NOVITÀ FISCALI:LEGGE DI BILANCIO 2018 E DECRETI COLLEGATI

• Nuovi oneri detraibili per persone fisiche

• Nuovi crediti d'imposta e agevolazioni per imprese e professionisti

• Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo e "bonus verde"

• Fatturazione elettronica e spesometro

• Proroga maxi ammortamento e iper ammortamento

• Revisione del calendario degli adempimenti fiscali

L'e-book è dedicato all'analisi delle disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2018 e nei relativi Decreti collegati. 

I Provvedimenti in esame dispongono la proroga, in genere con modifiche, di varie agevolazioni fiscali, tra cui:

• le detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e il cd. “bonus mobili ed elettrodomestici”;
• gli istituti del maxi-ammortamento e dell’iper-ammortamento per imprese e lavoratori autonomi; 

introducendo, contestualmente una serie di nuove misure, tra cui:

• nuove detrazioni per acquisto di alimenti medici a fini speciali e per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico;
• nuovo credito di imposta per imprese che effettuano attività di formazione;
• introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica tra soggetti diversi dalle Pubbliche Amministrazioni.

Come usuale, il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. imposte dirette, agevolazioni e crediti di imposta, disposizioni per le imprese, IVA, etc.).

La trattazione teorica è completata da schemi riassuntivi ed esempi pratici, che permettono al lettore di aggiornarsi rapidamente sulle modifiche e novità intervenute.

Struttura del libro:

Premessa

• Struttura e organizzazione del testo

Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE

Revisione del cd. “bonus 80 euro”

• Soggetti interessati ed esclusi
• Sostituti di imposta tenuti al riconoscimento del bonus
• Misura del credito spettante

Regime fiscale per i lavoratori rimpatriati

• Aspetti generali
• Lavoratori in possesso di laurea - Requisiti soggettivi
• Manager e lavoratori con elevata qualificazione e specializzazione
• Lavoratori autonomi
• Opzione per il regime fiscale dei lavoratori rimpatriati
• Misura e decorrenza dell’agevolazione fiscale
• Qualificazione come aiuti de minimis

Proventi da Peer to Peer Lending come redditi di capitale

• Inquadramento generale del social lending o “Peer to Peer Lending”
• Tassazione dei proventi da social lending o “Peer to Peer Lending”

Aumento limite complessivo per i figli a carico

• Limite reddituale per i figli fiscalmente a carico
• Rispetto del requisito di età

Tassazione di utili e proventi assimilati

• Disciplina previgente (redditi di capitale percepiti fino al 31 dicembre 2017)
• Tassazione degli utili e proventi di fonte italiana
• Tassazione degli utili e proventi di fonte estera
• Tabella riassuntiva
• Nuova disciplina (redditi di capitale percepiti a partire dal 1° gennaio 2018)
• Decorrenza e periodo transitorio
• Tabella riassuntiva

Tassazione degli utili provenienti da Paesi a fiscalità privilegiata

• Qualificazione degli utili
• Tassazione degli utili

Tassazione di capital gains

• Disciplina previgente (plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2018)
• Nuova disciplina (plusvalenze realizzate a partire dal 1° gennaio 2019)

La web tax

• Ambito di applicazione
• Caratteristiche dell’imposta
• Decorrenza e sanzioni

Altre disposizioni - Imposte dirette

• Cinque per mille IRPEF anche a enti gestori di aree protette
• Differimento entrata in vigore dell’IRI
• Cedolare secca canoni concordati

Sezione Seconda - ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

Detrazione per alimenti a fini medici speciali

• Alimenti a fini medici speciali
• Limiti alla detrazione
• Decorrenza
• Documentazione

Detrazione per studenti universitari fuori sede

• Requisiti per la detraibilità
• Tipologie di contratti di locazione
• Limiti alla detrazione
• Decorrenza

Nuovi oneri detraibili

• Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
• Polizze assicurative per calamità naturali
• Strumenti e sussidi per studenti con disturbo specifico dell’apprendimento

Previdenza complementare per dipendenti pubblici

• Regole di deducibilità applicabili dal 2018
• Regole di deducibilità applicabili fino al 2017

Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA

Rivalutazione di terreni e partecipazioni

• Caratteristiche della rivalutazione
• Redazione della perizia giurata di stima
• Imposta sostitutiva
• Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati
• Indicazione nel Mod. REDDITI

Incentivi fiscali per investimenti pubblicitari

• Soggetti interessati
• Tipologie di investimenti
• Domanda di ammissione
• Misura del beneficio
• Modalità di utilizzo
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Controlli

Credito di imposta per formazione dipendenti

• Soggetti beneficiari e misura del credito
• Le attività di formazione ammesse
• Utilizzo del credito d’imposta

Credito d’imposta in favore delle imprese culturali e creative

• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito di imposta per spese di consulenza relative alla quotazione PMI

• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito di imposta per acquisto di prodotti da plastiche “riciclate”

• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Credito d’imposta in favore delle librerie

• Soggetti interessati
• Costi computabili
• Misura del credito di imposta spettante
• Caratteristiche ed utilizzo del credito di imposta

Incentivi a favore dell’occupazione

• Incentivo strutturale all’occupazione giovanile stabile
• Incentivi alle cooperative sociali per l’assunzione di profughi

Novità inerenti le cessioni gratuite di beni a fini di solidarietà

• Finalità
• Definizioni
• Aspetti fiscali della cessione gratuita
• Abrogazioni

Assegno per nuovi nati o adottati nel 2018

• Condizioni richieste
• Importo dell’assegno
• Modalità di richiesta
• Decadenza dal beneficio

Altre disposizioni - Agevolazioni e crediti di imposta

• Rifinanziamento Sabatini-ter
• Bonus per l’acquisto di strumenti musicali
• Credito di imposta per riqualificazione stabilimenti termali

Sezione Quarta - RECUPERO EDILIZIO, SISMA BONUS, RISPARMIO ENERGETICO, BONUS ARREDO E BONUS VERDE

Detrazione per interventi di recupero edilizio

• Proroga della maggior detrazione per il 2018
• Misure antisismiche e messa in sicurezza statica degli edifici

Detrazione per interventi di risparmio energetico

• Proroga per il 2018
• Impianti di climatizzazione invernale
• Interventi antisismici di riqualificazione energetica
• Cessione della detrazione ai fornitori/altri soggetti
• Risparmio energetico ed istituti per le case popolari

Detrazione per acquisto di mobili ed elettrodomestici

• Proroga per il 2018

Bonus verde

Sezione Quinta - DISPOSIZIONI PER LE IMPRESE

Proroga per iper ammortamento e maxi ammortamento dei beni immateriali

• Iper ammortamento
• Soggetti interessati
• Ambito oggettivo
• Periodo di acquisizione dei beni
• Momento di fruizione dell’agevolazione
• Maxi ammortamento per beni immateriali
• Soggetti interessati
• Ambito oggettivo
• Periodo di acquisizione dei beni
• Momento di fruizione dell’agevolazione
• Aspetti comuni alle due agevolazioni (iper ammortamento e maxi ammortamento per beni immateriali)
• Interconnessione
• Dichiarazione/perizia giurata
• Determinazione dell’iper – maxi ammortamento
• Cumulabilità dell’agevolazione
• Dismissione del bene agevolato nel periodo di fruizione della maggiorazione
• Rilevanza del maggior valore
• Le FAQ del MISE

Nuova proroga per il maxi ammortamento

• Beni non agevolabili
• Proroga dei termini per l’agevolazione
• Riduzione del beneficio fiscale dal 40% al 30% del costo di acquisizione del bene
• Non cumulabilità tra maxi ammortamento e iper ammortamento
• Studi di settore

Abrogazione scheda carburante

• La fatturazione elettronica
• Abrogazione della scheda carburante
• Credito di imposta per distributori di carburante
• Sintesi abolizione scheda carburante e disposizioni collegate

Deducibilità degli interessi passivi: modifiche al calcolo del ROL

• Ambito oggettivo
• Modalità di calcolo del ROL

Nuove disposizioni per le cooperative

• Prestiti sociali
• Obblighi di vigilanza
• Amministrazione della cooperativa
• Gestione commissariale

Integrazione della definizione di stabile organizzazione

• Definizione di stabile organizzazione
• Tipologie escluse dalla stabile organizzazione

Altre disposizioni - Imprese

• Stipula degli atti societari: competenza esclusiva dei notai
• Deduzione IRAP per lavoratori stagionali
• Differimento degli ISA al 2018
• Affrancamento partecipazioni di controllo

Sezione Sesta - IVA

Split payment: novità e chiarimenti

• Le novità 2018
• Gli elenchi per il 2018
• Gli elenchi definitivi del 2017
• I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

La fatturazione elettronica e l’invio telematico dei corrispettivi

• La fatturazione elettronica
• Comunicazione ai fornitori del codice destinatario/PEC
• Il nuovo spesometro per le operazioni con l’estero
• Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi
• Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti
• Semplificazioni amministrative e contabili

Novità in materia di spesometro

• Disapplicazione delle sanzioni
• Possibilità di invio dei dati con cadenza semestrale e semplificazioni
• Possibilità di indicazione cumulativa per importi inferiori a € 300
• Esoneri per operazioni effettuate dalla PA nei confronti di soggetti privati
• Esonero per produttori agricoli
• Sanzioni e invio tramite SDI

Interventi di manutenzione e beni significativi

• Fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata
• Interventi agevolati
• Cessione con posa in opera
• Beni significativi

Modifiche alla disciplina del Gruppo IVA

• Vincolo finanziario, economico ed organizzativo
• Costituzione del Gruppo IVA
• Operazioni effettuate da/verso il Gruppo IVA
• Rappresentante di gruppo
• Esclusione dalla partecipazione al Gruppo IVA

Altre disposizioni - IVA

• Sterilizzazione aumenti aliquote IVA
• IVA 10% per contratti di scrittura connessi a cultura e spettacolo
• Contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
• Registri IVA elettronici
• Errata applicazione aliquota IVA
• Emissione elettronica delle fatture per il tax free shopping

Sezione Settima - ACCERTAMENTO

La definizione agevolata dei ruoli

• Definizione agevolata 2016
• Definizione agevolata 2017
• Definizione agevolata enti locali
• FAQ dell’Agenzia delle Entrate - Riscossione
• FAQ dell’Agenzia delle Entrate - Riscossione ai commercialisti

Mini scudo per ex frontalieri e ex residenti all’estero

• Soggetti interessati
• L’ambito di applicazione
• Modalità di regolarizzazione
• Proroga dei termini di accertamento

Verifiche della P.A. per pagamenti oltre € 5.000

• Nuovo limite dei pagamenti
• Procedura di verifica

Sezione Ottava - MISURE VARIE

Nuovo calendario degli adempimenti fiscali

• Presentazione del Modello 730
• Modello REDDITI, IRAP E Modello 770
• Termini legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi
• Comunicazione dati fatture emesse e ricevute

Agevolazioni e misure fiscali per il settore sportivo

• Società sportive dilettantistiche lucrative
• Credito di imposta per erogazioni liberali ristrutturazione impianti sportivi
• Limite esenzione compensi sportivi dilettanti
• Credito d’imposta ammodernamento impianti calcistici
• Prestazioni occasionali per gli steward negli stadi

Disposizioni di interesse per il settore agricolo

• Percentuali di compensazione per cessioni di bovini e suini vivi
• Agevolazioni contributive IVS per giovani agricoltori
• Agevolazioni per la stipula di contratti “di affiancamento”
• Disciplina fiscale del cd. “enoturismo”
• Esenzione proventi da apicoltura in zone di montagna

Modifiche al Codice del Terzo Settore

• Deducibilità erogazioni liberali a ONLUS e APS
• Contributi associativi versati alle società di mutuo soccorso
• Decorrenza delle disposizioni fiscali del Codice del Terzo Settore

Misure a favore di zone colpite da calamità naturali

• Alluvione del 9 settembre 2017
• Terremoto del 21 agosto 2017 sull’Isola di Ischia
• Sisma centro Italia: proroga della ripresa dei versamenti/adempimenti
• Terremoti maggio 2012

sospensione Mod. F24 con compensazioni “a rischio”

• Fattispecie oggetto di verifica
• Procedura di verifica

Divieto di corrispondere retribuzioni in contanti

• Ambito di applicazione
• Mezzi di pagamento ammessi
• Sanzioni

Altre disposizioni - Misure varie

• Novità di interesse per avvocati
• Interpretazione atti soggetti ad imposta di registro
• Adeguamento della normativa privacy italiana al regolamento UE
• Proroga blocco aumento aliquote tributi locali
• Canone RAI per il 2018
• Contributo ENPAF farmacie
• Contributo ENPAM società odontoiatriche

NORMATIVA

• Legge 27 dicembre 2017, n. 205
• Decreto Legge 16 ottobre 2017, n. 148