GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI
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Scheda tecnica
Stampa:
15% della pubblicazione
Autore:
Centro Studi Fiscali
Anno:
2017
ISBN:
9788868244675
Modello:
06FD234

GUIDA PRATICA ALLE REGISTRAZIONI CONTABILI

devicesE-book

description Cartaceo
  • Dal documento alla registrazione contabile

  • Trattamento IVA, redditi e IRAP

  • Scritture contabili e mastri

  • Registrazione contabile mediante software

Il testo ha lo scopo di analizzare e descrivere le correlazioni esistenti tra documenti giustificativi, che stanno alla base delle operazioni gestionali d’impresa e le relative registrazioni contabili con i conseguenti riflessi fiscali alla luce anche delle recenti novità in materia di bilancio introdotte dal D.Lgs. n. 139/2015.

La parte introduttiva al volume propone la necessaria e propedeutica panoramica in ordine ai diversi regimi contabili esistenti (contabilità ordinaria, nuovo regime della contabilità semplificata per cassa, professionisti, regime dei minimi e regime forfetario), cui conseguono diversi obblighi civilistici e fiscali, alla tenuta dei correlati registri, agli adempimenti pratici generali.

Per ciascuna delle principali operazioni di esercizio, il volume fornisce:

  • la descrizione degli elementi essenziali con un fac simile del documento giustificativo (scheda carburanti, fattura, ricevuta, ecc.);
  • l’analisi dei conseguenti obblighi contabili;
  • la sintesi del trattamento fiscale applicabile (IVA, II.DD, IRAP).

Per una più comoda e rapida consultazione i documenti sono stati suddivisi in:

  • operazioni attive, quali ad esempio fatture di vendita con IVA ad esigibilità immediata e differita, provvigioni attive, fattura in reverse charge, fattura professionista, scontrino fiscale;

operazioni passive, quali ad esempio acquisti intracomunitari, importazioni,  subappalto in reverse charge (appaltatore) acquisto beni strumentali mobili, noleggio a breve e lungo termine, spese manutenzione autoveicoli, carburanti, pedaggi autostradali, spese di rappresentanza e omaggi.

Struttura del libro:

Sezione Prima - REGIMI CONTABILI

Premessa

Regime ordinario

  • Soggetti obbligati
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Registri e libri obbligatori
  • Tabella riassuntiva

Regime semplificato

  • Soggetti interessati
  • Attività miste
  • Determinazione del reddito imponibile
  • Determinazione VAP ai fini IRAP
  • Registri contabili
  • Liquidazioni IVA: opzione trimestrale

Esercenti arti e professioni

  • Professionista in contabilità semplificata
  • professionista in contabilità ordinaria per opzione
  • Regimi speciali agevolati
  • tabella riassuntiva
  • Registro delle somme ricevute in deposito

Regime forfetario

  • Il regime forfetario
  • Contribuenti forfetari start-up
  • Il regime agevolato contributivo

Regime dei contribuenti minimi

  • Il regime dei contribuenti minimi (art. 27, commi 1 e 2, D.L. n. 98/2011)

Sezione Seconda - LIBRI CONTABILI

Premessa

Registro IVA acquisti

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e la nuova comunicazione periodica
  • Contabilità semplificata

Registro delle fatture emesse

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Liquidazione IVA
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e la nuova comunicazione periodica
  • Adeguamento ai parametri o agli studi di settore
  • Contabilità semplificata
  • Bollettario a madre e figlia

Registro dei corrispettivi

  • Messa in uso del registro
  • Termini di compilazione del registro
  • Modalità di compilazione del registro
  • Documenti interessati alla registrazione
  • Indicazioni da riportare nel registro
  • Annotazione delle liquidazioni IVA e la nuova comunicazione periodica
  • Contabilità semplificata
  • Fac-simile registro corrispettivi
  • Trasmissione telematica dei corrispettivi per la grande distribuzione

Libro giornale

  • Soggetti obbligati
  • Soggetti esclusi
  • Contenuto del libro giornale
  • Modalità di numerazione
  • Esonero da bollatura libro giornale

Libro inventari

  • Soggetti obbligati
  • soggetti esclusi
  • Contenuto del libro inventari
  • Aspetti formali

Registro dei beni ammortizzabili

  • Soggetti obbligati
  • Registri e libri alternativi
  • Termine per la compilazione
  • Bollatura
  • Modalità di tenuta
  • Esempi di compilazione
  • Irregolare o omessa registrazione

Registri sezionali

  • Sezionali del libro giornale
  • sezionali dei registri IVA

Conservazione dei libri contabili

  • Memorizzazione delle operazioni
  • formazione dei registri
  • Stampa su carta
  • Conservazione digitale
  • tempi di conservazione delle scritture contabili

Sezione Terza - ASPETTI PRATICI

Capitolo I - OPERAZIONI ATTIVE

  • Fatture di vendita (IVA esigibilità immediata)
  • Nota di accredito relativa a fattura emessa
  • Fattura di vendita con IVA per cassa
  • Provvigioni attive
  • Fattura in reverse charge (subappaltatore)
  • Servizi di pulizia uffici (emissione fattura)
  • Sconti cassa
  • Ritenuta su bonifici per prestazioni detraibili 50-65%
  • Cessione di beni con split payment
  • Fattura di vendita e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
  • Contributi alle imprese
  • Scontrini fiscali
  • Fattura professionista

Capitolo II - OPERAZIONI PASSIVE

  • Acquisto merce (Italia)
  • Nota di accredito relativa a fattura ricevuta
  • Fattura d’acquisto con IVA per cassa
  • Acquisto intracomunitario
  • Importazione di beni
  • Subappalto in reverse charge (appaltatore)
  • Spese di pulizia uffici (ricevimento fattura)
  • Acquisto beni strumentali mobili
  • Acquisto autoveicolo ad uso promiscuo
  • Spese manutenzione autoveicoli
  • Carburanti
  • Pedaggi autostradali
  • Spese di telefonia
  • Acquisto telefono a rate
  • Spese di pubblicità
  • Canoni di leasing
  • Noleggio a breve termine
  • Noleggio a lungo termine
  • Spese di manutenzione e riparazione
  • Spese di manutenzione su beni di terzi
  • Spese per alberghi e ristoranti
  • Spese di rappresentanza e omaggi
  • Acquisto software
  • Spese dipendenti
  • Spese per prestazioni occasionali (c.d. “nuovi voucher”)
  • Compensi a professionisti
  • Provvigioni passive
  • Versamenti delle imposte
  • Eliminazione di beni ammortizzabili
  • Acquisto buoni pasto tramite card elettroniche
  • Finanziamento e applicazione del criterio del costo ammortizzato (solo contabilità ordinaria)
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