DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO - BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246396
Modello:
06FD294
Numero Pagine:
432
Aggiornato a:
21 marzo 2019

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO - BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

devicesE-book

description Cartaceo
  • Interventi agevolabili e limiti di spesa

  • Iter da seguire e adempimenti richiesti

  • Nuova comunicazione all’ENEA

  • Fac simile documentazione utile

  • Cessione del credito

  • Sisma bonus

  • Bonus verde

  • Incentivi per acquisto di veicoli ecologici

L'e-book illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di: 

• recupero del patrimonio edilizio;

• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);

• riqualificazione energetica degli edifici;

• riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus); 

• sistemazione a verde di aree e giardini (cd. “bonus verde”).

Nella trattazione è data evidenza alle novità intervenute, tra cui si ricorda:

• nuova comunicazione all’ENEA per interventi edilizi e tecnologici che comportano risparmio energetico ed acquisto di elettrodomestici;

• attività di controllo dell’ENEA, 

nonché ai chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nel 2018 e nei primi mesi del 2019. 

Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l’iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile. 

Una specifica sezione è inoltre dedicata ad alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d’acconto sui bonifici, etc.).

Nella parte finale, inoltre, è proposta una prima analisi delle nuove agevolazioni per l’acquisto di veicoli elettrici/ibridi, introdotte dalla Legge di Bilancio 2019.

Struttura del libro:

Premessa

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Interventi di riduzione del rischio sismico (c.d. “Sisma bonus”)
  • Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
  • Incentivi per acquisto di veicoli elettrici/ibridi e infrastrutture di ricarica
  • Struttura del testo

Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO

Sezione Prima -   Immobili interessati

Immobili residenziali e pertinenze

  • Immobili residenziali
  • Pertinenze
  • Iscrizione in catasto e pagamento IMU

Condominio e parti comuni

  • Parti comuni
  • Condominio

Sezione Seconda -  Soggetti interessati

Premessa

Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolari di diritti reali di godimento
  • Detentori

Soggetti conviventi

  • Familiari conviventi
  • Conviventi non legati da rapporti di parentela

Altri soggetti interessati

  • Condominio
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Imprenditore individuale
  • Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
  • Soci di cooperativa edilizia

Sezione Terza - Interventi agevolabili

Inquadramento generale

Interventi di recupero del patrimonio edilizio

  • Inquadramento degli interventi
  • Manutenzione ordinaria - lettera a)
  • Manutenzione straordinaria - lettera b)
  • Restauro e risanamento conservativo - lettera c)
  • Ristrutturazione edilizia - lettera d)
  • Spese ammesse alla detrazione

Altri interventi agevolabili

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
  • Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
  • Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
  • Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
  • Interventi di risparmio energetico - lett. h)
  • Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
  • Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale

  • Inquadramento degli interventi
  • Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
  • Costruzione
  • Spese ammesse alla detrazione

Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia

  • Inquadramento degli interventi
  • I termini da rispettare
  • Spese ammesse alla detrazione
  • Versamento di acconti

Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate

Sezione Quarta -  Adempimenti necessari

Interventi edilizi su singole unità e pertinenze

  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione all’ENEA
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Acquisto di box o posto auto pertinenziale

  • Atto di acquisto o contratto preliminare
  • Attestazione delle spese di realizzazione
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare
  • Adempimenti soppressi

Interventi sulle parti comuni condominiali

  • Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
  • Documentazione edilizia
  • Notifica preliminare alla ASL
  • Documentazione attestante le spese sostenute
  • Ricevute di pagamento delle spese
  • Comunicazione degli amministratori di condominio
  • Documentazione da conservare
  • Comunicazione all’ENEA
  • adempimenti soppressi

Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati

  • Atto di acquisto o assegnazione
  • Fattura
  • Pagamento delle spese
  • Documentazione da conservare

Sezione Quinta -  Aspetti fiscali

Aspetti generali

  • Momento di detraibilità delle spese
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione

Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)

  • Percentuale di detrazione
  • Limite massimo di spesa agevolabile
  • Ripartizione in quote annuali

Documentazione necessaria

  • Interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Interventi su parti comuni
  • Acquisto di box o posto auto pertinenziale
  • Acquisto di immobili ristrutturati
  • Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
  • Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Erogazione di contributi pubblici
  • Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
  • Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
  • Credito d’imposta per spese videosorveglianza
  • Acquisto di immobili destinati alla locazione

Sezione Sesta -  Trasferimento dell’agevolazione e decadenza

Trasferimento dell’agevolazione

  • Cessione dell’immobile con atto tra vivi
  • Decesso dell’avente diritto

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Registrazione del rogito/preliminare dopo il pagamento
  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
  • errori inerenti l’intestazione dei documenti
  • Altri errori sanabili
  • Violazione degli adempimenti richiesti
  • Ipotesi di decadenza non più valide dal 14 maggio 2011

Parte Seconda - BONUS ARREDO

Soggetti interessati

  • Trasferimento dell’agevolazione

Presupposti necessari

  • Sostenimento spese per interventi di recupero edilizio
  • Termini da rispettare

Beni agevolabili

  • Inquadramento dei beni
  • Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi

Spesa agevolabile

  • Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
  • Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
  • Spese per arredo sostenute su più anni

Adempimenti

  • Modalità di pagamento
  • Documentazione da conservare
  • La nuova comunicazione all’ENEA

Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

Sezione Prima -   Nozioni generali

Immobili interessati

  • Tipologie di edifici
  • Requisiti necessari

Soggetti interessati

  • Proprietario e nudo proprietario
  • Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
  • Inquilino, comodatario
  • Soggetti conviventi con i possessori o detentori
  • Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
  • Condominio
  • Socio di cooperativa
  • Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
  • Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP)
  • Trasferimento dell’immobile (vendita, donazione, decesso)
  • Cessione del credito

Sezione Seconda -  Interventi agevolabili

Premessa

Riqualificazione energetica dell’edificio

  • inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Interventi sull’involucro degli edifici

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Pannelli solari per produzione acqua calda

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sostituzione di Impianti di climatizzazione invernale

  • Inquadramento degli interventi
  • Interventi esclusi
  • Requisiti richiesti
  • Spese agevolabili
  • Documentazione necessaria
  • Spesa massima agevolabile

Installazione di schermature solari

  • Inquadramento degli interventi
  • Requisiti tecnici
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Caldaie a biomassa

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • limite di spesa agevolabile

Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (cd. “building automation”)

  • Inquadramento dell’intervento
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Microcogeneratori

  • Inquadramento degli interventi
  • Spese ammissibili
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali

  • inquadramento degli interventi
  • Documentazione necessaria
  • Limite di spesa agevolabile

Sezione Terza - Adempimenti necessari

L’iter da seguire

  • Documentazione edilizia
  • Comunicazione all’ASL
  • Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
  • Attestazione di convivenza
  • Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
  • Computo delle spese sostenute
  • Invio documentazione all’ENEA
  • Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
  • Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio

Asseverazione intervento e prestazione energetica edificio

  • Asseverazione dell’intervento
  • Attestato di Prestazione Energetica (APE)
  • Tabella riassuntiva

Invio documentazione all’ENEA

  • Termini di invio della documentazione
  • Modalità di invio
  • Rettifica della documentazione (oltre i 90 giorni dalla fine lavori)
  • “Remissione in bonis” dell’omesso invio della documentazione
  • Comunicazioni annullate
  • Comunicazioni compilate ma non inviate

Computo delle spese e modalità di pagamento

  • computo delle spese
  • principio di imputazione delle spese
  • Modalità di pagamento delle spese

Sezione Quarta -  Aspetti fiscali

Criteri generali di detrazione

  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Attribuzione della detrazione
  • Utilizzo della detrazione
  • Cessione della detrazione a soggetti terzi

Regime di detraibilità

  • Limiti agevolabili e detrazione spettante
  • Rateizzazione della detrazione

Documentazione necessaria

  • documenti richiesti per la generalità degli interventi
  • Documenti tecnici specifici per tipologia di intervento
  • Documentazione da controllare per visto di conformità (Mod. 730)

Cumulabilità con altre agevolazioni

  • Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione per interventi “antisismici” (cd. “Sisma bonus”)
  • Spese per beni soggetti a regime vincolistico
  • Titoli di efficienza energetica (cd. “certificati bianchi”)
  • Altri incentivi comunitari, regionali o locali
  • Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici
  • Agevolazione “Tremonti”
  • Maxi ammortamento

Sezione Quinta -  Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA

Decadenza dall’agevolazione ed errori sanabili

  • Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
  • Interventi su parti comuni del cd. “condominio minimo” privo di codice fiscale
  • Errori inerenti i nominativi nelle intestazioni dei documenti
  • Violazione degli adempimenti richiesti

Trasferimento degli immobili oggetto di interventi

  • Vendita o donazione dell’immobile
  • Trasferimento dell’immobile “mortis causa” (decesso)
  • Cessazione del contratto di locazione/comodato
  • Decesso del conduttore/comodatario

l’attività di controllo dell’ENEA

Programma dei controlli e criteri di selezione

Sezione Sesta -  Cessione del credito corrispondente alla detrazione

Premessa

Disciplina in vigore per il 2016 e 2017

  • Disciplina in vigore per il 2016
  • Disciplina in vigore per il 2017

Disciplina in vigore dal 2018

  • Soggetti interessati
  • credito cedibile
  • Modalità di cessione del credito
  • Utilizzo del credito di imposta
  • Attività di controllo

Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)

Premessa

Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • Regime di detraibilità
  • Altri aspetti di interesse

Sisma bonus: disciplina in vigore dal 2017

  • Immobili interessati
  • Soggetti interessati
  • Tipologie di interventi
  • 1. Adozione di misure antisismiche
  • 2. Adozione di misure antisismiche con riduzione del rischio sismico
  • 3. Acquisto di immobili ristrutturati o ricostruiti siti in zona sismica 1
  • Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
  • Documentazione da controllare e conservare ai fini del visto di conformità
  • acquisto case antisismiche
  • sisma bonus

Cessione del credito corrispondente alla detrazione

  • Soggetti interessati
  • Credito cedibile
  • Adempimenti necessari per la cessione del credito
  • Utilizzo in compensazione
  • controlli

Parte Quinta - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)

Premessa

Ambito di applicazione

  • Soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi agevolabili
  • Adempimenti necessari
  • documentazione

Aspetti fiscali

  • Regime di detraibilità
  • Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto

Parte Sesta - ACQUISTO VEICOLI ELETTRICI/IBRIDI

Premessa

Incentivi per l’acquisto di autoveicoli elettrici/ibridi

  • Contributo per acquisto autoveicoli a basse emissioni
  • Detrazioni sulle spese per infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici

Incentivi per l’acquisto di motoveicoli elettrici/ibridi

  • Presupposti applicativi
  • modalità operative
  • credito d’imposta

Ecotassa per veicoli inquinanti

  • presupposti applicativi
  • Modalità di versamento

Parte Settima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNE

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
  • Infedele dichiarazione

IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria

  • soggetti interessati
  • Immobili interessati
  • Interventi edilizi interessati
  • individuazione dei “Beni significativi”
  • calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
  • Richiesta applicazione IVA al 10%

Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

  • Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
  • Applicazione della ritenuta
  • Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
  • Utilizzo in compensazione della ritenuta
  • Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto

Comunicazione degli amministratori di condominio

  • Soggetti obbligati
  • Modalità e termini di invio
  • Dati da comunicare
  • Compilazione nuova sezione “Cessione del credito”
  • Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
  • Esempio di compilazione

NORMATIVA E PRASSI

  • Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
  • Bonus arredo
  • Risparmio energetico
  • acquisto veicoli elettrici e non inquinanti
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