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Soggetti obbligati alla presentazione
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Compilazione del quadro RW
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Monitoraggio fiscale e liquidazione IVIE e IVAFE
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Attività e beni da dichiarare
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Trust
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Criptovalute
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Esempi di compilazione
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Aspetti sanzionatori e ravvedimento
La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.
Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin).
Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.
La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.
Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali regolate dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:
- finanziari (IVAFE);
- immobiliari (IVIE);
detenuti all’estero.
Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.
STRUTTURA DEL TESTO:
Premessa
Sezione Prima - NOZIONI GENERALI
- L'obbligo di monitoraggio fiscale
- Il quadro RW del Modello REDDITI
- La residenza delle persone fisiche
- Iscrizione all'anagrafe della popolazione residente
- Gli iscritti all'AIRE - scambio di informazione tra i Comuni italiani e l'Agenzia delle Entrate
- Il trasferimento della residenza in Stati aventi regimi fiscali agevolati
- Il caso oggetto della Risoluzione 3 dicembre 2008, n. 471
- Il caso oggetto della Risposta ad Interpello 9 giugno 2020, n. 171
- Residenza nella Risposta ad Interpello n. 3 del 7 gennaio 2022
- La residenza e lo split year nelle Risposte ad Interpello 2023
- Iscrizione AIRE e requisiti per essere considerati fiscalmente non residenti
- Ulteriori spunti in tema di residenza fiscale: D.L. n. 34/2019 e Risposta ad Interpello n. 203/2019
- Le convenzioni tra Italia e Svizzera ed Italia e Germania
- La flat tax per i neo residenti italiani
- La nuova flat tax per i pensionati che rientrano al sud
- La residenza dei soggetti diversi dalle persone fisiche
- La residenza del Trust
- La compilazione del quadro RW attraverso veicoli italiani o esteri, effettivi od interposti
- Sezione Seconda - IL QUADRO RW
- La compilazione del quadro RW
- La presunzione di residenza del Trust di cui all'art. 73, TUIR
- Il titolare effettivo nel caso del Trust e la compilazione del quadro RW
- Le indicazioni della C.M. n. 38/E/2013 sui titolari effettivi di Trust
- La compilazione del quadro RW del Modello REDDITI PF 2023
- Determinazione dell'IVAFE dovuta ed eventualmente da versare
- Determinazione dell'IVIE dovuta ed eventualmente da versare
- La compilazione del quadro RW per le società semplici
- La compilazione del quadro RW per gli Enti non commerciali
- La compilazione sulla base della nuova disciplina antiriciclaggio
- Il quadro RW dei beneficiari dopo la C.M. n. 34/E/2022
- I cambi da utilizzare
Sezione Terza - INVESTIMENTI DI NATURA FINANZIARIA
- Il conto corrente all'estero
- I conti esteri sono conosciuti dall'Amministrazione Italiana?
- Sviluppi comunitari: Direttiva del 2011 e 2014
- Evoluzioni interne
- Una parentesi sullo scambio automatico CRS
- Il Trust e le comunicazioni CRS
- L'accordo FATCA
- L'euro ritenuta
- La segnalazione nel quadro RW - uno scorcio al passato
- La cointestazione dei conti
- La gestione della relazione bancaria
- Segnalazione non obbligatoria
- Segnalazione obbligatoria
- Spese mediche nel quadro RW
- Gestione di conti altrui
- Altri casi di esonero
- La Risoluzione 30 dicembre 2010, n. 141: il conto corrente estero e le vincite
- I conti con le giacenze medie inferiori ai 5 mila euro
- Il monitoraggio fiscale e le regole di libera circolazione nella UE
- La denuncia presentata dalla AIDC per violazione del diritto dell'UE
- Lettere di compliance per il quadro RW
- Dove trovo la lettera di compliance?
- Il contenuto di una lettera di compliance sul 2016
- Il contenuto di una lettera di compliance sul 2018 e 2019
- Come ravvedere una lettera di compliance
- Lettera di compliance sul 2019
- Le Criptovalute e i Bitcoin
- Il trattamento fiscale per i profitti derivanti dall'attività di servizi relativi a monete virtuali
- Criptovalute e compilazione del quadro RW
- Gli interpelli delle DRE sul monitoraggio delle valute virtuali
- Risposta n. 788/2021 - Prima presa di posizione ufficiale sulle crypto
- Esempio di compilazione RW 2023 per periodo d'imposta 2022
- Investire in cripto per sfuggire al fisco?
- La compilazione del quadro RW serve anche per gli NTF [Non-Fungible Token]?
- Le cripto attività entrano nel quadro RW e nel TUIR
- La voluntary delle cripto-attività
- Quadro RW e operazioni di trading online - La Risoluzione n. 71/2016
- RW e bitcoin: una Sentenza del Lazio (n. 1077/2020)
- Le partecipazioni in società non residenti
- La nuova disciplina delle CFC
- Il conferimento transnazionale
- Trasferimento di residenza della società all'estero
- Conferimento di beni immobili italiani in una società estera
- Il monitoraggio di quote in nuda proprietà in società estere
- I finanziamenti
- Il regime di tassazione degli interessi da finanziamenti
- Obblighi di segnalazione
- Finanziamenti infruttiferi
- Le piattaforme peer to peer e il monitoraggio nel quadro RW
- La polizza estera
- Utilizzi delle polizze
- Fiscalità diretta
- Evoluzione del sostituto di imposta
- La compilazione del quadro RW
- Una analisi sulla scorta di un esempio
- Polizze assicurative e IVAFE
- Le modalità di segnalazione
- La polizza interposta
- Il monitoraggio fiscale dei fondi pensione
- Le stock option
- Il regime fiscale
- La segnalazione nel quadro RW
- La Risoluzione n. 73/2014 e la clausola exercise and sell
- Esempi di compilazione
- Le restricted stock units RSU
- La Legge Europea 2013-bis
Sezione Quarta - INVESTIMENTI DI NATURA PATRIMONIALE
- Gli immobili all'estero
- La tassazione diretta degli immobili esteri
- Il monitoraggio degli immobili
- I cambiamenti a partire dal Mod. UNICO 2014
- Le precisazioni della Risoluzione n. 77/2016
- L'adesione allo scudo fiscale ex D.L. n. 78/2009 per gli immobili esteri
- La detenzione degli immobili esteri tramite un soggetto interposto
- Cointestazione di immobili
- Il mandato a gestire dei beni patrimoniali e delle attività finanziarie
- Il rimpatrio giuridico degli immobili
- Il mandato a gestire dei beni patrimoniali
- Esonero di presentazione del quadro RW
- Il mandato a gestire delle attività finanziarie
- L'intestazione fiduciaria libera sempre dalla compilazione del quadro RW?
Sezione Quinta - LE IMPOSTE PATRIMONIALI SU IMMOBILI ED ATTIVITA' ESTERE
- L'imposta patrimoniale sul valore degli immobili esteri (IVIE)
- Soggetti passivi
- Base imponibile
- Determinazione dell'imposta
- Detrazione del credito d'imposta
- Il regime convenzionale
- Termini e modalità di versamento
- Il rapporto tra IVIE ed IRPEF: l'effetto sostitutivo
- Le modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF
- Tabella riassuntiva
- L'imposta sulle attività finanziarie detenute all'estero (IVAFE)
- Soggetti interessati
- Base imponibile
- Determinazione dell'imposta
- Termini e modalità di versamento
- L'IVAFE, la convenzione tra Italia e Santa Sede e la Risoluzione n. 17/2017
- Tabella riassuntiva
Sezione Sesta - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
- Il trasporto al seguito di valuta
- Il denaro contante
- Limiti all'utilizzo del contante
- Il Trust
- La fiscalità diretta del Trust
- Il Trust residente
- Il Trust e il quadro RW
- Esempi di compilazione
- Risparmio gestito e amministrato
- Il regime della dichiarazione
- La nuova lettera c-sexies) dell'art. 67: redditi da cripto-attività a partire dal 2023
- I regimi del risparmio amministrato e del risparmio gestito
- Plusvalenze da cessione di strumenti finanziari e quadro RW
- Esonero dalla compilazione del quadro RW
- Le plusvalenze da gestione di valuta
- Le sanzioni ed il ravvedimento operoso
- Modifiche al regime sanzionatorio
- Come si coordinano i chiarimenti della R.M. n. 82/E/2020 con la C.M. n. 42/E/2016?
- I chiarimenti della Circolare n. 38/2013
- Il ravvedimento operoso dopo la Legge di Stabilità 2015
- Tabelle di sintesi
- L'allungamento del periodo di accertamento per le annualità colpite dal Covid - La tematica degli 85 giorni
- La base di calcolo del ravvedimento: i chiarimenti di Telefisco 2016
- I Paesi paradisiaci ai fini del ravvedimento del quadro RW
- Il raddoppio dei termini per i paradisi fiscali
- Periodo di accertabilità
- Il raddoppio dei termini delle violazioni da quadro RW
- Quale black list dal 2016?
- Il favor rei in caso di uscita dalla black list
- Le sanzioni IVIE e IVAFE
- L'istituto del ravvedimento e le tutele penali
- Esempi pratici di ravvedimento operoso del quadro RW e quadri reddituali connessi
- Caso 1) Redditi immobiliari svedesi e conti correnti a seguito di DAC1
- Caso 2) Proposta di riscontro alla lettera di compliance
- Caso 3) Invito a comparire in presenza di investimenti esteri intestati ad una fiduciaria italiana
- Caso 4) La lettera di giustificazione per utilizzo del contante
