IVA - Imposta sul valore aggiunto 2019 di Renato Portale
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Scheda tecnica
Autore:
Renato Portale
Anno:
2019
Editore:
Giuffrè
ISBN:
9788828807520
Modello:
06FV087
Numero Pagine:
2766

IVA - Imposta sul valore aggiunto 2019 di Renato Portale

descriptionCartaceo

Il Best Seller di Renato Portale nell'edizione 2019.

L’opera mantiene inalterati il criterio e l’esposizione che hanno fatto del testo fin dal 1997, il punto di riferimento consolidato e insostituibile, nel panorama fiscale per tutti i commercialisti, avvocati, tributaristi, consulenti, aziende, funzionari e operatori del settore. Evidenzia l’evoluzione della disciplina IVA nei suoi oltre 46 anni di vita e illustra le novità contenute nelle manovre che si sono succedute nel 2018, dal D.L. n. 87 del 12 luglio 2018 (Decreto Dignità) al D.L. n. 119 del 23 ottobre 2018, dalla Legge europea 2018 alla Legge di bilancio 2019, dal Decreto legislativo sui voucher ai ripetuti interventi in materia di fatturazione elettronica, tracciabilità dei corrispettivi, immatricolazione di autovetture di provenienza UE, split payment, inversione contabile, liquidazione dell’imposta, Gruppo IVA europeo,  nuova comunicazione mensile delle operazioni transfrontaliere e ampliamento del regime forfetario. Sono stati rilevati tutti i cambiamenti dettati dalla normativa e dal diritto dell’Unione e le varie interpretazioni fornite dalla prassi amministrativa che nel 2018, oltre alle consolidate Circolari e Risoluzioni, si è arricchita di Principi di diritto, Risposte ad istanze di interpello e Risposte ad istanze di consulenza giuridica. Ampio margine di commento è dato ai giudicati della Corte di giustizia UE (a tutto il 2018 sono ben 802 le sentenze e le ordinanze emesse in materia IVA, di cui 48 solo nel 2018) e larga rilevanza è attribuita alle sentenze e ordinanze della Cassazione che solo nel 2018 sono state oltre 3.300 in materia civile e penale su un totale di oltre 16.800 sentenze emesse dal 2010 al 2018 in materia di questa “tormentata” imposta.

Il testo è adottato dalla Commissione europea per monitorare la legislazione e la prassi interna e mantiene una struttura pratica, di facile e collaudata consultazione.

L’ordine sistematico degli argomenti rispecchia quello del D.P.R. n. 633/1972 e successivamente del D.L. n. 331/1993, con una tabella riassuntiva delle sanzioni aggiornate al 2018.

Di ogni articolo il volume offre il testo aggiornato, il commento alla norma accompagnato da esempi e istruzioni operative, i riferimenti legislativi nazionali e dell’Unione europea e più di 5800 casi risolti sotto forma di tabella.

Struttura del libro:

Prefazione di Giovanni Spalletta

Presentazione di Mario Spera

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633

TITOLO I DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 1 - Operazioni imponibili

Art. 2 - Cessioni di beni

Art. 3 - Prestazioni di servizi

Art. 4 - Esercizio di imprese

Art. 5 - Esercizio di arti e professioni

Art. 6 - Effettuazione delle operazioni

Art. 6-bis - Definizione di buono-corrispettivo

Art. 6-ter - Buono-corrispettivo monouso

Art. 6-quater - Buono-corrispettivo multiuso

Art. 7 - Territorialità dell’imposta - Definizioni

Art. 7-bis - Territorialità - Cessioni di beni

Art. 7-ter - Territorialità - Prestazioni di servizi

Art. 7-quater - Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi

Art. 7-quinquies - Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili

Art. 7-sexies - Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi

Art. 7-septies - Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità

Art. 8 - Cessioni all’esportazione

Art. 8-bis - Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione

Art. 9 - Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali

Art. 10 - Operazioni esenti dall'imposta

Art. 11 - Operazioni permutative e dazioni in pagamento

Art. 12 - Cessioni e prestazioni accessorie

Art. 13 - Base imponibile

Art. 14 - Determinazione del valore normale

Art. 15 - Esclusioni dal computo della base imponibile

Art. 16 - Aliquote dell’imposta

Art. 17 - Debitore d’imposta

Art. 17-bis - Acquisto di pubblicità on line

Art. 17-ter - Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e società

Art. 18 - Rivalsa

Art. 19 - Detrazione

Art. 19-bis - Percentuale di detrazione

Art. 19-bis1 - Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi

Art. 19-bis2 - Rettifica della detrazione

Art. 19-ter - Detrazione per gli enti non commerciali

Art. 20 - Volume d’affari

TITOLO II OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI

Art. 21 - Fatturazione delle operazioni

Art. 21-bis - Fattura semplificata

Art. 22 - Commercio al minuto e attività assimilate

Art. 23 - Registrazione delle fatture

Art. 24 - Registrazione dei corrispettivi

Art. 25 - Registrazione degli acquisti

Art. 26 - Variazione dell'imponibile o dell'imposta

Art. 27 - Liquidazioni e versamenti mensili

Art. 28 - Dichiarazione annuale. – (Abrogato)

Art. 29 - [Elenchi dei clienti e dei fornitori]

Art. 30 - Versamento di conguaglio e rimborso dell’eccedenza

Art. 30-bis - Registrazione, dichiarazione e versamento dell’imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali

Art. 30-ter - Restituzione dell’imposta non dovuta

Art. 31 - Applicazione dell’imposta per i contribuenti minimi. – (Abrogato)

Art. 32 - Semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione

Art. 32-bis - Contribuenti minimi in franchigia. – (Abrogato)

Art. 33 - Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni ed ai versamenti. – (Abrogato)

Art. 34 - Regime speciale per i produttori agricoli

Art. 34-bis - Attività agricole connesse

Art. 35 - Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività

Art. 35-bis - Eredi del contribuente

Art. 35-ter - Identificazione ai fini IVA ed obblighi contabili del soggetto non residente

Art. 35-quater - Pubblicità in materia di partita IVA

Art. 36 - Esercizio di più attività

Art. 36-bis - Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti

Art. 37 - Presentazione delle dichiarazioni

Art. 38 - Esecuzione dei versamenti

Art. 38-bis - Esecuzione dei rimborsi

Art. 38-bis1 - Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità

Art. 38-bis2 - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità

Art. 38-bis3 - Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici

Art. 38-ter - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità

Art. 38-quater - Sgravio dell’imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità Europea

Art. 39 - Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti

Art. 40 - Ufficio competente

TITOLO III SANZIONI

TITOLO IV ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE

Art. 51 - Attribuzioni e poteri degli uffici dell’imposta sul valore aggiunto

Art. 52 - Accessi, ispezioni e verifiche

Art. 53 - Presunzioni di cessione e di acquisto

Art. 54 - Rettifica delle dichiarazioni

Art. 54-bis - Liquidazione dell’imposta dovuta in base alle dichiarazioni

Art. 54-ter - Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia

Art. 54-quater - Liquidazione dell’imposta dovuta relativamente a servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non residenti

Art. 54-quinquies - Accertamento dell’imposta dovuta dai soggetti di cui agli artt. 74-quinquies e 74-septies

Art. 55 - Accertamento induttivo

Art. 56 - Notificazione e motivazione degli accertamenti

Art. 57 - Termine per gli accertamenti

Art. 58 - Irrogazione delle sanzioni. – (Abrogato)

Art. 59 - Ricorsi

Art. 60 - Pagamento delle imposte accertate

Art. 60-bis - Solidarietà nel pagamento dell’imposta

Art. 61 - [Pagamento delle pene pecuniarie e delle soprattasse]

Art. 62 - Riscossione coattiva e privilegi

Art. 63 - Collaborazione della guardia di finanza

Art. 64 - Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione

Art. 65 - Obblighi dell’amministrazione finanziaria

Art. 66 - Segreto d’ufficio

Art. 66-bis - Pubblicazione degli elenchi di contribuenti

TITOLO V IMPORTAZIONI

Art. 67 - Importazioni

Art. 68 - Importazioni non soggette all’imposta

Art. 69 - Determinazione dell’imposta

Art. 70 - Applicazione dell’imposta

TITOLO V-BIS GRUPPO IVA

Art. 70-bis - Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA

Art. 70-ter - Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo

Art. 70-quater - Costituzione del gruppo IVA

Art. 70-quinquies - Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso

Art. 70-sexies - Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA

Art. 70-septies - Adempimenti

Art. 70-octies - Responsabilità

Art. 70-nonies - Disposizioni in materia di opzioni e revoche

Art. 70-decies - Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA

Art. 70-undecies - Attività di controllo

Art. 70-undecies - Attività di controllo

TITOLO VI DISPOSIZIONI VARIE

Art. 71 - Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino

Art. 72 - Operazioni non imponibili

Art. 73 - Modalità e termini speciali

Art. 73-bis - Disposizioni per la identificazione di determinati prodotti

Art. 74 - Disposizioni relative a particolari settori

Art. 74-bis - Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

Art. 74-ter - Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo

Art. 74-quater - Disposizioni per le attività spettacolistiche

Art. 74-quinquies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non UE

Art. 74-sexies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti UE

Art. 74-septies - Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro

Art. 74-octies - Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell’imposta

Art. 75 - Norme applicabili

TITOLO VII DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

[Art. 79 - Applicazione dell’imposta nel settore edilizio.]

Tabelle A, B, C

D.L. 30 agosto 1993, n. 331 conv. in legge 29 ottobre 1993, n. 427

TITOLO II ARMONIZZAZIONE DELLA DISCIPLINA DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO

Art. 37 - Operazioni intracomunitarie

Art. 38 - Acquisti intracomunitari

Art. 39 - Effettuazione delle cessioni e degli acquisti intracomunitari

Art. 40 - Territorialità delle operazioni intracomunitarie

Art. 41 - Cessioni intracomunitarie non imponibili

Art. 42 - Acquisti non imponibili o esenti

Art. 43 - Base imponibile ed aliquota

Art. 44 - Soggetti passivi

Art. 45 - Detrazione

Art. 46 - Fatturazione delle operazioni intracomunitarie

Art. 47 - Registrazione delle operazioni intracomunitarie

Art. 48 - Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale

Art. 49 - Dichiarazione e versamento dell’imposta per gli enti non commerciali e per i prodotti soggetti ad accisa

Art. 50 - Obblighi connessi agli scambi intracomunitari

Art. 50-bis - Depositi fiscali ai fini IVA

Art. 51 - Disposizioni relative ai produttori agricoli

Art. 52 - Cessioni a viaggiatori

Art. 53 - Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi

Art. 55 - Collaborazione nei controlli ai fini dell’imposta sul valore aggiunto, con le amministrazioni degli altri Stati membri

Art. 56 - Norme applicabili

Art. 58 - Operazioni non imponibili

Art. 59 - Rimborsi a soggetti non residenti e controlli all’esportazione

Art. 60 - Disposizioni transitorie

Indice dei casi risolti (D.P.R. 633/1972)

Indice dei casi risolti (D.L. 331/1993 conv. in L. 427/1993)

Indice analitico (D.P.R. 633/1972)

Indice analitico (D.L. 331/1993 conv. in L. 427/1993)

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