MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
A4
Autore:
R. Curcu - Centro Studi Fiscali Seac
Anno:
2018
ISBN:
9788868245115
Modello:
06FX916
Numero Pagine:
1124
Aggiornato a:
Marzo 2018

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

descriptionCartaceo

devices E-book
  • Soggetti passivi IVA

  • Operazioni rilevanti

  • Determinazione dell'imposta

  • Regole di fatturazione

  • Registrazione delle operazioni e liquidazione dell'imposta

  • Detrazione, rettifica e pro-rata

  • Gestione del credito IVA

  • Adempimenti e dichiarazioni

  • Sanzioni e ravvedimento

  • Operazioni con l'estero

  • Reverse charge e split payment

  • Autoveicoli ed IVA

Giunto alla sua seconda edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2018, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia.

La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni (requisito oggettivo) rilevanti ai fini IVA tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, vale a dire l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta (operazioni  imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione, anche elettronica, delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta.

Particolare attenzione è dedicata ai nuovi adempimenti (spesometro, comunicazione delle liquidazioni periodiche), anche alla luce delle nuove disposizioni in materia di fatturazione elettronica in arrivo per il 2019 e le ricadute conseguenti per gli operatori.

Di particolare interesse l’esame degli adempimenti dichiarativi, l’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatari affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l'estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

Struttura del libro:

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Le fonti normative e la disciplina comunitaria

  • La disciplina comunitaria
  • La disciplina interna

Il meccanismo dell’IVA: detrazione e rivalsa e principio di neutralità

  • Il meccanismo dell’IVA
  • Rivalsa
  • Detrazione e principio di neutralità

Operazioni in campo e fuori campo IVA

  • Operazioni in campo IVA ed operazioni fuori campo IVA
  • Mancanza del requisito territoriale

Sezione Seconda - I SOGGETTI (REQUISITO SOGGETTIVO)

Premessa

Esercenti attività di impresa, artisti e professionisti

  • Esercenti attività di impresa
  • Esercenti arti e professioni
  • Le società commerciali
  • Le società di comodo
  • Le reti di impresa
  • Le collaborazioni coordinate e continuative
  • Amministratori e sindaci di società
  • Le collaborazioni sportive
  • L’associazione in partecipazione
  • La gestione degli impianti fotovoltaici
  • Il condominio come soggetto passivo IVA: la società di fatto
  • Le attività occasionali
  • L’affitto dell’unica azienda
  • L’attività di bed and breakfast
  • L’attività di vendita porta a porta
  • L’impresa familiare
  • Altre attività non commerciali per legge
  • I beni appartenenti all’impresa
  • Il Gruppo IVA

Regimi fiscali agevolati

  • Il regime forfetario
  • Il regime dei contribuenti minimi (art. 27, commi 1 e 2, D.L. n. 98/2011)
  • Passaggi tra regime ordinario e regimi agevolati

Enti non commerciali

  • Inquadramento base degli enti non commerciali
  • Enti pubblici
  • Gli enti associativi “non qualificati”
  • Gli enti associativi “qualificati”
  • Le organizzazioni di volontariato
  • Le associazioni di promozione sociale
  • Le ONLUS
  • Le società sportive dilettantistiche
  • La riforma del terzo settore

I soggetti non stabiliti in Italia

  • Il luogo di stabilimento
  • Il luogo di identificazione: rappresentante fiscale e identificazione diretta
  • Soggetto passivo stabilito all’estero con rappresentante fiscale in Italia
  • La stabile organizzazione
  • Il soggetto estero con stabile organizzazione in Italia

Sezione Terza - LE OPERAZIONI (REQUISITO OGGETTIVO)

Premessa

Cessioni di beni

  • Cessione di beni a titolo oneroso
  • Operazioni assimilate alle cessioni di beni
  • Le vendite con riserva della proprietà
  • Operazioni che non sono considerate cessioni di beni

Prestazioni di servizi

  • Le prestazioni di servizi derivanti da contratti tipici
  • Le obbligazioni di fare, non fare o permettere
  • Le operazioni finanziarie
  • Le operazioni relative a beni immateriali
  • La cessione di contratti
  • Le prestazioni di servizi dei mandatari senza rappresentanza
  • Le operazioni societarie ed i prestiti obbligazionari

Operazioni gratuite

  • Omaggi
  • Campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati
  • Cessione di dotazioni informatiche e di altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di generi alimentari di prodotti farmaceutici e di altri beni non più commercializzabili
  • Cessione di beni non di lusso alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività dell’impresa
  • Cessione di beni ad ONLUS ed altri enti
  • Cessione gratuita di eccedenze alimentari
  • Cessioni a titolo di sconto premio ed abbuono
  • Premi in denaro ai clienti e fattispecie similari
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni di servizi a titolo gratuito

Distruzione e furto di beni

  • Impiego nella produzione
  • Distruzione di beni e trasformazione di beni di minor valore
  • Furto e perdita di beni
  • Vendite in blocco

Autoconsumo, estromissione, assegnazione ai soci e trasformazione in società semplice

  • Autoconsumo ed estromissione
  • Assegnazione ai soci
  • Trasformazione in società semplice

Risarcimenti danni, sostituzioni in garanzia e contributi pubblici

  • Sostituzioni in garanzia
  • I risarcimenti danni
  • Contributi pubblici

Fattispecie particolari

  • Il leasing
  • Il rent to buy
  • Distinzioni tra cessione di beni e prestazione di servizi
  • Appalti e forniture con posa in edilizia
  • Le somministrazioni di alimenti e bevande
  • Commercio elettronico diretto ed indiretto
  • Software
  • Voucher e buoni acquisto

Altre operazioni mancanti del requisito oggettivo

  • Prestiti di personale
  • Lavoro interinale
  • Cessione gratuita di opere di urbanizzazione
  • Legge n. 388/2000: scambi di servizi fra aziende agricole dei comuni montani
  • Apporti ai fondi immobiliari
  • Indennità di subentro degli agenti
  • Operazioni all’interno del Gruppo IVA
  • Operazioni con le stabili organizzazioni
  • Altre operazioni fuori campo IVA

Permute e dazioni in pagamento

  • Permute
  • Dazioni in pagamento

Sezione Quarta - LE TEMPISTICHE

Il momento di effettuazione delle operazioni

  • Il momento di effettuazione delle cessioni di beni
  • Il momento di effettuazione degli acquisti comunitari di beni
  • Il momento di effettuazione delle prestazioni di servizi
  • Individuazione del momento di pagamento del corrispettivo
  • Il momento di effettuazione delle cessioni comunitarie
  • Il momento di effettuazione delle operazioni: riepilogo

Il momento di esigibilità dell’imposta

  • Momento di esigibilità: regola generale
  • Operazioni nei confronti dello Stato e di altri enti pubblici
  • Operazioni degli enti non commerciali
  • Operazioni triangolari
  • Operazioni effettuate ai sensi del D.L. n. 185/2008 (regime soppresso)
  • Operazioni effettuate ai sensi dell’art. 32-bis, D.L. n. 83/2012 - Rinvio

Momento di emissione dei documenti fiscali

  • Momento di certificazione dei corrispettivi nel commercio al dettaglio
  • Il momento di emissione dei documenti fuori dal commercio al dettaglio
  • Il momento in cui la fattura si considera emessa
  • Momento di emissione del DDT

Il momento di effettuazione del reverse charge

  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con soggetti esteri
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni effettuate con agricoltori esonerati
  • Momento di effettuazione del reverse charge per operazioni in reverse charge interno
  • Momento di effettuazione del reverse charge per la regolarizzazione degli errori del fornitore

Il cash accounting

  • Caratteristiche del cash accounting
  • Differimento della detrazione
  • Operazioni attive escluse dal cash accounting
  • Operazioni passive escluse dal regime
  • Adempimenti

Cambi di aliquota IVA

  • Cessione di beni immobili
  • Cessione di beni mobili
  • Prestazioni di servizi
  • Reverse charge

Sezione Quinta - DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Determinazione della base imponibile

  • Corrispettivo dovuto tra le parti
  • Regole particolari di individuazione del corrispettivo
  • Cessione di beni con IVA parzialmente detratta
  • Corrispettivi in valuta estera
  • Base imponibile in proporzione alla durata del contratto

Operazioni escluse

  • Le operazioni escluse

Operazioni accessorie

  • Operazioni accessorie
  • Cessione contemporanea di più beni

Aliquote di imposta

  • Aliquota IVA ed interpello
  • Vendita e produzione di beni
  • Vendita noleggio e leasing
  • Operazioni non imponibili, esenti o assoggettate a regimi speciali

Principali operazioni con IVA al 4%

  • Prodotti alimentari
  • Autovetture per disabili
  • Cessione di servoscala per il superamento delle barriere architettoniche
  • Prodotti editoriali

Operazioni con aliquota IVA 5%

  • Prestazioni delle cooperative sociali
  • Piante aromatiche
  • Trasporti su acqua
  • Principali operazioni con IVA al 10%
  • Energia elettrica e gas
  • Prestazioni alberghiere
  • Somministrazione di alimenti e bevande
  • Trasporto di persone
  • Acqua
  • Spettacoli teatrali, contratti di scrittura e prestazioni rese dagli intermediari
  • Servizi di carattere sportivo

Aliquote ridotte in edilizia

  • I beni finiti
  • La prima casa
  • Abitazioni non di lusso diverse dalla prima casa
  • Abitazioni rurali
  • Fabbricati Tupini
  • Opere di urbanizzazione ed assimilate
  • Interventi di recupero
  • La cessione di immobile ristrutturato
  • La manutenzione straordinaria su edifici di edilizia residenziale pubblica
  • Le manutenzioni ordinarie e straordinarie su fabbricati abitativi
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Operazioni esenti

  • Operazioni bancarie, finanziarie ed assicurative
  • Locazioni immobiliari
  • Cessioni di immobili
  • Cessioni gratuite – Rinvio
  • Prestazioni sanitarie
  • Servizi di taxi
  • Prestazioni didattiche
  • Prestazioni rese dalle ONLUS
  • Cessione di beni con IVA non detratta
  • Operazioni dei consorzi ai propri consorziati

Sezione Sesta - FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI

Premessa

Inquadramento generale

  • Operazioni esonerate per requisiti soggettivi
  • Operazioni esonerate per requisiti oggettivi
  • Operazioni mancanti del requisito territoriale con esonero da certificazione
  • Esonero da fatturazione e da certificazione dei corrispettivi
  • Operazioni con obbligo di certificazione dei corrispettivi
  • Emissione obbligatoria della fattura
  • Emissione obbligatoria di fattura elettronica in XML tramite SDI
  • Obbligo per il cliente di richiedere la fattura
  • Emissione facoltativa di fattura per operazione fuori campo IVA

La dispensa per le operazioni esenti

  • Effetti dell’opzione
  • Opzione per la dispensa dall’obbligo di fatturazione

Esonero dalla fatturazione e dalla certificazione dei corrispettivi

  • Ulteriori esoneri
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti “minimi”
  • Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti forfetari
  • Il commercio elettronico

Lo scontrino fiscale

  • Forma e contenuto
  • Scontrino fiscale emesso tramite registratore di cassa
  • Scontrino fiscale manuale o prestampato
  • Scontrino di chiusura giornaliera

Il registratore di cassa

  • Registratore di cassa per cessioni di beni e prestazioni di servizi
  • Registratore di cassa per gli ambulanti
  • Installazione dell’apparecchio ed obblighi di comunicazione
  • Libretto di dotazione
  • Registro sostitutivo (Registro di emergenza)
  • Operazioni di inizio e fine giornata
  • Verifiche periodiche
  • Indisponibilità del misuratore fiscale
  • Cessione d’azienda
  • Manomissione o alterazione del misuratore fiscale
  • Il giornale di fondo

La ricevuta fiscale

  • Forma e contenuto
  • Modello unificato
  • Compilazione della ricevuta fiscale
  • Acquisto dei modelli

La fattura

  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 2, D.P.R. n. 633/1972
  • Elementi prescritti dall’art. 21, comma 6
  • Casi particolari

La fattura semplificata

  • Gli elementi della fattura semplificata
  • Fattura semplificata: esempi
  • Note di variazione semplificate
  • Obbligo di registrazione delle fatture
  • Fattura semplificata ed altri documenti fiscali

La fattura elettronica tra privati

  • Fattura elettronica tra privati
  • Fattura in XML tramite SDI

Fatturazione elettronica alla PA

  • Soggetti interessati
  • Amministrazioni pubbliche interessate
  • Aspetti tecnici della fatturazione
  • Invio al Sistema di Interscambio
  • Conservazione elettronica della fattura

Emissione della fattura per conto terzi

Modalità speciali di fatturazione

  • Semplificazioni per i professionisti
  • Operazioni effettuate dai soggetti minori
  • Altre modalità speciali di fatturazione

Il DDT

  • Forma e contenuto
  • Esempi di documento di trasporto per la fatturazione differita
  • Momento di emissione
  • La conservazione

Altri documenti che consentono la fatturazione differita

  • La bolla di accompagnamento
  • La lettera di vettura internazionale (CMR)
  • Scontrino “parlante” o ricevuta “integrata” (sostitutivi del DDT)
  • La fattura differita per le prestazioni di servizi
  • Idonea documentazione

Le note di variazione

  • Variazioni in aumento
  • Variazioni in diminuzione
  • Note di accredito senza limiti temporali
  • Note di accredito con limite temporale
  • Variazioni in diminuzione e procedure concorsuali
  • Variazione in diminuzione e procedure pre-concorsuali
  • Variazioni in diminuzione e procedure esecutive rimaste infruttuose
  • Note di accredito fuori campo IVA
  • Gli sconti quantità, qualità ed i premi in denaro
  • Impossibilità di emettere note di variazione

Variazioni nel commercio al dettaglio

  • Errori di battitura
  • Rettifiche da sconti in denaro
  • Vuoti o imballaggi cauzionati
  • Restituzione delle merce venduta

Autofattura

  • Autofattura per acquisti in reverse charge
  • Autofattura per regolarizzazione degli acquisti
  • Autofattura per autoconsumo
  • Autofattura per gratuità

Rapporto tra documenti

  • Soggetti obbligati all’emissione di scontrino o ricevuta
  • Soggetti non obbligati all’emissione di scontrino o ricevuta

Casi particolari di certificazione dei corrispettivi

  • Ristoranti e pubblici esercizi
  • Noleggio di beni mobili
  • Stabilimenti balneari
  • Convenzioni tra imprese e ristoranti
  • Alberghi, pensioni, affittacamere
  • Artigiani

Sezione Settima - DETRAZIONE, RETTIFICA, PRO-RATA

Premessa sulla sezione

Principi generali della detrazione

  • Indetraibilità soggettiva
  • Documentazione idonea per la detrazione
  • Detrazione IVA e reverse charge
  • Errori nella fatturazione e detraibilità dell’IVA
  • Nascita del diritto alla detrazione
  • Termine ultimo di esercizio della detrazione
  • Modalità di esercizio del diritto alla detrazione
  • Detrazione IVA e note di variazione
  • Inerenza
  • Indetraibilità mirata
  • Indetraibilità da pro rata
  • Indetraibilità oggettiva
  • Detrazione e riaddebito di spese
  • Cessione di beni con IVA non detratta

Detraibilità ed operazioni escluse

  • Operazioni non soggette con diritto alla detrazione
  • Operazioni non territoriali e diritto alla detrazione
  • Operazioni non soggette senza diritto alla detrazione

Detrazione ed esenzione

  • Inquadramento generale
  • Il pro-rata
  • Operazioni escluse dal calcolo del pro-rata
  • Attività finanziaria e incidenza sul pro-rata
  • Pro-rata provvisorio

Indetraibilità oggettiva - Spese di rappresentanza

  • Individuazione delle spese di rappresentanza
  • Pubblicità e sponsorizzazioni
  • Spese di rappresentanza e spese alberghiere e di ristorazione
  • Spese di rappresentanza e feste
  • Spese di rappresentanza e viaggi
  • Spese di rappresentanza e fiere
  • Spese di rappresentanza e gratuità

Indetraibilità oggettiva – Alimenti e bevande

  • Somministrazioni di alimenti e bevande
  • Acquisti di alimenti e bevande

Indetraibilità oggettiva – Telefoni cellulari

  • Detrazione pari o inferiore al 50%
  • Detrazione superiore al 50%

Indetraibilità IVA nel settore dell’edilizia

  • Indetraibilità oggettiva
  • Indetraibilità da pro-rata

Altri casi di indetraibilità IVA

  • Acquisto di regali per i dipendenti
  • Riparazioni di beni nel regime del margine
  • Trasporti di persone
  • Acquisti di libri e riviste non destinati alla rivendita
  • Manifestazioni a premio
  • Prestazioni fornite da agenzie di viaggi
  • Aereomobili, navi e imbarcazioni da diporto
  • Beni di lusso

Rettifica della detrazione

  • Rettifiche per cambio di destinazione
  • Rettifiche per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell’attività esercitata
  • La rettifica da variazione del pro-rata

Sezione Ottava - REGISTRAZIONE DELLE OPERAZIONI E LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA

Registro IVA acquisti

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Fac-simile registro IVA acquisti
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Adeguamento ai parametri o agli studi di settore
  • Fac-simile registro fatture emesse
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario a madre e figlia
  • Registri sezionali

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi
  • Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi

La conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • Formazione dei registri
  • La stampa su carta
  • La conservazione digitale
  • Il processo di conservazione digitale delle scritture contabili
  • Tempi di conservazione delle scritture contabili

Liquidazioni periodiche IVA e modalità di versamento

  • Oggetto della liquidazione
  • Liquidazione IVA mensile
  • Liquidazione IVA trimestrale
  • Imposta a credito
  • Versamento dell’imposta

L’acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo delle operazioni effettuate
  • Esclusione dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto IVA 2018
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato

Separazione delle attività

  • Separazione obbligatoria
  • Separazione facoltativa
  • Decorrenza e modalità di opzione
  • Adempimenti contabili
  • Detrazione e passaggi interni

Sezione Nona - IL CREDITO IVA

Il rimborso del credito IVA annuale

  • Condizioni per il rimborso del credito IVA
  • Adempimenti
  • Procedure per l’esecuzione dei rimborsi
  • Rimborso del credito IVA in via prioritaria
  • Nuove modalità di erogazione del rimborso
  • Il rimborso IVA e la correzione di scelte effettuate o di omissioni
  • Diniego del rimborso
  • Cessione parziale del credito IVA richiesto a rimborso
  • Sospensione del rimborso
  • Rimborso IVA e fermo amministrativo

Rimborso del credito IVA trimestrale

  • Sussistenza dei requisiti nel trimestre
  • Crediti di ammontare superiore ad € 2.582,28
  • Condizioni di cui al comma 3 dell’art. 30, D.P.R. n. 633/1972
  • Limite massimo
  • Produttori agricoli
  • Soggetti non ammessi al rimborso
  • Soggetti ammessi all’erogazione prioritaria del rimborso
  • Periodo di riferimento per contribuenti con contabilità presso terzi

Società non operative e credito IVA

  • Il trattamento del credito IVA
  • Decorrenza del divieto di compensazione del credito IVA
  • Rimborso del credito IVA
  • Riporto del credito IVA
  • Istanza di interpello disapplicativo (facoltà)

Visto di conformità

  • Dichiarazione integrativa in caso di omesso visto di conformità
  • Possesso polizza assicurativa
  • Iscrizione nell’elenco dei “certificatori”
  • Condizioni necessarie per il rilascio del visto di conformità
  • Check-list visto di conformità credito IVA 2017 – Mod. IVA 2018

Utilizzo del credito IVA annuale in compensazione

  • Compensazione verticale
  • Compensazione orizzontale
  • Compensazione dei crediti in presenza di ruoli non pagati
  • Compensazione orizzontale: adempimenti
  • Limite massimo ammesso in compensazione orizzontale
  • Società non operative
  • Casi pratici di compensazione di crediti IVA

Utilizzo del credito IVA trimestrale in compensazione

  • Requisiti per l’utilizzo in compensazione del credito infrannuale
  • Limitazioni all’utilizzo in compensazione del credito infrannuale

Sezione Decima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI

Dichiarazione IVA

  • Termini di presentazione della dichiarazione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • Versamento del saldo IVA
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Soggetti non residenti
  • Contenuto della dichiarazione IVA
  • Richiesta di rimborso del credito IVA

Dichiarazione di inizio attività, variazione, cessazione

  • La presentazione dei modelli
  • Mod. AA9/12: persone fisiche
  • Mod. AA7/10: soggetti diversi dalle persone fisiche

Comunicazione dati fatture (Spesometro)

  • Termini di presentazione
  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Ambito oggettivo
  • Chiarimenti sulla compilazione

La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione
  • Composizione del modello
  • Ricevute di presentazione
  • Alcuni casi particolari

Trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Trasmissione telematica dei dati delle fatture
  • Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
  • Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi (distributori automatici)
  • Incentivi
  • Nuovi incentivi e semplificazioni amministrative e contabili

Sezione Undicesima - SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Premessa

  • Principali tipologie di violazioni

Omesso o insufficiente versamento

  • Ravvedimento entro 15 giorni
  • Ravvedimento entro 30 giorni
  • Ravvedimento entro 90 giorni
  • Ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione
  • ravvedimento entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • ravvedimento oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno successivo a quello della violazione
  • Omesso versamento periodico compensato con un credito IVA successivo

Violazioni formali

Violazioni sostanziali

  • Dichiarazione infedele
  • Violazioni rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale
  • Indebita detrazione IVA

Omessa presentazione della dichiarazione

  • Omessa presentazione ed imposta dovuta
  • Omessa presentazione e imposta non dovuta

Dichiarazione correttiva e integrativa

  • Dichiarazione correttiva nei termini
  • Dichiarazione integrativa

Violazioni in materia di fatturazione e di registrazione

  • Irregolare fatturazione di operazioni imponibili
  • Irregolare fatturazione di operazioni non imponibili, esenti o non soggette
  • Emissione di fatture con dati incompleti o inesatti
  • Mancata emissione di ricevute, scontrini e documenti di trasporto
  • Irregolare fatturazione e dichiarazioni d’intento
  • Ricevimento di fattura irregolare od omesso ricevimento di fattura

Regolarizzazione dello splafonamento

  • Compilazione della dichiarazione IVA

Sanzioni e ravvedimento nel reverse charge

  • Mancato assolvimento dell’IVA da parte del cessionario/committente
  • Omessa fatturazione
  • Irregolare applicazione del reverse charge e assolvimento dell’IVA
  • Irregolare applicazione del reverse charge e mancato assolvimento dell’IVA
  • Reverse charge applicato ad operazioni esenti/non imponibili/non soggette

Dichiarazione di inizio o variazione di attività

  • Sanzioni per omessa o incompleta dichiarazione
  • Regolarizzazione omessa o incompleta dichiarazione

Spesometro e liquidazioni IVA periodiche

  • Omessa o errata trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche
  • Violazioni in materia di trasmissione telematica dei dati di fatture e corrispettivi

Sanzioni penali

  • Delitti in materia di dichiarazione
  • Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
  • Confisca dei beni
  • Prescrizione

Sezione Dodicesima - OPERAZIONI CON L’ESTERO

Premessa

Concetti generali

  • Inquadramento generale delle cessioni e degli acquisti di beni
  • Territorio dello Stato e della Comunità Europea
  • Il sistema VIES

Esportazioni

  • Esportazioni e passaggio della proprietà
  • Onerosità ed esportazioni gratuite
  • Prova di uscita
  • Fatturazione delle operazioni
  • Cessioni dirette all’esportazione (art. 8, comma 1, lett. a)
  • Esportazioni indirette a cura del cessionario (art. 8, comma 1, lett. b)
  • Esportazioni per fini umanitari

Operazioni assimilate alle esportazioni

  • Operazioni assimilate alle esportazioni ai sensi dell’articolo 8-bis
  • Cessioni a viaggiatori stranieri
  • Operazioni con San Marino
  • Operazioni con la Città del Vaticano
  • Operazioni con organismi internazionali
  • Altre norme di non imponibilità

Importazioni

  • Importazioni non soggette ad IVA
  • Determinazione dell’imposta
  • Importazione e regimi speciali
  • Reintroduzione di beni precedentemente esportati
  • Importazioni e lavorazioni (perfezionamento) - Rinvio
  • Immissione in libera pratica
  • Detrazione IVA

Cessioni intracomunitarie

  • Cessioni comunitarie verso soggetti passivi
  • Verifica soggettività passiva IVA del cessionario
  • Onerosità dell’operazione: le cessioni gratuite
  • Prova dell’uscita della merce
  • Operazioni assimilate alle cessioni intracomunitarie
  • Operazioni che non sono considerate cessioni intracomunitarie
  • Tabella riassuntiva
  • Cessione intracomunitaria verso privati
  • Adempimenti

Acquisti intracomunitari

  • Il cedente negli acquisti comunitari
  • Operazioni assimilate agli acquisti intracomunitari
  • Operazioni che non costituiscono acquisti comunitari

Operazioni interne ed operazioni estero su estero

  • Operazioni estero su estero
  • Operazioni interne

Le operazioni triangolari

  • Operazioni con soggetto italiano primo cedente
  • Soggetto italiano secondo cedente
  • Soggetto italiano destinatario finale

Operazioni con l’estero di soggetti minimi e forfetari

  • La disciplina IVA del regime forfetario
  • La disciplina IVA del regime dei minimi

Acquisti in sospensione d’imposta e plafond

  • Esportatori abituali
  • Determinazione del plafond
  • Note di variazione
  • Dichiarazione di Intento
  • Termini e modalità di presentazione
  • Riscontro telematico di avvenuta presentazione da parte del fornitore
  • Composizione del modello
  • Dichiarazioni d’intento in Dogana
  • Utilizzo del plafond
  • Reverse charge e plafond IVA
  • Plafond momento di utilizzo

La territorialità delle prestazioni di servizi

  • Verifica dello status del committente
  • Luogo di stabilimento
  • Prestazioni di servizi B2B - I servizi ricadenti in regola generale
  • B2B - I servizi ricadenti nelle deroghe
  • Servizi B2C

Servizi non imponibili

  • Non imponibilità e non territorialità
  • Trasporti di persone
  • Trasporti di beni e prestazioni accessorie
  • Lavorazioni di beni
  • Intermediazioni
  • Altri servizi non imponibili

I servizi elettronici, di telecomunicazione, di tele-radio-diffusione ed il MOSS

  • Territorialità dell’attività di commercio elettronico diretto
  • Territorialità dei servizi di telecomunicazione e tele-radio-diffusione
  • Mini sportello unico (c.d. “MOSS”)

Il rimborso dell’IVA estera

  • Rimborso dell’IVA assolta in altri Stati UE

Depositi IVA

  • I depositi IVA
  • Soggetti abilitati
  • Adempimenti contabili
  • Operazioni agevolate senza IVA
  • Operazioni eseguibili attraverso un deposito IVA
  • Introduzione nel deposito IVA
  • Operazioni interne al deposito IVA
  • Estrazione dei beni dal deposito IVA

Sezione Tredicesima - REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT

Il reverse charge

  • Evoluzione normativa del reverse charge
  • Il meccanismo del reverse charge
  • Soggettività passiva del cessionario o committente
  • Integrazione fattura o autofatturazione?
  • Adempimenti in capo al cedente o prestatore
  • Adempimenti in capo al cessionario o committente

Reverse charge ed operazioni con l’estero

  • Acquisti da soggetti comunitari
  • Acquisti da soggetti extracomunitari
  • Rappresentante fiscale e reverse charge

Il reverse charge nei subappalti edili - Lettera a)

  • Contratto di subappalto
  • Subappalto “semplice”
  • Subappalto “a cascata”
  • Relazione tra appaltatore e venditore
  • Appalto e lavoro edile
  • Soggetti esteri

Il reverse charge nei servizi di demolizione, installazione impianti e completamento su edifici - Lettera a-ter)

  • Il concetto di edificio
  • La soggettività passiva del committente
  • Prestazioni di demolizione, di installazione impianti e di completamento

ATI, consorzi e società consortili

  • Associazione Temporanea di Imprese (ATI)
  • Consorzi di imprese
  • Società consortili

Cessioni immobiliari e reverse charge

  • Imponibilità IVA per opzione e reverse charge
  • Tavola di riepilogo

Il reverse charge nei servizi di pulizia di edifici

  • Prestazioni di pulizia
  • Pulizia di giardini pertinenziali

Il reverse charge per oro e argento

  • La classificazione dell’oro e dell’argento ai fini IVA
  • Il reverse charge

Cessioni di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC, laptop e microprocessori

  • Applicazione del reverse charge per telefoni cellulari ed accessori
  • Telefoni cellulari e microprocessori
  • Modifiche alla disciplina dell’inversione contabile: il D.Lgs. n. 24/2016
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate (Circolare n. 21/2016)
  • Decorrenza

Cessione di rottami, cascami e materiali di recupero

  • Beni oggetto di cessione/acquisto
  • Reverse-charge per le cessioni di bancali in legno usati

Settore energetico ed ulteriori ipotesi di estensione del reverse charge

  • Settore energetico
  • Grande distribuzione: parere negativo della Commissione UE
  • Entrata in vigore delle nuove disposizioni
  • Cessione di materiali e prodotti lapidei

Lo split payment

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Ambito oggettivo
  • Fattispecie escluse
  • Split payment e reverse charge

Riflessi in capo al cedente/prestatore

  • Riflessi in capo al cessionario/committente
  • Regolarizzazioni e note di variazione

Sezione Quattordicesima - REGIMI SPECIALI

Regimi monofase

  • Il meccanismo dei regimi c.d. monofase
  • Sali e tabacchi
  • Commercio di fiammiferi
  • Editoria
  • Servizi telefonici
  • Documenti di viaggio e di sosta

Regime intrattenimenti

  • Attività interessate ed escluse dal regime IVA ex art. 74, comma 6
  • Determinazione della base imponibile
  • Detrazione forfetaria dell’IVA
  • Riscossione dell’imposta

Agenzie di viaggio

  • Operazioni interessate
  • Determinazione dell’imponibile e dell’imposta nel regime speciale
  • Compilazione della dichiarazione IVA

Attività spettacolistiche

  • Soggetti interessati
  • Determinazione dell’imposta
  • Semplificazioni degli adempimenti

I beni usati

  • Soggetti interessati
  • La determinazione del margine
  • Sistema del margine analitico
  • Sistema del margine forfetario

IVA e agricoltura

  • Regime di esonero
  • Regime speciale
  • Attività agricole connesse
  • Associazioni operanti in agricoltura

Associazioni sportive dilettantistiche ex Legge n. 398/1991

  • La riforma del Terzo Settore
  • Regime forfetario per Associazioni sportive dilettantistiche ex Legge n. 398/1991
  • Determinazione del reddito e del valore della produzione ai fini IRAP

IVA e riforma del terzo settore

  • Aspetti generali
  • Aspetti fiscali, contabili e norme di coordinamento
  • Disposizioni specifiche per organizzazioni di volontariato e associazioni di promozione sociale
  • Nuovo regime forfetario per associazioni di promozione sociale e organizzazioni di volontariato

Sezione Quindicesima - AUTOVEICOLI ED IVA

Veicoli nuovi e detraibilità dell’IVA

  • Inquadramento generale
  • Principali differenze con la disciplina prevista ai fini delle imposte sui redditi
  • Motocicli di cilindrata superiore a 350 cc
  • Mezzi pesanti (trattori stradali, autotreni, autoarticolati, autobus, trattori agricoli e forestali)
  • Altri veicoli (autovetture, autocarri, motocicli, ciclomotori, autocaravan)

Veicoli usati e detrazione IVA

  • Acquisto da soggetto privato
  • Acquisto da soggetto che ha detratto integralmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto che ha detratto parzialmente l’IVA
  • Acquisto da soggetto passivo che non ha detratto l’IVA

Acquisto di veicoli comunitari

  • Autoveicoli nuovi e usati - Definizione
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo nuovo
  • Acquisto/cessione intracomunitaria di un autoveicolo usato

Importazione di veicoli

  • Adempimenti ai fini IVA
  • Trattamento contabile delle importazioni
  • Immatricolazione del veicolo

Adempimenti per le compravendite

  • Comunicazione al dipartimento dei trasporti terrestri
  • Versamento IVA sulla prima cessione interna e Modello F24 versamenti con elementi identificativi
  • Versamento dell’IVA in sede di prima cessione interna

Cessione autoveicoli

  • Cessione di veicoli strumentali acquistati nuovi
  • Cessione di altri veicoli acquistati nuovi

Acquisti di carburante

  • Le modalità di acquisto di carburante
  • La scheda carburante
  • Acquisto di carburante con carte di pagamento
  • Acquisto di carburante con contratto di netting
  • Utilizzo cisterna carburante aziendale

NORMATIVA

  • D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
  • D.P.R. n. 441 - 442 - 443 - 444 del 10 novembre 1997
  • D.P.R. 9 dicembre  1996, n. 695
  • D.P.R. 21 dicembre  1996, n. 696
  • D.L. 31 maggio 2010, n. 78
  • D.L. 30 agosto 1993, n. 331
  • Tabella A-bis

Recensioni prodotto: (2)

Ottima guida operativa! Trovo perfetto il taglio delle guide dichiarative SEAC, temevo che questa forse potesse essere un po' troppo sbrigativa invece è al punto giusto di dettaglio! Brava SEAC!

Eccellente , anche se secondo me il sommario e sopratutto l'indice per quanto riguarda tutti i manuali, dovrebbero essere più dettagliati e di facile accesso. comunque lo consiglierei.

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Man. Op. IVA 2018 - Indice

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