MODELLO REDDITI 2023 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2023 PF.    

Nella parte introduttiva sono analizzati gli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli, tra i quali le modalità e i termini di presentazione, la determinazione e il versamento delle imposte, etc. A seguire, sono analizzate le modalità di compilazione dei quadri della dichiarazione, seguendo la struttura del modello:

• fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
• fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
• fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

Il testo, completo di esempi di calcolo e compilazione, tabelle riassuntive e esempi pratici, è uno strumento indispensabile per commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti che necessitino di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

STRUTTURA DEL LIBRO

• Modello REDDITI PF 2023
• Fascicolo 1 - Modello base
• Fascicolo 2
• Fascicolo 3
• Modalità di presentazione
• Termini di presentazione
• Termini e modalità di versamento
• Termini di versamento delle imposte
• Modalità di versamento
• Compensazione tra imposte e contributi
• Rateazione delle imposte e contributi
• Fascicolo Primo - MODELLO BASE
• Privacy e dati personali
• Frontespizio
• Tipo di dichiarazione
• Dati del contribuente
• Residenza anagrafica
• Telefono e posta elettronica
• Domicilio fiscale per l'attribuzione delle addizionali regionale e comunale
• Residenti all'estero
• Dichiarazione presentata per un altro contribuente
• Canone RAI imprese
• Impegno alla presentazione telematica
• Visto di conformità e certificazione tributaria
• Firma della dichiarazione
• Destinazione dell8, del 5 e�del�2�per�mille dell'IRPEF
• Otto per mille IRPEF
• Cinque per mille IRPEF
• Il due per mille in favore dei partiti politici
• Presentazione della scheda da parte dei contribuenti esonerati
• Familiari a carico
• Nozioni generali
• Disposizioni comuni 
• Detrazione per coniuge a carico
• Detrazione per figli a carico
• Detrazione per altri familiari a carico
• Modalità di compilazione 
• codifiche C, F1, F, D, A - colonne 1, 2 e 3
• codice fiscale - colonna 4
• mesi a carico - colonna 5
• minore di tre anni (gennaio/febbraio) - colonna 6
• Percentuale di detrazione spettante - colonna 7
• Detrazione 100% affidamento figli - colonna 8
• n. mesi detrazione figli - colonne 9 e 10
• Ulteriore detrazione per famiglie con almeno 4 figli (rigo 6)
• Numero figli in affido preadottivo a carico del contribuente (rigo 7)
• Quadro RA - Reddito dei terreni
• Nozioni generali 
• Terreni e dichiarazione dei redditi
• Reddito dominicale e agrario
• Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
• modalità di utilizzo dei terreni
• Modalità di compilazione 
• Colonne 1 e 3 - Reddito dominicale e Reddito agrario
• Colonna 2 - Titolo
• Schema riassuntivo
• Esempi di compilazione
• Quadro RB - Reddito dei fabbricati
• Nozioni generali
• Fabbricati che producono reddito fondiario
• Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
• Rendita catastale e rivalutazione
• Modalità di utilizzo dell'immobile
• Casi particolari 
• Modalità di compilazione 
• Sezione I - righi RB1 - RB9 - Redditi dei fabbricati e altri dati
• Sezione I - rigo RB10 - Totali 
• Sezione I - rigo RB11 - Imposta cedolare secca
• Sezione II - righi RB21 - RB23 - Dati relativi ai contratti di locazione
• Esempi di compilazione
• Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Nozioni generali 
• redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Casi particolari (redditi prodotti all'estero, ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
• Detrazioni e bonus fiscali
• Modalità di compilazione 
• Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
• Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
• Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all'IRPEF
• Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
• Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
• Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
• Quadro RP - Nozioni generali
• Oneri sostenuti nell'interesse proprio o di soggetti diversi
• Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19% 
• Rimodulazione della detrazione in base al reddito
• Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
• Quadro oneri e spese e Certificazione Unica 2023
• Rimborsi erogati dal datore di lavoro
• oneri sostenuti da società
• Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
• Spese sanitarie
• Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
• Spese sanitarie per persone con disabilità
• Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
• Aspetti particolari delle spese sanitarie
• Spese per acquisto di cani guida
• Compilazione dei righi RP1-RP6
• rigo RP1 - Spese sanitarie
• rigo RP2 - Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
• rigo RP3 - Spese sanitarie per persone con disabilità
• Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
• Rigo RP4 - Veicoli per persone con disabilità
• rigo RP5 - Spese per l'acquisto di cani guida
• rigo RP6 - Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
• Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11, 46 e 47: interessi passivi su mutui
• Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (Rigo RP7)
• Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (righi RP8-RP13, codici 8 e 9)
• Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codici 10 e 46)
• Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codici 11 e 47)
• Mutui: aspetti particolari
• Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13 codici da 8 a 11, 46 e 47
• Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
• Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
• Righi RP8-RP13, codici 10 e 46: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
• Righi RP8-RP13, codici 11 e 47: interessi su prestiti e mutui agrari
• Compresenza di più tipologie di mutui
• Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
• Spese di istruzione non universitaria (codice 12)
• Spese di istruzione universitaria (codice 13)
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 12 e 13
• Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all'assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
• Spese funebri (codice 14)
• Spese per addetti all'assistenza personale (codice 15)
• Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 14, 15 e 16
• spese funebri (codice 14)
• spese per addetti all'assistenza personale (codice 15)
• spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
• Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
• Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
• Spese per canoni di locazione per universitari fuori sede (codice 18)
• Compilazione dei Righi da RP8 a RP13 - codici 17 e 18
• spese per intermediazione immobiliare - codice 17
• canoni di locazione studenti universitari fuori sede - codice 18
• Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici da 20 a 76
• Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
• Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - codice 21
• Erogazioni liberali a La Biennale di Venezia - codice 24
• Erogazioni per attività culturali ed artistiche - codice 26
• Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
• Erogazioni a fondazioni del settore musicale - codice 28
• Erogazioni a favore di istituti scolastici - codice 31
• Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento dei Titoli di Stato - codice 35
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - codice 61
• Erogazioni liberali a favore di partiti politici - codice 62
• Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - codice 71
• Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - codice 76
• Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
• Spese veterinarie (codice 29)
• Spese di frequenza asili nido (codice 33)
• Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
• Compilazione dei Righi da RP8 a RP13 - codici 29, 33 e 40
• Spese veterinarie - codice 29
• Spese per frequenza di asili nido - codice 33
• Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - codice 40
• Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36, 38, 39, 43 e 81)
• Assicurazioni sulla vita, rischio morte e non autosufficienza (codici 36, 38 e 39)
• Assicurazioni per rischio eventi calamitosi (codici 43 e 81)
• Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 36, 38, 39, 43 e 81
• Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
• Nozioni generali
• Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici da 22 a 99
• Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
• Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
• Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
• Riscatto contributi anni di laurea per familiari a carico - codice 32
• Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
• Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - codice 45
• Altri oneri detraibili - codice 99
• Rigo RP14: spese per canoni di leasing
• spese agevolabili 
• Tipologia di immobile
• Limiti alla detrazione
• Documentazione necessaria
• La compilazione del rigo RP14
• Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
• Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
• Altre tipologie di oneri detraibili
• Determinazione del Rigo RN13
• Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
• Contributi previdenziali ed assistenziali (rigo RP21)
• Assegni periodici corrisposti al coniuge (rigo RP22)
• Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
• Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (rigo RP24)
• Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (rigo RP25)
• Altri oneri e spese deducibili (rigo RP26)
• Compilazione dei righi da RP21 a RP26
• Rigo RP21 - Contributi previdenziali ed assistenziali
• Rigo RP22 - Assegno periodico corrisposto al coniuge 
• Rigo RP23 - Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 
• Rigo RP24 - Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose 
• Rigo RP25 - Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
• Rigo RP26 - Altri oneri e spese deducibili
• Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare e altri oneri deducibili
• Contributi di previdenza complementare (righi da RP27 a RP30)
• Spese per acquisto o costruzione di abitazione date in locazione (rigo RP32)
• Restituzione somme al soggetto erogatore (rigo RP33)
• Quota deducibile di investimenti in start up (rigo RP34)
• Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS (rigo RP36)
• Compilazione dei righi da RP27 a RP39
• Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
• rigo RP32 - Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
• rigo RP33 - Somme restituite al soggetto erogatore
• rigo RP34 - Quota di investimento in start up
• rigo RP36 - Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS
• Rigo RP39 - Totale oneri e spese deducibili
• Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, sismabonus, bonus verde, bonus facciate e superbonus
• Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
• Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
• Esempi di compilazione delle Sezioni III A e III B
• Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50% e del 110%
• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
• Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
• Spese per l'arredo di immobili ristrutturati
• Spese per l'arredo di immobili di giovani coppie (2016)
• IVA per l�acquisto di abitazione classe energetica A o B (2016-2017)
• Compilazione dei righi da RP56 a RP60
• rigo RP56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica
• rigo RP57 - Spese arredo immobili ristrutturati
• rigo RP58 - Spese arredo immobili giovani coppie
• RP59 - IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
• RP60 - Totale rate
• Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
• tipo intervento (colonna 1)
• Anno (colonna 2) 
• Periodo 2013 (colonna 3)
• Casi particolari (colonna 4)
• Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
• 110% (colonna 6)
• Numero rata (colonna 7)
• Spesa totale (colonna 8)
• Maggiorazione sisma (colonna 9)
• Importo rata (colonna 10)
• Esempi di compilazione
• Righi RP71 - RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
• Nozioni generali
• Modalit� di compilazione dei righi da RP71 a RP73
• Rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
• Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
• Rigo RP73: detrazione per l�affitto di terreni agricoli ai giovani
• Righi RP80, RP82 e RP83: start�up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
• Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
• Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Altre detrazioni
• Modalit� di compilazione
• Rigo RP80 - Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
• Rigo RP82 - Detrazione per spese di mantenimento cani guida
• Rigo RP83 - Altre detrazioni
• Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (redditi prodotti a Campione d�Italia)
• Redditi prodotti in euro a Campione d�Italia
• Redditi prodotti a Campione d�Italia
• Modalit� di compilazione
• RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d�Italia
• RP91 - Redditi prodotti a Campione d�Italia
• Quadro RN - Determinazione dell�IRPEF
• Quadro RN: considerazioni generali
• Reddito complessivo - Oneri deducibili - Imposta lorda (RN1 - RN5)
• Detrazioni d�imposta (RN6 - RN22)
• Altre detrazioni e crediti d�imposta (RN23 - RN25)
• Determinazione dell�imposta (RN26 - RN35)
• Eccedenze d�imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
• Acconti - Restituzione bonus - Quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - Bonus IRPEF (RN38 - RN43)
• Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
• Residui detrazioni, crediti d�imposta e deduzioni (RN47)
• Altri dati (RN50)
• Acconto 2023
• Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all�IRPEF
• Base imponibile delle addizionali
• Determinazione delle addizionali 
• Modalit� di compilazione del quadro RV
• SEZIONE I - Addizionale regionale all�IRPEF
• SEZIONE II - Addizionale comunale all�IRPEF
• Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2022
• Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2023
• Esempio di compilazione
• Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
• Quadro CR - Crediti d�imposta
• SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
• SEZIONE III - Credito d�imposta per l�incremento dell�occupazione
• SEZIONE IV - Credito d�imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
• SEZIONE V - Credito d�imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
• SEZIONE VI - Credito d�imposta per l�acquisto della prima casa under 36
• SEZIONE VII - Credito d�imposta erogazioni cultura e scuola
• Sezione VIII - Credito d�imposta per negoziazione e arbitrato
• SEZIONE IX - Credito d�imposta per videosorveglianza
• SEZIONE XI - Credito d�imposta euroritenuta
• SEZIONE XII - Altri crediti d�imposta 
• Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
• Il quadro DI
• Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
• SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
• SEZIONE II - Precedenti crediti che non trovano collocazione in REDDITI 2023
• SEZIONE III - Recupero ritenute attribuite
• SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA
• Fascicolo Secondo - CONTRIBUENTI NON OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
• Quadro RH - Redditi di partecipazione in societ� di persone ed assimilate
• Sezione I - Dati della societ�, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
• Sezione II - Dati della societ� partecipata in regime di trasparenza
• SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle sezioni I e II
• SEZIONE IV - Riepilogo
• Quadro RL - Altri redditi
• Sezione I-A - Redditi di capitale
• Modalit� di compilazione del rigo RL1
• Nozioni generali
• Modalit� di compilazione
• Sezione I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
• Sezione II-A - Redditi diversi
• Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
• Cessione di fabbricati nel quinquennio
• Cessione di terreni 
• Beni acquisiti per donazione 
• Locazioni brevi
• Immobili situati all�estero
• Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi on-line
• Modalit� di compilazione
• Redditi derivanti da attivit� occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
• Totali reddito netto e ritenute d�acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
• Sezione II-B - Attivit� sportive dilettantistiche
• Regime di tassazione
• Compilazione della Sezione II-B
• Sezione III - Altri redditi di lavoro autonomo
• Deduzione forfetaria delle spese
• Opere dell�ingegno e royalties
• Sezione IV - Altri redditi - Decadenza start up � recupero deduzioni
• Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
• Sezione I - Indennit� e anticipazioni di cui alle lettere d), e), f), art. 17, TUIR
• Sezione II - Indennit�, plusvalenze e redditi di cui alle lettere da g) a n), art.�17, TUIR
• Sezione III - Imposte e oneri rimborsati
• Sezione IV - Redditi percepiti in qualit� di erede o legatario
• Sezione V - Redditi di capitale soggetti ad imposizione sostitutiva
• Sezione VI - Riepilogo delle sezioni da I a V
• Sezione VII - Proventi derivanti da depositi a garanzia
• Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
• Sezione IX - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
• Sezione X - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell�art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
• Sezione XI - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
• Sezione XII - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all�effettuazione delle ritenute d�acconto
• Sezione XIII - Art. 15, comma 11, Decreto Legge n. 185/2008
• Sezione XIV - Art. 33, Decreto Legge n. 78/2010
• Sezione XV - Attivit� di noleggio occasionale�di imbarcazioni e navi da diporto
• Sezione XVI - Redditi derivanti da beni sequestrati
• Sezione XVII - Imposta sostitutiva sulle lezioni private
• Sezione XVIII - Opzione per l�imposta sostitutiva prevista dall�art. 24-ter del TUIR
• Sezione XIX - Affrancamento quote di OICR
• Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
• SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
• SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
• SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
• SEZIONE IV - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
• Sezione V - Minusvalenze non compensate nell�anno
• Sezione VI - Riepilogo importi a credito
• Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
• Quadro RR - Contributi previdenziali
• SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
• Modalit� di compilazione della Sezione I
• SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla gestione separata dell�INPS
• Modalit� di compilazione della Sezione II
• Quadro RW - Investimenti e attivit� finanziarie all�estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE
• Soggetti interessati
• Attivit� di natura finanziaria
• Attivit� di natura patrimoniale
• Esoneri oggettivi
• IVIE
• IVAFE
• La compilazione del quadro RW
• Quadro AC - Comunicazione dell�amministratore di condominio
• Sezione I - Dati identificativi del condominio 
• Sezione II - Dati catastali del condominio
• Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
• Fascicolo Terzo - CONTRIBUENTI OBBLIGATI ALLA TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI
• Quadro RD - Allevamento di animali e attivit� agricole connesse
• Sezione I - Allevamento di animali
• Sezione II - Produzione di vegetali
• Sezione III - Attivit� agricole connesse
• Sezione IV - Determinazione del reddito
• Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
• Nozioni generali
• Compilazione del quadro RE
• codice attivit� e applicazione Indici sintetici di affidabilit� (ISA)
• ISA: cause di esclusione (Colonna 2)
• Compensi: righi RE2 - RE6
• Spese: righi RE7 - RE20
• Acquisto di beni mobili strumentali
• Acquisto di autovetture, motocicli e ciclomotori
• Acquisto di telefoni cellulari e fissi e di servizi di comunicazione elettronica
• Maxi ammortamento e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
• Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali
• Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
• Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
• Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
• Immobili di propriet� utilizzati promiscuamente
• Canone di locazione (non finanziaria) di immobile esclusivamente strumentale
• Canone di locazione (non finanziaria) dell�immobile promiscuo
• Canoni di leasing dell'immobile strumentale
• Canone di leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
• Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione per immobili utilizzati promiscuamente
• Altre spese relative all'immobile
• Determinazione reddito/perdita: righi RE21 - RE25
• Agevolazioni per ricercatori e docenti rientrati in Italia - D.L. n. 78/2010
• Agevolazioni per rientro dei lavoratori altamente qualificati - D.Lgs. n. 147/2015
• Ritenute d�acconto: rigo RE26
• Quadro RF - Impresa in contabilit� ordinaria
• Utile economico e reddito fiscale
• Composizione del quadro
• Compilazione del quadro RF
• Codice attivit� e applicazione ISA
• Determinazione del reddito
• Principio di derivazione
• Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.�branch exemption�)
• Passaggio dal regime di contabilit� semplificata al regime di contabilit� ordinaria
• Variazioni in aumento
• 1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
• 2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi 
• 3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
• Aspetti contabili
• Plusvalenze da autoconsumo o destinazione a finalit� estranee all�impresa
• Terreni
• Fabbricati
• Immobili non strumentali locati
• Immobili ai dipendenti
• Allevamento di animali
• Attivit� agricole connesse
• IRAP
• IMU immobili strumentali 
• Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
• Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
• Ammortamento autoveicoli
• Ammortamento fabbricati strumentali
• Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali 
• Ammortamento dell�avviamento
• Plusvalenze da rivalutazione iscritte
• Prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
• Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
• Spese di competenza altri esercizi - Articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
• Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
• Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, comma 1, TUIR)
• Col. 3 - Altri accantonamenti
• Determinazione del tasso di cambio
• Riallineamento marchi e avviamento
• Canoni di leasing
• Beni non destinati a finalit� estranee all�esercizio dell�impresa
• Variazioni in diminuzione
• Colonne 1, 2 e 3: Patent box
• Colonne 4 e 5: Navi registro internazionale 
• Colonna 6: Pesca e navi da crociera
• Colonna 7: Totale
• Deduzione dell�IRAP dalle imposte sui redditi 
• Sospensione degli ammortamenti 
• Agevolazioni Covid-19 
• Credito d�imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
• Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti 
• Determinazione del reddito dell�imprenditore
• Perdita d�impresa soggetti IRPEF
• Modalit� di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all�estero di imprese residenti
• Compilazione del rigo RF130
• Quadro RG - Impresa in contabilit� semplificata
• Regime di contabilit� semplificata per cassa
• Quadro RG: nozioni generali
• Quadro RG: soggetti obbligati
• Quadro RG: soggetti esonerati
• Codice attivit� e applicazione ISA
• codice attivit� (colonna 1)
• ISA: cause di esclusione (colonna 2)
• Determinazione del reddito
• aspetti generali
• Componenti positivi
• Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
• Autoconsumo, finalit� estranee, rivalutazioni
• Trasferimento d�azienda a titolo gratuito
• Rateizzazione
• Modalit� di compilazione
• Cessione dei contratti di leasing
• Contributi in conto capitale
• Componenti negativi
• Prestazioni di lavoro autonomo
• Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
• Imprese autorizzate all�autotrasporto di merci
• Rimborsi chilometrici
• Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
• Adempimenti
• Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
• Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
• maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
• Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
• Spese relative a pi� esercizi (cod. 7)
• Spese di rappresentanza (cod. 8)
• prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9) 
• Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
• Erogazioni liberali (cod. 12)
• Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
• Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
• Spese di pubblicit� e propaganda (cod. 99)
• Partecipazione in societ� di persone o in GEIE (colonna 1)
• Partecipazione in societ� di capitali trasparenti (colonna 2)
• Partecipazione in societ� di comodo (colonna 3)
• totale (ultima colonna)
• Partecipazione in societ� di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
• Modalit� di compilazione
• Altri dati
• Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all�estero di imprese residenti
• Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
• Plusvalenze e sopravvenienze attive
• Imputazione del reddito dell�impresa familiare
• Perdite pregresse non compensate nell�anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
• Perdite di lavoro autonomo non compensate nell�anno
• Perdite istanza art. 42, quarto comma, D.P.R. n. 600 del 1973
• Perdite d�impresa non compensate
• Utili distribuiti da imprese estere e crediti d�imposta per le imposte pagate all�estero
• Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
• Ammortamento dei terreni
• Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
• Prezzi di trasferimento
• Compilazione del rigo RS32
• Consorzi di imprese
• Estremi identificativi rapporti finanziari
• Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
• l�ACE ordinaria
• ACE innovativa
• Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - Casi particolari
• Canone RAI
• Prospetto dei crediti
• Dati di bilancio
• Minusvalenze e differenze negative
• Variazione dei criteri di valutazione 
• Comunicazione (art. 4, D.M. 4 agosto 2016)
• Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
• Patent box
• Modalit� e termini dell�agevolazione
• Zone franche urbane (ZFU)
• Sezione I - Dati ZFU
• Sezione II - quadro RN rideterminato
• Regime forfetario per gli esercenti attivit� d�impresa, arti e professioni � Obblighi informativi
• Pagamento di prestazioni per le quali non viene effettuata la ritenuta alla fonte
• Obblighi informativi relativi all�attivit� svolta
• Aiuti di Stato
• aiuti subordinati
• aiuti non subordinati
• Acconti soggetti ISA
• Determinazione della riduzione d�imposta
• Quadro RQ - Imposte sostitutive e addizionali all�IRPEF
• Sezione I - Conferimenti di beni o aziende in favore di CAF
• Sezione III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
• Sezione IV - Imposte sostitutive sulle deduzioni extracontabili
• Sezione XII - Tassa etica
• Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA - Indici sintetici di affidabilit� fiscale
• SEZIONE XXIII - Rivalutazione dei beni d�impresa e delle partecipazioni
• Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
• Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e delle partecipazioni
• Sezione XXIII-C - Affrancamento
• Sezione XXV - Utili e riserve di utile
• Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
• Nozioni generali
• Struttura e modalit� di compilazione del quadro RU
• Sezione I - Crediti d�imposta
• Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - cod. credito 01
• Esercizio di servizio taxi - cod. credito 05
• Assunzione detenuti - cod. credito 24
• Mezzi antincendio e autoambulanze - cod. credito 28
• Software per farmacie - cod. credito 34
• Promozione opere musicali (tax credit music) � cod. credito 93
• Bonifiche dei siti di interesse nazionale � cod. credito 96
• Art bonus - cod. credito A3
• Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere � cod. credito A6
• Negoziazione e arbitrato � cod. credito C2
• Investimenti beni strumentali ex Legge n. 208/2015 � cod. credito C4
• Produzione opere cinematografiche ex art. 15, Legge n. 220/2016 - cod. credito D2
• Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex art. 19, Legge n. 220/2016 - cod. credito D3
• Tax credit per investitori esterni ex art. 20, Legge n. 220/2016 - cod. credito D4
• Tax credit distribuzione ex art. 16, Legge n. 220/2016 - cod. credito D5
• Tax credit imprese di esercizio cinematografico ex Legge n. 220/2016 - cod. credito D6
• Tax credit potenziamento offerta cinematografica - cod. credito D7
• Tax credit produzione opere tv e web - cod. credito D8
• Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - cod. credito E3
• Investimenti pubblicitari - cod. credito E4
• Investimenti beni strumentali in ZES - cod. credito E5
• Esercenti librerie (tax credit librerie) - cod. credito E9
• Sport Bonus - cod. credito F2
• Esercenti impianti di distribuzione carburante - cod. credito F3
• Social bonus - cod. credito F6
• Formazione 4.0 - cod. credito F7
• Esercenti edicole (tax credit edicole) - cod. credito G1
• Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - cod. credito G2
• Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - cod. credito G3
• Bonus bonifica ambientale - cod. credito G5
• Bonus tv rivenditori - cod. credito G6
• Monitoraggio immobili - cod. credito H1
• Commissioni pagamenti elettronici - cod. credito H3
• Investimenti beni strumentali in ZLS - cod. credito H5
• Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d�azienda - cod. credito H8
• Rimanenze magazzino (bonus tessile, moda e accessori) - cod. credito I5
• Tax credit vacanze - cod. credito I7 
• Imprese editrici acquisizione servizi digitali - cod. credito I8 
• Campagne pubblicitarie affidate a leghe e societ� sportive - cod. credito I9
• Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - cod. credito L1
• Investimenti beni strumentali 2022 - cod. credito L3, 2L e 3L
• Bonus acqua potabile - cod. credito L5
• Formazione manageriale/donazioni - cod. credito L6
• Carta per editori - cod. credito L7
• Farmacie/Prestazioni di Telemedicina - cod. credito L8
• Cargo Bike - cod. credito L9
• Industrie tecniche ex art. 17, comma 2, Legge n. 220/2016 - cod. credito M2
• Opere di formazione e ricerca - cod. credito M3
• R&S farmaci e vaccini - cod. credito M5
• Formazione professionale di alto livello - cod. credito M7
• Imprese editrici � Distribuzione testate edite - cod. credito M8
• Manifesti pubblicitari - cod. credito M9
• Ecobonus veicoli cat. M1 usati - cod. credito N1
• Bonus riqualificazione strutture ricettive - cod. credito N2
• Bonus digitalizzazione agenzie di viaggio e tour operator - cod. credito N3
• Investimenti in beni strumentali/sisma Centro Italia - cod. credito N5
• Strumenti pagamenti elettronici - cod. credito N6
• Attivit� di trasporto passeggeri in acque lagunari - cod. credito N7
• Canoni di locazione per imprese turistiche - cod. credito N9
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (I trimestre 2022) - cod. credito O1
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (II trimestre 2022) - cod. credito O2
• Acquisto gas imprese gasivore (II trimestre 2022) - cod. credito O3
• Acquisto AdBlue - cod. credito O4
• Acquisto gas naturale liquefatto - cod. credito O5
• Investimenti in efficienza energetica nelle Regioni del Sud - cod. credito O6
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (II trimestre 2022) - cod. credito O7
• Acquisto gas imprese non gasivore (II trimestre 2022) - cod. credito O8
• Acquisto carburante imprese agricole e della pesca (I trimestre 2022) - cod. credito O9
• Credito d�imposta IMU per il comparto del turismo - cod. credito P1
• Acquisto gasolio per imprese di trasporto passeggeri (I trimestre 2022) - cod. credito P2
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (III trimestre 2022) - cod. credito P3
• Acquisto gas imprese gasivore (III trimestre 2022) - cod. credito P4
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (III trimestre 2022) - cod. credito P5
• Acquisto gas imprese non gasivore (III trimestre 2022) - cod. credito P6
• Produzione di videogiochi - cod. credito P7
• Erogazioni in denaro in favore delle ITS Academy - cod. credito P8
• Acquisto gas imprese gasivore (I trimestre 2022) - cod. credito P9
• Acquisto carburante imprese del settore agricolo e pesca (II trimestre 2022) - cod. credito Q1
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (ottobre e novembre 2022) - cod. credito Q2
• Acquisto gas imprese gasivore (ottobre e novembre 2022) - cod. credito Q3
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (ottobre e novembre 2022) - cod. credito Q4
• Acquisto gas imprese non gasivore (ottobre e novembre 2022) - cod. credito Q5
• Acquisto carburante imprese del settore agricolo e della pesca (III trimestre 2022) - cod. credito Q6
• Acquisto carburante imprese del settore agricolo e della pesca (IV trimestre 2022) - cod. credito Q7
• Acquisto energia elettrica imprese energivore (dicembre 2022) - cod. credito Q8
• Acquisto gas imprese gasivore (dicembre 2022) - cod. credito Q9
• Acquisto energia elettrica imprese non energivore (dicembre 2022) - cod. credito R1
• Acquisto gas imprese non gasivore (dicembre 2022) - cod. credito R2
• Credito d�imposta reti di imprese agricole e agroalimentari - cod. credito R3
• Sezione II - Caro petrolio - cod. credito 23
• Modalit� di compilazione dei righi RU21-RU28
• Sezione IV - Crediti d�imposta per attivit� di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
• Sezione V - Altri crediti d�imposta - cod. credito 99
• Modalit� di compilazione
• SEZIONE VI - Crediti d�imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
• Sezione VI-A - Crediti d�imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
• Sezione VI-B - Crediti d'imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
• Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
• Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti (CFC)
• Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
• Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
• Modalità di compilazione del quadro FC
• Sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
• Sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC
• Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
• Sezione II-B - Perdite non compensate
• Sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
• Sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
• Sezione V - Attestazioni
• Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all'estero
• Sezione I  -  Credito per redditi prodotti all'estero/credito d'imposta indiretto
• Sezione I-A: Dati relativi al credito d'imposta
• Sezione I-B: Determinazione credito d'imposta
• Sezione II - Credito d'imposta di cui al comma 6 dell'art. 165 del TUIR
• Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito 
• Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
• Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
• Sezione III - Riepilogo
• Quadro LM - Regime dei minimi e regime forfetario
• Il regime dei contribuenti minimi
• Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
• Il regime forfetario
• Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
• Sezione III - Determinazione dellimposta dovuta
• Sezione IV - Perdite non compensate
• Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
• Opzione per la rateazione della plusvalenza
• Monitoraggio fiscale
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Modalità di compilazione del quadro TR
• Dati relativi ai redditi determinati ai sensi dell'art. 166 del TUIR
• Determinazione dell'imposta
• Monitoraggio delle plusvalenze in sospensione d'imposta
• Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
• Quadro NR - Nuovi residenti
• Soggetti interessati 
• Imposta sostitutiva
• Esercizio dell'opzione 
• Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell'opzione
• Cumulabilità con altre agevolazioni
• Modalità di compilazione del quadro NR
• SEZIONE I - Dati generali
• SEZIONE II - Verifica del presupposto dell'assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione
• SEZIONE III - Opzione/Revoca per il familiare
• APPENDICI
• Acconti d'imposta
• ACE - Aiuto alla Crescita Economica
• Bonus facciate
• Compensazione tra crediti e debiti 
• Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi 
• CU e CUPE 
• Deducibilità dei costi degli autoveicoli
• Recupero edilizio, sismabonus, bonus verde ed eliminazione barriere architettoniche
• Detrazione per risparmio energetico 
• Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese 
• Il regime fiscale delle locazioni brevi
• ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
• Perdite e riporto
• Perdite su crediti
• Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
• Sospensione degli ammortamenti
• Superbonus
• Tassazione degli utili percepiti

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