Quando si parla di imposta di bollo e di registro è facile cadere in errore in quanto le disposizioni normative, con i diversi chiarimenti di prassi ministeriale, ad oggi non risultano ancora del tutto chiare.
Con il presente e-book, aiutandoci anche con delle esemplificazioni, si cerca di fare luce su tali imposte.
In tema di imposta di bollo si analizza con taglio operativo: le operazioni e fattispecie soggette ed esenti da bollo, misure e modalità di pagamento dell’imposta, modello di dichiarazione per il bollo virtuale, sanzioni.
Dopo i profili generali dell’imposta di bollo si passa quindi, in rassegna, la sua corretta applicazione nelle fatture, negli ordini, nelle conferme d’ordine e nei contratti commerciali. Inoltre, vengono presi in esame anche gli atti, i documenti e i registri soggetti ad imposizione.
Con riferimento all’imposta di registro, oggetto di una miriade di sfaccettature anche alla luce delle svariate tipologie di atti e contratti, si andrà ad analizzare nel dettaglio la sua applicazione anche in determinati settori quali quello edile nonché societario.
La guida è strutturata al fine di rendere ogni singolo argomento “autosufficiente”, quindi, senza la necessità di costringere il lettore a saltare da un capitolo all’altro per fare luce sul caso concreto oggetto di approfondimento.
Struttura del libro:
Sezione Prima - IMPOSTA DI BOLLO
Disposizioni generali
- Soggetti tenuti al pagamento dell’imposta di bollo: solidarietà
- Misura e calcolo dell’imposta di bollo
- Modalità di pagamento dell’imposta di bollo
- Accertamenti e rimborsi
- Sanzioni e ravvedimento operoso
Fatturazione delle operazioni: profili generali ed imposta di bollo
- Soggetti obbligati ed esonerati dall’emissione della fattura
- Contenuto della fattura
- Effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell’iva
- Autofattura e reverse charge
- Note di variazione iva in aumento e in diminuzione
- Split payment (art. 17-ter, D.P.R. n. 633/1972)
- Imposta di bollo sulle fatture e ricevute fiscali
Le principali casistiche di applicazione per gli operatori
- Ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali in genere
- Imposta di bollo su contratti online (ad es. contratti di commercio elettronico)
- Imposta di bollo sui libri e registri
- modalità di assolvimento dell’imposta di bollo sui libri e registri
- Tassa annuale per i libri sociali
- Imposta di bollo su conti correnti e strumenti finanziari
- Imposta di bollo su conti correnti: profili operativi
- Imposta di bollo prodotti e strumenti finanziari: profili operativi
- imposta di bollo su cambiali, vaglia cambiari e assegni
- Contributo unificato nel contenzioso tributario
Tariffa e tabella: applicazione del bollo ed esenzioni in modo assoluto
- Atti, documenti e registri soggetti all’imposta di bollo fin dall’origine – tariffa parte prima allegata al D.P.R. n. 642/1972
- Atti, documenti e registri soggetti all’imposta in caso d’uso
- Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo
Sezione Seconda - IMPOSTA DI REGISTRO
Disposizioni generali
- Modalità di applicazione dell’imposta di registro
- Struttura dell’imposta di registro
- Soggetti tenuti alla registrazione
- Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta
Base imponibile, termini e modalità di versamento
- Imposta di registro: base imponibile
- Termini di registrazione
- Modalità di registrazione
Imposta di registro nel settore edile
- Cessioni di fabbricati abitativi
- Cessioni di fabbricati strumentali
- Casi particolari di cessioni immobiliari
- Atti di conferimento immobiliare
- Cessioni di terreni edificabili
- Cessioni di terreni agricoli
- Locazioni di fabbricati
- Locazioni di terreni
- Registrazione dei contratti di locazione
- Comodato di immobili
- Permuta immobiliare
- Contratto preliminare nel settore immobiliare
- rent to buy
Principali tipologie di atti soggetti ad imposta di registro
- Transazione
- Divisione
- Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole
- Operazioni straordinarie
- Delibere
- Cessione di partecipazioni sociali
- Atti costitutivi di enti diversi dalle società
Accertamento, sanzioni e rimborsi
- Accertamento
- Sanzioni
- Ravvedimento operoso
- Rimborso
