MODELLO REDDITI 2019 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868246402
Modello:
06FD284
Numero Pagine:
840
Aggiornato a:
25 febbraio 2019

MODELLO REDDITI 2019 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

devicesE-book

description Cartaceo

L'e-book è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2019 da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.).

Dopo una prima analisi degli aspetti più generali, quali le modalità e i termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, l'e-book illustra dettagliatamente i quadri del Mod. REDDITI PF 2019 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • il modello base, che deve essere compilato dalla generalità dei contribuenti (frontespizio, RA, RB, RC, RP, LC, etc.);
  • i quadri relativi ai redditi per i quali non vige l’obbligo di tenuta delle scritture contabili:

– quadro RH (redditi da partecipazione in società di persone e assimilati);

– quadro RL (redditi diversi);

– quadro RM (redditi assoggettati a tassazione separata);

– quadro RW (investimenti ed attività finanziarie all’estero);

– quadro RR (contributi previdenziali);

– quadro RT (plusvalenze da cessione di partecipazione);

– quadro AC (comunicazione dell’amministratore di condominio);

– quadro RS, che espone una serie di dati comuni agli altri quadri del Modello;

– quadro CE (credito di imposta per redditi, anche diversi da quelli di impresa, prodotti all’estero);

– quadro NR (opzione per l’applicazione dell’imposta sostitutiva di cui all’art. 24-bis TUIR da parte delle persone fisiche che rientrano in Italia).

Nella parte finale dell'e-book sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie (ad es. determinazione e versamento degli acconti d’imposta, tassazione degli utili, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus verde, etc.).

L'e-book si propone come utile strumento non solo per chi necessita di aggiornarsi in modo rapido e puntuale sulle novità intervenute, ma anche per chi voglia comprendere ed acquisire le nozioni utili alla redazione della dichiarazione delle persone fisiche non titolari di partita IVA.

Struttura del libro:

La dichiarazione dei redditi per il 2018

  • composizione del Modello REDDITI PF 2019

Modalità di presentazione

  • Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
  • Presentazione tramite servizio telematico
  • Dichiarazione spedita dall’estero

Termini di presentazione

  • Presentazione in posta
  • Presentazione in via telematica
  • Dichiarazione presentata da eredi
  • Termini di presentazione e ricevuta

Termini e modalità di versamento

  • termini di versamento delle imposte
  • Modalità di versamento
  • Compensazione tra imposte e contributi
  • Rateizzazione delle imposte e contributi

Soggetti esonerati

Sezione Prima - MODELLO BASE

Privacy e dati personali

  • Spazio riservato all’ente poste
  • Cognome e nome
  • Codice fiscale

Frontespizio

  • Tipo di dichiarazione
  • Dati del contribuente
  • Residenza anagrafica
  • Telefono e posta elettronica
  • Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
  • Residenti all’estero
  • Dichiarazione presentata per un altro contribuente
  • Canone RAI imprese
  • Impegno alla presentazione telematica
  • Visto di conformità e certificazione tributaria
  • firma della dichiarazione

Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF

  • otto per mille IRPEF
  • cinque per mille IRPEF
  • due per mille in favore dei partiti politici
  • Contribuenti esonerati dalla presentazione

Familiari a carico

  • limite reddituale del “Soggetto fiscalmente a carico”
  • attribuzione della detrazione
  • L’ordine da seguire per l’attribuzione della detrazione
  • Detrazione per coniuge a carico
  • Detrazione per figli a carico
  • Ulteriore detrazione per genitori con almeno quattro figli a carico
  • Detrazione per altri familiari a carico
  • Modalità di compilazione
  • Esempi di compilazione

Quadro RA - Reddito dei terreni

  • Soggetti tenuti alla compilazione del quadro RA
  • Soggetti non obbligati a dichiarare i terreni
  • Dati utili alla determinazione del reddito dei terreni
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Compilazione del modello
  • Schema riassuntivo
  • Esempi di compilazione

Quadro RB - Reddito dei fabbricati

  • Soggetti tenuti alla compilazione
  • Fabbricati che non producono reddito
  • Rendita catastale
  • Rivalutazione della rendita catastale
  • Abitazione principale e pertinenze (codici utilizzo 1 e 5)
  • Abitazione principale parzialmente locata (codici utilizzo 11 e 12)
  • Unità immobiliare a disposizione (codice utilizzo 2)
  • Fabbricati locati (tassazione ordinaria)
  • Fabbricati locati (cedolare secca)
  • Locazioni brevi
  • Immobile con utilizzi diversi (codice utilizzo 9)
  • Unità immobiliare in comodato d’uso o in comproprietà (codice utilizzo 10)
  • Unità immobiliare situata nella regione Abruzzo
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Fabbricati di nuova costruzione
  • Modalità di compilazione del quadro
  • Sezione II - Dati relativi ai contratti di locazione
  • Esempi di compilazione
  • Locazione breve (mediante intermediario)
  • Locazione breve a cavallo d’anno

Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati

  • Sezione I - Lavoro dipendente e assimilati
  • Redditi di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Pensioni e redditi esenti
  • Detrazioni per redditi di lavoro dipendente e pensione
  • Sezione I: modalità di compilazione
  • La compilazione del rigo RC4
  • Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
  • Detrazioni per redditi della Sezione II
  • Sezione II: modalità di compilazione
  • Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
  • Sezione III: modalità di compilazione
  • Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
  • Sezione V - Bonus IRPEF

Quadro RP - Premessa generale

  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Oneri sostenuti da società
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione I - Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%, 26%, 30% o 35%

Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie

  • Righi RP1, RP2 ed RP3: Spese sanitarie
  • Rigo RP4: Veicoli per persone con disabilità
  • Spese sanitarie: particolarità
  • Righi RP5 e RP6

Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11: interessi passivi su mutui

  • Mutui ipotecari per acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7)
  • Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi RP8-RP13, codice 8)
  • Mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi RP8-RP13, codice 9)
  • Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codice 10)
  • Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codice 11)
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese funebri (codice 14)

  • Spese funebri: tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)

  • Tipologia di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)

  • Tipologie di oneri
  • Requisito dell’età
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese intermediazione immobiliare (codice 17)

  • Spese per intermediazione immobiliare: tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (codice 18)

  • Tipologia di spesa
  • Limiti alla detrazione
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38 e 39)

  • Tipologie di oneri

  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: spese per abbonamenti al trasporto pubblico (codice 40)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali alle ONLUS (codice 61)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Incumulabilità con erogazioni liberali previste dal Codice del Terzo Settore
  • Esempi di compilazione

Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali ai partiti politici (codice 62)

  • Tipologie di oneri
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria
  • Esempio di compilazione

Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili

  • Spese per le quali spetta la detrazione del 19%
  • Spese per le quali spetta la detrazione del 30 o del 35%

Rigo RP14: spese per canoni di leasing

  • Tipologia di immobile
  • Requisiti dell’acquirente
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
  • La compilazione del rigo RP14

Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione

Sezione II - Oneri deducibili dal reddito complessivo

Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili

Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili

  • Righi da RP27 a RP30: Previdenza complementare
  • Rigo RP32: Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
  • Rigo RP33: Restituzione somme al soggetto erogatore
  • Rigo RP34: Quota deducibile di investimento in start up
  • Rigo RP36: Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV e APS
  • Rigo RP39: Totale oneri e spese deducibili

Sezione III A e III B - Righi da RP41 a RP53: interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde

  • Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche e bonus verde
  • Anno (colonna 1)
  • Tipologia (colonna 2)
  • Codice fiscale (colonna 3)
  • Interventi particolari (colonna 4)
  • Acquisto, eredità o donazione (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 8)
  • Importo spesa (colonna 9)
  • Importo rata (colonna 10)
  • N. d’ordine immobile (colonna 11)
  • Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
  • Righi RP51 e RP52 - Dati catastali identificativi degli immobili
  • Rigo RP53 - Altri dati
  • Esempi di compilazione

Sezione III C - Righi da RP57 a RP60: bonus arredo immobili ristrutturati e per giovani coppie, IVA per acquisto abitazioni

  • RP57: Spese arredo immobili ristrutturati
  • RP58: Spese arredo immobili giovani coppie
  • Rigo RP59: IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
  • RP60: Totale rate

Sezione IV - Righi RP61 - RP66: interventi di risparmio energetico

  • Tipo intervento (colonna 1)
  • Anno (colonna 2)
  • Periodo 2013 (colonna 3)
  • Casi particolari (colonna 4)
  • Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
  • Numero rata (colonna 7)
  • Spesa totale (colonna 8)
  • Importo rata (colonna 9)
  • Esempi di compilazione

Sezione V - Righi RP71 - RP73: detrazioni per canoni di locazione

  • Righi RP71-RP72: inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
  • Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani

Sezione VI - Righi RP80, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni

Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF

  • Quadro RN: considerazioni generali
  • Reddito complessivo - oneri deducibili - imposta lorda (RN1 - RN5)
  • Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
  • Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
  • Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
  • Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
  • Acconti - restituzione bonus - decadenza start up - quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - bonus IRPEF (RN38 - RN43)
  • Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
  • Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
  • Altri dati (RN50)
  • Acconto 2019

Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF

  • Base imponibile delle addizionali
  • Determinazione delle addizionali
  • Modalità di compilazione del quadro RV
  • SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
  • SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
  • Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2018
  • Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2019
  • Esempio di compilazione

Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni

Quadro CR - Crediti d’imposta

  • SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
  • Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa
  • credito d’imposta per canoni di locazione percepiti
  • SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
  • SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
  • Misura del credito d’imposta
  • Modalità di compilazione
  • SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
  • Anticipazione dei fondi pensione
  • reintegro delle somme anticipate
  • SEZIONE VI - Credito d’imposta per mediazioni
  • Nozioni generali
  • SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
  • Credito d’imposta erogazioni cultura (Art-bonus)
  • Credito d’imposta school bonus
  • Sezione VIII - Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato
  • SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
  • SEZIONE X - Credito d’imposta APE
  • SEZIONE XI - Altri crediti d’imposta

Quadro DI - Dichiarazione integrativa

  • Il quadro DI

Quadro RX - Compensazioni e rimborsi

  • SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
  • SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2019

Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA

Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate

  • Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
  • Ripartizione reddito nell’impresa familiare
  • Ripartizione reddito e perdita nell’azienda coniugale
  • Ripartizione redditi e perdite nel GEIE
  • Redditi soggetti a tassazione separata
  • Crediti d’imposta e ritenute imputati ai soci
  • Rimborso della quota in caso di recesso del socio
  • Dati necessari alla compilazione del quadro RH
  • Sezione I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
  • Sezione II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
  • SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • SEZIONE IV - Riepilogo

Quadro RL - Altri redditi

  • Sezione I-A - Redditi di capitale
  • Modalità di compilazione del rigo RL1
  • Nozioni generali
  • Modalità di compilazione
  • Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
  • Sezione II-A - Redditi diversi
  • Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
  • Cessione di fabbricati nel quinquennio
  • Cessione di terreni
  • Beni acquisiti per donazione
  • Locazioni brevi
  • Immobili situati all’estero
  • Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
  • Modalità di compilazione
  • Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
  • Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
  • Sezione II-B - Attività sportive dilettantistiche
  • Regime di tassazione
  • Compilazione della Sezione II-B
  • Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
  • Deduzione forfetaria delle spese
  • Opere dell’ingegno e royalties
  • Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up – recupero deduzioni

Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni

  • Sezione I - Indennità e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
  • Sezione II - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art. 17, TUIR
  • Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
  • Sezione IV - Redditi percepiti in qualità di erede o legatario
  • Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
  • Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
  • Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
  • Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
  • Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
  • Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
  • Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
  • Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
  • Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
  • Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
  • Sezione XV - Attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto
  • Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati

Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni

  • SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
  • SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
  • SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
  • SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
  • Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
  • Sezione VI - Riepilogo importi a credito
  • Sezione VII - Partecipazioni rivalutate

Quadro RR - Contributi previdenziali

  • SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
  • Base imponibile e aliquote contributive
  • Contributo in acconto per il periodo d’imposta 2019
  • Modalità di compilazione della Sezione I
  • SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata dell’INPS
  • Struttura contributiva
  • Modalità di compilazione della Sezione II
  • SEZIONE III - Contributi previdenziali soggetti iscritti alla Cassa Italiana Geometri
  • Contributo soggettivo
  • Contributo integrativo
  • Modalità di compilazione della Sezione III
  • Modalità e termini di versamento

Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE

  • Soggetti interessati
  • Attività di natura finanziaria
  • Attività di natura patrimoniale
  • Esoneri oggettivi
  • IVIE
  • IVAFE
  • La compilazione del quadro RW

Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio

  • Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
  • Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
  • Compilazione del quadro AC
  • Sezione I - Dati identificativi del condominio
  • Sezione II - Dati catastali del condominio (interventi di recupero edilizio)
  • Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
  • Modalità di presentazione del quadro AC
  • Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari

  • Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
  • Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
  • Perdite d’impresa non compensate nell’anno
  • Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
  • Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
  • Deduzione per capitale investito proprio

Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero

  • Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
  • Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
  • Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
  • Sezione II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
  • Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
  • Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
  • Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
  • Sezione III - Riepilogo

Quadro NR - Nuovi residenti

  • Soggetti interessati
  • Imposta sostitutiva
  • Esercizio dell’opzione
  • Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
  • Cumulabilità con altre agevolazioni
  • Modalità di compilazione del quadro NR
  • SEZIONE I - Dati generali
  • SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
  • SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare

APPENDICE

  • Acconti d’imposta
  • Agevolazioni per il risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • Cedolare secca sugli affitti
  • Compensazione tra crediti e debiti
  • CU e CUPE
  • Il regime fiscale delle locazioni brevi
  • Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
  • Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
  • Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
  • Somme per premi di risultato
  • Tassazione degli utili percepiti

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