Ecobonus 110% E Altre Detrazioni Casa
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2022
ISBN:
9791254650608
Modello:
06FD221
Aggiornato a:
Giugno 2022

ECOBONUS 110% E ALTRE DETRAZIONI CASA

devicesE-book

description Cartaceo
  • Superbonus 110%

  • Cessione del credito e sconto in fattura

  • Recupero del patrimonio edilizio

  • Ecobonus

  • Sismabonus

  • Bonus facciate

  • Bonus verde

  • Bonus arredo

  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di:

  • interventi di efficientamento energetico e antisismici con maxidetrazione al 110% (cd. “superbonus”);
  • interventi di recupero del patrimonio edilizio;   
  • interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
  • interventi di sistemazione a verde (cd. “bonus verde”);
  • riqualificazione energetica degli edifici (cd. “ecobonus”);
  • acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
  • interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici (cd. “bonus facciate”).

Ampio spazio è inoltre riservato all’analisi della disciplina relativa all’opzione per cessione del credito o sconto in fattura, anche alla luce delle importanti novità in materia di controlli introdotte negli ultimi mesi del 2021.

Nell’ambito della trattazione, particolare evidenza è data alle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2022, con la quale è stata disposta la proroga delle agevolazioni con importanti modifiche, di interesse soprattutto per il superbonus.

Ogni agevolazione è trattata nel dettaglio: sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi e le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione.

La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

STRUTTURA DEL LIBRO: 

Premessa

  • Maxi detrazione del 110%
  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”)
  • Bonus arredo
  • Interventi antisismici (c.d. “Sisma bonus”)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
  • Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (c.d. “Bonus facciate”)
  • Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici
  • Eliminazione di barriere architettoniche

Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima - Immobili interessati

Immobili residenziali e pertinenze

  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU

Condominio e parti comuni

  • Parti comuni 
  • Condominio

Sezione Seconda - Soggetti interessati

Premessa

Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori

Soggetti conviventi

  • Familiari conviventi
  • Conviventi “di fatto” 

Altri soggetti interessati

  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperative

Sezione Terza - Interventi agevolabili e adempimenti

Interventi di recupero del patrimonio edilizio

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi edilizi (manutenzioni, ristrutturazioni, etc.) - lett. a) e b)
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi tesi al risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Sostituzione gruppo elettrogeno di emergenza con generatori di emergenza a gas (comma 3-bis)
  • Spese ammesse all’agevolazione

Adempimenti per interventi su unità abitative e pertinenze

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Documentazione attestante le spese sostenute (fatture, ricevute, etc.)
  • attestazioni di pagamento delle spese
  • Comunicazione all’ENEA
  • Compilazione e l’invio all’ENEA delle asseverazioni e dei documenti previsti
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Adempimenti per interventi su parti comuni condominiali

  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Attestazioni di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Comunicazione all’ENEA
  • Documentazione da conservare

Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale

  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione 
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Documentazione da conservare

Adempimenti per l’acquisto di box o posto auto pertinenziale

  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Attestazioni di pagamento delle spese
  • comunicazione ENEA (adempimento non ancora operativo)
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Inquadramento degli interventi
  • Termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti
  • Documentazione da conservare

Adempimenti per acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura 
  • Pagamento delle spese
  • comunicazione ENEA (adempimento non ancora operativo)
  • Documentazione da conservare

Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta - Aspetti fiscali

Aspetti generali

  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione 

Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Documentazione necessaria

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni 
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o professionista abilitato sulla documentazione

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Maxi detrazione del 110% per interventi di ecobonus e sismabonus
  • Detrazione per risparmio energetico
  • detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sisma bonus”)
  • Bonus facciate
  • Percepimento di contributi pubblici
  • Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
  • interventi di superamento ed eliminazione di barriere architettoniche
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Credito d’imposta per restauro di edifici storici
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d’imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Quinta - Trasferimento immobili ed errori su adempimenti e documenti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
  • Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
  • bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
  • Spese sostenute da più soggetti non intestatari di fatture e/o bonifici 
  • Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
  • Spese su immobile di proprietà del coniuge incapiente (lavori su parti comuni)
  • Errata intestazione documenti (acquisto box auto o immobili ristrutturati)
  • pagamento delle spese prima della registrazione del preliminare o rogito 
  • condominio minimo privo di codice fiscale (lavori su parti comuni)
  • mancato invio comunicazione all’ENEA (interventi di risparmio energetico)
  • realizzazione di opere edilizie non conformi
  • Violazione degli adempimenti richiesti (D.M. n. 41/1998)
  • adempimenti soppressi

Parte Seconda - BONUS ARREDO

Soggetti interessati

  • Trasferimento dell’agevolazione

Presupposti necessari

  • Interventi edilizi ammissibili ai fini del bonus arredo
  • Termini da rispettare 

Beni agevolabili

  • Inquadramento dei beni 
  • Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi

Spesa agevolabile

  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
  • Spese per arredo sostenute su più anni

Adempimenti e documentazione necessaria

  • Modalità di pagamento
  • Comunicazione all’ENEA per acquisto elettrodomestici
  • Documentazione da conservare

Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

Sezione Prima - Nozioni generali

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • Parti comuni condominiali
  • Immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
  • Immobili delle imprese
  • Unità collabenti (categoria F2) e in corso di definizione (categoria F4)
  • Requisiti richiesti (esistenza e presenza impianto di riscaldamento)
  • 1. “Esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
  • 2. Presenza di impianto di riscaldamento

Soggetti interessati

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Cooperative di abitazione
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
  • Società di cartolarizzazione in ambito immobiliare e OICR (esclusione)

Sezione Seconda - Interventi agevolabili

Premessa

  • Requisiti tecnici degli interventi
  • Interventi di ristrutturazione con aumenti di volumetria

Riqualificazione energetica globale

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili 
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Interventi sull’involucro degli edifici

  • Inquadramento degli interventi
  • Coibentazione delle strutture opache
  • Serramenti e infissi
  • Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
  • Requisiti dell’intervento
  • Coibentazione delle strutture opache
  • Serramenti ed infissi
  • Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
  • Spese ammissibili 
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Installazione di collettori solari

  • Inquadramento degli interventi
  • Impianti termodinamici a concentrazione solare
  • Impianti di “solar cooling” (esclusione)
  • Impianti fotovoltaici (esclusione)
  • Impianti fototermici (esclusione)
  • Requisiti dell’intervento
  • Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
  • lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
  • Spese ammissibili 
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale

  • Inquadramento degli interventi
  • Trasformazione dell’impianto (da autonomo a centralizzato)
  • Sistemi per la contabilizzazione del calore
  • Requisiti dell’intervento
  • Caldaie a condensazione e generatori ad aria a condensazione
  • Caldaie a biomassa
  • Pompe di calore, sistemi geotermici a bassa entalpia, scaldacqua
  • Sistemi ibridi
  • Microcogeneratori
  • Spese agevolabili 
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile

Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (c.d. “Building automation”)

  • Inquadramento dell’intervento
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili 
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile 

Sezione Terza - Adempimenti necessari

L’iter da seguire

  • Lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
  • Documentazione edilizia
  • Attestato di prestazione energetica e asseverazione intervento
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Modalità di pagamento delle spese 
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
  • Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
  • Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Modalità di pagamento delle spese 
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)

Invio documentazione all’ENEA

  • Contenuto della comunicazione
  • Termini di invio della comunicazione
  • Modalità di invio della comunicazione
  • Rettifica della comunicazione
  • “Remissione in bonis” dell’omesso invio della comunicazione
  • Comunicazione annullata
  • Comunicazione compilata ma non inviata

Pagamento delle spese 

  • Soggetti non titolari di reddito di impresa
  • Soggetti titolari di reddito di impresa

Sezione Quarta - Aspetti fiscali

Criteri generali di detrazione

  • Computo delle spese ammesse in detrazione
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione 
  • Cessione del credito e sconto in fattura

Regime di detraibilità

  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione

Documentazione necessaria

  • Documenti richiesti per fruire della detrazione
  • Documentazione per visto di conformità (Circolare n. 7/2021)

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Maxi detrazione del 110% per interventi di ecobonus e sismabonus
  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio 
  • Riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
  • Detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sisma bonus”)
  • Bonus facciate
  • Incentivi comunitari, regionali o locali
  • Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
  • Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici (c.d. conto energia)
  • Titoli di efficienza energetica (c.d. “certificati bianchi”)
  • Agevolazione “Tremonti”
  • Credito d’imposta per nuovi beni strumentali

Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA

Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti

  • Pagamento con strumenti diversi dal bonifico “dedicato”
  • Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
  • Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
  • Bonifico con mancata indicazione del numero di fattura
  • Condominio “minimo” privo di codice fiscale
  • Errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Bonifico effettuato da conto corrente cointestato
  • Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
  • Violazione degli adempimenti richiesti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
  • Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

L’attività di controllo dell’ENEA

  • L’iter del controllo documentale
  • L’iter del controllo “in situ”

Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)

Premessa

  • Rapporto tra sismabonus “ordinario” e supersismabonus
  • Data di inizio delle procedure autorizzatorie
  • Ubicazione dell’immobile oggetto dei lavori (zone sismiche 1, 2 e 3)

Interventi di adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi
  • spese ammesse alla detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria

Interventi con riduzione del rischio sismico (detrazione 70-75-80-85%)

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Tipologie di interventi 
  • Asseverazione della classe di rischio dell’edificio
  • Regime di detraibilità
  • Criterio di imputazione delle spese
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria 

Acquisto di immobili ricostruiti in zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)

  • Soggetti interessati
  • Tipologie di immobili
  • Tipologie di interventi
  • Termini per la cessione immobile da parte dell’impresa
  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Documentazione necessaria

Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Parte Quinta - ALTRI INTERVENTI

Interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione 75%)

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Aspetti fiscali

Installazione di infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici (fino al 2021 - detrazione 50%)

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Interventi agevolabili
  • Modalità di pagamento delle spese 
  • Documentazione utile
  • Aspetti fiscali

Parte Sesta - INTERVENTI CON MAXIDETRAZIONE 110%

Sezione Prima - Nozioni generali

Immobili interessati ed esclusi

  • Requisiti richiesti agli immobili 
  • Presenza dell’impianto di riscaldamento
  • Immobili ammessi 
  • Edifici residenziali unifamiliari e pertinenze
  • Unità residenziali “indipendenti” site in edifici plurifamiliari e pertinenze
  • Condomìni
  • Edificio composto da 2 a 4 unità di unico proprietario o più comproprietari
  • Singole unità immobiliari (in condominio o edificio “di unico proprietario”)
  • Immobili posseduti o detenuti da ONLUS, ODV e APS 
  • Immobili adibiti a spogliatoi (ASD e SSD)
  • Edifici privi di APE perché sprovvisti di copertura o muri perimetrali
  • Immobili vincolati e immobili per i quali sono vietati gli interventi “trainanti”
  • Immobili demoliti e ricostruiti
  • Casi particolari 
  • Unità immobiliari “ad uso promiscuo”
  • Immobili non residenziali (cambio di destinazione d’uso in abitativo)
  • Immobili di categoria catastale F2 (c.d. “collabenti”)
  • Edificio con unità immobiliari di categoria F3 (in corso di costruzione) 
  • Unità in corso di definizione (categoria F4)
  • Fabbricati rurali
  • Edifici privi del certificato di agibilità
  • Immobili per i quali è stata presentata richiesta di condono edilizio
  • Immobili esclusi dalla detrazione

Soggetti interessati ed esclusi

  • Persone fisiche
  • Condomìni
  • Unico proprietario o comproprietari di edificio composto da 2 a 4 unità 
  • ONLUS, ODV, APS e associazioni e società sportive dilettantistiche
  • Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
  • IACP e enti similari
  • Comunità energetiche rinnovabili
  • Soggetti ammessi al 110% solo con cessione credito/sconto in fattura
  • Soggetti esclusi

Sezione Seconda - Interventi agevolabili

Aspetti generali

  • Requisiti tecnici degli interventi e miglioramento di due classi 
  • Interventi di demolizione e ricostruzione
  • Acquisto di immobile oggetto di interventi trainanti ecobonus
  • Termini da rispettare
  • Spese agevolabili
  • Semplificazione amministrativa

Interventi “trainanti”

  • Isolamento termico dell'edificio con incidenza superiore al 25% della superficie
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile 
  • Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale su parti comuni
  • Inquadramento dell'intervento
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile 
  • Sostituzione di impianti di climatizzazione su edifici unifamiliari e plurifamiliari
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile 
  • Interventi di adozione di misure antisismiche 
  • Requisiti tecnici
  • Spesa massima agevolabile 

Interventi “trainati”

  • Interventi “trainati” dalla riqualificazione energetica
  • Interventi di riqualificazione energetica (art. 14, D.L. n. 63/2013)
  • Infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici 
  • Impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo integrati
  • Impianti alimentati da fonti rinnovabili (solo comunità energetiche)
  • Eliminazione delle barriere architettoniche
  • Interventi “trainati” dall’adozione di misure antisismiche 
  • Installazione di impianti solari fotovoltaici e di sistemi di accumulo integrati 
  • Realizzazione di sistemi di monitoraggio strutturale continuo
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Sezione Terza - Adempimenti necessari

Adempimenti interventi di riqualificazione energetica

  • Attestato di prestazione energetica
  • Asseverazione interventi di riqualificazione energetica 
  • Invio documentazione all’ENEA

Adempimenti interventi di adozione misure antisismiche

  • asseverazione interventi di adozione di misure antisismiche

Adempimenti comuni

  • Titolo abilitativo e documentazione edilizia
  • Applicazione CCNL settore edilizia
  • Qualificazione SOA per lavori oltre € 516.000
  • Polizza di assicurazione RC per i tecnici abilitati
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
  • Modalità di pagamento delle spese 
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
  • Obbligo di apposizione cartellonistica
  • Apposizione del visto di conformità

Sezione Quarta - Aspetti fiscali

Periodo temporale di sostenimento delle spese 

  • Interventi effettuati da condomini, unico proprietario, ONLUS, ODV e APS
  • Interventi effettuati da persone fisiche
  • Interventi effettuati da IACP e cooperative a proprietà indivisa
  • Allineamento termini per gli interventi c.d. “trainati”
  • Proroga del superbonus nell’ambito di interventi in comuni colpiti dal sisma
  • Tabella riassuntiva delle proroghe
  • Termini da considerare per il c.d. “sisma bonus acquisti”

Spese detraibili, limiti e massimali di costo

  • Spese ammesse alla detrazione
  • Computo delle spese agevolabili 
  • Limiti di spesa agevolabile 
  • Congruità delle spese e massimali di costo 
  • Rateizzazione 

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Interventi riconducibili a diverse fattispecie agevolabili
  • cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
  • Contributo per ricostruzione edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
  • Incentivi per impianti solari fotovoltaici
  • Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili

Trasferimento dell’immobile oggetto dei lavori

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
  • Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)

Violazioni edilizie che comportano la decadenza dal beneficio

  • Violazioni sostanziali inerenti gli interventi 
  • Violazioni inerenti il titolo abilitativo

Parte Settima - INTERVENTI DI RECUPERO E RESTAURO DELLA FACCIATA DEGLI EDIFICI (C.D. “BONUS FACCIATE”)

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • Ubicazione degli edifici (Zone territoriali omogenee A e B)
  • Visibilità della facciata da strada pubblica o suolo a uso pubblico

Soggetti interessati

  • Proprietario e titolare di diritti di godimento
  • Familiari e soggetti conviventi
  • Soggetti incapienti, titolari di redditi tassati in via sostitutiva o separata
  • Soggetti privi di redditi imponibili (esclusione)

Interventi agevolabili

  • Interventi di pulitura e tinteggiatura e rinnovo elementi
  • Interventi sull’intonaco (oltre il 10%) e con incidenza termica
  • Interventi esclusi dall’agevolazione

Spese ammissibili, adempimenti e documentazione utile

  • Spese ammissibili 
  • Adempimenti necessari
  • Adempimenti comuni 
  • Adempimenti per interventi sull’intonaco (oltre il 10%) o con incidenza termica
  • Documentazione utile

Aspetti fiscali

  • Computo delle spese 
  • Limite massimo di spesa, percentuale di detrazione e rateizzazione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
  • Cessione del credito e sconto in fattura

Parte Ottava - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)

Premessa

Immobili e soggetti interessati

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati

Interventi agevolabili

  • Manutenzione ordinaria periodica
  • indagini e stime dell’area interessata
  • Acquisto di piante e materiali (lavori in economia)
  • realizzazione fioriere, allestimento balconi
  • sistemi illuminazione e complemento d’arredo delle aree
  • cura di alberi monumentali

Adempimenti necessari e documentazione utile

  • Modalità di pagamento
  • Documentazione necessaria

Aspetti fiscali

  • Regime di detraibilità
  • Documentazione per visto di conformità (Circolare n. 7/2021)
  • Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto

Parte Nona - CESSIONE DEL CREDITO E “SCONTO IN FATTURA”

Premessa

Soggetti coinvolti

  • Soggetti che possono esercitare l’opzione per cessione/sconto
  • Soggetti che non possono esercitare l’opzione
  • Soggetti a cui può essere ceduto il credito

Interventi interessati e sostenimento delle spese

  • Interventi per i quali è ammessa l’opzione per cessione credito/sconto in fattura
  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi di efficienza energetica (ecobonus e superbonus)
  • Interventi antisismici (sisma bonus)
  • Interventi di recupero/restauro facciate (bonus facciate)
  • Installazione di impianti fotovoltaici (recupero edilizio e superbonus)
  • Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (anche superbonus)
  • Eliminazione barriere architettoniche (art. 119-ter, D.L. n. 34/2020)
  • Sostenimento delle spese ai fini dell’opzione 

Calcolo dello sconto/credito e utilizzo in compensazione 

  • Ammontare dello sconto in fattura o del credito cedibile 
  • Utilizzo in compensazione del credito di imposta
  • Controlli e recupero del credito

Adempimenti necessari

  • Attestazione di congruità delle spese e visto di conformità
  • Polizza assicurativa per tecnici asseveratori
  • Applicazione del CCNL edilizia per interventi di importo superiore a € 70.000
  • Attestazione SOA per interventi con importo superiore a € 516.000
  • deliberazione dell’assemblea condominiale (lavori su parti comuni)
  • comunicazione dell’opzione

Controlli preventivi, limiti alle cessioni e regime sanzionatorio

  • Controlli preventivi e obblighi antiriciclaggio
  • Controlli preventivi dell’Agenzia delle Entrate
  • Obblighi antiriciclaggio
  • Limitazioni alle cessioni dei crediti
  • Comunicazioni di opzione trasmesse dal 1° maggio 2022
  • Comunicazioni di opzione trasmesse fino al 30 aprile 2022
  • Controllo successivo, atto di recupero e regime sanzionatorio “rafforzato”
  • Attività di controllo successivo e atto di recupero
  • Regime sanzionatorio

Comunicazione delle opzioni

  • Soggetti interessati
  • Termini di invio
  • Procedura di invio e modifica delle comunicazioni
  • Modalità di invio
  • Modalità di compilazione

Piattaforma “cessione dei crediti”

  • Accesso alla piattaforma
  • Monitoraggio crediti e lista movimenti
  • Cessione crediti
  • Accettazione (o rifiuto) crediti
  • Lista movimenti

Parte Decima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNI

Attestazione di congruità delle spese

  • Prezzari da utilizzare 
  • Massimali specifici per interventi ecobonus 110% 
  • Il Decreto del Ministro della Transizione ecologica
  • Attestazione di congruità per i bonus minori
  • Confronto dei massimali di spesa agevolabile

IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • Beni significativi
  • Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%

Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto

Contabilizzazione dei bonus fiscali

  • Contabilizzazione della detrazione ordinaria 
  • Esempio: montaggio di finestre comprensive di infissi 
  • Contabilizzazione del superbonus 110% 
  • Esempio: coibentazione tetto condominio 

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione
  • Crediti d’imposta utilizzati in eccesso/non spettanti

Parte Undicesima - FORMULARIO

Sezione Prima - Formulari fiscali

  • Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori 
  • Dichiarazione di consenso del possessore dell’immobile
  • Dichiarazione sostitutiva atto notorio (lavori per cui non è richiesto il titolo abilitativo)
  • Certificazione dell’amministratore di condominio
  • Autocertificazione interventi su parti comuni di condominio minimo
  • Attestazione spese di realizzazione del box auto pertinenziale
  • Attestazione di ricevimento e contabilizzazione del corrispettivo pattuito
  • Dichiarazione sostitutiva destinazione arredi nell’immobile oggetto di lavori
  • Dichiarazione per applicazione dell’IVA agevolata al 10% 
  • Modello di comunicazione per cessione del credito e sconto in fattura

Sezione Seconda - Formulari tecnici

  • Glossario edilizia libera
  • CILA - Superbonus (Accordo 4 agosto 2021)
  • Asseverazione stato finale 110% (Allegato 1, Decreto 6 agosto 2020)
  • Asseverazione SAL 110% (Allegato 2, D.I. 6 agosto 2020)
  • Scheda dati prestazione energetica (Allegato C, Decreto 6 agosto 2020)
  • Scheda informativa (Allegato D, Decreto 6 agosto 2020)
  • Asseverazione interventi antisismici (Allegato B, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Attestazione direttore dei lavori interventi antisismici 
  • (Allegato B-1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Attestazione collaudatore statico interventi antisismici 
  • (Allegato B-2, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
  • Interventi antisismici SAL (Allegato 1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)

NORMATIVA E PRASSI

  • Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
  • Bonus arredo
  • Risparmio energetico
  • Bonus facciate
  • Maxidetrazione 110%
  • Infrastrutture di ricarica
  • Eliminazione barriere architettoniche
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