LA FATTURA ELETTRONICA - Emettere, trasmettere, ricevere e conservare l'e- fatture
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2019
ISBN:
9788868245757
Modello:
06FX933
Numero Pagine:
288
Aggiornato a:
Gennaio 2019

LA FATTURA ELETTRONICA - Emettere, trasmettere, ricevere e conservare l'e- fatture

devicesE-book

description Cartaceo
  • Soggetti interessati ed esclusioni

  • Delega agli intermediari

  • Il flusso di trasmissione/ricezione

  • Registrazione dell'indirizzo telematico e QR-code

  • Servizio di consultazione fatture

  • Controlli SDI e notifiche/ricevute

  • Termini di emissione delle fatture e regole per la detrazione IVA

  • Contenuto del file fattura

  • Conservazione digitale

L'e-book è aggiornato al D.L. n. 119/2018 (convertito in legge) che ha apportato importanti modifiche alla disciplina IVA, al Provvedimento 5 novembre 2018 relativo alla nuova delega ai servizi di fatturazione elettronica, nonché alle ultime disposizioni emanate per tener conto delle osservazioni del Garante della privacy (ad esempio, il divieto di fatturazione elettronica per gli operatori sanitari), ed ai numerosi chiarimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate.

Tiene conto, infine, delle nuove disposizioni dettate dal Provvedimento 21 dicembre 2018 riguardo alla consultazione delle fatture trasmesse attraverso lo SdI.

Dal 1° gennaio 2019, imprese e professionisti devono emettere obbligatoriamente la fattura elettronica per tutte le operazioni.

Il processo è destinato a modificare sensibilmente il ciclo di fatturazione e la gestione contabile della singola azienda nonché degli studi professionali e delle organizzazioni di categoria e richiede specifiche conoscenze sia procedurali sia tecnologiche.

Il presente e-book, con approccio operativo, offre al lettore una panoramica del nuovo adempimento, e costituisce un indispensabile strumento per associazioni di categoria, studi professionali, ecc., che intendono dare risposta, in modo rapido ed efficace ai propri clienti, rafforzando il rapporto di fiducia con questi instaurato.

Sono esaminate tutte le fasi del “flusso” di fatturazione, ovvero canali di trasmissione, indirizzo telematico, emissione della fattura, controlli dello SdI, consegna al destinatario, notifiche di esito, detrazione IVA, nonché la conservazione digitale.

Struttura del libro:

Premessa

Le tappe

  • La fatturazione elettronica alla Pubblica Amministrazione
  • La fatturazione elettronica per operazioni tra privati (B2B e B2C)
  • Tax free shopping
  • Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi

Le novità del Decreto Fiscale (D.L. n. 119/2018)

  • Termini di emissione della fattura (art. 10 - art. 11)
  • Associazioni sportive dilettantistiche (art. 10)
  • Operatori sanitari (art. 10-bis)
  • Fatturazione elettronica e servizi di pubblica utilità (art. 10-ter)
  • Semplificazione in tema di registrazione delle fatture emesse (art. 12)
  • Semplificazione in tema di registrazione degli acquisti (art. 13)
  • Nuove disposizioni per la detrazione IVA infrannuale (art. 14)
  • Fatture elettroniche per soggetti “stabiliti” sul territorio italiano (art. 15)
  • Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi (art. 15)
  • Dichiarazione IVA precompilata (art. 15)
  • Scarto della fattura elettronica PA (art. 15-bis)

Fonti normative

  • La fattura elettronica per le operazioni con la Pubblica Amministrazione
  • La fattura elettronica per le operazioni tra soggetti privati
  • Conservazione digitale

Incentivi e semplificazioni

  • Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti
  • Semplificazioni amministrative e contabili

Sezione Prima - SOGGETTI INTERESSATI

Soggetti obbligati ed esonerati dalla fatturazione elettronica

  • Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
  • Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica nei confronti della P.A.
  • Esclusione dall’obbligo di fatturazione elettronica
  • Divieto di fatturazione elettronica per operatori sanitari

Soggetti coinvolti nel processo di fatturazione elettronica

  • Gli operatori economici emittenti
  • Il Sistema di Interscambio
  • Gli operatori economici riceventi
  • Gli intermediari (abilitati e non)

Sezione Seconda - IL CONFERIMENTO DELLA DELEGA AGLI INTERMEDIARI

Premessa

  • Il nuovo modello di conferimento delega
  • Le nuove modalità di invio della delega
  • I nuovi obblighi di conservazione

Il modulo di conferimento delega

  • Dati del delegante, del delegato e dei servizi delegabili
  • Le tipologie di servizi delegabili

Il conferimento diretto

  • Conferimento delega diretta da parte del contribuente

L’invio telematico

  • La procedura di invio telematico
  • Invio massivo dei dati
  • Invio puntuale dei dati
  • Contenuto dei dati essenziali

L’invio mediante PEC

  • Prospetto contenente gli elementi essenziali delle deleghe
  • Soggetti che non hanno presentato il Mod. IVA nell’anno precedente

Il registro delle deleghe

  • Il registro cronologico
  • Il responsabile della gestione dei moduli di delega
  • Conservazione dei moduli di delega

Sezione Terza - IL PROCESSO DI FATTURAZIONE ELETTRONICA

Premessa

Formazione ed emissione della fattura elettronica

  • Dalla fattura cartacea a quella elettronica
  • Composizione della fattura
  • La visualizzazione della fattura elettronica

Fattura e imposta di bollo

  • Operazioni che comportano l'assoggettamento ad imposta di bollo
  • Imposta di bollo sulle fatture elettroniche

Canali di trasmissione della fattura elettronica

  • Posta Elettronica Certificata (PEC)
  • cooperazione applicativa su rete internet - Servizio SdICoop
  • sistema di trasmissione su terminali remoti - Servizio SdIFTP
  • servizi informatici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate

Canali di ricezione della fattura elettronica

  • Posta Elettronica Certificata
  • sistema “web service” (servizio SdICoop)
  • servizio SdIFTP
  • Area riservata sul sito web dell’Agenzia delle Entrate

Indirizzo telematico per il recapito della fattura

  • Fatture emesse verso la P.A.
  • Il codice destinatario
  • PEC
  • Comunicazione dell'indirizzo telematico
  • Soggetti che emettono la fattura per conto di altri soggetti

Registrazione dell'indirizzo telematico

  • Registrazione diretta del cessionario/committente
  • Registrazione dell'indirizzo telematico da parte dell'intermediario abilitato
  • Mancato utilizzo del servizio di registrazione

Registrazione e generazione del QR-Code

  • La composizione del QR-Code
  • Come creare il proprio QR-Code

Recapito fattura al cessionario/committente

  • Recapito della fattura in caso di iscrizione al servizio di registrazione
  • Recapito della fattura in caso di mancato utilizzo del servizio di registrazione
  • Cosa riportare sulla copia cartacea della fattura elettronica?
  • Documenti da rilasciare al momento di effettuazione dell’operazione
  • Valenza della copia cartacea ai fini del controllo documentale

I controlli dello SDI sulle fatture elettroniche

  • Il ruolo di "mediazione" dello SDI
  • Tempistiche di elaborazione da parte dello SDI
  • Tipologie e modalità di controlli

Termini di emissione della e-fattura: le regole per i primi mesi del 2019

  • Sanzioni nulle o ridotte nei primi mesi del 2019
  • Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
  • fatturazione differita

Termini di emissione della e-fattura: le regole in vigore dal 1° luglio 2019

  • Nuovi termini di emissione “a regime” dal 1/7/2019
  • Semplificazioni in tema di annotazione delle fatture emesse

Ricezione delle fatture elettroniche

  • recapito della fattura elettronica andato a buon fine
  • impossibilità di recapito della fattura elettronica
  • contribuenti minimi, forfettari e consumatori finali
  • tabella riassuntiva

La contabilizzazione della fattura elettronica e la detrazione IVA

  • La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
  • Le nuove disposizioni per la detrazione IVA
  • Casistiche esemplificative

Gli esiti dell'invio: notifiche di consegna e scarto della fattura elettronica

  • Notifica di scarto
  • Ricevuta di consegna
  • Ricevuta di mancata consegna
  • Nomenclatura dei file per la trasmissione di ricevute/notifiche
  • Notifiche d'esito

La gestione delle note di variazione

Servizi dell'Agenzia delle Entrate

  • I servizi di ausilio per il processo di fatturazione elettronica
  • La conservazione delle fatture elettroniche

Servizio consultazione e acquisizione fatture elettroniche

  • Adesione al servizio
  • Assenza di adesione al servizio
  • Periodo transitorio
  • Utilizzo dei dati da parte dell’Amministrazione finanziaria
  • Individuazione dei dati fattura

Sezione Quarta - SOGGETTI PARTICOLARI

Enti non commerciali

  • Ente non commerciale che svolge solo attività istituzionale
  • Ente non commerciale con attività mista (istituzionale e commerciale)
  • Conservazione delle fatture

Condomini

  • Il condominio ed il processo di fatturazione elettronica

Contribuenti minimi e forfetari

  • Emissione delle fatture
  • Ricezione delle fatture
  • Conservazione delle fatture elettroniche

Associazioni sportive dilettantistiche

  • Associazione sportiva che svolge solo attività istituzionale
  • Associazione sportiva che svolge attività mista (non in regime Legge n. 398/91)
  • Associazione sportiva che svolge attività mista (in regime forfetario)
  • Altre associazioni in regime Legge n. 398/91

Soggetti che inviano dati al Sistema Tessera Sanitaria

  • Spese sanitarie/veterinarie inviate al STS
  • Divieto di utilizzo della e-fattura per gli operatori sanitari
  • Considerazioni finali

Distributori di carburanti e subappaltatori

  • Fatturazione elettronica nella cessione di carburanti
  • Detrazione IVA e deduzione dei costi: pagamenti tracciabili
  • Fatturazione elettronica nel subappalto con la P.A.

Sezione Quinta - CONSERVAZIONE DIGITALE

Premessa

Documento analogico ed informatico

  • Documenti analogici
  • Documenti informatici

Procedura di conservazione

  • Il sistema di conservazione
  • Soggetti interessati
  • Il manuale di conservazione
  • Formati consentiti
  • Il processo di conservazione

Responsabile della conservazione elettronica

  • Modelli organizzativi della conservazione elettronica

Termini e modalità di conservazione

  • Termini di conservazione
  • Modalità di conservazione

Aspetti sanzionatori

  • Mancata conservazione scritture contabili
  • Rifiuto di esibizione di documenti
  • Evasione d’imposta
  • Mancata conservazione e accertamento induttivo

Sezione Sesta - ALTRI ADEMPIMENTI TELEMATICI

Trasmissione telematica dei corrispettivi

  • Trasmissione telematica da parte dei distributori di carburante
  • Trasmissione telematica da parte dei distributori automatici
  • Modalità e termini di memorizzazione e trasmissione delle informazioni
  • FAQ sito internet Agenzia Entrate

Cessioni a viaggiatori UE (tax free shopping)

  • Il sistema tax free shopping
  • Il sistema OTELLO
  • FAQ sito internet Agenzia Dogane - Monopoli

Le comunicazioni delle operazioni con l'estero

  • Lo spesometro per le operazioni con l'estero (esterometro)
  • Dati di testata
  • Dati relativi alle fatture
  • Regime sanzionatorio
  • Comunicazione delle singole fatture emesse

Sezione Settima - FAQ DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE

FAQ dell’Agenzia delle Entrate

  • FAQ pubblicate il 21 dicembre 2018
  • FAQ pubblicate il 27 novembre 2018

NORMATIVA E PRASSI

  • D.L. n. 119/2018
  • D.Lgs. n. 127/2015
  • Provvedimento 5 novembre 2018 
  • Provvedimento 28 maggio 2018
  • Provvedimento 30 aprile 2018
  • Allegato A Provvedimento 30 aprile 2018
  • Provvedimento 4 aprile 2018
  • Circolare 2 luglio 2018, n. 13
  • Circolare 30 aprile 2018, n. 8

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