I NUOVI ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Prezzo scontato Nuovo - 10%
Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali Seac
Anno:
2019
ISBN:
9788868246235
Modello:
06FD287
Aggiornato a:
3 giugno 2019

I NUOVI ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale

devicesE-book

description Cartaceo
  • Modalità di compilazione dei modelli ISA

  • Cause di esclusione

  • Indicatori di affidabilità e di anomalia

  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici

  • Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Casi risolti

  • Elenco attività soggette ed escluse ISA per il 2018

Il testo analizza la nuova disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA) che a partire dal 2019 sostituisce gli studi di settore ed i  parametri contabili, sistemi di accertamento in vigore fino al 2018. 

Nell'intento del Legislatore i nuovi Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono  l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della nuova disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione della modulistica per la presentazione dei dati;
  • cause di esclusione
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc..

Struttura del libro:

Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • L'approvazione degli ISA
  • Modifiche al D.M. 23 marzo
  • Approvazione dei modelli per l’applicazione degli ISA 2018
  • Correzioni agli ISA approvati

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Gli ISA
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi

  • Cause di esclusione dagli ISA

La costruzione degli ISA

  • Inquadramento generale
  • L’individuazione dei modelli di business
  • Gli indicatori elementari e la costruzione degli ISA
  • I dati rilevanti ai fini ISA
  • La commissione degli esperti

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • I livelli di affidabilità fiscale previsti dall'Agenzia delle Entrate
  • No applicazione disciplina società di comodo (voto ≥ 9)
  • No accertamenti basati su presunzioni semplici (voto ≥ 8,5)
  • Termini di decadenza dall’accertamento ridotti di un anno (voto ≥ 8)
  • Redditometro se reddito accertabile oltre 2/3 del dichiarato (voto ≥ 9)
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
  • Considerazioni e progressione dei benefici
  • Soggetti che compilano i mod. ISA ma non possono accedere al regime premiale

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2019

Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2019

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Delega specifica ISA - fac-simile
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG
  • Miglioramento dell'affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F e G
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

  • Modelli ISA ordinari e ISA semplificati

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A - Personale addetto all’attività

Quadro A: Personale addetto all’attività (impresa)

Quadro A: Personale addetto all’attività (lavoro autonomo)

Quadro B - Unità locali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C - Elementi specifici dell’attività

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D - Beni strumentali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E - Dati per la revisione

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F - Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • struttura del quadro
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F27)
  • Proventi straordinari
  • contribuenti forfetari (art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014)
  • Fabbricati colpiti da eventi sismici
  • soggetti in contabilità semplificata
  • soggetti in contabilità ordinaria
  • modalità di compilazione dei righi da F08 a F12
  • costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • costo d’acquisto di beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • costi non inclusi nel rigo F15
  • Modello ISA AG54U (ex studio di settore WG54U)
  • rigo F17, campo 1
  • rigo F17, campo 2
  • spese di rappresentanza
  • autoveicoli in leasing
  • altri beni in leasing
  • Contribuenti forfetari
  • determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F28 a F34)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) - righi da F35 a F39
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2019
  • ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione 
  • di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro G
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro G - Dati contabili (professionisti)

  • Dati contabili (righi da G01 a G14)
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da G15 a G20)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2019
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti 
  • confermabili = ***C)
  • Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (segnalazioni non bloccanti)
  • Compensi corrisposti a terzi (segnalazioni non bloccanti)
  • Consumi e altre spese (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro G
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • Isa con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • Quali sono le attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA AM13U, AM85U, AM80U, AG37U, AG36U e AG54U
  • La neutralizzazione per gli ISA
  • Esercizio di attività ad aggio: il quadro F

Sezione Quarta - CASI RISOLTI

Casi risolti

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette a ISA ordinario ed a ISA semplificato
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

  • Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

Sezione Sesta - NORMATIVA

Normativa

  • Art. 9-bis, D.L. 24 aprile 2017, n. 50
  • Provvedimento 10 maggio 2019
devices E-book info_outline
26.64 €
30,78 €  -10%
+ IVA
file_download Disponibile con download immediato - multidispositivo
stampa 15%
Qta

I-Nuovi-ISA_2019_Indice

Se non disponi di un plugin PDF per il tuo browser puoi scaricare l'indice direttamente in file PDF cliccando qui