NOVITÀ FISCALI PER L'EMERGENZA COVID-19
Prezzo scontato Nuovo - 5%
Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2020
ISBN:
9788868248024
Modello:
06FD339
Numero Pagine:
320
Aggiornato a:
16 Giugno 2020

NOVITÀ FISCALI PER L'EMERGENZA COVID-19

devicesE-book

description Cartaceo
  • Sospensione degli adempimenti e versamenti

  • Nuovi crediti d’imposta per imprese e professionisti

  • Maxidetrazione del 110% per interventi di ecobonus e sismabonus

  • Bilancio ed emergenza Covid-19

  • Misure di sostegno finanziario

  • Contributo a fondo perduto: analisi del modello e istruzioni per la compilazione

L'E.Book analizza le disposizioni di carattere fiscale contenute nei Decreti emanati nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020, al fine di sostenere le imprese e famiglie in difficoltà a causa dell’emergenza epidemiologica Covid-19, ovvero:

  • il D.L. n. 18/2020, cd. Decreto “Cura Italia”;
  • il D.L. n. 23/2020, cd. Decreto “Liquidità”;
  • il D.L. n. 34/2020, cd. Decreto “Rilancio”, 

nonché i documenti di prassi emanati dall’Agenzia delle Entrate per fornire le necessarie istruzioni operative.

Nei citati Decreti si sono susseguite varie disposizioni di interesse, tra le quali si ricordano le seguenti:

  • differimento dei termini per l’effettuazione dei versamenti ed adempimenti in scadenza nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020;
  • introduzione di crediti di imposta per locazioni, sanificazione, adeguamento ambienti di lavoro, con possibilità di cessione a soggetti terzi;
  • agevolazioni fiscali: eliminazione pagamento IRAP, maxidetrazione per interventi ecobonus e sismabonus, erogazioni liberali, tax credit vacanze e IVA su mascherine e altri beni per contenimento emergenza Covid-19;
  • disposizioni in materia di bilancio (proroga dei termini per l’approvazione, informativa di bilancio, etc.);
  • misure finanziarie a sostegno di imprese/professionisti (sospensione mutui, finanziamenti, etc.) e contributo a fondo perduto;
  • proroghe di adempimenti in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici.

Il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. sospensione adempimenti e versamenti, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).

Completano le nozioni teoriche numerosi schemi riassuntivi ed esempi pratici.


Struttura dell'E-Book

Premessa

  • Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - SOSPENSIONE ADEMPIMENTI E VERSAMENTI

Le nuove scadenze relative al Modello 730 e CU

  • Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente
  • Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio
  • Il termine per le operazioni di conguaglio

Sospensione versamenti in presenza di riduzione del fatturato

  • Soggetti con riduzione del fatturato/corrispettivi
  • Soggetti con inizio attività dal 1° aprile 2019 ed enti non commerciali
  • Soggetti delle province di Bergamo, Brescia, Cremona, Lodi, Piacenza, Alessandria ed Asti

Sospensione dei versamenti per i soggetti più esposti all’emergenza

  • Soggetti operanti nei settori maggiormente esposti all’emergenza (art. 61)
  • Imprese florovivaistiche

Sospensione adempimenti tributari diversi dai versamenti

  • Sospensione dei termini di adempimenti fiscali
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Sospensione versamenti per soggetti con ricavi/compensi non superiori ad € 2 milioni

Sospensione della ritenuta d’acconto su compensi/provvigioni

  • Soggetti interessati
  • Modalità operative
  • Versamento delle ritenute sospese

Sospensione adempimenti CCIAA

Proroga versamenti/adempimenti nel settore dei giochi

  • Sospensione e proroghe dei versamenti
  • Registro Unico Operatori Gioco Pubblico: rinviata l’entrata in vigore

Eliminazione versamenti IRAP

  • Soggetti con esercizio non coincidente con l’anno solare
  • Rilevazione contabile

Sezione Seconda - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Le indennità per l’emergenza Covid-19

  • Indennità professionisti/co.co.co
  • Indennità artigiani/commercianti
  • Indennità lavoratori settore del turismo e stabilimenti termali
  • Indennità lavoratori del settore agricolo
  • Indennità lavoratori stagionali/intermittenti/autonomi occasionali/venditori “porta a porta”
  • Indennità lavoratori dello spettacolo
  • Caratteristiche comuni delle indennità
  • Indennità soggetti iscritti a casse previdenziali private
  • Indennità collaboratori sportivi
  • Cumulabilità indennità
  • Tabella riepilogativa

Modifiche alla disciplina degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA)

  • Specifiche cause di esclusione e metodologie ISA
  • Termini di approvazione degli ISA
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo

Disposizioni IVA per l’emergenza Covid-19

  • Soppressione delle clausole di salvaguardia in materia di IVA e accisa
  • Riduzione aliquota IVA per le cessioni di beni connessi all’emergenza epidemiologica da Covid-19
  • Esenzione IVA per le importazioni di beni sanitari da Covid-19
  • Rinvio elaborazione, da parte dell’Agenzia, delle bozze precompilate dei documenti IVA
  • Regime di forfetizzazione delle rese dei giornali

Proroga del termine di acquisizione di beni strumentali ai fini del maxi ammortamento

  • Periodo di acquisizione dei beni

Proroga dei termini per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina dell’imposta sostitutiva
  • Tabella riepilogativa

Rivalutazione dei beni del settore alberghiero e termale

  • Termini temporali per la rivalutazione
  • Ambito soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Rivalutazione per categorie omogenee
  • Modalità di rivalutazione
  • Effetti fiscali della rivalutazione
  • Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
  • disciplina dell’imposta sostitutiva
  • Esercizio rivalutazione Legge di Bilancio 2020

Differimento richiesta di rimborso “caro petrolio”

  • Soggetti beneficiari dell’agevolazione
  • Determinazione del beneficio per il primo trimestre 2020
  • Termini per la richiesta del beneficio
  • Autotrasportatori per conto terzi
  • Autotrasportatori in conto proprio
  • Compilazione dell’istanza trimestrale
  • Modalità di presentazione dell’istanza
  • Documentazione acquisti carburante
  • Modalità di utilizzo del credito “caro petrolio”
  • Indicazione del credito d’imposta in dichiarazione dei redditi

Novità inerenti il Modello 730

  • Sostituti d’imposta con monte ritenute insufficiente per i conguagli
  • Assistenza fiscale a distanza

Utili percepiti da società semplici

  • Articolo 32-quater, D.L. n. 124/2019 (ante modifiche)
  • Criticità della norma
  • Modifiche apportate dal D.L. n. 23/2020

Misure di sostegno alle imprese di pubblico esercizio

  • Esonero dal versamento di TOSAP e COSAP
  • Domande di nuove concessioni per occupazione di suolo pubblico
  • Posa in opera di strutture per esterno

Disposizioni in tema di impianti sportivi

  • Sospensione versamento canoni per affidamento impianti sportivi pubblici
  • Revisione dei rapporti in scadenza entro il 31 luglio 2023
  • Riduzione del canone di locazione da marzo 2020 a luglio 2020
  • Rimborso (o voucher) abbonamenti per periodo di attività sospese

Altre disposizioni per imprese e professionisti

  • Modifica alla disciplina dell’IVAFE per soggetti diversi dalle persone fisiche
  • Differimento entrata in vigore della Plastic tax e della Sugar tax
  • Contributo per PMI gestori della distribuzione autostradale di carburanti
  • Revisione elenco prodotti “donazioni anti spreco”
  • Riduzione oneri delle bollette elettriche
  • Sospensione del versamento dei canoni per uso di beni immobili statali

Sezione Terza - CREDITI DI IMPOSTA PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Credito d’imposta per la sanificazione e l’acquisto di dispositivi di protezione

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse all’agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo
  • Rilevanza fiscale

Credito d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse all’agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Rispetto regole “de minimis”

Credito d’imposta per canoni di locazione “negozi e botteghe”

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse all’agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo
  • Rilevanza fiscale
  • Cumulabilità con altre agevolazioni

Credito d’imposta per canoni di locazione immobili e affitto d’azienda

  • Ambito Soggettivo
  • Ambito oggettivo
  • Condizioni richieste
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo
  • Rilevanza fiscale
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Rispetto regole “de minimis”

Credito di imposta per investimenti pubblicitari

  • Soggetti interessati
  • Spese ammesse all’agevolazione
  • Agevolazione spettante
  • Adempimenti
  • Utilizzo
  • Cumulabilità con altre agevolazioni

Credito di imposta e contributo “una tantum” per le edicole

  • Credito di imposta edicole
  • Contributo “una tantum” a favore delle edicole

crediti di imposta per le imprese editrici di quotidiani e periodici

  • Credito d’imposta per l’acquisto della carta dei giornali
  • Credito d’imposta per i servizi digitali

Credito d’imposta ricerca e sviluppo nel Mezzogiorno

  • Soggetti interessati ed esclusi
  • Attività agevolabili
  • Spese agevolabili (base di calcolo per il credito d’imposta)
  • Credito d’imposta spettante
  • Modalità di utilizzo del credito d’imposta
  • Adempimenti necessari e controlli dell’Agenzia delle Entrate

Credito imposta per mancata partecipazione a fiere internazionali

  • Soggetti interessati
  • Spese agevolabili
  • Agevolazione spettante
  • Utilizzo
  • Applicazione regole europee “de minimis”
  • Controlli e sanzioni

Trasformazione DTA su perdite/ACE in crediti di imposta

  • meccanismo dell’agevolazione
  • Utilizzo crediti d’imposta
  • Esercizio dell’opzione
  • Esclusioni

Rafforzamento patrimoniale per imprese di medie dimensioni

  • Credito di imposta
  • Conferimenti in denaro
  • Misura massima dei crediti concessi
  • Il fondo patrimoniale PMI

Cessione di specifici crediti di imposta

  • Soggetti interessati
  • Utilizzo del credito ceduto
  • Controlli e sanzioni

Sezione Quarta - NOVITÀ DETRAZIONI EDILIZIE: NUOVI MAXI BONUS, CESSIONE DEL CREDITO E SCONTO IN FATTURA

Maxi detrazione per interventi di ecobonus e sismabonus

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Cessione del credito e sconto in fattura

La nuova disciplina di cessione del credito e sconto in fattura

  • Ambito soggettivo
  • ambito oggettivo
  • Nuove modalità di recupero della detrazione
  • Controlli e recupero del credito

Sezione Quinta - ALTRE AGEVOLAZIONI E CONTRIBUTI

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

  • Rivalutazione ex D.L. n. 34/2020 e rivalutazione ex Legge di Bilancio 2020

Sospensione termini decadenza agevolazioni prima casa

  • Termini per tassazione agevolata sull’acquisto
  • Termini per fruire del credito di imposta sul riacquisto

Agevolazioni fiscali per erogazioni liberali Covid-19

  • Detrazione (o deduzione) ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
  • Documentazione necessaria
  • Trattamento IVA donazioni in natura

Agevolazioni per prodotti connessi all’emergenza

  • Cessione gratuita di farmaci per uso compassionevole
  • Detraibilità dell’acquisto di mascherine
  • Premi per polizze a copertura del rischio di contrarre il Covid-19
  • Riduzione aliquota IVA per le cessioni di beni connessi all’emergenza epidemiologica da Covid-19
  • Importazioni di beni sanitari per contrastare epidemia Covid-19

Tax credit vacanze

  • Soggetti interessati
  • Agevolazione spettante
  • Attribuzione ed utilizzo del credito

Misure per incentivare la mobilità sostenibile

  • Buoni mobilità 2020 (senza rottamazione)
  • Buoni mobilità 2021 (con rottamazione)

Altre misure agevolative

  • Ampliamento soggetti destinatari delle erogazioni agevolabili art-bonus
  • Detrazione IRPEF investimenti PMI e start-up innovative
  • Salvaguardia del bonus “80 euro” e del trattamento integrativo
  • Accelerazione procedure di riparto del cinque per mille IRPEF
  • Pin INPS semplificato fino al termine dello stato di emergenza

Sezione Sesta - MISURE DI SOSTEGNO ALLA LIQUIDITÀ

Sospensione mutui prima casa

  • Beneficiari al fondo
  • Modulo per la richiesta di sospensione del mutuo “prima casa“

Sostegno alla liquidità delle imprese

  • Garanzie rilasciate da SACE S.p.a. per i finanziamenti alle imprese
  • Fondo centrale di garanzia PMI
  • Modulo richiesta agevolazione soggetto beneficiario (Allegato 4-bis)

Misure di sostegno finanziario alle PMI

  • Soggetti interessati
  • Requisiti necessari
  • Modalità di presentazione della comunicazione
  • Misure di sostegno finanziario

Contributo a fondo perduto

  • Aspetti generali della disciplina
  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Condizioni per l’accesso al contributo
  • Ammontare del contributo
  • aspetti contabili e fiscali
  • Procedura per l’accesso al contributo
  • Aspetti sanzionatori
  • Poteri di controllo dell’amministrazione finanziaria
  • Compatibilità con le misure di aiuto di Stato europee
  • Esempi di determinazione del contributo
  • Istanza per il riconoscimento del contributo a fondo perduto
  • modalità di presentazione
  • termini di presentazione
  • Compilazione del modello
  • Esempio di compilazione dell’istanza

Sezione Settima - FATTURAZIONE ELETTRONICA E CORRISPETTIVI TELEMATICI

imposta di bollo sulle fatture elettroniche

  • semplificazioni per il versamento dell’imposta di bollo
  • Rinvio della procedura automatizzata di liquidazione dell’imposta di bollo

Nuove specifiche tecniche: utilizzo consentito dal 1° ottobre 2020

  • La decorrenza per l’utilizzo delle nuove specifiche tecniche
  • Le novità del nuovo tracciato
  • Altre novità contenute nel tracciato

Proroga dell’obbligo di invio dei corrispettivi telematici per i carburanti

  • Nuovi termini di decorrenza dell’obbligo
  • Termini di trasmissione dei dati

Servizio di consultazione dell’e-fattura

  • Nuovo termine di adesione al servizio

Proroga del c.d. “periodo transitorio”, invio dati STS e lotteria degli scontrini

  • Proroga del c.d. “periodo transitorio”
  • Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico
  • Proroga avvio lotteria degli scontrini (art. 141)

Sezione Ottava - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI BILANCIO

Proroga dei termini per l’approvazione del bilancio

  • Termini di approvazione del bilancio
  • Termini di versamento dopo le disposizioni per emergenza Covid-19

L’emergenza Covid-19 e l’informativa nel bilancio 2019

  • Indicazioni in Nota integrativa e nella relazione sulla gestione

Bilanci ed emergenza Covid-19: documenti OIC

  • Documento Interpretativo n. 6
  • Comunicazione Impairment test e Covid-19

Postergazione dei finanziamenti dei soci

Altre disposizioni in materia di bilancio

  • Differimento dell’entrata in vigore del Codice della Crisi d’impresa
  • Disposizioni in materia di riduzione del capitale
  • Concordato preventivo e accordi di ristrutturazione
  • Disposizioni temporanee in materia di ricorsi e richieste per la dichiarazione di fallimento e dello stato di insolvenza

Proroga termini approvazione bilanci/statuti Enti del Terzo Settore

  • Proroga adeguamento statuti
  • Proroga dei termini per l’approvazione del bilancio
  • Proroga rendiconto somme 5‰

Sezione Nona - ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO

Sospensione delle attività di controllo/liquidazione e dei versamenti derivanti da cartelle

  • Sospensione delle attività di controllo/accertamento/liquidazione
  • Sospensione dei versamenti derivanti da cartelle di pagamento
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
  • Somme dovute da cartelle di pagamento c.d. “rottamazione ter” e “saldo e stralcio”
  • I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

Avvisi bonari: rimessione in termini e sospensione delle notifiche

  • Rimessione in termini e sospensione dei versamenti dovuti
  • Proroga dei termini di notifica degli atti

Sospensione dei versamenti da accertamento, conciliazione, da altri atti e da definizioni agevolate

  • Sospensione versamenti accertamento con adesione, conciliazione, altri atti
  • Proroga termine per la notifica del ricorso di primo grado
  • Sospensione versamenti somme definizioni agevolate

Sospensione delle verifiche preventive effettuate dalla P.A.

  • Temporanea inapplicabilità sospensione pagamenti P.A.
  • Le risposte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

Disposizioni in materia di giustizia tributaria e contributo unificato

  • processo tributario telematico
  • Udienze a distanza
  • disposizioni in materia di contributo unificato
  • riallineamento termini sospensione processuale

Sezione Decima - ALTRE DISPOSIZIONI

Requisizione in uso o in proprietà di beni

  • Beni oggetto di requisizione
  • Durata della requisizione
  • Indennità di requisizione
  • Aspetti fiscali

Metodo previsionale per il calcolo degli acconti 2020

  • Il calcolo degli acconti d’imposta: metodo storico e metodo previsionale
  • I chiarimenti della Circolare n. 9/2020

Novità sulle compensazioni dei crediti d’imposta

  • Rimborsi d’imposta in presenza di debiti iscritto a ruolo
  • Incremento del limite annuo dei crediti compensabili tramite Modello F24

Novità IMU

  • Allineamento termine approvazione tariffe e aliquote con quello di bilancio
  • Esenzione IMU per il settore turistico
  • differimento dei termini di versamento dei tributi locali

Novità inerenti la restituzione di somme al soggetto erogatore

Altre proroghe

  • Proroga validità documenti di riconoscimento
  • Proroga MUD
  • Proroga certificati di validità appalto

NORMATIVA

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