ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2018
ISBN:
9788868245184
Modello:
06FD252
Numero Pagine:
816
Data Pubblicazione:
22 Maggio 2018

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

devicesE-book

description Cartaceo
  • Oneri detraibili e deducibili
  • Condizioni da rispettare e disciplina fiscale
  • Normativa e prassi dell’Agenzia delle Entrate, specifica per ogni tipologia di spesa
  • Fac simile della documentazione utile

AGGIORNATO CON LE NUOVE DISPOSIZIONI DELLA CIRCOLARE AE N. 7/2018

Il testo illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.

La guida affronta in modo approfondito ogni specifica agevolazione alla luce dei numerosi interventi di prassi dell’Amministrazione finanziaria che, ancor più delle norme istitutive, definiscono in modo puntuale le condizioni che assicurano la detraibilità/deducibilità delle spese sostenute.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;

i limiti agevolabili;

le modalità di determinazione dell’importo detraibile/deducibile;

la documentazione necessaria. 

Il testo risulta aggiornato alla normativa ed ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria considerando, con particolare attenzione, quelli contenuti nella recente Circolare n. 7/2018, stilata congiuntamente da Agenzia delle Entrate e Consulta Nazionale dei CAF, relativa alle deduzioni, detrazioni, crediti d’imposta ed altri elementi rilevanti per l’apposizione del visto di conformità al Mod. 730/2018.

Si evidenzia che non sono trattate le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, sisma bonus, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici: a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo “Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo”, al quale si rimanda.

Struttura del testo:

Premessa

  • Struttura del testo

Nozioni introduttive

  • Momento di deducibilità o detraibilità dell’onere
  • Computo della spesa ammessa in detrazione o deduzione
  • Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
  • Utilizzo della detrazione o deduzione
  • Oneri sostenuti nell’interesse di soggetti diversi
  • Rimborsi erogati dal datore di lavoro

Sezione Prima - SPESE SANITARIE

Spese sanitarie

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese sanitarie per patologie esenti (familiari non a carico)

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Spese sanitarie: disposizioni comuni

  • Connessioni tra le diverse tipologie di spese sanitarie
  • Aspetti particolari

Sezione seconda - SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITÀ

Premessa

  • Inquadramento ai fini fiscali della “persona con disabilità”
  • Documentazione attestante la condizione di disabilità

Spese mediche generiche e di assistenza specifica per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Mezzi per accompagnamento e deambulazione e sussidi tecnici e informatici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per veicoli per persone con disabilità

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per acquisto e mantenimento di cani guida

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione terza - INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Interessi passivi su mutui: disposizioni comuni

  • Interessi passivi e oneri accessori
  • Determinazione dell’importo detraibile
  • Attribuzione della detrazione
  • Compresenza di più tipologie di mutui

Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari a carico
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per acquisto di altri immobili

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui contratti nel 1997 per interventi di recupero edilizio

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Chiarimenti e casi particolari
  • Documentazione necessaria

Prestiti o mutui agrari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Decadenza dai benefici
  • Documentazione necessaria

Sezione Quarta - CANONI DI LOCAZIONE

Canoni di locazione: disposizioni comuni

  • Calcolo della detrazione
  • Attribuzione della detrazione
  • Riconoscimento della detrazione “incapiente”
  • Incompatibilità delle detrazioni inquilini con il contributo “fondo affitti”
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
  • Modalità di pagamento dei canoni e spettanza delle agevolazioni

Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per locazioni a canone convenzionale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Attestazione di conformità
  • Documentazione necessaria

Detrazione per dipendenti trasferitisi per motivi di lavoro

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per inquilini giovani

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per studenti universitari fuori sede

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per coltivatori diretti e IAP affittuari di terreni agricoli

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione quinta - CONTRIBUTI PER PREVIDENZA COMPLEMENTARE

Contributi a deducibilità ordinaria

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati da lavoratori di prima occupazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi versati per familiari a carico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Fondo pensione negoziale dipendenti pubblici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Contributi versati per familiari fiscalmente a carico
  • Documentazione necessaria

Sezione Sesta - SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE E DOMESTICI

Spese per addetti all’assistenza personale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione settima - EROGAZIONI LIBERALI

Premessa

  • Erogazioni liberali detraibili
  • Erogazioni liberali deducibili
  • Erogazioni liberali con attribuzione del credito di imposta “art-bonus”
  • Credito d’imposta per erogazioni a istituti scolastici (cd. “school bonus”)

Novità della riforma del Terzo Settore

  • Il nuovo sistema di agevolazioni fiscali
  • Disciplina applicabile dal 2018

Erogazioni a partiti politici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a ONLUS e a seguito di calamità o eventi straordinari

  • Nozioni generali
  • Limiti e percentuali di detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad associazioni e società sportive dilettantistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni alle associazioni di promozione sociale

  • Nozioni generali
  • agevolazioni fiscali spettanti
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni alla società di cultura “La Biennale di Venezia”

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni per attività culturali ed artistiche

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a fondazioni del settore musicale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituti scolastici

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Donazioni all’Ospedale Galliera di Genova

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ex D.L. n. 35/2005

  • Le novità del D.Lgs. n. 117/2017
  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni ad enti universitari di ricerca ed enti parco

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Erogazioni a favore di istituzioni religiose

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Modalità di pagamento e documentazione necessaria

Erogazioni, donazioni e altri atti a favore di disabili gravi privi di sostegno parentale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Sezione ottava - ALTRE DETRAZIONI E DEDUZIONI

Premi di assicurazione

  • Nozioni generali
  • Polizze assicurative per calamità naturali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese di istruzione

  • Corsi di istruzione universitaria
  • Scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e scuole secondarie
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione per studenti con Disturbo Specifico dell’Apprendimento (dal 2018)

  • Nozioni generali
  • Soggetti interessati
  • Detrazione spettante
  • Tipologie di spesa
  • Documentazione utile

Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (dal 2018)

  • Nozioni generali
  • Soggetti interessati
  • Detrazione spettante
  • Documentazione utile

Spese funebri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per altri soggetti
  • Documentazione necessaria

Attività sportive per ragazzi

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per intermediazione immobiliare

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese veterinarie

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per frequenza asili nido

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Documentazione necessaria

Contributi previdenziali ed assistenziali

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Assegno periodico corrisposto al coniuge

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Documentazione necessaria

Spese per adozione di minori stranieri

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Spese per beni soggetti a regime vincolistico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi alle società di mutuo soccorso

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi per riscatto degli anni di laurea per familiari a carico

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Contributi ai fondi integrativi del SSN

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Altri oneri deducibili

  • Somme restituite al soggetto erogatore
  • Imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974
  • Canoni, censi, livelli ed altri oneri sul reddito degli immobili
  • Assegni periodici corrisposti a terzi ed assegni alimentari
  • Indennità per perdita dell’avviamento
  • Somme assoggettate erroneamente a tassazione
  • Erogazioni liberali per patrocinio gratuito

Deduzione per acquisto o costruzione di abitazioni destinate alla locazione

  • Nozioni generali
  • Limiti alla deduzione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Detrazione 50% IVA per acquisto abitazioni classe energetica A o B

  • Nozioni generali
  • Misura della detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria

Acquisto in leasing dell’abitazione principale

  • Nozioni generali
  • Limiti alla detrazione
  • Spese sostenute per familiari
  • Documentazione necessaria
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Oneri 2018 - Indice

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