L'ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Autore:
Centro Studi Fiscali
ISBN:
9788868245825
Modello:
06FD266

L'ESERCENTE ARTI E PROFESSIONI

devicesE-book

description Cartaceo
  • Regimi contabili e determinazione del reddito

  • Disciplina IRAP e IVA

  • Studi associati e società tra professionisti

  • Fattura elettronica per i professionisti

  • Contributi previdenziali

Il presente testo, illustra la disciplina tributaria e previdenziale degli esercenti arti e professioni, con un’analisi dei seguenti aspetti: 

  • adempimenti di inizio attività;
  • regimi contabili e di determinazione del reddito; 
  • libri contabili; 
  • analisi dei singoli componenti positivi e negativi che concorrono alla determinazione del reddito di lavoro autonomo. Ad ogni voce è dedicato uno specifico capitolo, nel quale è individuato il trattamento ai fini IVA (detrazione) e imposte sui redditi (deducibilità del costo);
  • dichiarazioni fiscali ed adempimenti connessi; 
  • indici sintetici di affidabilità (ISA); 
  • disciplina IRAP e IVA, con particolare attenzione alle peculiarità proprie dei professionisti;
  • ritenute d’acconto subìte ed effettuate dal professionista e adempimenti connessi (Mod. 770 e Certificazione Unica);
  • aspetti contributivi e previdenziali. 

Il testo è aggiornato ai più recenti provvedimenti normativi e chiarimenti di prassi, che hanno comportato, tra l’altro, l’obbligo di fatturazione elettronica, l’abrogazione della scheda carburanti, la proroga del maxi ammortamento e nuove modalità di deduzione di taluni costi (es. spese di formazione e aggiornamento, spese di vitto e alloggio, etc.).

Nel testo è inoltre presente un inquadramento delle forme societarie in cui è possibile esercitare la professione (società tra professionisti, società tra avvocati, etc.). 

Struttura del libro:

Sezione Prima - ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE

Liberi professionisti e studi associati

  • Liberi professionisti
  • Studi associati
  • Forme societarie (rimando)

Società tra professionisti

  • Caratteristiche della STP
  • Elementi dell’atto costitutivo
  • Iscrizione nel registro delle imprese
  • Iscrizione all’albo
  • Regime disciplinare
  • Regime fiscale della STP
  • Inquadramento previdenziale dei soci

Società tra avvocati

  • Inquadramento civilistico
  • Inquadramento fiscale
  • Inquadramento previdenziale

Società di ingegneria

  • Inquadramento civilistico
  • Regime fiscale 
  • Inquadramento previdenziale dei soci

Sezione Seconda - ADEMPIMENTI PER L’INIZIO DELL’ATTIVITÀ

Adempimenti fiscali di inizio attività

  • La “Comunica”
  • Termini e modalità di presentazione dei Modelli AA7 e AA9
  • Esercenti arti e professioni in forma individuale - Modello AA9
  • Tipo di dichiarazione (quadro A)
  • Dati identificativi del soggetto e dell’attività esercitata (quadro B)
  • Dati relativi al titolare (quadro C)
  • Scritture contabili (quadro F)
  • Informazioni inerenti le altre attività esercitate (quadro G)
  • Altre informazioni in sede di inizio attività (quadro I)
  • Firma della dichiarazione
  • Delega e impegno alla trasmissione telematica
  • Soggetti diversi dalle persone fisiche - Modello AA7
  • Codice fiscale 
  • Inizio attività: attribuzione di codice fiscale e partita IVA (quadro A)
  • Soggetto d’imposta (quadro B)
  • Dati relativi al rappresentante e ad altri rappresentanti o soci (quadro C)
  • Principali codici per attività professionali ed artistiche

Adempimenti previdenziali

  • Iscrizione alle Casse previdenziali specifiche
  • esempio di domanda di iscrizione
  • Esempio di compilazione della domanda di iscrizione per ingegnere
  • Iscrizione alla Gestione Separata INPS
  • Liberi professionisti obbligati a iscriversi alla Gestione Separata INPS

Adempimenti privacy

  • Definizioni utili
  • Il dato nella privacy
  • Figure privacy
  • Adempimenti richiesti
  • Diritti dell’interessato

Adempimenti antiriciclaggio

  • Adeguata verifica della clientela
  • Obblighi di conservazione
  • Segnalazione delle operazioni sospette
  • Comunicazione violazioni uso denaro contante

Apertura della casella di posta elettronica certificata (PEC)

  • Inquadramento generale
  • L’indice nazionale degli indirizzi di posta elettronica
  • La PEC per i professionisti
  • Vantaggi e svantaggi della PEC
  • Altri obblighi per il professionista

Sezione Terza - LA SCELTA DEL REGIME CONTABILE

Premessa

Professionista in contabilità ordinaria (regime opzionale)

  • Regime contabile e periodicità dei versamenti IVA

Professionista in contabilità semplificata (regime naturale)

  • Regime contabile e periodicità dei versamenti IVA

Regime forfetario

  • Requisiti di accesso
  • Cause di esclusione
  • Semplificazioni fiscali del regime
  • ISA, studi di settore e parametri
  • Determinazione del reddito
  • Ingresso e uscita dai regimi fiscali agevolati, riflessi IVA e reddituali
  • La fuoriuscita dal regime
  • Il regime agevolato contributivo 

Regime dei contribuenti minimi

  • Requisiti per il mantenimento del regime dei minimi
  • Soggetti esclusi
  • semplificazioni fiscali del regime
  • La determinazione del reddito
  • Cessazione del regime dei minimi
  • La fuoriuscita dal regime dei minimi o dal regime forfetario

Sezione Quarta - LIBRI CONTABILI

Premessa

Registri obbligatori ai fini IVA

  • Aspetti generali
  • Esonero tenuta registri
  • Registro delle fatture emesse
  • Registro degli acquisti
  • Registro delle somme ricevute in deposito
  • Fatturazione elettronica

Libri obbligatori ai fini delle imposte sui redditi

  • Registro cronologico
  • Registro degli incassi e dei pagamenti
  • Registro dei beni ammortizzabili

Libri obbligatori per il personale dipendente

  • Il Libro unico del lavoro

Sezione Quinta - PROFESSIONISTA E IVA

IVA: aspetti generali

  • Operazioni attive (rilevanti ai fini IVA)
  • Acquisti

Fatture emesse

  • Dalla fattura cartacea a quella elettronica
  • Momento di emissione della fattura
  • Requisiti della fattura
  • L’avviso di parcella
  • Fattura ed esenzione IVA
  • Cessione di beni ammortizzabili
  • Registrazione delle fatture emesse: rinvio

Fatture d’acquisto

  • Detraibilità dell’IVA sugli acquisti
  • Registrazione delle fatture d’acquisto: rinvio

La fatturazione elettronica

  • Composizione della fattura

Liquidazioni periodiche IVA

  • Oggetto della liquidazione
  • Liquidazione IVA mensile
  • Liquidazione IVA trimestrale
  • Imposta a credito
  • Versamento dell’imposta

Acconto IVA

  • Metodo storico
  • Metodo previsionale
  • Metodo alternativo (delle “operazioni effettuate”)
  • Soggetti esclusi dal versamento dell’acconto
  • Scomputo dell’acconto
  • Modalità di versamento
  • Annotazione dell’acconto versato

Sezione Sesta - COMPENSI E SPESE

Determinazione del reddito

  • Determinazione analitica del reddito
  • Compensi pagati “a cavallo d’anno”
  • Casi particolari di determinazione del reddito

Trattamento delle perdite

  • Regime delle perdite per i soggetti IRPEF

Parte Prima - Trattamento fiscale delle operazioni attive

Compensi

  • Compensi lordi
  • Collaborazioni e lavoro autonomo
  • Rapporto di lavoro autonomo con O.N.G. idonee
  • Incasso dei compensi per le professioni sanitarie

Rimborsi spese

  • Rimborsi in senso stretto
  • Rimborsi assimilati ai compensi
  • Schemi riassuntivi rimborsi spese

Altri componenti positivi

  • Cessione di beni strumentali
  • Cessione di autoveicoli
  • Cessione della clientela e elementi immateriali
  • Ulteriori proventi

Parte Seconda -  Trattamento fiscale dei costi

Spese relative agli immobili

  • Acquisto in proprietà o costruzione
  • Trattamento ai fini IVA - Registro
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Locazione non finanziaria
  • Trattamento ai fini IVA - Registro
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Locazione finanziaria (leasing)
  • Trattamento ai fini IVA - Registro
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Spese di ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRPEF

Spese relative agli autoveicoli

  • Tipologia di veicoli
  • Acquisto del veicolo
  • Acquisizione in leasing del veicolo
  • Noleggio dell’autoveicolo
  • Costi connessi agli autoveicoli

Spese telefoniche

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi

Spese di pubblicità

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Trattamento ai fini IRAP

Spese di rappresentanza

  • Definizione
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Trattamento ai fini IRAP
  • Schema riassuntivo spese di rappresentanza - Omaggi

Spese per alberghi e ristoranti

  • Inquadramento generale
  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRPEF
  • Trattamento ai fini IRAP

Spese di formazione e aggiornamento professionale

  • Trattamento ai fini IVA
  • Trattamento ai fini IRPEF

Compensi ad altri professionisti

  • Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
  • Trattamento ai fini IRAP

Spese per il personale dipendente e assimilato

  • Inquadramento generale
  • Collaborazioni 
  • Trattamento fiscale delle spese relative ai dipendenti
  • Deducibilità dei costi per il personale
  • Rimborsi spesa a dipendenti/collaboratori
  • Rimborso chilometrico per i veicoli del dipendente
  • IRAP

Compensi pagati ai familiari

  • Accantonamenti al T.F.R. e contributi previdenziali

Altri costi e spese

  • Beni strumentali mobili
  • Oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione
  • Cessione di bene strumentale (minusvalenza)
  • Beni immateriali: software e banche dati su cd-rom 
  • spese di manutenzione e riparazione su beni mobili (propri o di terzi)
  • Interessi passivi
  • Servizi di certificazione/orientamento/sostegno all’imprenditorialità
  • Assicurazione contro il mancato pagamento dei compensi
  • Consumi ed altre spese varie

Ripartizione delle spese per servizi comuni tra professionisti

  • Il professionista “titolare” dei contratti
  • Gli “altri” professionisti

Sezione Settima - PROFESSIONISTA E RITENUTE

Premessa

Ritenute d’acconto subìte dal professionista

  • Determinazione della base imponibile della ritenuta
  • Esposizione della ritenuta in fattura
  • Versamento della ritenuta d’acconto
  • Ulteriori obblighi del professionista percettore
  • Lo scomputo delle ritenute non certificate
  • Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili

Ritenute effettuate dal professionista a dipendenti e assimilati

  • Individuazione dei soggetti “sostituiti”
  • Adempimenti in carico al professionista-sostituto

Ritenute effettuate dal professionista ad altri lavoratori autonomi

  • Ritenute d’acconto applicate dal professionista
  • Versamento della ritenuta d’acconto del 20% da parte del professionista
  • Ulteriori obblighi del professionista - sostituto d’imposta

Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci allo studio

  • Nozioni generali
  • Il consenso dei soci
  • Utilizzo da parte dello studio associato
  • Visto di conformità

Sezione Ottava - PROFESSIONISTA E IRAP

Applicabilità dell’IRAP ai professionisti

  • Profili di costituzionalità e autonoma organizzazione
  • Profili di costituzionalità
  • Il concetto di autonoma organizzazione

Determinazione base imponibile lavoratori autonomi

  • Soggettività passiva IRAP
  • Attività professionale
  • Determinazione della base imponibile
  • Compensi percepiti
  • Spese inerenti l’attività esercitata
  • Collegamento tra quadro RE e dichiarazione IRAP

Ripartizione regionale dell’IRAP

  • Ripartizione regionale dell’IRAP

Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi

  • Alternative per il contribuente ed onere della prova
  • Istanze di rimborso e presentazione di ricorsi

Sezione Nona - PROFESSIONISTA E CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

Premessa

  • Assicurazione infortuni (esonero)

Casse previdenziali professionali

  • Soggetti obbligati 
  • Soggetti esclusi
  • Iscrizione alla cassa 
  • Struttura della contribuzione
  • Contributo integrativo per prestazioni verso la P.A. 
  • Deducibilità dei contributi
  • Versamento dei contributi
  • Principali casse professionali

Gestione Separata INPS

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esclusi
  • Soggetti non residenti
  • Iscrizione all’INPS
  • Calcolo del contributo
  • Versamento del contributo
  • Fatturazione dei compensi e rivalsa del 4%

Deducibilità dei contributi e quadro RP

  • Contributi ammessi in deduzione
  • Indicazione nel Modello REDDITI
  • Documentazione necessaria

Sezione Decima - LE DICHIARAZIONI E COMUNICAZIONI FISCALI

Dichiarazioni fiscali del professionista

Modalità di presentazione

  • Soggetti obbligati
  • Presentazione mediante servizio telematico diretto
  • Presentazione tramite soggetti abilitati
  • Invio da parte dell’intermediario della propria dichiarazione

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • Modalità di versamento

La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA

  • Soggetti obbligati ed esonerati
  • Termini e modalità di presentazione 
  • Composizione del modello 

Dichiarazione annuale IVA

  • Quadro VA – Informazioni e dati relativi all’attività
  • Quadro VE - Operazioni attive e determinazione del volume d’affari 
  • Sezione 2 - Operazioni imponibili agricole, commerciali o professionali
  • Sezione 3 - Totale imponibile e imposta
  • Sezione 4 - Altre operazioni
  • Sezione 5 - Volume d’affari
  • Quadro VF - Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione
  • Esercizio della detrazione IVA
  • Sezione 1 - Ammontare acquisti e importazioni
  • Sezione 3 - Determinazione dell’IVA ammessa in detrazione

Dichiarazione dei redditi

  • Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
  • Quadro RH - Partecipazione in studi associati
  • Sezione I - Dati della associazione professionale
  • Sezione III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
  • Sezione IV - Riepilogo

I nuovi indici sintetici di affidabilità (ISA)

  • Come funzionano i nuovi ISA

Dichiarazioni del sostituto d’imposta

  • Il Mod. CU
  • Modello 770

Dichiarazione IRAP

  • Sezione V - Esercenti arti e professioni
  • Compilazione del modello e determinazione dell’imposta: esempio 

Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Cessione (e acquisizione) dello studio professionale

  • Professionista cedente
  • Professionista acquirente
  • Precisazioni della Giurisprudenza e dell’Agenzia delle Entrate

Decesso del professionista

  • Compensi e spese derivanti dall’attività del de cuius
  • Adempimenti IVA
  • Adempimenti imposte dirette

Targhe professionali e imposta sulla pubblicità

  • L’imposta comunale sulla pubblicità
  • La superficie imponibile dei mezzi pubblicitari
  • L’esenzione dall’applicazione del tributo
  • Le targhe dei professionisti

NORMATIVA

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