Prodotti nel pacchetto

MOD. 730/2021 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2020


  • Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente

  • Riduzione in base al reddito di alcune detrazioni

  • Oneri con pagamento tracciabile

  • Superbonus 110%

  • Bonus facciate

  • Detrazione 20% Bonus vacanze

  • Credito d’imposta monopattini e servizi di mobilità elettrica

L'E-Book è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2021 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Ampio spazio è dedicato alle modifiche normative intervenute nel 2020 ed ai relativi chiarimenti emanati dal’Agenzia delle Entrate con particolare riferimento alla Circolare dell’Agenzia n. 19/2020 con la quale sono chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità: specifici simboli consentono di individuare velocemente tali novità nel testo.

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2021 vi è la sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, cedolare secca sugli affitti, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).


Struttura dell'E-Book

Le principali novità del Modello 730/2021

  • Termini di presentazione del Modello 730/2021
  • Modalità di accesso al Mod. 730/2021 precompilato
  • Obbligo di utilizzo del Mod. REDDITI per percettori di aiuti di stato 
  • Destinazione dell’8, 5 e 2 per mille
  • Frontespizio e data carica dell’erede
  • Quadro A - Redditi dei terreni
  • Quadro B - Redditi dei fabbricati
  • Quadro C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
  • Quadro D - Altri redditi
  • Quadro E- Sezione I
  • Quadro E - Sezione II
  • Quadro E - Sezione III A
  • Quadro E - Sezione III C
  • Quadro E - Sezione IV
  • Quadro E - Sezione VI
  • Quadro G 
  • Quadro L

Soggetti interessati

  • Soggetti che possono utilizzare il Mod. 730
  • Tipologie reddituali ammesse nel Mod. 730
  • Redditi non dichiarabili nel Mod. 730 e quadri aggiuntivi (Mod. REDDITI)

Soggetti esclusi ed esonerati 

  • Soggetti esclusi 
  • Soggetti esonerati 

Modalità e termini di presentazione del Mod. 730

  • Indicazione dei dati nel Modello 730 e documentazione necessaria
  • Le operazioni di assistenza fiscale: adempimenti e scadenze
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
  • Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato

FRONTESPIZIO E DATI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA

La compilazione del frontespizio e dei dati del sostituto

  • Contribuente
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale
  • Dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio

Dichiarazione congiunta

  • Condizioni necessarie
  • Cause di esclusione
  • Modalità di presentazione della dichiarazione congiunta
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di minore o incapace

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione per conto di soggetto deceduto

  • Condizioni necessarie
  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • conguaglio Mod. 730/2021 del soggetto deceduto
  • La compilazione

Dichiarazione dei soggetti privi di sostituto d’imposta

  • Modalità di presentazione della dichiarazione
  • La compilazione

Dichiarazione integrativa

  • la compilazione del frontespizio

Frontespizio - La compilazione in sintesi

FAMILIARI A CARICO

Nozioni generali

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione 
  • Detrazioni per i familiari dei cittadini extra-comunitari

Coniuge a carico

  • misura della detrazione
  • La compilazione

Figli a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Altri familiari a carico

  • Misura della detrazione
  • La compilazione

Familiari a carico - La compilazione in sintesi

QUADRO A - Redditi dei terreni

Nozioni generali

  • Soggetti tenuti a dichiarare i redditi dei terreni
  • Soggetti non obbligati a dichiarare il reddito dei terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
  • Determinazione del reddito e modalità di utilizzo del terreno

La compilazione del quadro A

  • Colonne 1 e 3: reddito dominicale e reddito agrario
  • Colonna 2: titolo 
  • Colonne 4 e 5: giorni e percentuale di possesso
  • Colonna 6: canone d’affitto in regime vincolistico
  • Colonna 7: casi particolari
  • Colonna 8: continuazione
  • Colonna 9: IMU non dovuta 
  • Colonna 10: coltivatore diretto o IAP

Quadro A - La compilazione in sintesi

QUADRO B - Redditi dei fabbricati

Nozioni generali

  • Fabbricati da dichiarare
  • Fabbricati da non dichiarare
  • Reddito dei fabbricati
  • Abitazione principale e pertinenze (codici 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati a tassazione ordinaria
  • Fabbricati locati a cedolare secca
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare concessa in locazione/comodato in Abruzzo (codici 14 e 15)
  • Immobili di società semplice (codici utilizzo 16 e 17)

La compilazione del quadro B

  • Rendita (colonna 1)
  • Utilizzo (colonna 2)
  • Giorni e percentuale di possesso (colonne 3 e 4)
  • Codice canone (colonna 5)
  • canone di locazione (colonna 6)
  • Casi particolari (colonna 7)
  • Continuazione (colonna 8)
  • Codice comune (colonna 9)
  • Cedolare secca (colonna 11)
  • Casi particolari IMU (colonna 12)
  • Stato di emergenza (colonna 13)
  • Locazioni brevi - Modalità di compilazione
  • Sezione II “Dati relativi ai contratti di locazione”

Quadro B - La compilazione in sintesi

QUADRO C - redditi di lavoro dipendente e assimilati

Tipologie di reddito

  • Redditi di lavoro dipendente
  • Indennità e somme corrisposte da parte dell’INPS o di altri Enti
  • Redditi di pensione
  • Compensi per co.co.co. e lavoro a progetto
  • Borse di studio
  • Indennità Covid-19 esenti
  • Compensi percepiti per lavori socialmente utili
  • Compensi percepiti da lavoratori soci di cooperative 
  • Compensi percepiti da soggetti residenti a Campione d’Italia
  • Altre tipologie di redditi assimilati al lavoro dipendente
  • Assegni periodici 
  • Compensi ed indennità per pubbliche funzioni
  • Compensi per attività intramuraria personale S.S.N.
  • Altre tipologie di redditi

Detrazioni per redditi di lavoro dipendente, assimilati e pensione

  • Detrazioni per lavoro dipendente ed alcuni redditi assimilati (art. 13, c. 1 e 2, TUIR)
  • Detrazioni per redditi di pensione (art. 13, comma 3, TUIR)
  • Detrazioni per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente (art. 13, c. 3 e c. 5, TUIR)

La compilazione del quadro C

  • Casella “Casi particolari”
  • Casella “Codice Stato estero”
  • Righi C1, C2 e C3 - Indicazione dei redditi 
  • Rigo C4 - “Somme per premi di risultato e welfare aziendale”
  • Rigo C5 - “Periodo di lavoro”
  • Righi C6 - C7 - C8
  • Rigo C9 - Ritenute IRPEF
  • Rigo C10 - Addizionale regionale all’IRPEF
  • Ulteriori informazioni per la compilazione
  • Rigo C11 - Ritenute acconto addizionale comunale 2020
  • Rigo C12 - Ritenute a saldo addizionale comunale 2020
  • Rigo C13 - Ritenute acconto addizionale comunale 2021
  • Rigo C14 - Riduzione pressione fiscale
  • Rigo C15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • CU 2021 – 1° datore di lavoro: dal 1° gennaio al 9 giugno 2020
  • CU 2021 – 2° datore di lavoro: dal 10 giugno al 31 dicembre 2020

Bonus IRPEF e trattamento integrativo/ulteriore detrazione8

  • Disposizioni comuni
  • Bonus IRPEF fino al 30 giugno 2020
  • Trattamento integrativo/ulteriore detrazione fiscale dal 1° luglio 2020

Compensi percepiti per lavori socialmente utili

  • La compilazione del quadro C in presenza di redditi derivanti da LSU
  • Mod. CU 2021 rilasciato dall’INPS (redditi di pensione)
  • Mod. CU 2021 rilasciato dal datore di lavoro (compensi di lavoro socialmente utili)
  • Mod. CU 2021 rilasciato dall’INPS (reddito di pensione)
  • Mod. CU 2021 rilasciato dal sostituto (reddito di lavoro socialmente utile)

Redditi di lavoro dipendente e pensione prodotti all’estero

  • Stipendi e pensioni prodotti all’estero
  • Reddito di lavoro dipendente dei lavoratori transfrontalieri

Redditi lavoro dipendente lavoratori impatriati

  • Disciplina in vigore fino al 29 aprile 2019
  • disciplina in vigore dal 30 aprile 2019 

Somme per premi di risultato

  • Soggetti interessati
  • Somme soggette ad imposta sostitutiva 
  • Somme erogate in sostituzione dei premi di produttività
  • Somme non soggette ad imposta sostitutiva 
  • La compilazione del rigo C

Quadro C - La compilazione in sintesi

QUADRO D - Altri redditi

Premessa

Utili ed altri proventi equiparati (Rigo D1)

  • La compilazione del rigo D1

Altri redditi di capitale (Rigo D2)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D2

Redditi derivanti da attività assimilate al lavoro autonomo (Rigo D3)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo D3

Redditi diversi (Rigo D4)

  • Locazioni brevi
  • Cessione di terreni ed edifici a seguito di lottizzazione
  • Cessione di immobili nel quinquennio
  • Utilizzazione da parte di terzi di beni mobili e immobili
  • Redditi fondiari non determinabili catastalmente
  • Terreni e fabbricati situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Utilizzazione economica di opere dell’ingegno non conseguiti dall’autore
  • Esercizio di attività sportive dilettantistiche
  • La compilazione del rigo D4

Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (Rigo D5)

  • Attività commerciali occasionali
  • Lavoro autonomo occasionale
  • Corrispettivi per assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
  • Noleggio occasionale di imbarcazioni o navi da diporto
  • Compensi per lezioni private e ripetizioni
  • Detrazioni d’imposta
  • La compilazione del rigo D5

Redditi percepiti da eredi e legatari (Rigo D6)

  • La compilazione del rigo D6

Imposte ed oneri rimborsati nel 2020 e altri redditi soggetti a tassazione separata (Rigo D7)

  • Modalità di compilazione
  • Precisazioni su alcuni redditi soggetti a tassazione separata

Quadro D - La compilazione in sintesi

QUADRO E - Oneri e spese

Nozioni generali

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
  • Rimodulazione della detrazione in base al reddito complessivo
  • Reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali
  • Quadro E e Certificazione Unica 2021
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Spese sanitarie - Righi da E1 a E6

Spese sanitarie (Rigo E1)

  • Medicinali
  • Dispositivi medici e protesi
  • Analisi, esami e terapie
  • Prestazioni sanitarie
  • Spese per assistenza specifica
  • Interventi chirurgici
  • Degenze e ricoveri
  • I chiarimenti dell’Agenzia per casi particolari
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E1

Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti (Rigo E2)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E2

Spese sanitarie per persone con disabilità (Rigo E3)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E3

Spese per veicoli per persone con disabilità (Rigo E4)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E4

Spese per l’acquisto di cani guida (Rigo E5)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E5

Spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni (Rigo E6)

  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E6

Spese sanitarie: casi particolari

  • Spese sanitarie sostenute per contribuente deceduto
  • spese mediche sostenute all’estero
  • Rimborso di danni arrecati da terzi
  • Assicurazioni sanitarie
  • Contributi a casse con fine assistenziale
  • Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
  • Imposta di bollo su fatture relative a visite mediche

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Interessi passivi su mutui - Rigo E7 e righi E8-E10 - Codici da 8 a 11

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo E7)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E7

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (Codice 8)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 8)

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio (Codice 9)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Regime di detraibilità
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 9)

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale (Codice 10)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 10)

Prestiti o mutui agrari (Codice 11)

  • Tipologia di spesa
  • Condizioni richieste
  • Attribuzione della detrazione
  • Regime di detraibilità
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 11)

Mutui: casi particolari

  • Estinzione e stipula di un nuovo mutuo, “surroga” e rinegoziazione
  • Separazione legale
  • Decesso del titolare di mutuo
  • Mutui sovvenzionati con contributi pubblici
  • Ulteriori chiarimenti utili
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione I - Altre spese detraibili

Spese di istruzione (Codici 12 e 13)

  • tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codici 12 e 13)

Spese funebri (Codice 14)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 14)

Spese per addetti all’assistenza personale (Codice 15)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 15)

Spese per attività sportive per ragazzi (Codice 16)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 16)

Spese intermediazione immobiliare (Codice 17)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (Codice 17)

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (Codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (Codice 18)

Premi di assicurazione (Codici 36, 38 e 39)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi da E8 a E10 (Codici 36, 38 e 39)

Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (Codice 40)

  • Tipologia di spesa 
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità 
  • La compilazione dei righi E8-E10 (Codice 40)

Spese per studenti con disturbi specifici dell’apprendimento (Codice 44)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità 
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 44)

Erogazioni liberali a ONLUS e per iniziative umanitarie (Codice 61)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 61)

Erogazioni liberali a partiti politici (Codice 62)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione dei righi E8-E10 (codice 62)

Altri oneri (Codici da 20 a 99)

Spese per canoni di leasing (Rigo E14)

  • spese agevolabili 
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo E14

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione II - Oneri deducibili

Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili (Rigo E21)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E21

Assegno periodico corrisposto al coniuge (Rigo E22)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E22

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (Rigo E23)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E23

Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose (Rigo E24)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E24

Spese mediche e di assistenza di persone con disabilità (Rigo E25)

  • tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E25

Altri oneri deducibili (Rigo E26)

  • Tipologia di spesa

Contributi a deducibilità ordinaria (Rigo E27)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E27

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione (Rigo E28)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E28

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario (Rigo E29)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E29

Contributi versati per familiari a carico (Rigo E30)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E30

Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (Rigo E32)

  • Tipologia di spesa
  • Documentazione necessaria
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E32

Restituzione somme al soggetto erogatore (Rigo E33)

  • Tipologia di spesa
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E33

Erogazioni liberali a favore di ONLUS, ODV e APS (Rigo E36)

  • Tipologia di spesa
  • alternatività con altre agevolazioni
  • Regime di deducibilità
  • La compilazione del rigo E36

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione Iii a e iii b - Spese per recupero del patrimonio edilizio, per misure antisismiche, bonus facciate e superbonus

Sezione III A - Recupero edilizio, sisma bonus, bonus facciate e superbonus4

  • Anno (colonna 1)
  • Tipologia (colonna 2)
  • Codice fiscale (colonna 3)
  • Interventi particolari (colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (colonna 5) 
  • Maggiorazione sisma (colonna 6)
  • 110% (colonna 7)
  • Numero rata (colonna 8)
  • Importo spesa (colonna 9)
  • N. d’ordine immobile (colonna 10)

Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione

  • Righi E51 ed E52 - Dati catastali identificativi degli immobili 
  • Rigo E53 - Altri dati

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione III C - Altre spese per le quali spetta la detrazione del 50% e del 110%

Pace contributiva o colonnine per ricarica (Rigo E56)

  • tipologia di spesa
  • compilazione del rigo E56 

Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati (Rigo E57)

  • Nozioni generali
  • documentazione necessaria
  • regime di detraibilità
  • La compilazione

Spese per l’arredo degli immobili acquistati da giovani coppie (Rigo E58)

  • La compilazione

IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B (Rigo E59)

  • Tipologia di spesa
  • Misura della detrazione
  • La compilazione del rigo E59

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione IV - Spese per interventi di risparmio energetico e superbonus

Spese per risparmio energetico e Superbonus (Sezione IV)

  • Tipo di intervento effettuato (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • 110% (colonna 6)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Importo spesa (colonna 8)
  • Maggiorazione sisma (colonna 9)

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione V - Detrazioni d’imposta per canoni di locazione

Detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale (Rigo E71)

  • Tipologia di detrazione 
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E71

Detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro (Rigo E72)

  • Tipologia di detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Regime di detraibilità
  • La compilazione del rigo E72

Quadro E - La compilazione in sintesi

Sezione VI - Altre detrazioni d’imposta

Altre detrazioni

  • Rigo E81: detrazione per spese di mantenimento cani guida
  • Rigo E83: altre detrazioni
  • Detrazione del 20% per bonus vacanze
  • Modalità di compilazione

Quadro E - La compilazione in sintesi

QUADRO F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati

Sez. I - Acconti IRPEF relativi al 2020

  • Acconto IRPEF e addizionale comunale
  • Acconto della cedolare secca
  • La compilazione del rigo F1
  • La compilazione del rigo F1 in caso di dichiarazione congiunta

Sez. II - Altre ritenute subite

  • La compilazione del rigo F2

Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione

  • La compilazione del rigo F3
  • Presentazione del Mod. 730/2020 in forma congiunta
  • 1ª ipotesi
  • 2ª ipotesi
  • 3ª ipotesi

Sez. III-B - Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l’anno successivo

  • Modalità di compilazione

Sez. IV - Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali

  • Nozioni generali
  • La compilazione

Sez. V - Misura degli acconti per il 2021 e rateazione del saldo 2020

  • Nozioni generali
  • Rateizzazione
  • la compilazione del rigo F6

Sez. VI - Soglie di esenzione addizionale comunale

  • La compilazione

Sez. VII - Locazioni brevi

  • La compilazione

Sez. VIII - Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo

  • La compilazione

Sez. IX - Altri dati

  • Incapienza d’imposta
  • Pignoramento presso terzi
  • La compilazione

Quadro F - La compilazione in sintesi

QUADRO G - Crediti d’imposta

Premessa

Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa (Rigo G1)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G1

Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti (Rigo G2)

  • Contratti stipulati fino al 31 dicembre 2019
  • Contratti stipulati a partire dal 1° gennaio 2020
  • Le due discipline a confronto
  • Recupero del credito d’imposta 

Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione (Rigo G3)

  • Anticipazioni dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • La compilazione del rigo G3

Dati relativi ai redditi prodotti all’estero (Rigo G4)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G4

Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo (Righi G5 e G6)

  • La compilazione dei righi G5 e G6

Credito d’imposta per l’occupazione (Rigo G7)

  • La compilazione del rigo G7

Credito d’imposta per erogazioni cultura (Rigo G9)

  • Finalità delle erogazioni liberali
  • Modalità di pagamento
  • Determinazione del credito spettante 
  • Utilizzo del credito d’imposta
  • I chiarimenti dell’Agenzia
  • La compilazione del rigo G9

Credito d’imposta school bonus (Rigo G10)

  • Soggetti interessati
  • Condizioni necessarie
  • Credito di imposta spettante e limite di spesa agevolabile
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • La compilazione del rigo G10

Credito d’imposta per negoziazione  e arbitrato (Rigo G11)

  • Nozioni generali
  • La compilazione del rigo G11

Credito d’imposta per videosorveglianza (Rigo G12)

  • Ambito di applicazione
  • Misura e modalità di riconoscimento del credito
  • Fruizione del credito di imposta
  • Rigo G12 - Modalità di compilazione

Altri crediti (Rigo G15)

  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • Credito d’imposta APE
  • Credito d’imposta sport bonus
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • Credito d’imposta monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica
  • La compilazione del rigo G15

Quadro G - La compilazione in sintesi

QUADRO I - Imposte da compensare

Quadro I - Imposte da compensare

  • Regole di presentazione del Mod. F24
  • Modalità di compilazione del quadro I
  • Liquidazione delle imposte e attribuzione del credito
  • Dichiarazione congiunta
  • Mod. 730/2021 integrativo

QUADRO K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

Quadro K - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Comunicazione dati condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • La compilazione del quadro K
  • Modalità di presentazione del quadro K
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro K (o quadro AC)

Quadro K - La compilazione in sintesi

QUADRO L - Ulteriori dati

  • Quadro L - Ulteriori dati
  • Disciplina fiscale
  • Compilazione del rigo L1
  • Compilazione del rigo L2

Mod. 730-1: Destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille

Mod. 730-1

  • L’otto per mille IRPEF
  • Il cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • il due per mille in favore delle associazioni culturali
  • Modalità di presentazione 
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione della dichiarazione

APPENDICE

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus facciate

Cedolare secca sugli affitti

CU e CUPE

Il regime fiscale delle locazioni brevi

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Superbonus 110%

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Singolo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248789
Modello:
06FD106
Numero Pagine:
1026
Aggiornato a:
Febbraio 2021

MODELLO REDDITI 2021 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI


L'E-Book illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello Redditi 2021 PF.

Seguendo la struttura del modello, il testo si presenta composto di tre sezioni, nelle quali sono analizzate le modalità di compilazione dei vari quadri della dichiarazione, ovvero:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

La descrizione degli aspetti operativi è completata:

  • da una parte introduttiva, dedicata agli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli (modalità e termini di presentazione, determinazione e versamento delle imposte, etc.);
  • dalla sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello.

Nella trattazione viene data particolare evidenza alle novità introdotte rispetto al modello dello scorso anno per permettere a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.


Struttura dell'E-Book

Modello REDDITI PF 2021

  • Fascicolo 1 - Modello base
  • Fascicolo 2
  • Fascicolo 3

Modalità di presentazione

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Fascicolo Primo - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

  • Otto per mille IRPEF
  • Cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Il due per mille in favore delle associazioni culturali
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione

Familiari a carico

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Indennità Covid-19 esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
  • Bonus IRPEF e trattamento integrativo/ulteriore detrazione
  • Sezione V: modalità di compilazione
  • SEZIONE VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • Rigo RC15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Tracciabilità spese detraibili al 19% e rimodulazione di alcune detrazioni
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30%, 35% o 90%

Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie

  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: Recupero edilizio, misure antisismiche, bonus verde, bonus facciate e superbonus

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50% e del 110%

  • RP56: Pace contributiva o colonnine per la ricarica
  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Sezione VII - Righi RP90 e RP91: Ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d’Italia)

  • Rigo RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
  • Rigo RP91 - Redditi prodotti a Campione d’Italia

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2021

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2020
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2021
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
  • SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2021
  • SEZIONE III - Recupero ritenute attribuite
  • SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA

Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
  • Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
  • Sezione XVIII - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter del TUIR

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2021
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI

Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse

  • Sezione I - Allevamento di animali
  • Sezione II - Produzione di vegetali
  • Sezione III - Attività agricole connesse
  • Sezione IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Nozioni generali
  • Compilazione del quadro RE
  • Codice attività e applicazione Indici sintetici di affidabilità (ISA)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Compensi: righi RE2 - RE6
  • Spese: righi RE7 - RE20
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione (non finanziaria) dell’immobile promiscuo
  • Canoni di leasing dell'Immobile strumentale
  • Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
  • Altre spese relative all'immobile
  • Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
  • Ritenute d’acconto: rigo RE26

Quadro RF - Impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Determinazione del reddito
  • Principio di derivazione
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Aspetti contabili
  • Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Terreni
  • Fabbricati
  • Immobili non strumentali locati
  • Immobili ai dipendenti
  • Allevamento di animali
  • Attività agricole connesse
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
  • Col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Beni non destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
  • Colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale
  • Colonna 6: Pesca e navi da crociera
  • Colonna 7: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
  • Sospensione degli ammortamenti
  • Agevolazioni Covid-19
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
  • Determinazione del reddito dell’imprenditore
  • Modalità di compilazione
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata

  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • Quadro RG: nozioni generali
  • Quadro RG: soggetti obbligati
  • Quadro RG: soggetti esonerati
  • Codice attività e applicazione ISA
  • Codice attività (colonna 1)
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Aspetti generali
  • Componenti positivi
  • Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
  • Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese relative a più esercizi (cod. 7)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
  • Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 E 17)
  • Agevolazioni Covid-19 (codici 47 e 48)
  • Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
  • Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • Partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • Totale (ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
  • Altri dati
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Imputazione del reddito dell’impresa familiare
  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
  • Canone RAI
  • Prospetto dei crediti
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Patent box (D.M. 28 novembre 2017)
  • Patent box (art. 4, D.L. n. 34/2019)
  • Grandfathering (Patent box)
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Sezione I - Dati ZFU
  • Sezione II - quadro RN rideterminato
  • Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – obblighi informativi
  • Aiuti di Stato
  • Acconti soggetti ISA

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all’IRPEF

  • Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore dei CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Sezione XXII - Esclusione di beni immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa
  • SEZIONE XXIII - Imposte sostitutive sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
  • sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV -  Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni 2020
  • Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Regimi fiscali agevolati - Cod. credito 30
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Rottamazione autoveicoli per trasporto promiscuo – Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Investimenti in aree svantaggiate ex art. 1, c. 271, L. n. 296/2006 - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • Nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 – Cod. credito 87
  • Promozione opere musicali – Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale – Cod. credito 96
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche – Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi – Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere – Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan – Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 – Cod. credito C4
  • Acquisto di strumenti musicali nuovi – Cod. credito C5
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione opere cinematografiche ex art. 15, l. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex art. 19, L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per investitori esterni ex art. 20, L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Tax credit distribuzione ex art. 16, L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Tax credit Imprese di esercizio cinematografico ex L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Tax credit Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • Tax credit produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali in ZES - Cod. credito E5
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Sport Bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti di distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Codice credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
  • Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
  • Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
  • Partecipazione di PMI a fiere - Cod. credito H2
  • Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
  • Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
  • Investimenti beni strumentali in zls - Cod. credito H5
  • Attività di formazione produzione manufatti compostabili - Cod. credito H7
  • Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod.  credito H8
  • Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
  • Botteghe e negozi - Cod. credito I1
  • Rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
  • Rimanenze magazzino - Cod. credito I5
  • Spese per adeguamento ambienti di lavoro - Cod. credito I6
  • Tax credit vacanze - Cod. credito I7
  • Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8
  • Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
  • Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
  • Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
  • Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
  • Carta per editori - Cod. credito L7
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - RIghi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)

  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione V - Attestazioni

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario

  • Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso

  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Dati relativi ai redditi determinati ai sensi dell’art. 166 del TUIR
  • Determinazione dell’imposta
  • Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d’imposta
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso

Quadro NR - Nuovi residenti

  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICI

ACE - Aiuto alla Crescita Economica

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Bonus facciate

Cedolare secca sugli affitti

Compensazione tra crediti e debiti

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

CU e CUPE

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese

Il regime fiscale delle locazioni brevi

ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

Maxi ammortamento e iper ammortamento

Perdite e riporto

Perdite su crediti

Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde

Redditi lavoratori impatriati

Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società

Somme per premi di risultato

Sospensione degli ammortamenti 2020

Superbonus 110%

Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248802
Modello:
06FD108
Numero Pagine:
1438
Aggiornato a:
Marzo 2021

MODELLO REDDITI 2021 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE


Il Mod. Redditi 2021 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2020 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello Redditi SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

La parte finale del testo, definita “Appendice”, tratta diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.


Struttura dell'E-Book

Modello REDDITI SP 2021

  • Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
  • Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
  • Casi particolari

Modalità di presentazione

  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento delle imposte 
  • Modalità di versamento
  • principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione di imposte e contributi

Soggetti obbligati

  • Aziende coniugali

Quadri da utilizzare

  • Frontespizio
  • Determinazione del reddito
  • determinazione delle imposte
  • prospetti vari
  • prospetto per i versamenti

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Società o associazione
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO

Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole

  • SEZIONE I - Allevamento di animali
  • Determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Attività agricole connesse
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo

  • Determinazione del reddito
  • Attribuzione del reddito ai soci o associati
  • Compilazione del quadro RE
  • Dati relativi alla attività
  • Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
  • Acquisto di beni mobili strumentali
  • Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
  • Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
  • Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
  • Beni mobili strumentali
  • Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
  • Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
  • Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
  • Canone di locazione dell’immobile promiscuo
  • Immobile strumentale in leasing
  • Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
  • Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
  • Altre spese relative all’immobile

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Utile economico e reddito fiscale
  • soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
  • compilazione del quadro RF
  • Codice attività e cause esclusione ISA
  • Casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Coordinamento con altri quadri
  • Risultato del conto economico
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
  • Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali 
  • 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi 
  • 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • plusvalenze delle società agricole: specificità
  • Aspetti contabili
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • società agricole
  • imprenditori agricoli
  • Agriturismo, enoturismo e oleoturismo 
  • imprese marittime
  • produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili 
  • Immobili non strumentali non locati
  • fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • amministratore co.co.co.
  • Amministratore professionista
  • Colonna 1 - erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • colonna 2 - totale erogazioni
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione iscritte
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • beni gratuitamente devolvibili
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Colonna 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Colonna 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)
  • colonna 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • soggetti IAS
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • colonna 4: Imprese sociali
  • Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale 
  • colonna 7: Pesca e navi da crociera
  • Colonna 8: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • Sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
  • Determinazione del reddito
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130

Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata

  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • quadro RG: nozioni generali
  • Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG
  • Dati relativi all’attività (rigo RG1)
  • Artigiani
  • Determinazione del reddito
  • Componenti positivi (righi RG2 - RG12)
  • Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)
  • Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati

  • Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
  • Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
  • Ripartizione del reddito imponibile
  • Recesso del socio nella società di persone
  • Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
  • Modalità di compilazione
  • Soci che hanno prestato attività nel 2020
  • Prospetto da rilasciare ai soci o associati

Quadro RQ - Imposte sostitutive

  • SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Imposta sostitutiva per conferimenti in SIIQ (e SIINQ)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
  • SEZIONE VI-A - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
  • Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE VI-B - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
  • Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
  • Crediti
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XII - Tassa etica
  • SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
  • Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni 2020
  • Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari

  • Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
  • Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate
  • Ammortamento dei terreni
  • Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Consorzi di imprese
  • Prezzi di trasferimento
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
  • Canone RAI
  • Crediti
  • Dati di bilancio IAS/IFRS
  • Dati di bilancio
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
  • Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Aiuti di Stato
  • Redditi Campione d’Italia
  • RS480 - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
  • RS490 - Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti

  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE V - Attestazioni

Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati

  • Parte generale - Redditi
  • Altri redditi
  • Reddito minimo
  • Perdite
  • Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Oneri
  • Trust trasparente o misto - importi ricevuti
  • Agevolazioni
  • Trasferimento all’estero
  • Crediti d’imposta

Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali

  • SEZIONE I - Tonnage tax 
  • SEZIONE II - Patent box

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
  • Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
  • Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2021 (colonna 3)
  • Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE III - Rimborso IVA
  • SEZIONE IV -  Versamenti periodici omessi IVA
  • SEZIONE V - Credito IRPEF da ritenute subite

ALTRI REDDITI

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Terreni non affittati: Principio di sostituzione IMU - IRPEF
  • Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei terreni
  • Modalità di compilazione

Quadro RB - Redditi dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Modalità di compilazione

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
  • SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I - Redditi di capitale
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni

  • Acconto del 20%
  • SEZIONE I -  Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
  • SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
  • SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE IV - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
  • SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
  • SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

QUADRO RW - Investimenti e attività estere di natura finanziaria - monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • Nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • RIGO RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
  • SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

PROSPETTI VARI

Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta

  • Recupero edilizio e sisma bonus
  • Bonus arredo
  • Bonus verde
  • infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
  • Superbonus 110%
  • Bonus facciate
  • Modalità di compilazione quadro RP

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio 
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • SEZIONE II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • società scissa, incorporata o fusa - parte II
  • Altre società beneficiarie - parte III

Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso

  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

APPENDICI

  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Bonus facciate
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamento e iper ammortamento
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Rivalutazioni dei beni d’impresa 2020
  • Società non operative
  • Sospensione degli ammortamenti 2020
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248819
Modello:
06FD109
Numero Pagine:
894
Aggiornato a:
Aprile 2021

MODELLO REDDITI 2021 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI


Con il Modello Redditi SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, l'E-Book descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

È, infine, prevista un’apposita sezione di chiusura a commento e completamento di tematiche di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, iper e maxi ammortamento, società di comodo/in perdita sistematica, agevolazione ACE, ecc.).


Struttura dell'E-Book

Modello REDDITI SC 2021

  • Soggetti obbligati alla presentazione

Modalità di presentazione

  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • Principali codici tributo
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte

Casi particolari di presentazione

COMPILAZIONE DEL MODELLO

Privacy e dati personali

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro RF - Determinazione del reddito di impresa

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Riforme del diritto societario e fiscale
  • Principi contabili internazionali
  • Composizione del quadro
  • Compilazione del quadro RF
  • Dati generali
  • casella 1 - Adozione IAS
  • Casella 2 - Rimanenze al LIFO
  • Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
  • Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
  • Risultato del Conto economico
  • principio di derivazione 
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Variazioni in aumento
  • 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • 2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • 3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • 4. Cessione d’azienda
  • 5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
  • 6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • valore fiscale rateizzabile
  • contributi in conto capitale
  • contributi diversi da quelli in conto capitale
  • altre sopravvenienze attive
  • Immobili non strumentali non locati
  • Fabbricati non strumentali locati
  • immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Amministratore professionista
  • aspetti generali
  • modalità di compilazione del rigo RF15
  • colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • col. 2 - Totale erogazioni
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • maxi ammortamento canoni di leasing (autoveicoli) ex art. 164 TUIR
  • minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
  • beni gratuitamente devolvibili
  • Modalità di compilazione 
  • prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • costo complessivo dei beni
  • Casi particolari
  • Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
  • col. 3 - Altri accantonamenti
  • Determinazione del tasso di cambio
  • Canoni di leasing
  • deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • Participation exemption (PEX)
  • Plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2007
  • Plusvalenze da Srl trasparenti
  • Modalità di compilazione
  • Soggetti IAS
  • Utili da Srl trasparenti
  • colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • Colonne 4 e 5: Imprese sociali
  • Colonne 6 e 7: Navi registro internazionale 
  • Colonna 8: Pesca e navi da crociera
  • Colonna 9: Finanza etica e sostenibile 
  • Colonna 10: Totale e altre agevolazioni
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • Sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
  • Determinazione del reddito
  • Partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
  • Partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
  • Reddito minimo soc. comodo (col. 3)
  • Col. 1 - Società semplici e GEIE residenti in Italia
  • Col. 2 - Società trasparenti art. 115, TUIR
  • Colonna 3 - Sommatoria
  • Reddito del trust misto
  • Importi ricevuti
  • Reddito delle società sportive dilettantistiche
  • Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
  • Opzione
  • Regime agevolato 
  • Ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
  • Modalità di compilazione della sezione in esame
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • Compilazione del prospetto
  • Modalità di compilazione
  • Interessi passivi riportabili
  • Interessi attivi riportabili
  • Compilazione del rigo RF122
  • Intermediari finanziari (art. 113 del TUIR)
  • Compilazione righi RF123 e RF124
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
  • Compilazione del rigo RF130
  • Strumenti finanziari convertibili
  • Compilazione del rigo RF140

Esempi di compilazione del quadro RF

  • Esempio n. 1 - Tassazione dei dividendi
  • Esempio n. 2 - Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
  • Partecipazione in Beta S.P.A.
  • Partecipazione in Gamma S.R.L.
  • Esempio n. 3 - Spese di rappresentanza
  • Esempio n. 4 - Deduzione interessi passivi
  • Esempio n. 5 - Svalutazione crediti
  • Esempio n. 6 - Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
  • Contributi in conto capitale
  • Contributo a fondo perduto ex art. 25, D.L. n. 34/2020 (emergenza Covid-19)
  • Spese di rappresentanza
  • Svalutazione crediti 
  • Compensi amministratori e sindaci
  • Costi relativi agli autoveicoli
  • Acquisto di bene strumentale e credito d’imposta
  • Sospensione degli ammortamenti
  • Spese di manutenzione
  • Partecipazione in società di persone
  • Canone d’affitto
  • Plusvalenza da cessione cespite
  • Deduzione del 60% dell’IMU 2020
  • IRAP dell’esercizio
  • Deduzioni IRAP
  • Interessi passivi
  • Determinazione delle imposte

Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime

  • Tonnage tax: nozioni generali
  • Struttura del quadro RJ
  • Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
  • Sezione I - Determinazione del reddito imponibile
  • Sezione II - Determinazione del pro rata di deducibilità
  • Sezione III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo

Quadro RN - Determinazione dell’IRES

  • Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
  • Righi da RN1 a RN11
  • Crediti d’imposta
  • Righi da RN15 a RN25

Quadro PN - Imputazione reddito del Trust

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • Sezione III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni in 
  • controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Redditi (o perdite) imputati ai beneficiari
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti

Quadro TN - Imputazione reddito o perdita per trasparenza

  • Sezione I - Reddito o perdita da imputare
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • Sezione III - Importi da attribuire ai soci
  • Sezione IV - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
  • Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai soci
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Prospetto da rilasciare ai soci
  • Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti

Quadro GN - Reddito complessivo ai fini del consolidato

  • Compilazione del quadro GN
  • Sezione I - Determinazione del reddito complessivo
  • Sezione II - Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
  • Sezione III - Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
  • Sezione IV - Dati
  • Sezione V - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
  • Sezione VI - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • Sezione VII - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
  • Sezione VIII - Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento

Quadro GC - Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie

  • Sezione IX - Operazioni straordinarie

Quadro RI - Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione

  • Soggetti interessati
  • Sezione I - Fondi pensione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Contratti di assicurazione (art. 13, c. 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, c. 2-bis, D.Lgs. n. 47/2000)

Quadro RM - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti (Art. 167 del TUIR) - Rivalutazione del valore dei terreni

  • Sezione I - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • Sezione II - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RQ - Altre imposte

  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione II - Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
  • Sezione III - Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
  • Sezioni IV-A e IV-B - Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
  • Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
  • Sezione IV-B - Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
  • Sezione VI- Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
  • Sezione VI-A - Imposta sostitutiva ex Legge finanziaria 2008
  • Sezione VI-B - Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
  • Sezione VIII - Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
  • Sezione IX - Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
  • Sezione X - Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30/7/2009)
  • Sezione XI - Addizionali IRES
  • Sezione XI-A - Addizionale per intermediari finanziari e società concessionarie
  • Sezione XI-B Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XIII - Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
  • Sezione XIV - Riserve matematiche dei rami vita
  • Sezione XVII - Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XIX - Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV -  Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni 2020
  • Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • Sezione I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
  • Giovani calciatori - Cod. credito 06
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
  • Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
  • Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
  • Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
  • Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
  • Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
  • Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
  • Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
  • Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
  • Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
  • Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno, o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
  • Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
  • Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Trasformazione attività per imposte anticipate - Cod. credito 80
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
  • nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • incentivi Ricostruzione/sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 88
  • Finanziamento pagamento tributi, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 89
  • Nuove infrastrutture - Cod. credito 90
  • promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, L. 183/2011 - Cod. credito 94
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Finanziamento pagamento tributi/alluvione Sardegna 2013/banche - Cod. credito “A1”
  • art bonus - Cod. credito A3
  • restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • sviluppo nuovi prodotti settore agricolo – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Reti a banda ultralarga - Cod. credito B1
  • beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Sostituzione autocaravan - Cod. credito C3
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche - Cod. credito C9
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. n. 220/2016 - 
  • Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
  • Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche - Cod. credito E2
  • Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali/ZES - Cod. credito E5
  • Imprese culturali e ricreative - Cod. credito E6
  • PMI quotate - Cod. credito E7
  • Riduzione impatto ambientale degli imballaggi - Cod. credito E8
  • Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Esercenti impianti distribuzione carburante - Cod. credito F3
  • Finanza sociale/banche - Cod. credito F5
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
  • Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
  • Finanziamento pagamento tributi/sisma centro italia/banche - Cod. credito G4
  • Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
  • Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
  • Bonus imballaggi restituiti - Cod. credito G7
  • Prodotti da riciclo e riuso (imprese e lavoratori autonomi) - Cod. credito G8
  • Prodotti da riciclo e riuso (rivenditori) - Cod. credito G9
  • Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
  • Partecipazione di PMI a fiere - Cod. credito H2
  • Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
  • Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
  • Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
  • Produzione manufatti compostabili - Cod. credito H6
  • Attività di formazione produzione manufatti compostabili - Cod. credito H7
  • Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod.  credito H8
  • Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
  • Botteghe e negozi - Cod. credito I1
  • Rafforzamento patrimoniale imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
  • Rafforzamento patrimoniale imprese di medie dimensioni - conferitarie - Cod. credito I3
  • Società benefit - Cod. credito I4 
  • Rimanenze magazzino - Cod. credito I5
  • Spese per adeguamento ambienti di lavoro - Cod. credito I6
  • Tax credit vacanze - Cod. credito I7 
  • Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8 
  • Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
  • Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
  • Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
  • Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
  • Vuoto a rendere - Cod. credito L4
  • Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
  • Formazione manageriale - Cod. credito L6
  • Carta per editori - Cod. credito L7
  • Farmacie/prestazioni di telemedicina - Cod. credito L8
  • Cargo bike - Cod. credito L9
  • Sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • Sezione III - Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche (cod. credito 76) 
  • Sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • Sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • Sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie

  • Sezione I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
  • Sezione II - Operazioni straordinarie
  • Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
  • Società scissa, incorporata o fusa

Quadro RK - Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo

  • Sezione I - Credito ceduto
  • Sezione II - Acconto ceduto
  • Sezione III - Crediti ricevuti
  • Sezione IV - Acconto ricevuto dal consolidato
  • Sezione V - Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
  • Sezione VI - Utilizzo delle eccedenze

Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori

Quadro RS - Prospetti vari

  • Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
  • Perdite di impresa non compensate
  • Crediti
  • Sezione I - Enti creditizi e finanziari (L. n. 549/95)
  • Sezione II - Soggetti diversi intermediari finanziari e dalle imprese di assicurazione
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Azioni assegnate ai dipendenti
  • Garanzie prestate da soggetti non residenti
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Valori fiscali delle società agricole
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Prezzi di trasferimento
  • Ricavi
  • Consorzi di imprese
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone RAI
  • Deduzione per capitale investito proprio ACE
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Prospetto del capitale e delle riserve
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
  • Erogazioni liberali in favore di partiti politici
  • Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale 
  • (Bonus bonifica ambientale)
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
  • Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
  • Variazione dei criteri di valutazione 
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato
  • Redditi Campione d’Italia
  • Detrazioni fiscali per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica 
  • Acconti soggetti ISA
  • Crediti d’imposta Covid-19 ricevuti
  • Imposte sostitutive da recuperare
  • Riscatto alloggi sociali
  • RS480 - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
  • Zone economiche speciali (ZES)

Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati in Paesi a regime fiscale privilegiato

  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
  • Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
  • Determinazione del reddito della CFC 
  • Sezione II-B - Perdite non compensate
  • Sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • Sezione V - Attestazioni

Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle 

  • controllate estere
  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Credito d’imposta indiretto
  • Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • Sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A - Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B - Determinazione del credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
  • Sezione II-A - Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • Struttura e compilazione del quadro RX
  • Sezione I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • Sezione II - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • Sezione III - Rimborso IVA
  • Sezione IV - Versamenti periodici omessi IVA

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condominio 

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso

  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Rateizzazione del versamento dell’imposta
  • Monitoraggio
  • Operazioni straordinarie
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso

Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali

  • Sezione I - Opzione per la c.d. “tonnage tax”
  • Sezione II - Opzione per il consolidato
  • Sezione III - Opzione per la trasparenza fiscale
  • Sezione IV - Opzione per il c.d. “patent box“

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti

  • quadro RA - Redditi dei terreni
  • quadro RB - Redditi dei fabbricati
  • quadro RL - Altri redditi
  • quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
  • Quadro RH - Redditi di partecipazione 

APPENDICE

  • ACE - Aiuto alla Crescita Economica
  • Acconti d’imposta
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Bonus facciate
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • Consolidato fiscale nazionale
  • Correzione di errori in bilancio: aspetti contabili e fiscali
  • Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Deducibilità dei costi degli autoveicoli
  • Deducibilità degli interessi passivi
  • Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
  • Forme societarie in agricoltura
  • ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
  • Maxi ammortamento e iper ammortamento
  • Perdite e riporto
  • Perdite su crediti
  • Regime tributario delle società cooperative
  • Rivalutazioni dei beni d’impresa 2020
  • Società non operative
  • Sospensione degli ammortamenti 2020
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti e certificazione dei dividendi
  • Trasparenza fiscale

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248826
Modello:
06FD110
Numero Pagine:
1026
Aggiornato a:
Marzo

MODELLO REDDITI 2021 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P. IVA


Il libro illustra le modalità di compilazione del Mod. Redditi 2021 PF, da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA, ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo espone i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • i quadri “generali” (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
  • i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RL, RM, RT, RW, etc.);
  • alcuni dei quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, CE e NR).

La descrizione degli aspetti operativi è completata dalla sezione “Appendice”, contenente numerosi approfondimenti di interesse per la compilazione del modello (es. acconti d’imposta, cedolare secca sugli affitti, compensazione tra crediti e debiti, detrazioni per interventi sugli immobili, etc.).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno.


Struttura dell'E-Book

La dichiarazione dei redditi per il 2020

  • composizione del Modello REDDITI 2021 - PF

Modalità di presentazione

  • Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
  • Presentazione tramite servizio telematico
  • Dichiarazione spedita dall’estero

Termini di presentazione

  • Presentazione in posta
  • Presentazione in via telematica
  • Dichiarazione presentata da eredi
  • Termini di presentazione e ricevuta

Termini e modalità di versamento

  • termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateazione delle imposte e contributi

Soggetti esonerati

Sezione Prima - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

  • Spazio riservato all’ente poste
  • Cognome e nome
  • Codice fiscale

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

  • Otto per mille IRPEF
  • Cinque per mille IRPEF
  • Il due per mille in favore dei partiti politici
  • Il due per mille in favore delle associazioni culturali
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione

Familiari a carico

  • Limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • Attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Indennità Covid-19 esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
  • Bonus IRPEF e trattamento integrativo/ulteriore detrazione
  • Sezione V: modalità di compilazione
  • SEZIONE VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
  • Rigo RC15 - Detrazione per comparto sicurezza e difesa

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Tracciabilità spese detraibili al 19% e rimodulazione di alcune detrazioni
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30%, 35% o 90%

Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie

  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

  • tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

  • Tipologia di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Limiti alla detrazione
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 90%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

  • Spese agevolabili
  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo RP14

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: Recupero edilizio, misure antisismiche, bonus verde, bonus facciate e superbonus

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
  • Anno (colonna 1)
  • Tipologia (colonna 2)
  • Codice fiscale (colonna 3)
  • Interventi particolari (colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
  • Maggiorazione sisma (colonna 6)
  • 110% (colonna 7)
  • Numero rata (colonna 8)
  • Importo spesa (colonna 9)
  • Importo rata (colonna 10)
  • N. d’ordine immobile (colonna 11)
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50% e del 110%

  • RP56: Pace contributiva o colonnine per la ricarica
  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus

  • Tipo intervento (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • 110% (colonna 6)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Spesa totale (colonna 8)
  • Maggiorazione sisma (colonna 9)
  • Importo rata (colonna 10)
  • Esempi di compilazione

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Sezione VII - Righi RP90 e RP91: Ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d’Italia)

  • Rigo RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
  • Rigo RP91 - Redditi prodotti a Campione d’Italia

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2021

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2020
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2021
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
  • Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Misura del credito d’imposta
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • Anticipazione dei fondi pensione
  • Reintegro delle somme anticipate
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
  • Credito d’imposta school bonus
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
  • SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta
  • Credito d’imposta spettante sulle indennità per attività di mediazione
  • Credito d’imposta APE
  • Credito d’imposta sport bonus
  • Credito d’imposta per bonifica ambientale
  • Credito di imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica
  • Credito di imposta per riscatto di alloggi sociali

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2021
  • SEZIONE III - Recupero ritenute attribuite
  • SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA

Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
  • Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
  • Sezione XVIII - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter del TUIR

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • SEZIONE V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • SEZIONE VI - Riepilogo importi a credito
  • SEZIONE VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2021
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Deduzione per capitale investito proprio (ACE)

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro NR - Nuovi residenti

  • Soggetti interessati
  • Imposta sostitutiva
  • Esercizio dell’opzione
  • Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di compilazione del quadro NR
  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICE

  • Acconti d’imposta
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Bonus facciate
  • Cedolare secca sugli affitti
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • CU e CUPE
  • Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Redditi lavoratori impatriati
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Separazione delle dichiarazioni
  • Somme per premi di risultato
  • Superbonus 110%
  • Tassazione degli utili percepiti

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248833
Modello:
06FD111
Numero Pagine:
911
Aggiornato a:
Marzo 2021

MODELLO REDDITI 2021 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI


L'E-Book illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

  • enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
  • fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
  • organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
  • società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

In particolare, dopo l’analisi degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, con particolare attenzione alle novità intervenute nel 2020.

Nel corso della trattazione, sono evidenziate le peculiarità dei regimi fiscali “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le disposizioni specifiche del D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore).  

Il testo si conclude con l’utile sezione “Appendice” contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, etc.).


Struttura dell'E-Book

ASPETTI GENERALI

Modello REDDITI ENC 2021

  • Quadri da utilizzare
  • Soggetti obbligati 

Modalità di presentazione

  • Presentazione telematica diretta
  • Presentazione telematica tramite intermediari abilitati
  • Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi

Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento

Casi particolari di presentazione

  • Inizio attività in corso d’anno
  • Liquidazione

MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEI QUADRI

Frontespizio

  • 1ª facciata: Informativa sulla privacy
  • 2ª facciata: Tipo dichiarazione, dati società o ente, rappresentante, firma, visto conformità, certificazione, impegno invio telematico
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati relativi alla società o ente
  • Rappresentante firmatario della dichiarazione
  • Altri dati 
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Certificazione tributaria
  • Impegno alla presentazione telematica

Quadro RA - Redditi dei terreni

  • Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RA
  • Terreni esclusi
  • Compilazione del quadro

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti obbligati alla compilazione
  • Soggetti esclusi dalla compilazione del quadro RB
  • Determinazione del reddito dei fabbricati
  • Compilazione del quadro RB

Quadro RC - Reddito d’impresa enti a contabilità pubblica

  • Compilazione del quadro
  • Quadro RD - Allevamento di animali e attività agricole connesse
  • SEZIONE I - Reddito di allevamento di animali
  • Determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE II - Reddito derivante da produzione di vegetali
  • SEZIONE III - Reddito derivante da altre attività agricole connesse
  • Determinazione del reddito
  • SEZIONE IV - Determinazione del reddito

Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio di arti e professioni

Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Risultato economico e reddito fiscale
  • Compilazione del quadro RF
  • Risultato del conto economico
  • Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
  • Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
  • Variazioni in aumento
  • Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
  • Cessione d’azienda
  • Sopravvenienza attiva rateizzabile
  • Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
  • Modalità di compilazione del rigo RF7
  • Contributi in conto capitale
  • Contributi diversi da quelli in conto capitale
  • Altre sopravvenienze attive
  • Immobili non strumentali non locati
  • Fabbricati non strumentali locati
  • Immobili strumentali
  • Immobili ai dipendenti
  • Agriturismo, enoturismo e oleoturismo
  • Redditi agrari eccedenti i limiti di cui all’art. 32, TUIR 
  • Attività di assistenza fiscale nel settore agricolo
  • Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
  • Amministratore Co.Co.Co.
  • Amministratore professionista
  • Modalità di compilazione
  • Colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
  • Col. 2 - Totale erogazioni
  • Erogazioni liberali Covid-19
  • Maxi ammortamento canoni di leasing (autoveicoli) ex art. 164 TUIR
  • Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
  • Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
  • Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
  • Ammortamento fabbricati strumentali
  • Plusvalenze da rivalutazione volontaria
  • Ammortamento dell’avviamento
  • Marchi
  • Beni gratuitamente devolvibili
  • Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
  • Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
  • Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
  • Costo complessivo dei beni
  • Accantonamenti di quiescenza e previdenza (colonna 1)
  • Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
  • Altri accantonamenti (colonna 3)
  • Canoni di leasing
  • Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
  • Destinazione a finalità estranee all’impresa
  • Variazioni in diminuzione
  • Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR 
  • Participation exemption (PEX)
  • Utili prodotti fino all’esercizio in corso al 31 dicembre 2016
  • Utili prodotti dall’esercizio successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016
  • Utili percepiti dal 1° gennaio 2021 (particolari tipologie di ENC)
  • Colonne 1, 2 e 3: Patent box
  • Colonne 4 e 5: Imprese sociali
  • Colonna 6: Altri redditi esenti IRES
  • Colonna 7: Totale
  • Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi 
  • Sospensione degli ammortamenti 
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Determinazione del reddito
  • Modalità di compilazione
  • Reddito del Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
  • Prospetto interessi passivi non deducibili
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RG - Reddito di impresa in contabilità semplificata e regimi forfetari

  • Scritture contabili
  • Regime di contabilità semplificata per cassa
  • Quadro RG: nozioni generali
  • Determinazione forfetaria del reddito ex art. 145, TUIR
  • Altri regimi forfetari di determinazione del reddito
  • Compilazione del quadro RG
  • Dati relativi all’attività
  • ISA: cause di esclusione (colonna 2)
  • Determinazione del reddito
  • Componenti positivi - Righi da RG2 a RG12
  • Componenti negativi - Righi da RG13 a RG24
  • Determinazione del reddito - Righi da RG25 a RG33
  • Trust trasparente o misto - Importi ricevuti
  • Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti

  • SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante o ente
  • SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • SEZIONE I-A - Redditi di capitale
  • SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • SEZIONE II - Redditi diversi

Quadro RM - Redditi di capitale e redditi derivanti da imprese estere partecipate

  • SEZIONE I - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva e redditi derivanti da depositi a garanzia
  • Compilazione della Sezione I (Righi RM1-RM5)
  • SEZIONE II - Redditi assoggettati a tassazione separata
  • Compilazione della Sezione II (Righi RM6-RM10)
  • SEZIONE III - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni

Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali

  • Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
  • Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
  • Sezione IV - Imposta sostitutiva sulle deduzioni extracontabili
  • Sezione XII - Tassa etica
  • Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
  • Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
  • Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
  • Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
  • Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
  • Sezione XXIII-C - Affrancamento
  • Sezione XXIV -  Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni 2020
  • Sezione XXV - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale

Quadro RN - Determinazione dell’IRES

  • Struttura del quadro

Quadro PN - Imputazione reddito del Trust

  • SEZIONE I - Redditi e/o perdite da imputare
  • SEZIONE II - Importi da attribuire ai beneficiari
  • SEZIONE III - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
  • SEZIONE IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
  • SEZIONE V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
  • SEZIONE VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, del TUIR
  • SEZIONE VII - Redditi e/o perdite imputati ai beneficiari
  • SEZIONE VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti

Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese

  • Nozioni generali
  • Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
  • SEZIONE I - Crediti d’imposta
  • Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
  • Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
  • Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
  • Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
  • Investimenti (ex art. 10, d.l. n. 138/2002) - Cod. credito TS
  • Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
  • Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
  • Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
  • Software per farmacie - Cod. credito 34
  • Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
  • Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
  • Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
  • Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
  • Misure sicurezza pmi - Cod. credito 53
  • Incremento occupazionale - Cod. credito 55
  • Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
  • Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
  • Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
  • Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
  • Indennità di mediazione - Cod. credito 78
  • Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
  • Nuove assunzioni personale altamente qualificato - Cod. credito 86
  • Incentivi ricostruzione sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
  • Promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
  • Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
  • Enti previdenziali - Cod. credito A2
  • Art bonus - Cod. credito A3
  • Restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
  • Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
  • Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
  • Commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
  • Sviluppo nuovi prodotti settore agricolo – Cod. credito A8
  • Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
  • Beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
  • Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
  • Recupero imposta su utili e dividendi - Cod. credito B4
  • Ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
  • Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
  • Negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
  • Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
  • Strumenti musicali - Cod. credito C5
  • Fondo povertà minorile – Cod. credito C6
  • Erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “school bonus”) – Cod. credito C7
  • Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
  • Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
  • Produzione cinematografica e audiovisiva ex art. 15, L. 220/2016 - Cod. credito D2
  • Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex art. 19, L. 220/2016 - Cod. credito D3
  • Tax credit per gli investitori esterni ex art. 20, L. 220/2016 - Cod. credito D4
  • Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex art. 16, L. 220/2016 - Cod. credito D5
  • Imprese di esercizio cinematografico ex art. 17, L. 220/2016 - Cod. credito D6
  • Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
  • Tax credit produzione opere TV e web - Cod. credito D8
  • Fondazioni bancarie - Fondi speciali - Cod. credito E1
  • Investimenti beni strumentali/sisma centro Italia - Cod. credito E3
  • Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
  • Investimenti beni strumentali, ZES - Cod. credito E5
  • Imprese culturali e ricreative - Cod. credito E6
  • Riduzione impatto ambientale degli imballaggi - Cod. credito E8
  • Esercenti librerie - Cod. credito E9
  • Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
  • Sport bonus - Cod. credito F2
  • Finanziamento dei centri di servizio per il volontariato - Cod. credito F4
  • Social bonus - Cod. credito F6
  • Formazione 4.0 - Cod. credito F7
  • Welfare di comunità - Cod. credito F8
  • Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
  • Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
  • Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
  • Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
  • Bonus imballaggi restituiti - Cod. credito G7
  • Prodotti da riciclo e riuso (imprese e lavoratori autonomi) - Cod. credito G8
  • Prodotti da riciclo e riuso (rivenditori) - Cod. credito G9
  • Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
  • Partecipazione di PMI a fiere - Cod. credito H2
  • Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
  • Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
  • Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
  • Produzione manufatti compostabili - Cod. credito H6
  • Attività di formazione produzione manufatti compostabili - Cod. credito H7
  • Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod.  credito H8
  • Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
  • Botteghe e negozi - Cod. credito I1
  • Rafforzamento patrimoniale imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
  • Rimanenze magazzino - Cod. credito I5
  • Spese per adeguamento ambienti di lavoro - Cod. credito I6
  • Tax credit vacanze - Cod. credito I7 
  • Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8 
  • Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
  • Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
  • Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
  • Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
  • Vuoto a rendere - Cod. credito L4
  • Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
  • Formazione manageriale - Cod. credito L6
  • Carta per editori - Cod. credito L7
  • Farmacie/prestazioni di telemedicina - Cod. credito L8
  • Cargo bike - Cod. credito L9
  • SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
  • SEZIONE IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
  • SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
  • SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
  • Sezione VI-A - Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
  • Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
  • Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534

Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria

  • Sezione I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • Sezione II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • Sezione III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • Sezione IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo

  • Struttura del quadro
  • SEZIONE I - Credito ceduto
  • SEZIONE II - Crediti ricevuti

Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell’organo di controllo

Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari

  • Perdite di lavoro autonomo non compensate 
  • Perdite di impresa non compensate 
  • Prezzi di trasferimento
  • Consorzi di imprese
  • Ammortamento dei terreni
  • Rideterminazione dell’acconto
  • Plusvalenze e sopravvenienze attive
  • Agevolazioni territoriali e settoriali
  • Deducibilità delle spese e dei componenti negativi promiscui
  • Prospetto degli oneri
  • Riserve antecedenti la trasformazione in ente non commerciale
  • Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
  • Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 115 del TUIR
  • Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
  • Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
  • Estremi identificativi dei rapporti finanziari
  • Canone RAI
  • Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
  • Deduzione ACE
  • Crediti
  • Dati di bilancio
  • Spese di riqualificazione energetica
  • Minusvalenze e differenze negative
  • Variazione dei criteri di valutazione
  • Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
  • Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
  • Zone franche urbane (ZFU)
  • Art bonus 
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
  • Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
  • Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
  • Grandfathering (“patent box”)
  • Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
  • Aiuti di Stato
  • Redditi Campione d’Italia
  • Detrazione per acquisto e posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
  • Acconti soggetti ISA
  • Erogazioni liberali emergenza epidemiologica da Covid-19
  • Crediti d’imposta Covid-19 ricevuti
  • Imposte sostitutive da recuperare
  • Riscatto alloggi sociali
  • RS480 - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
  • Zone economiche speciali (ZES)

Quadro RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • Compilazione del quadro RW

Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta 

  • Struttura del quadro

Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio 
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro TR - Trasferimento della residenza all’estero

  • Opzione per la rateazione della plusvalenza
  • Monitoraggio fiscale
  • Modalità di compilazione del quadro TR
  • Rateizzazione del versamento dell’imposta
  • Monitoraggio
  • Operazioni straordinarie
  • Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso

Quadro RI - Imposte dei fondi pensione 

  • Modalità di compilazione

Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti 

  • Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
  • Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
  • Modalità di compilazione del quadro FC
  • SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto non residente o della stabile organizzazione
  • SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
  • Determinazione del reddito della CFC 
  • SEZIONE II-B - Perdite non compensate
  • SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
  • Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
  • Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
  • SEZIONE V - Attestazioni

Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero

  • Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
  • Credito d’imposta indiretto
  • Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
  • Struttura del quadro CE
  • SEZIONE I  - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: determinazione del credito d’imposta
  • SEZIONE II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, Tuir
  • Sezione II-A: dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • SEZIONE III - Riepilogo

Quadro RX - Risultato della dichiarazione

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
  • SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi 

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • SEZIONE 1 - Opzioni e revoche ai fini IVA
  • Regime speciale agricolo (art. 34, comma 6, D.P.R. n. 633/1972)
  • Opzione per il regime normale (art. 34, comma 11 e art. 34-bis)
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini IVA
  • SEZIONE 2 - Opzioni e revoche ai fini delle imposte sui redditi
  • Società di persone e SRL agricole
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • SEZIONE 3 - Opzioni ai fini dell’IVA e delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati
  • SEZIONE 4 - Opzione ai fini dell’imposta sugli intrattenimenti
  • SEZIONE 5 – Opzione agli effetti dell’IRAP

Quadro DI - Dichiarazione Integrativa

  • Il quadro DI

APPENDICI

Acconti d’imposta

Agevolazioni per il risparmio energetico

Associazioni e società sportive dilettantistiche

Bonus facciate

Compensazione tra crediti e debiti

Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi

Deducibilità dei costi degli autoveicoli

Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese

Maxi ammortamento e iper ammortamento

Perdite e riporto

Perdite su crediti

Sospensione degli ammortamenti 2020

Superbonus 110%

Tassazione degli utili percepiti e certificazione dei dividendi

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248840
Modello:
06FD112
Numero Pagine:
860
Aggiornato a:
Aprile 2021

IRAP 2021


l'E-Book si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2021.

Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell’imposta dovuta, tenendo conto delle previsioni agevolative connesse all’emergenza Covid-19.

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente ed è esaminata l’esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli titolari di reddito agrario, ferma restando la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR.

Inoltre, è approfondito il regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.


Struttura dell'E-Book

Premessa

  • Caratteristiche dell’imposta
  • Compatibilità dell’IRAP con l’ordinamento UE

Sezione Prima - ASPETTI GENERALI

Presupposti impositivi

  • Abitualità
  • Autonoma organizzazione

Soggettività attiva

  • Regionalizzazione dell’IRAP
  • Attuali competenze delle regioni

Soggettività passiva

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esclusi

Esclusione dall’IRAP per professionisti e piccoli imprenditori

  • Attività di controllo e di accertamento
  • Il concetto di “autonoma organizzazione”
  • Esercenti arti e professioni
  • Agenti di commercio e promotori finanziari
  • Piccoli imprenditori
  • Alternative per il contribuente ed onere della prova
  • Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi

Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE

Base imponibile: disposizioni generali

  • Principi generali per la determinazione della base imponibile
  • Metodi di determinazione della base imponibile

Opzione IRAP per l’applicazione del metodo “da bilancio”

  • Soggetti interessati
  • Modalità di opzione
  • Opzione IRAP e obbligo di tenuta della contabilità ordinaria
  • Valutazioni di convenienza

Società di capitali ed enti commerciali

Base imponibile art. 5

  • Ambito soggettivo
  • Regola generale
  • Principio di derivazione
  • Costi comunque non deducibili ai fini IRAP
  • Principio di correlazione
  • Attività di accertamento dei componenti
  • A. Valore della produzione
  • A.1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
  • A.2. Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
  • A.3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione
  • A.4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
  • A.5. Altri ricavi e proventi
  • Riallocazione in bilancio dei proventi straordinari
  • B. Costi della produzione
  • B.6. Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
  • B.7. Costi per servizi
  • B.8. Costi per godimento beni di terzi
  • B.9. Costi per il personale
  • B.10. Ammortamenti e svalutazioni
  • B.11. Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
  • B.12. Accantonamenti per rischi
  • B.13. Altri accantonamenti
  • B.14. Oneri diversi di gestione
  • Valore della produzione netta (A - B)
  • Voci irrilevanti
  • Elementi irrilevanti a prescindere dalla classificazione
  • Dal metodo a valori fiscali a quello da bilancio
  • Componenti imputati in periodi d’imposta diversi da quello di rilevanza fiscale
  • Tavola di sintesi
  • Costi e spese relativi a delitti non colposi

Plusvalenze e minusvalenze

  • Rilevanza ai fini IRAP
  • Schema riassuntivo

Contributi e sopravvenienze

  • Tipologie di contributi
  • Collocazione in bilancio
  • Rilevanza dei contributi ai fini IRAP
  • Sopravvenienze e indennizzi

Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e società di comodo

  • Miglioramento del profilo di affidabilità ai fini ISA
  • Società non operative
  • Società in perdita sistematica

Deduzioni per il personale

  • Costi del lavoro indeducibili
  • Costi del personale compresi nella voce B.9
  • Costi del personale non compresi nella voce B.9
  • Costi del lavoro deducibili
  • Contributi per assicurazioni obbligatorie (comma 1, lett. a), n. 1)
  • Contributi a consorzi obbligatori (comma 1, lett. a), n. 1-bis)
  • Deduzione forfetaria (comma 1, lett. a), n. 2)
  • Contributi assistenziali e previdenziali (comma 1, lett. a), n. 4)
  • Contratti di apprendistato (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Contratti di formazione e lavoro e d’inserimento (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Lavoratori disabili (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Ricerca e sviluppo (comma 1, lett. a), n. 5)
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci (comma 1-bis)
  • Beni e servizi destinati a dipendenti (art. 11, comma 2 - abrogato)
  • Deduzione forfetaria euro 1.850 (comma 4-bis.1)
  • Deduzione per incremento occupazionale (comma 4-quater)
  • Deduzione residuale del costo del lavoro dipendente (comma 4-octies)
  • Deduzione per ricercatori e docenti rientrati dall’estero (art. 44, D.L. n. 78/2010)
  • Determinazione delle deduzioni
  • Importo massimo delle deduzioni IRAP fruibili per ogni dipendente
  • Deduzioni IRAP cumulabili
  • Determinazione della quota delle deduzioni IRAP per lavoratori dipendenti impiegati nell’attività agricola
  • Riconoscimento della possibilità di scelte differenti per ciascun dipendente
  • Esempio di calcolo delle deduzioni

Deduzione per incremento occupazionale

  • Ambito soggettivo
  • Condizioni richieste
  • Limite temporale di fruizione della deduzione
  • Misura della deduzione
  • Decadenza del diritto alla deduzione
  • Cumulabilità con il cuneo fiscale

Deduzione forfetaria per contribuenti di minori dimensioni

  • Misura della deduzione
  • Modalità ed esempi di calcolo
  • Credito d’imposta per soggetti che non si avvalgono di dipendenti (abrogato)

Imprese individuali e società di persone

Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità ordinaria

  • Soggetti interessati
  • Caratteristiche generali
  • Componenti positivi
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Analisi dei costi

Base imponibile art. 5-bis: impresa in contabilità semplificata

  • Dalla contabilità ordinaria alla contabilità semplificata
  • I tre metodi contabili
  • Componenti positivi
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Tavola di sintesi

Plusvalenze e minusvalenze

Contributi e sopravvenienze

  • Tipologie di contributi
  • Rilevanza dei contributi ai fini IRAP

Indici sintetici di affidabilità (ISA) e società di comodo

Deduzioni per il personale

  • Deduzione per incremento della base occupazionale
  • Ulteriori deduzioni per il personale dipendente

Deduzione forfetaria per contribuenti di minori dimensioni

  • Deduzione forfetaria
  • Cumulabilità con le altre deduzioni IRAP
  • Modalità ed esempi di calcolo

Lavoratori autonomi

Base imponibile art. 8

  • Determinazione della base imponibile
  • Compensi
  • Costi inerenti l’attività esercitata
  • Compensi a terzi
  • Costo del lavoro

Altri soggetti

Imprese del settore agricolo e attività collegate

  • Esercizio contemporaneo di attività agricole escluse dall’IRAP e di altre attività rilevanti ai fini IRAP
  • Criterio speciale
  • Criterio forfetario
  • Criteri ordinari

Soggetti in regime forfetario

  • Pro-loco e associazioni sportive dilettantistiche
  • Società sportive dilettantistiche
  • Attività agricola connessa e regime forfetario

Intermediari finanziari

  • Soggetti passivi
  • Intermediari finanziari (art. 6, comma 1)
  • SIM ed intermediari (art. 6, comma 2)
  • Società di gestione dei fondi comuni di investimento (art. 6, comma 3)
  • Società di investimento a capitale variabile - SICAV (art. 6, comma 4)
  • Banca d’Italia e Ufficio italiano dei cambi (art. 6, comma 7)
  • Società di partecipazione non finanziaria ed assimilati (art. 6, comma 9)
  • Disposizioni comuni (art. 6 commi 5, 6 e 8)

Imprese di assicurazione

  • Base imponibile per le imprese di assicurazione

Enti non commerciali e amministrazioni pubbliche (metodo retributivo)

Enti non commerciali

  • Attività istituzionale
  • Attività mista
  • Contabilità semplificata per cassa e VAP enti non commerciali
  • Casi particolari

Amministrazioni pubbliche

  • Organi dello Stato e amministrazioni pubbliche

Sezione Terza - CALCOLO DELL’IMPOSTA

Premessa

Aliquote

  • Organi dello Stato e amministrazioni pubbliche
  • Aliquote regione per regione
  • Trasmissione dati IRAP

Agevolazioni, deduzioni, detrazioni e crediti di imposta regionali

  • Agevolazioni soggettive
  • Agevolazioni a livello regionale
  • Agevolazione per attività svolte a Campione d’Italia
  • Deduzioni e detrazioni regionali
  • Crediti di imposta regionali

Sezione Quarta - DICHIARAZIONE IRAP

Presentazione della dichiarazione

  • Modalità di presentazione
  • Termini di presentazione

Termini e modalità di versamento

  • I versamenti IRAP del 2020
  • Termini di versamento dell’IRAP 2021
  • Modalità di versamento dell’IRAP
  • Determinazione dell’acconto IRAP
  • Rideterminazione dell’acconto (regioni in deficit sanitario)
  • Enti pubblici non commerciali
  • Rinvio versamenti/adempimenti scadenti in giorni festivi

Modello di dichiarazione IRAP 2021

Compilazione dei quadri

Privacy

  • Informativa sul trattamento dei dati personali

Frontespizio

  • Codice Fiscale
  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Dichiarante diverso dal contribuente
  • Firma della dichiarazione
  • Visto di conformità
  • Impegno alla presentazione telematica

Metodo fiscale - Persone fisiche e società di persone

  • Modalità di compilazione

Metodo da Bilancio - Persone Fisiche, Società di Capitali e di Persone, ENC

  • Modalità di compilazione
  • Variazioni in aumento e in diminuzione
  • Valore della produzione
  • Sezione VI - Valore della produzione netta
  • Sezione VI - Valore della produzione netta
  • Sezione VII - Valore della produzione netta
  • Sezione VI - Valore della produzione netta

Lavoratori autonomi e dichiarazione IRAP

  • Persone fisiche esercenti arti e professioni
  • Società semplici e associazioni esercenti arti e professioni

Enti non commerciali ed equiparati - Quadro IE

  • ISA: ulteriori componenti positivi
  • Sezione I - Attività non commerciale
  • Sezione II - Attività commerciali
  • Sezione III - Soggetti in regime forfetario
  • Sezione IV - Imprese del settore agricolo
  • Sezione V - Soggetti non residenti esercenti arti e professioni
  • Sezione VI - Valore della produzione netta

Imprese del settore agricolo e dichiarazione IRAP

  • Compilazione della Sezione IV (quadri IQ, IP ed IE)

Soggetti in regime forfetario e dichiarazione IRAP

  • Soggetti IRPEF in regime forfetario
  • Soggetti IRES in regime forfetario
  • Cooperative edilizie e confidi

Ripartizione della base imponibile e dell’imposta e dati di versamento - Quadro IR

  • Ripartizione regionale dell’IRAP
  • Modalità di compilazione Quadro IR
  • Sezione I - Ripartizione della base imponibile determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK (sez. II e III)
  • Sezione II - Dati concernenti il versamento dell’imposta determinata nei quadri IQ-IP-IC-IE-IK (sez. II e III)
  • Versamento dell’acconto IRAP 2020
  • Modalità di compilazione
  • Sezione III - Ripartizione regionale della base imponibile determinata su base retributiva (attività istituzionale) nella Sezione I del quadro IK
  • Sezione IV - Codice fiscale del funzionario delegato

Prospetti vari - Quadro IS

  • Sezione I - Deduzioni per il personale dipendente art. 11, D.Lgs. n. 446/1997
  • Modalità di compilazione
  • Sezione II - Ripartizione territoriale del valore della produzione
  • Modalità di compilazione
  • Sezione III - Società di comodo
  • Modalità di compilazione
  • Sezione IV - Disallineamenti da operazioni di fusione, scissione e conferimento
  • Modalità di compilazione
  • Sezione V - Dati per l’applicazione della Convenzione con gli Stati Uniti
  • Modalità di compilazione
  • Sezione VI - Rideterminazione dell’acconto
  • Modalità di compilazione
  • Sezione VII - Opzioni
  • Sezione VIII - Codici attività
  • Modalità di compilazione
  • Sezione IX - Operazioni straordinarie
  • Sezione X - GEIE
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XI - Deduzioni/detrazioni/crediti d’imposta regionali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XII - Zone franche urbane
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XIII - Credito ACE
  • Sezione XIV - Recupero delle deduzioni extracontabili
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XV - Patent box
  • Modalità di compilazione
  • Sezione XVI - Credito d’imposta (art. 1, co. 21, Legge n. 190/2014)
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XVII - Dichiarazione integrativa
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE XVIII - Aiuti di Stato
  • SEZIONE XIX - Valore della produzione netta prodotta in euro Campione d’Italia
  • SEZIONE XX - Riscatto alloggi sociali
  • SEZIONE XXI - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
  • SEZIONE XXII - Numero di riferimento del meccanismo transfrontaliero

Esempi di determinazione dell’imposta e compilazione dei modelli

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5)

  • Contributo a fondo perduto ex art. 25, D.L. n. 34/2020 (emergenza Covid-19)
  • Sospensione degli ammortamenti
  • Acconti IRAP
  • Costi del personale
  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità ordinaria

  • Costi del personale
  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

Esempio di compilazione del modello IRAP (art. 5-bis) - contabilità semplificata

  • Determinazione base imponibile e calcolo dell’imposta

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248857
Modello:
06FD113
Numero Pagine:
469
Aggiornato a:
Aprile 2021

ISA 2021 - Indici sintetici di affidabilità fiscale


  • Modalità di compilazione dei modelli ISA

  • Cause di esclusione

  • Indicatori di affidabilità e di anomalia

  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici

  • Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Elenco attività soggette ad ISA

  • CASI RISOLTI ED ESEMPI PRATICI

L'E-Book analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA), giunti al loro terzo anno di applicazione, anche alla luce dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle entrate

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
  • cause di esclusione;
  • indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc.

Si segnala che per il 2020 e 2021, al fine di considerare gli effetti di natura straordinaria della crisi economica e dei mercati causati dall’emergenza sanitaria, il Legislatore ha previsto l’introduzione di misure volte ad adeguare la normativa ISA attraverso la massima valorizzazione delle informazioni già a disposizione dell’Agenzia delle Entrate, senza aggravi dichiarativi per i contribuenti.


Struttura dell'E-Book

Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • Le novità del 2020
  • L'approvazione dei modelli per il periodo d'imposta 2020
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2021

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi

  • Cause di esclusione dagli ISA

La costruzione degli ISA

  • Inquadramento generale
  • L’individuazione dei modelli di business
  • Gli indicatori elementari e la costruzione degli ISA
  • I dati rilevanti ai fini ISA

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Correttivi per fronteggiare l'emergenza economica derivate dalla pandemia
  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche
  • Modifiche a territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • I livelli di affidabilità per il periodo d'imposta 2020
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto  6)
  • Soggetti che compilano i modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
  • Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate 2019 e 2020

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2021

Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2021

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA 
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Fac-simile di delega specifica ISA
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG, 
  • Miglioramento dell'affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

  • Modelli ISA 2021

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati 
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A - Personale

  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)

Quadro B - Unità locali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C - Elementi specifici dell’attività

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D - Beni strumentali

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E - Dati per la revisione

  • Commercio 
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F - Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: Patent box e ISA BG90U - Attività di pesca e acquacoltura
  • Agevolazioni Covid-19 
  • Struttura del quadro 
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
  • Attività ad aggi o ricavi fissi
  • Ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • Compilazione ISA BG40U, BG93U e BG08U
  • Compilazione ISA BG40U e BG72U
  • Casi particolari
  • Imprese in contabilità semplificata
  • Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • Costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • Costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA BG54U
  • Rigo F12, campo 1
  • Rigo F12, campo 2
  • Beni in leasing
  • Sospensione degli ammortamenti 2020
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Perdite su crediti
  • Contribuenti forfetari
  • Determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F29 a F33
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2021
  • Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro H - Dati contabili professionisti

  • Agevolazioni Covid-19 
  • Dati contabili (righi da H01 a H21) 
  • Spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo H10
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili 
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2021
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altri proventi lordi  (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • ISA con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • Quali sono le attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA BM13U, BM85U, BM80U, BG37U, BG36U e BG54U
  • La neutralizzazione per gli ISA

Sezione Quarta - SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

Il tuo ISA 2021: esempio di compilazione - Commerciante

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Il tuo ISA 2021: esempio di compilazione - Artigiano

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità
  • Confronto indici di affidabilità fiscale 2019-2020

Casi risolti

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

  • Particolarità dei Modelli ISA 2021
  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO 
  • Elenco ISA 2021 e relative attività economiche

Scheda tecnica

Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248864
Modello:
06FD114
Numero Pagine:
364
Aggiornato a:
Maggio 2021