REGIME FORFETARIO, REGIME DEI MINIMI E CONTABILITA' SEMPLIFICATA PER CASSA
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Scheda tecnica
Formato:
eBook - PDF con DRM - Multiplo Dispositivo
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2018
ISBN:
9788868245283
Modello:
06FD257
Numero Pagine:
352
Aggiornato a:
Marzo 2018

REGIME FORFETARIO, REGIME DEI MINIMI E CONTABILITA' SEMPLIFICATA PER CASSA

devicesE-book

description Cartaceo
  • Regime forfetario e agevolazioni per nuove attività

  • Regime dei minimi

  • La contabilità semplificata per cassa

  • Ingresso ed uscita dai regimi agevolati: riflessi IVA e reddituali

  • Modello REDDITI per minimi e forfetari e imprese in semplificata

  • Passaggi di regime

L'e-book analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi è in vigore per i soggetti che vi abbiano aderito entro il 2015, mentre quello forfetario è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

L'e-book propone anche un’analisi del nuovo regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata, introdotto nel 2017, alla luce dei chiarimenti forniti con la Circolare 13 aprile 2017, n. 11 e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2018.

Infine, una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up e nuovo regime di cassa per imprese semplificate).

Struttura del libro:

Premessa

  • Regimi fiscali agevolati ed iter normativo
  • La contabilità semplificata “per cassa”

Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO

Premessa

Requisiti per accedere al regime agevolato

  • Limite dei ricavi/compensi
  • Spese per l’impiego di lavoratori
  • Costo complessivo dei beni strumentali
  • Cessioni all’esportazione
  • Verifica dei requisiti di accesso al regime forfetario

Fattispecie di esclusione

  • Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
  • Soggetti non residenti
  • Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
  • Partecipazione in società, associazioni professionali o Srl trasparenti
  • Limite del reddito da lavoro dipendente/pensione
  • Momento di verifica di requisiti di accesso e di cause di esclusione

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Operazioni con l’estero
  • Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • ISA, studi di settore e parametri
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche
  • Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata

Determinazione del reddito

  • La determinazione del reddito
  • Perdite fiscali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità di versamento

Contribuenti forfetari start up

  • L’agevolazione per le c.d. start up
  • Le condizioni per essere considerati start up
  • Contribuenti forfetari “start up” nel 2015

La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo

  • La determinazione dei contributi previdenziali
  • Il regime agevolato contributivo

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento e sanzioni

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento

Contribuenti forfetari e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2018 per i contribuenti forfetari nel 2017
  • Riepilogo

Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività

  • Contribuenti che iniziano l’attività

L’ingresso nel regime fiscale agevolato

  • Rettifica detrazione IVA
  • Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
  • Credito IVA dell’ultima dichiarazione
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
  • Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta

Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime

  • Versamento degli acconti
  • Acconti 2018 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario

L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
  • Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dal regime forfetario ed accertamento da studi di settore

Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari
  • Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate
  • Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS

Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario

  • Esclusione da IVA
  • Imposte sui redditi
  • Contributi previdenziali
  • Altre variabili
  • Tempistica per la scelta
  • Esempi di valutazione

Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI

Premessa

Soggetti interessati

I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato

  • I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)

I requisiti ex Legge n. 244/2007

  • i requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
  • Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)

Durata del regime

  • Limite “ordinario” - 5 anni
  • Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni

Imposta sostitutiva

  • Effetti sulla tassazione del reddito
  • Modalità e termini di versamento

Decadenza dal regime

  • Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti

L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali

  • Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
  • Rettifica della detrazione IVA (a favore)
  • Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
  • Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
  • Uscita dai contribuenti minimi ed accertamento da studi di settore
  • Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI

Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita

  • Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
  • Schema riassuntivo

Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA

  • Semplificazioni degli adempimenti IVA
  • Detrazione dell’IVA sugli acquisti
  • Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
  • Cessioni intracomunitarie di beni e prestazioni di servizi rese
  • Reverse charge
  • Esonero da ulteriori adempimenti

Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette

  • Imposte sui redditi
  • IRAP
  • ISA, studi di settore e parametri
  • Versamenti e dichiarazioni telematiche

Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali

  • Applicazione del principio di cassa
  • Componenti positivi e negativi di reddito
  • Regole di deducibilità delle spese
  • Perdite fiscali
  • Contributi previdenziali
  • Riflessi ai fini IRPEF

Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi

Accertamento e sanzioni

  • Decadenza dal regime a seguito di accertamento

Contribuenti minimi e passaggi di regime

  • Le regole per i passaggi di regime
  • La riforma dei regimi fiscali agevolati
  • La scelta del regime fiscale dal 2018 per i contribuenti minimi nel 2017
  • Riepilogo

La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi

  • La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi
  • Sezione I - Determinazione del reddito
  • Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
  • Sezione IV - Perdite non compensate

Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA

Premessa

Soggetti ammessi

  • Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
  • Verifica limiti ricavi
  • Opzione per il regime ordinario

Determinazione del reddito d’impresa

  • Componenti tassabili/deducibili per cassa
  • Componenti tassabili/deducibili per competenza
  • Componenti non deducibili
  • Irrilevanza delle rimanenze
  • Passaggio di regime (da competenza a cassa)

Obblighi contabili

  • 1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
  • 2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
  • 3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
  • Commercio al minuto e attività assimilate (scontrini e ricevute fiscali)
  • Soggetti che applicano regimi speciali IVA

Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)

  • Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
  • Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)

IRAP

  • Disciplina IRAP
  • Componenti positivi IRAP
  • Componenti negativi
  • Componenti non deducibili
  • Tavola di sintesi
  • Contabilità semplificata e passaggi di regime
  • Le regole per i passaggi di regime
  • La scelta del regime fiscale dal 2018 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2017
  • La scelta del regime fiscale dal 2018 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2017
  • Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
  • La compilazione del quadro RG per l’impresa in contabilità semplificata
  • Determinazione del reddito
  • Adeguamento in base ai parametri
  • Adeguamento in base agli studi di settore
  • Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
  • Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
  • Rateizzazione
  • Modalità di compilazione
  • Cessione dei contratti di leasing
  • Contributi in conto capitale
  • Componenti negativi
  • Prestazioni di lavoro autonomo
  • Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
  • Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
  • Rimborsi chilometrici
  • Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
  • Adempimenti
  • Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
  • Ammortamento immobilizzazioni immateriali  (articolo 103 TUIR)
  • Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
  • Canoni di locazione (Finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
  • Spese di rappresentanza (cod. 8)
  • Erogazioni liberali (cod. 12)
  • Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
  • Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
  • Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
  • Partecipazione in società di comodo (colonna 3)
  • Totale (Ultima colonna)
  • Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, col. 3 compilata)
  • Altri dati

Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche

  • Comportamento concludente
  • Modalità e termini di comunicazione
  • Vincolo dell’opzione
  • Sanzioni
  • La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
  • Prospetto riassuntivo - Opzioni ai fini delle imposte sui redditi
  • Regimi fiscali agevolati

Normativa

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Regime 2018 - Indice

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