipato nelle locazioni ad uso diverso
  • Recesso del conduttore: un esempio
  • Recesso del locatore: un esempio
  • Recesso anticipato: adempimenti connessi

Disdetta alla naturale scadenza del contratto

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
  • Disdetta da parte del conduttore: esempio
  • Disdetta da parte del locatore: esempio
  • Disdetta del contratto: adempimenti connessi

Sublocazione di immobili

  • Sublocazione di immobili locati ad uso abitativo
  • Sublocazione di immobili locati ad uso diverso da quello abitativo

Cessione/successione nel contratto di locazione 

  • Successione “mortis causa” 
  • Successione per morte del conduttore
  • Successione per morte del locatore
  • Separazione o scioglimento del matrimonio/unione civile
  • Vendita dell’immobile locato
  • Adempimenti connessi
  • Cessione del contratto di locazione 
  • Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso abitativo
  • Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso diverso da quello abitativo
  • Adempimenti connessi

Prelazione e riscatto in caso di vendita dell’immobile

  • Diritto di prelazione
  • Diritto di riscatto
  • Diritto di prelazione in caso di nuova locazione

Verbale di riconsegna

  • Verbale di riconsegna: un esempio

Contratto di locazione con cittadini stranieri

  • Documenti richiesti per il soggiorno in Italia 
  • Locazioni a stranieri in seguito al “decreto sicurezza”
  • Concetto di “ingiusto profitto” e sanzioni
  • Obbligo di comunicazione di ospitalità 

La mediazione per la risoluzione delle controversie

  • Nozioni generali
  • Agevolazioni fiscali

Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI IN ASSENZA DI “CEDOLARE SECCA”

Premessa

Locatori persone fisiche: aspetti fiscali

  • Immobili locati in regime di libero mercato
  • Immobili locati a canone convenzionale
  • Immobili locati ad equo canone (stipula fino al 31/12/1998)
  • Pertinenze in locazione
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Unità immobiliare per cui non sono stati percepiti canoni
  • Locazione dell’abitazione principale (parziale o temporanea)
  • La cedolare secca

Locazioni immobiliari delle imprese: aspetti contabili e fiscali

  • Impresa locatrice
  • Impresa conduttrice
  • Deposito cauzionale

Locazioni delle imprese: disciplina IVA e registro

  • Locazione di fabbricati di tipo abitativo
  • Locazione di fabbricati di tipo strumentale
  • Modalità di opzione per l’imponibilità IVA
  • Registrazione dei contratti di locazione
  • Affitto d’azienda

Locazioni immobiliari dei professionisti: aspetti fiscali

  • Trattamento ai fini IVA - registro
  • Trattamento ai fini IRPEF

Determinazione dell’imposta di registro

  • Nuovo contratto di locazione
  • Disdetta anticipata dal contratto
  • Proroga del contratto di locazione
  • Cessione del contratto di locazione
  • Integrazioni e modifiche di un precedente contratto
  • Imposta di registro per contratti soggetti ad IVA
  • Imposta di registro in caso di affitto d’azienda
  • sanzioni e ravvedimento operoso

Sezione Quinta - LA CEDOLARE SECCA: ASPETTI FISCALI E ADEMPIMENTI CONNESSI 

Premessa

Ambito applicativo

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Immobili oggetto dell’opzione
  • Tipologie di contratto interessate dal regime della cedolare secca

Tassazione ordinaria o sostitutiva

  • Tassazione ordinaria dei canoni di locazione
  • La tassazione sostitutiva dei canoni di locazione
  • Altre imposte sostituite
  • Tassazione ordinaria o sostitutiva: analisi di convenienza

L’opzione per la cedolare secca

  • Comunicazione preventiva al conduttore 
  • Esercizio dell’opzione
  • Casi particolari
  • Revoca dell’opzione e aggiornamento dei canoni

Opzione per la cedolare secca: remissione in bonis e ravvedimento operoso

  • Tardiva registrazione e opzione per la cedolare secca
  • Esercizio tardivo dell’opzione: remissione in bonis
  • Mancata comunicazione della proroga/risoluzione del contratto

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • Calcolo degli acconti

Sezione Sesta - AGEVOLAZIONI FISCALI E ULTERIORI VANTAGGI PER IL CONDUTTORE

Detrazioni per canoni di locazione

  • Aspetti generali
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
  • Contratto di locazione per abitazione principale (Legge n. 431/1998)
  • Contratto di locazione a canone convenzionale
  • Contratto stipulato da lavoratori dipendenti trasferiti
  • Contratto stipulato dai giovani (20-30 anni)
  • Detrazione per canoni di locazione studenti universitari
  • Schema riassuntivo detrazioni per canoni di locazione

Cedolare secca: agevolazioni per il conduttore

  • Imposta di registro e di bollo
  • Sospensione dell’aggiornamento del canone di locazione 

Sezione Settima - ACCERTAMENTO, SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Accertamento ai fini delle imposte dirette

  • reddito da locazione ed azioni di accertamento (art. 41-ter, D.P.R. n. 600/1973) 
  • Omessa registrazione del contratto di locazione
  • Nullità del contratto di locazione non registrato

Accertamento ai fini dell’imposta di registro

  • Classificazione dell’imposta di registro
  • Valutazione automatica: valori non rettificabili
  • Ambito oggettivo: terreni e fabbricati
  • Soggetti interessati
  • Determinazione del valore dell’immobile
  • Determinazione del canone “minimo”
  • Liquidazione da parte dell’ufficio
  • Locazioni escluse

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Fattispecie sanzionabili (prima annualità) 
  • Fattispecie sanzionabili (annualità successive alla prima)
  • Erronea indicazione di dati nel mod. F24 Elide
  • Occultamento totale o parziale del canone
  • Tabella riepilogativa: imposta di registro e imposta di bollo
  • Tabella riepilogativa: imposte sui redditi
  • sanzioni in tema di APE

Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Il regime delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Contratti di godimento di immobili in funzione della successiva alienazione (rent to buy)

  • Nozioni generali
  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale

Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo e bonus verde

  • Detrazione per interventi di recupero edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Bonus verde

NORMATIVA E PRASSI


Recensioni prodotto: (10)

OTTIMA PUBBLICAZIONE: CHIARA ED ESAUSTIVA.

perfetto, unica pecca dedicherei più spazio a come effettuare i calcoli per le rivalutazioni ponendo più casi pratici

Abbiamo comperato la seconda edizione perchè con la prima del 2016 ci siamo trovati molto bene

Al momento non ho ancora completato la lettura, ma finora devo dire che lo ritengo chiaro e ben fatto, con esempi chiarificativi.

Penso torni utile alla soluzione di alcuni dubbi

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Libro chiarissimo, approfondito e utile.

SI LO CONSIGLIEREI. IL LIBRO E' OTTIMO

Utilissima e pratica guida sul tema locazioni immobiliari.

ESAUSTIVO E CHIARO. SI CONSIGLIATO A ALTRI

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