Cedolare Secca E Dichiarazione Dei Redditi
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
E-book DRM Adobe - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2021
ISBN:
9788868248901
Modello:
06FD118
Numero Pagine:
290
Aggiornato a:
Maggio 2021

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

devicesE-book

description Cartaceo
  • Opzione, revoca e altri adempimenti

  • La compilazione dei modelli 730 e REDDITI 2021

  • Casi pratici di compilazione e determinazione dell’imposta

  • Cedolare secca sulle locazioni brevi

  • Cedolare secca sulle locazioni commerciali

  • Canoni non percepiti

  • Normativa e prassi emanata dall’Agenzia delle Entrate

L’introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni di unità abitative e sull’indicazione di tali redditi in sede di dichiarazione.

L'E-Book fornisce un’esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; è esaminata anche l’estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2019 ed applicabile ai contratti stipulati nel 2019.

Un capitolo apposito è dedicato all’analisi del modello RLI, da utilizzare per la registrazione e adempimenti successivi collegati ai contratti di locazione (opzione per la cedolare secca compresa).

La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2021 e Mod. Redditi 2021) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dalla tassazione sostitutiva; si sottolineano, infine, i riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.

Concludono la trattazione numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell’imposta.


Struttura dell'E-Book

Cedolare secca per le locazioni commerciali

  • Soggetti interessati
  • Immobili oggetto dell’opzione
  • Opzione per la cedolare secca
  • Effetti della tassazione sostitutiva
  • Termini di versamento
  • Condizione antielusiva

Sezione Prima - LA DISCIPLINA DELLA CEDOLARE SECCA

Premessa

  • La normativa di riferimento

Ambito applicativo

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • La figura del conduttore (immobili ad uso abitativo)
  • La figura del conduttore (immobili ad uso non abitativo)
  • Immobili oggetto dell’opzione
  • Tipologie di contratto interessate dal regime della cedolare secca

Le locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

L’opzione per la cedolare secca

  • Comunicazione preventiva al conduttore
  • Esercizio dell’opzione
  • Esercizio tardivo dell’opzione: remissione in bonis
  • Casi particolari
  • Revoca dell’opzione e aggiornamento dei canoni

Il Modello RLI

  • Termini di presentazione
  • Presentazione telematica
  • Presentazione in ufficio (cartacea)
  • Compilazione del modello RLI
  • Quadro A - Dati generali
  • Quadro B - Soggetti
  • Quadro C - Dati degli immobili
  • Quadro D - Regime di tassazione
  • Quadro E - Locazione con canoni differenti per una o più annualità
  • Esempi di compilazione

Tassazione sostitutiva ed effetti dell’opzione

  • Base imponibile per la cedolare secca
  • Aliquote della cedolare secca
  • La determinazione di deduzioni, detrazioni e altri benefici
  • Altre imposte sostituite
  • Tassazione ordinaria o sostitutiva: analisi di convenienza

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento
  • Cedolare secca e acconti 

Analisi di convenienza: valutazione ed alcuni esempi pratici

  • La convenienza della cedolare secca
  • Esempi di valutazione di convenienza

Canoni di locazione sottoposti a cedolare secca non percepiti

  • Canoni non percepiti a partire dal 1° gennaio 2020
  • Canoni non percepiti fino al 31 dicembre 2019

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Tardiva registrazione del contratto di locazione
  • Occultamento (totale o parziale) del canone in sede di dichiarazione dei redditi
  • Mancata comunicazione della proroga/risoluzione del contratto
  • Omesso versamento dell’imposta sostitutiva

Sezione Seconda - CEDOLARE SECCA E MOD. 730/2021

Premessa

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi 
  • Soggetti esonerati 

Mod. 730/2021: termini di presentazione

  • Termini di presentazione e trasmissione del mod. 730
  • Assistenza fiscale richiesta al datore di lavoro/ente pensionistico
  • Assistenza fiscale richiesta al CAF o professionista abilitato
  • Richiesta di non applicazione del secondo o unico acconto

Modalità di compilazione del Mod. 730

  • Quadro B, Mod. 730
  • Quadro D, Mod. 730
  • Quadro F, Mod. 730
  • Prospetto di liquidazione, Mod. 730-3
  • Tipologie di contratto e determinazione dell’imposta sostitutiva
  • Immobile di interesse storico e/o artistico
  • Immobile con utilizzi diversi in corso d’anno

Mod. 730/2021: esempi di compilazione

  • Esempio n. 1: contratto di locazione stipulato in corso d’anno
  • Esempio n. 2: locazione parziale dell’abitazione principale
  • Esempio n. 3: locazione breve mediante intermediario
  • Esempio n. 4: sublocazione breve con cedolare secca
  • Esempio n. 5: cedolare secca e detrazioni
  • Esempio n. 6: locazione breve del comodatario
  • Esempio n. 7: locazione commerciale e cedolare secca

Sezione Terza - CEDOLARE SECCA E MOD. REDDITI 2021

Premessa

Modalità e termini di presentazione Mod. REDDITI 2021

  • Presentazione in via telematica
  • Presentazione in forma cartacea
  • Termini di presentazione

Modalità di compilazione del Mod. REDDITI

  • Quadro RB, righi da RB1 a RB9
  • Quadro RB, rigo RB10 - Totali
  • Quadro RB, rigo RB11 - Imposta cedolare secca
  • Quadro RB, Sezione II
  • Locazioni brevi - modalità di compilazione
  • Quadro RL, rigo RL10
  • Quadro LC
  • Quadro RN, rigo RN1, col. 1
  • Tipologie di contratto e determinazione dell’imposta sostitutiva
  • Fabbricato con utilizzi diversi durante il periodo d’imposta

Mod. REDDITI 2021: esempi di compilazione 

  • Esempio n. 1: cedolare secca dal contratto alla dichiarazione dei redditi
  • Esempio n. 2: immobile con utilizzi diversi nel corso del 2020
  • Esempio n. 3: più immobili e regimi diversi 
  • Esempio n. 4: tre contratti di locazione di durata non superiore ai 30 giorni
  • Esempio n. 5: mancato invio della comunicazione preventiva all’inquilino
  • Esempio n. 6: immobile di interesse storico artistico locato
  • Esempio n. 7: Locazione breve (mediante intermediario)
  • Esempio n. 8: Locazione breve a cavallo d’anno
  • Esempio n. 9: sublocazione breve con cedolare secca
  • Esempio n. 10: locazione commerciale e cedolare secca

Sezione Quarta - NORMATIVA

Normativa

  • Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (Estratto)
  • Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50 (Estratto)
  • Legge 30 dicembre 2020, n. 178 (Estratto)
  • Decreto Legge 28 marzo 2014, n. 47 (Estratto)
  • Legge 30 dicembre 2018, n. 145 (Estratto)
  • Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 471 (Estratto)
  • Provvedimento Agenzia delle Entrate 7 aprile 2011
  • Provvedimento Agenzia delle Entrate 19 marzo 2019
  • Circolare Agenzia delle Entrate 1 giugno 2011, n. 26
  • Circolare Agenzia delle Entrate 1 giugno 2012, n. 19 (Estratto)
  • Circolare Agenzia delle Entrate 4 giugno 2012, n. 20
  • Circolare Agenzia delle Entrate 20 dicembre 2012, n. 47
  • Circolare Agenzia delle Entrate 8 aprile 2016, n. 12 (Estratto)
  • Circolare Agenzia delle Entrate 7 aprile 2017, n. 8 (Estratto)
  • Circolare Agenzia delle Entrate 12 ottobre 2017, n. 24
  • Risoluzione Agenzia delle Entrate 17 maggio 2019, n. 50
  • Interrogazione Parlamentare 12 marzo 2014, n. 5-02262
  • Istruzioni e Modello RLI
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